Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя Московского межрайонного следственного отдела г. Тверь следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области Кирина А.И. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Зубовой Н.В., родившийся ДД.ММ.ГГГГ в , гражданки РФ, незамужней, имеющей двоих малолетних детей, с высшим образованием, работающей , зарегистрированной и проживающей по адресу: , осужденной:

приговором Центрального районного суда г. Твери от 24 ноября 2021 года в совершении 32-х преступлений по ч. 2 ст. 159 УК РФ и 2-х преступлений по ч. 3 ст. 30, ст. 159 УК РФ, с применением ч. 2 ст. 69, 73 УК РФ к 2 годам лишения свободы условно с испытательным сроком на 1 год 6 месяцев,

подозреваемой в совершении семи преступлений, предусмотренных ч. 2 ст.159 УК РФ,

у с т а н о в и л :

органами предварительного расследования Зубова Н.В. подозревается в совершении семи преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ.

Зубова Н.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (действовало в период с 19.03.2001 года по 20.12.2019 года до вступления в законную силу Постановления Правительства от 20.12.2019 № 1740 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201».

Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

В период с 01.11.2016 года до 12.04.2017 года Зубова Н.В. работала в должности администратора ООО «Добрый доктор», с 12.04.2017 года по май 2020 года находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Конкретная преступная деятельность выразилась в следующем:

1. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, точные дата и время не установлены, в неустановленном месте на территории Тверской области у Зубовой Н.В., осведомленной о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 НК РФ и действовавшего в период совершения преступления Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.03.2001 № 201, физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в налоговый орган подложных документов о якобы полученных физическим лицом-налогоплательщиком платных медицинских услугах в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности и понесенных в связи с этим расходах на оплату медицинских услуг, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде социального налогового вычета.

Для успешной реализации своего преступного умысла, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г.Твери, привлекла к совершению преступления ФИО, которой предложила совершить незаконное возмещение социального налогового вычета за якобы оплаченное физическим лицом лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данному лицу не оказывалось.

ФИО, действуя из корыстных побуждений, будучи осведомленной Зубовой Н.В. о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, согласилась на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, вступив тем самым в преступный сговор на совершение преступления.

Реализуя совместный преступный умысел, Зубова Н.В. и ФИО распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что Зубова Н.В. должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании привлеченному к совершению преступления ФИО физическому лицу медицинских услуг в медицинских организациях ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую установочные данные физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на основании предоставленных подысканным физическим лицом справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы, данных паспорта гражданина РФ и сведений о личном банковском счете и заявление о предоставлении социального налогового вычета на основании выше перечисленных документов с указанием данных личного банковского счета привлеченного физического лица, на который соучастники планировали получить денежные средства и распорядиться ими по собственному усмотрению.

ФИО должна была приискать физическое лицо-налогоплательщика, желающего получить материальную выгоду, предложить ему совершить хищение денежных средств в виде социального налогового вычета за заведомо не предоставленные и не оплаченные им медицинские услуги, получить от привлеченного физического лица-налогоплательщика справки о доходах физического лица по форме 2НДФЛ с места работы для оформления Зубовой Н.В. налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также копию паспорта гражданина РФ и реквизиты банковского счета на имя привлеченного физического лица-налогоплательщика для составления заявления о предоставлении социального налогового вычета с указанием номера банковского счета для перечисления денежных средств, передать привлеченному физическому лицу-налогоплательщику пакет подложных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности о получении им медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющих право на получение социального налогового вычета, в том числе составленное от имени привлеченного физического лица-налогоплательщика заявление, на котором получить подпись последнего и направить привлеченное физическое лицо-налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрации для предоставления подложных документов.

