Гражданский кодекс часть 1

Жуковский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Розовой Ю.А., при секретаре судебного заседания Пискаревой И.В., с участием государственного обвинителя : старшего помощника прокурора г.Жуковский Московской области Юрковой И.Ю., подсудимого Багдасаряна А.Г., его защитника адвоката Бирюковой Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела по обвинению Багдасаряна Э.Г., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, иждивенцев не имеется, работающего в АО «АЭРОКОН» генеральным директором, несудимого, военнообязанного, в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Багдасарян Э.Г. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, что произошло при следующих обстоятельствах.

Багдасарян Э.Г. на основании решений внеочередного общего собрания акционеров ЗАО «АЭРОКОН» (ИНН №) (далее по тексту также – общество, организация) от ДД.ММ.ГГГГ и решения единственного акционера ЗАО «АЭРОКОН» от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность генерального директора ЗАО «АЭРОКОН», созданного ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированного по адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области (далее по тексту – налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), осуществляющего деятельность в области научных исследований и разработок в сфере естественных и технических наук.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 69, п. 2 ст. 88 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Устава ЗАО «АЭРОКОН», утвержденного Решением внеочередного Общего собрания акционеров от ДД.ММ.ГГГГ, Устава ЗАО «АЭРОКОН», утвержденного Решением единственного акционера № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ЗАО «АЭРОКОН» Багдасарян Э.Г. как единоличный исполнительный орган общества осуществлял руководство текущей деятельностью организации, без доверенности действовал от имени общества, в том числе представлял его интересы, совершал сделки от имени общества, давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, нес ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствующие органы, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Багдасарян Э.Г. умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23, п. 1, п. 2, п. 8 ст. 171, п. 1, п. 6 ст. 172 НК РФ, п.п. 2, 3 ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» уклонился от уплаты НДС с организации ЗАО «АЭРОКОН» в крупном размере путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «АЭРОКОН» являлось исполнителем работ по разработке программного обеспечения и проведению научно-технических разработок по договорам с ОАО «ВПК НПО Машиностроения», ООО «Монитор Софт», ЗАО «ЦТО «Рейтинг», ЗАО «РАА Спецтехника», ЗАО «КОМПЛЕКС»: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № (№) от ДД.ММ.ГГГГ, № (№) от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Багдасаряна Э.Г. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с ЗАО «АЭРОКОН» с целью получения необоснованной налоговой выгоды за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС, в крупном размере, путем оформления фиктивных договоров и создания фиктивного документооборота и денежных расчетов в отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений с юридическими лицами, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, ООО «РАНТЕХ» (ИНН №), ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» (ИНН №), ООО «ГОРИЗОНТ-38» (ИНН №), ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» (ИНН №), ООО «ПРОФСТРОЙ» (ИНН №), якобы привлеченными в качестве соисполнителей работ по вышеуказанным договорам с заказчиками и исполнителей работ, поставщиков товаров по договорам для ЗАО «АЭРОКОН».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ЗАО «АЭРОКОН», с целью создания фиктивного документооборота и видимости установления финансово-хозяйственный взаимоотношений с недействующими организациями в качестве соисполнителей работ по вышеуказанным договорам с заказчиками и исполнителей работ, поставщиков товаров для ЗАО «АЭРОКОН», Багдасарян Э.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал изготовление и получил в свое распоряжение фиктивные договоры на выполнение работ по разработке программного обеспечения и проведению научно-технических разработок, поставку комплектующих и материалов с ООО «РАНТЕХ» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 1/10/15 от ДД.ММ.ГГГГ;

с ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; с ООО «ГОРИЗОНТ-38» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;с ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; с ООО «ПРОФСТРОЙ» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «РАНТЕХ», ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ», ООО «ГОРИЗОНТ-38», ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП», ООО «ПРОФСТРОЙ», являясь организациями, обладающими признаками фиктивной деятельности, в соответствии с вышеуказанными договорами не выполняли работы, которые фактически были осуществлены иными неустановленными лицами, поставку товаров не осуществляли.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Багдасарян Э.Г. при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление, получил в свое распоряжение содержащие недостоверные сведения счета-фактуры с выделением в них отдельных сумм НДС, являющиеся основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету, от ООО «РАНТЕХ», ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ», ООО «ГОРИЗОНТ-38», ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП», ООО «ПРОФСТРОЙ», а именно:

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубль;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ГОРИЗОНТ-38» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ГОРИЗОНТ-38» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПРОФСТРОЙ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, в всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ГОРИЗОНТ-38» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПРОФСТРОЙ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубль;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рубля;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ»счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей;

за ДД.ММ.ГГГГ года от ООО «РАНТЕХ» счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога <данные изъяты> рубля, а всего на сумму налога <данные изъяты> рублей.

Действуя во исполнение своих преступных намерений, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Багдасарян Э.Г., достоверно зная о фиктивности бухгалтерского учета финансово-хозяйственных взаимоотношений между ЗАО «АЭРОКОН» и ООО «РАНТЕХ», ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ», ООО «ГОРИЗОНТ-38», ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП», ООО «ПРОФСТРОЙ», обеспечил предоставление указанных документов первичного бухгалтерского учета в бухгалтерию ЗАО «АЭРОКОН», где на их основании составлены регистры аналитического учета доходов и расходов, в которые внесены данные первичных документов по взаимоотношениям ЗАО «АЭРОКОН» с ООО «РАНТЕХ», ООО «ЭЛЕКТРОИНЖИНИРИНГ», ООО «ГОРИЗОНТ-38», ООО «ПЕНТАНГА ГРУПП», ООО «ПРОФСТРОЙ» и сформированы значения показателей, уменьшающую сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет, в налоговых декларациях по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> рублей, после чего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организовал предоставление указанных деклараций, заверенных его электронно-цифровой подпись, по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.

В результате указанных выше действий Багдасаряна Э.Г. не исчисленная сумма НДС с ЗАО «АЭРОКОН», в установленные НК РФ сроки уплачена не была.

Таким образом, Багдасарян Э.Г. совершил действия, направленные на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации по НДС с ЗАО «АЭРОКОН» заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, которые привели к неуплате налога с организации в бюджет на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый и его защитник в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражала.

Согласно ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования. Ввиду того, что преступление, в совершении которого Багдасарян обвиняется, относится к категории небольшой тяжести, в силу ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ он подлежит освобождению от уголовной ответственности, так как со дня совершения преступления истекло более двух лет.

Последствия прекращения дела по вышеуказанному основанию подсудимой судом разъяснены.

Руководствуясь ст.ст.24 ч.1 п. 3, 254, 256 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело, возбужденное по ст. 199 ч.1 УК РФ в отношении Багдасаряна Э.Г. по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения Багдасаряну Э.Г. подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 10 суток.

Судья Розова Ю.А.