При этом, ФИО и Зубова Н.В. договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: 40% от суммы приисканное физическое лицо-налогоплательщик перечисляет на абонентский номер, принадлежащий и находящийся в пользовании Зубовой Н.В., а 60 % суммы распоряжается по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время, но не позднее 03.07.2019 года, предложила своей родственнице ФИО, являющейся налогоплательщиком, совершить хищение чужих денежных средств путем обмана, а именно незаконно оформить подложные документы для получения социального налогового вычета за получение в медицинской организации платных медицинских услуг, которые она на самом деле она не получала и не оплачивала. При этом, ФИО сообщила ФИО о соучастии в хищении денежных средств Зубовой Н.В., которая, согласно своей преступной роли должна была с использованием предоставленных ФИО справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 годы, сведений о паспортных данных гражданина РФ и банковском счете, подготовить подложный пакет документов на имя ФИО, предоставляющий право на получение социального налогового вычета, в том числе заявление от имени ФИО с указанием номера банковского счета последней, на который в денежной форме поступить социальный налоговый вычет. Преследуя цель заинтересовать ФИО в совместном с ней и Зубовой Н.В. совершении хищения, ФИО пообещала ФИО распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства между соучастниками в соотношении 40% от суммы – на абонентский номер, указанный ФИО, а 60 % - для распоряжения по собственному усмотрению ФИО

ФИО, движимая корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласились на предложение ФИО, вступив тем самым с ней и Зубовой Н.В. в преступный сговор на совершение преступления.

ФИО, являющаяся налогоплательщиком, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, в неустановленном следствием месте Тверской области, осознавая, что их действия направлены на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, передала ФИО справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 год на свое имя, сведения о своих паспортных данных и номер банковского счета для подготовки Зубовой Н.В. подложного пакета документов, предоставляющего право получения социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО, действуя группой лиц по предварительному сговору, в интересах ФИО, желая таким образом улучшить материальное положение последней, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала Зубовой Н.В. полученные от ФИО документы для подготовки подложных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющие право на получение социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Зубова Н.В. умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО и ФИО, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 03.07.2019 года, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, подготовила подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № 1366 от 04.11.2016 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 1366 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО медицинских услуг на сумму 102000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-00-001945 от 24.10.2016 с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг № 8839 от 14.01.2017 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 8839 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО медицинских услуг на сумму 116000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-00-001945 от 24.10.2016 года с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000115481 от 02.02.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 243 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001945 от 24.10.2016 года с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-002169 от 18.04.2018 года на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 02.02.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 130000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001299 от 18.02.2014 года с приложением № 1 на осуществление ООО ТД «Медицинские технологии» медицинской деятельности.

Кроме того, в указанное время и месте Зубова Н.В. в соответствии со своей преступной ролью на основании предоставленных ФИО и ФИО справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017, 2018 год на имя ФИО, копии паспорта последней и сведений о её банковском счете подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на общую сумму 60840 рублей и заявление от имени ФИО на получение социального налогового вычета в указанной сумме.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла Зубова Н.В., действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте в г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО подготовленные ею подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от имени ФИО на получение социального налогового вычета без подписи последней.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 03.07.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО указанные подложные документы, дающие право на получение социального налогового вычета, налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от ее имени на получение социального налогового вычета без подписи.

ФИО 03.07.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, действуя умышленно, путем обмана, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, осознавая, что медицинские услуги ею не получались и не оплачивались, подписала подготовленное Зубовой Н.В. от ее имени заявление на получение социального налогового вычета на общую сумму 60840 рублей, после чего из неустановленного почтового отделения, расположенного в г. Старица Тверской области, направила подготовленные Зубовой Н.В. подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ею медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и собственноручно подписанное заявление на получение социального налогового вычета в сумме 60840 рублей в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенную по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д.3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., ФИО, ФИО, ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных ею указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за фактически понесенные расходы по оплате оказанных медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решения о возврате денежных средств № 31614 от 19.09.2019 года в размере 13260 рублей, № 31613 от 19.09.2019 года - в размере 15080 рублей, № 31615 от 19.09.2019 года - в размере 32500 рублей, на общую сумму 60840 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области 19.08.2019 года осуществило перевод денежных средств в сумме 60840 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г.Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядилась по ранее достигнутой с ФИО и Зубовой Н.В. договоренности, а именно перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

2. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, точные дата и время не установлены, в неустановленном месте на территории Тверской области у Зубовой Н.В. осведомленной о процедуре возмещения в соответствии со ст. 219 НК РФ и действовавшего в период совершения преступления Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.03.2001 № 201 физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в налоговый орган подложных документов о якобы полученных физическим лицом-налогоплательщиком платных медицинских услугах в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию на осуществление медицинской деятельности и понесенных в связи с этим расходах на оплату медицинских услуг, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде социального налогового вычета.

Для успешной реализации своего преступного умысла, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, привлекла к совершению преступления ФИО, которой предложила совершить незаконное возмещение социального налогового вычета за якобы оплаченное физическим лицом лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данному лицу не оказывалось.

Реализуя совместный преступный умысел, Зубова Н.В. и ФИО распределили между собой преступные роли в совершении преступления таким образом, что Зубова Н.В. должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании привлеченному к совершению преступления ФИО физическому лицу медицинских услуг в медицинских организациях ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: договоры на оказание платных медицинских услуг, заверенные копии лицензий указанных медицинских организаций на осуществление медицинской деятельности, справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащие установочные данные физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на основании предоставленных подысканным физическим лицом справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы, данных паспорта гражданина РФ и сведений о личном банковском счете и заявление о предоставлении социального налогового вычета на основании выше перечисленных документов с указанием данных личного банковского счета привлеченного физического лица, на который соучастники планировали получить денежные средства и распорядиться ими по собственному усмотрению.

ФИО должна была приискать физическое лицо-налогоплательщика, желающее получить материальную выгоду, предложить ему совершить хищение денежных средств в виде социального налогового вычета за заведомо не предоставленные и не оплаченные им медицинские услуги, получить от привлеченного физического лица-налогоплательщика справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с места работы для оформления Зубовой Н.В. налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), а также копию паспорта гражданина РФ и реквизиты банковского счета на имя привлеченного физического лица-налогоплательщика для составления заявления о предоставлении социального налогового вычета с указанием номера банковского счета для перечисления денежных средств, передать привлеченному физическому лицу-налогоплательщику пакет подложных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности о получении им медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющих право на получение социального налогового вычета, в том числе составленное от имени привлеченного физического лица-налогоплательщика заявление, на котором получить подпись последнего и направить привлеченное физическое лицо-налогоплательщика в налоговый орган по месту регистрации для предоставления подложных документов.

При этом, ФИО и Зубова Н.В. договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за предоставление платных медицинских услуг распределят следующим образом: 40 % от суммы приисканное физическое лицо-налогоплательщик перечисляет на абонентский номер, принадлежащий и находящийся в пользовании Зубовой Н.В., а 60 % суммы распоряжается по своему усмотрению.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время, но не позднее 28.06.2019 года, предложила своей родственнице ФИО, являющейся налогоплательщиком, совершить хищение чужих денежных средств путем обмана, а именно оформить подложные документы для получения социального налогового вычета за получение в медицинской организации платных медицинских услуг, которые она на самом деле не получала и не оплачивала. При этом ФИО сообщила ФИО о соучастии в хищении денежных средств Зубовой Н.В., которая, согласно своей преступной роли должна была с использованием предоставленных ФИО справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год, сведений о паспортных данных гражданина РФ и банковском счете, подготовить подложный пакет документов на имя ФИО, предоставляющий право получения социального налогового вычета, в том числе заявление от имени ФИО с указанием номера банковского счета последней, на который в денежной форме поступит социальный налоговый вычет. Преследуя цель заинтересовать ФИО в совместном с ней и Зубовой Н.В. совершении хищения, ФИО пообещала ФИО распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства между соучастниками в соотношении 40% от суммы – на абонентский номер, указанный ФИО, 60 % - для распоряжения по собственному усмотрению ФИО

ФИО движимая корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласились на предложение ФИО, вступив тем самым с ней и Зубовой Н.В. в преступный сговор на совершение преступления.

ФИО, являющаяся налогоплательщиком, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, в неустановленном следствием месте Тверской области, осознавая, что их совместные действия направлены на хищение бюджетных денежных средств путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, передала ФИО справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год на свое имя, сведения о своих паспортных данных и номер банковского счета для подготовки Зубовой Н.В. подложного пакета документов, предоставляющего право получения социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО, действуя группой лиц по предварительному сговору, в интересах ФИО, желая таким образом улучшить материальное положение последней, согласно отведённой ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала Зубовой Н.В. полученные от ФИО документы для подготовки подложных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг, но в своей совокупности предоставляющие право на получение социального налогового вычета.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, Зубова Н.В. умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО и ФИО, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 28.06.2019 года, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, подготовила подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № 1389 от 11.11.2016 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 1389 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг № 7562 от 10.01.2017 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 7562 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 19.03.2016 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2016 году ФИО медицинских услуг на сумму 350 000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001299 от 18.02.2014 года с приложением № 1 на осуществление ООО ТД «Медицинские технологии» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 11.02.2017 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО ТД «Медицинские технологии» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО медицинских услуг на сумму 280 000 рублей;

Кроме того, в указанное время и месте Зубова Н.В. в соответствии со своей преступной ролью на основании предоставленных ФИО и ФИО справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 год на имя ФИО, копии паспорта последней и сведений о ее банковском счете подготовила налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ на общую сумму 113 100 рублей и заявление от имени ФИО на получение социального налогового вычета в указанной сумме.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла Зубова Н.В. действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте в г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО подготовленные ею подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ФИО медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от имени ФИО на получение социального налогового вычета без подписи последней.

Продолжая реализацию совместного преступного умысла, ФИО, действуя группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей преступной роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала ФИО указанные подложные документы, дающие право на получение социального налогового вычета, налоговую декларацию по налогу на доходы физическим лиц по форме 3-НДФЛ и заявление от ее имени на получение социального налогового вычета без подписи.

ФИО 28.06.2019 года, находясь в неустановленном месте в Тверской области, действуя умышленно, путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, осознавая, что медицинские услуги ею не получались и не оплачивались, подписала подготовленное Зубовой Н.В. от ее имени заявление на получение социального налогового вычета на общую сумму 113100 рублей, после чего из неустановленного почтового отделения, расположенного в г. Старица Тверской области, направила подготовленные Зубовой Н.В. подложные документы, содержащие не соответствующие действительности сведения о получении ею медицинских услуг, дающие в своей совокупности право на получение социального налогового вычета, а также налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и собственноручно подписанное заявление на получение социального налогового вычета в сумме 113 100 рублей в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № по , расположенной по адресу: .

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., ФИО, ФИО, полагая, что ФИО на основании представленных ею указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за фактически понесенные расходы по оплате оказанных медицинских услуг и приобретение лекарственных препаратов в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решения о возврате денежных средств № 31612 от 19.09.2019 года в размере 61 100 рублей, № 31611 от 19.09.2019 года - в размере 52 000 рублей, на общую сумму 113 100 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области 19.08.2019 года осуществило перевод денежных средств на сумму 113 100 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г.Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядилась по ранее достигнутой с ФИО и Зубовой Н.В. договоренности, перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

3. Зубова Н.В умышленно, из корыстных побуждений, решила осуществить мошенничество в виде хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в лице МИФНС России № по Тверской области путем незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение, заведомо достоверно зная, что хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в виде социального налогового вычета, предусмотренного налоговым законодательством за медицинское лечение, является доходным видом противоправной деятельности.

В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, точные дата и время не установлены, у Зубовой Н.В. знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 7 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

Во исполнение задуманного, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, умышленно, из корыстных побуждений, вступила с ФИО в предварительный сговор группой лиц, на совершение мошенничества, при этом Зубовой Н.В. и ФИО была разработана преступная схема совершения мошенничества, путем незаконного возмещения социального налогового вычета за якобы уплаченное физическими лицами лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данными лицами не оказывалось.

ФИО с целью материального обогащения, будучи осведомленной Зубовой Н.В. о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, из корыстных побуждений, согласилась на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

ФИО, которая движимая корыстными побуждениями, желала незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные ей услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом ФИО должна была с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последней с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на имя ФИО для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный ей Зубовой Н.В., и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, осознавая, что ее действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли в хищении бюджетных денежных средств, передала Зубовой Н.В. для незаконного оформления налогового вычета справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортные данные на свое имя.

Далее, Зубова Н.В., умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО, согласно отведенной ей роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, оформила на имя ФИО несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д0001118349 от 11.01.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 178 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120 000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-002169 от 18.04.2018 года с приложением № 1 на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 15.01.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

Зубова Н.В., действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить своё материальное положение, в неустановленный период времени 2019 году, но не позднее 26.06.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

В свою очередь ФИО, 26.06.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, путем обмана, действуя в своих интересах, а также в интересах Зубовой Н.В., заполнила налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащие сведения не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающие ФИО право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 35100 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направила декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенной по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В. и ФИО, ошибочно полагая, что на основании представленных ФИО указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 31107 от 14.08.2019 года денежных средств в размере 35 100 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 35100 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядилась по ранее достигнутой с Зубовой Н.В. договоренности, а именно 27.08.2019 года перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

4. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, точные дата и время не установлены, у Зубовой Н.В. знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 7 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

ФИО должна была приискивать граждан, которые движимые корытными побуждениями, желали незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные им услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом указанные лица должны были с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последними с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на их имя для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный им ФИО, и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

При этом, ФИО и Зубова Н.В. договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: приисканное лицо 40% от вычета приисканное лицо передает Зубовой Н.В., а 60 % остается приисканному лицу.

ФИО, действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с Зубовой Н.В., в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, к совершению преступления группой лиц по предварительному сговору, в совершении хищения с согласия Зубовой Н.В. привлекла ФИО, который, будучи введённым в заблуждение ФИО, должен была подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

Реализуя задуманное, ФИО находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время 2019 года, но не позднее 28.06.2019, ввела в заблуждение ФИО, предложив оформить возврат социального налогового вычета за лечение в медицинской организации на имя ФИО, которое на самом деле он не получал и он не оплачивал. При этом, ФИО, вводя в заблуждение ФИО, поставила в известность последнего, что в составлении документации будет участвовать ее знакомая, которая оформит пакет документов на имя ФИО, согласно предоставленных последним справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортные данные на имя ФИО После перечисления указанных денежных средств 40% от суммы возвращенного налога ФИО переведет по абонентскому номеру, который ему укажет ФИО, а оставшуюся часть 60 % оставит себе, полагая, что переведенная сумма была платой за оформление документов, а оставшаяся сумма, это налоговый вычет за медицинское лечение, которое он проходил ранее. ФИО согласился на предложение ФИО

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, не осознавая, что его действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, неумышленно, передал ФИО для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на свое имя.

Далее, ФИО, желая таким образом улучшить свое и ФИО материальное положение, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведённой ей роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала Зубовой Н.В. для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на имя ФИО

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000118772 от 25.01.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 291 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120 000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 10.02.2016 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

После чего, Зубова Н.В. умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить свое материальное положение, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 26.06.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

ФИО действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она и Зубова Н.В. не смогут похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить своё и ФИО материальное положение, в неустановленный период времени в 2019 году, но не позднее 26.06.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

ФИО, 26.06.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, будучи не осведомленным о преступных намерениях ФИО и Зубовой Н.В., с целью получения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, введённый в заблуждение ФИО, действуя в интересах Зубовой Н.В. и ФИО, заполнил налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащих сведения, не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающих ФИО право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 80600 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направил декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, расположенной по адресу: Тверская область, г. Ржев, ул. Кирова, д. 3.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., ФИО, ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных им указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 31106 от 14.08.2019 года денежных средств в размере 80 600 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 80600 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядилась по ранее достигнутой с Зубовой Н.В. договоренности, а именно перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению.

5. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 23.03.2019 года, точные дата и время не установлены, у Зубовой Н.В. знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 8 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

Во исполнение задуманного, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 23.03.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, умышленно, из корыстных побуждений, вступила с ФИО в предварительный сговор группой лиц, на совершение мошенничества, при этом Зубовой Н.В. и ФИО была разработана преступная схема совершения мошенничества, путем незаконного возмещения социального налогового вычета за якобы уплаченное физическими лицами лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данными лицами не оказывалось.

Реализуя совместный преступный умысел, соучастницы распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что Зубова Н.В. должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании физическому лицу медицинских услуг по лечению в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую фамилию, имя, отчество физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало. После чего указанные документы, Зубова Н.В. должна была предоставлять ФИО, которая движимая корыстными побуждениями, желала незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные ей услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом ФИО должна была с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятые последней с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на имя ФИО для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданным ей Зубовой Н.В., и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.03.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, осознавая, что ее действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли в хищении бюджетных денежных средств, передала Зубовой Н.В. для незаконного оформления налогового вычета справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортные данные на свое имя.

Далее, Зубова Н.В., умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО, согласно отведенной ей роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.03.2019 года, находясь в неустановленным следствием месте г. Твери, оформила на имя ФИО несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № 3341 от 15.01.2017 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 3341 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО медицинских услуг на сумму 70 000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг № 3338 от 23.01.2017 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 3338 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2017 году ФИО медицинских услуг на сумму 50 000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 04.02.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000114648 от 22.01.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 138 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 80 000 рублей;

- заверенную копию лицензии № ЛО-69-01-001945 от 24.10.2016 года с приложением № на осуществление ООО «Добрый доктор» медицинской деятельности;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 13.01.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

Зубова Н.В., действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить своё материальное положение, в неустановленный период времени в 2019 году, но не позднее 23.03.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

В свою очередь ФИО, 23.03.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, путем обмана, действуя в своих интересах, а также в интересах Зубовой Н.В., заполнила налоговые декларации за 2017, 2018 годы по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающие ФИО право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 73319 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направила декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области, расположенную по адресу: Тверская область, г. Торжок, ул. Луначарского, д. 119а.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., ФИО, ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных ею указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 6877 от 23.07.2019 года денежных средств в размере 48 619 рублей, решение о возврате № 6876 от 23.07.2019 года денежных средств в размере 24 700 рублей, на общую сумму 73 319 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 35 100 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядилась по ранее достигнутой с Зубовой Н.В. договоренности, перевела 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядился по своему усмотрению.

6. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 28.06.2019 года, точные дата и время не установлены, у Зубовой Н.В. знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 8 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

Во исполнение задуманного, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, умышленно, из корыстных побуждений, вступила с ФИО в предварительный сговор группой лиц, на совершение мошенничества, при этом Зубовой Н.В. и ФИО была разработана преступная схема совершения мошенничества, путем незаконного возмещения социального налогового вычета за якобы уплаченное физическими лицами лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данными лицами не оказывалось.

ФИО с целью материального обогащения своего родственника ФИО, будучи осведомленной Зубовой Н.В. о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, из корыстных побуждений, согласилась на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

ФИО должна была приискивать граждан, которые движимые корыстными побуждениями, желали незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные им услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом указанные лица должны были с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последними с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на их имя для осуществления перечисления указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный ей Зубовой Н.В., и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

При этом, ФИО и Зубова Н.В. договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: приисканное лицо 40% от вычета приисканное лицо передает Зубовой Н.В., а 60 % остается приисканному лицу.

ФИО, действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с Зубовой Н.В., в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, к совершению преступления группой лиц по предварительному сговору, в совершении хищения с согласия Зубовой Н.В. привлекла ФИО, который согласно отведенной ему роли, должен был подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета. ФИО преследуя цель вызвать заинтересованность у ФИО в совместном с ней совершении хищения, пообещала последнему распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства в заранее обусловленных долях.

Реализуя задуманное, ФИО находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, предложила своему родственнику ФИО, похитить чужое имущество путем обмана, а именно незаконно оформить возврат социального налогового вычета за лечение в медицинской организации на имя ФИО, которое на самом деле он не получал и не оплачивал. При этом, ФИО поставила в известность ФИО, что в хищении денежных средств путем обмана будет участвовать ее знакомая, которая оформит подложный пакет документов на имя ФИО, согласно предоставленных последним справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортных данных на имя ФИО После перечисления указанных денежных средств 40% от суммы возвращенного налога ФИО переведет по абонентскому номеру, который ему укажет ФИО, а оставшуюся часть 60 % оставит себе.

ФИО движимый корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласился на предложение ФИО и вступил с ней в преступный сговор.

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, осознавая, что его действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ему роли в хищении бюджетных денежных средств, передал ФИО для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на свое имя.

ФИО, желая таким образом улучшить свое и ФИО материальное положение, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведённой ей роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, передала Зубовой Н.В. для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на имя ФИО

Далее, Зубова Н.В., умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с ФИО и ФИО, согласно отведенной ей роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 23.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, оформила на имя ФИО несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000117536 от 14.01.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 155 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 15.01.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО. и ФИО

После чего, Зубова Н.В. умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить свое материальное положение, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

ФИО действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, она и Зубова Н.В. не смогут похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить материальное положение своего брата ФИО, в неустановленный период времени 2019 году, но не позднее 23.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы ФИО

В свою очередь ФИО, 23.04.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, путем обмана, действуя в интересах Зубовой Н.В. и ФИО, заполнил налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающих ФИО право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 60 450 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направил декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области, расположенную по адресу: Тверская область, г. Бежецк, ул. Заводская, д. 9.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., ФИО, ФИО, ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных им указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 7466 от 07.08.2019 года денежных средств в размере 60 450 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 60450 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядился по ранее достигнутой с ФИО и Зубовой Н.В. договоренности, перевел 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядился по своему усмотрению.

7. В неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, точные дата и время не установлены, у Зубовой Н.В. знавшей о процедуре возмещения в соответствии со статьей 219 Налогового кодека РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» от 19.01.2001 года физическими лицами социального налогового вычета за оказанные им медицинские услуги, возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, путем предоставления в МИФНС России № 2 по Тверской области подложных документов о якобы прохождении физическими лицами лечения, на основании которых на счета указанных лиц незаконно перечислялись денежные средства в виде возмещения социальных налоговых вычетов за медицинские услуги.

Во исполнение задуманного, Зубова Н.В. в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, находясь на территории г. Твери, умышленно, из корыстных побуждений, вступила с неустановленным лицом в предварительный сговор, на совершение мошенничества, при этом Зубовой Н.В. и неустановленным следствием лицом была разработана преступная схема совершения мошенничества, путем незаконного возмещения социального налогового вычета за якобы уплаченное физическими лицами лечение в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», которое в действительности данными лицами не оказывалось.

Неустановленное следствием лицо с целью материального обогащения своего знакомого ФИО, будучи осведомленным Зубовой Н.В. о преступных намерениях последней, осознавая противоправный характер планируемых действий, из корыстных побуждений, согласилось на предложение последней совершить хищение денежных средств путем обмана, группой лиц по предварительному сговору.

Реализуя совместный преступный умысел, соучастники распределили между собой роли в совершении преступления таким образом, что Зубова Н.В. должна была оформить несоответствующие действительности документы, свидетельствующие об оказании физическому лицу медицинских услуг по лечению в ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии», а именно: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), договор на оказание платных медицинских услуг, заключенный с ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии»; заверенные копии лицензий на имя ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии» на осуществление медицинской деятельности; справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации, содержащую фамилию, имя, отчество физического лица и сумму затраченную на медицинские услуги, которые фактически данное лицо не получало и не оплачивало. После чего указанные документы, Зубова Н.В. должна была предоставлять неустановленному следствием лицу, с целью передачи физическим лицам для подачи ими подложного пакета документов в налоговый орган для получения социального налогового вычета.

Неустановленное следствием лицо должно было приискивать граждан, которые движимые корытными побуждениями, желали незаконно возместить социальный налоговый вычет за заведомо не предоставленные и не оплаченные им услуги по лечению медицинской организацией ООО «Добрый доктор», ООО ТД «Медицинские технологии». При этом указанные лица должны были с целью незаконного возврата социального налогового вычета предоставлять необходимые справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, взятыми последними с места работы для оформления налоговой декларации по налогу на доходы физическим лиц (форма 3-НДФЛ), реквизиты банковского счета на их имя для осуществления перечисление указанного вычета, а также обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации с подложным пакетом документов, переданный ему Зубовой Н.В., и подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета.

При этом, неустановленное следствием лицо и Зубова Н.В. договорились, что между собой они денежные средства, полученные от незаконного возмещения социального налогового вычета за медицинское лечение распределят следующим образом: приисканное лицо 40% от вычета приисканное лицо передает Зубовой Н.В., а 60 % остается приисканному лицу.

Неустановленное следствием лицо, действуя умышлено из корыстных побуждений с целью хищения путем обмана чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору с Зубовой Н.В., в неустановленное следствием время 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, к совершению преступления группой лиц по предварительному сговору, в совершении хищения с согласия Зубовой Н.В. привлекло ФИО, который согласно отведенной ему роли, должен был подать указанный подложный пакет документов в налоговый орган с указанием в заявлении банковских реквизитов на свое имя для осуществления перевода социального налогового вычета. Неустановленное следствием лицо, преследуя цель вызвать заинтересованность у ФИО в совместном с ним совершении хищения, пообещал последнему распределить полученные в результате преступной деятельности денежные средства в заранее обусловленных долях.

Реализуя задуманное, неустановленное следствием лицо, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, в неустановленное время 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, предложило своему знакомому ФИО, похитить чужое имущество путем обмана, а именно незаконно оформить возврат социального налогового вычета за лечение в медицинской организации на имя ФИО, которое на самом деле он не получал и он не оплачивал. При этом, неустановленное следствием лицо поставило в известность ФИО, что в хищении денежных средств путем обмана будет участвовать его знакомая, которая оформит подложный пакет документов на имя ФИО, согласно предоставленных последней справок о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2018 год, а также паспортные данные на имя ФИО После перечисления указанных денежных средств 40% от суммы возвращенного налога ФИО переведет по абонентскому номеру, который ему укажет неустановленное следствием лицо, а оставшуюся часть 60 % оставит себе.

ФИО движимый корыстными побуждениями и жаждой наживы, желая получить дополнительный доход, согласился на предложение неустановленного лица и вступил с ней в преступный сговор.

ФИО в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 23.04.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, осознавая, что его действия направлены на хищение чужого имущества путем обмана, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведенной ему роли в хищении бюджетных денежных средств, передал неустановленному следствием лицу для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на свое имя.

Далее, неустановленное следствием лицо, желая таким образом улучшить материальное положение ФИО, умышленно, из корыстных побуждений, согласно отведённой ему роли, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, в неустановленном следствием месте г. Твери, передало Зубовой Н.В. для незаконного оформления налогового вычета вышеуказанные документы на имя ФИО

Зубова Н.В., умышлено, из корыстных побуждений, реализуя предварительную договоренность с неустановленным следствием лицом и ФИО, согласно отведенной ему роли, в неустановленный период времени 2019, но не позднее 22.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, оформила на имя ФИО несоответствующие действительности документы, в частности:

- договор на оказание платных медицинских услуг № Д000183141 от 15.01.2018 года, заключенный между ООО «Добрый доктор», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

- справку об оплате медицинских услуг от имени ООО «Добрый доктор» № 189 для предоставления в налоговые органы Российской Федерации об оказании в 2018 году ФИО медицинских услуг на сумму 120000 рублей;

- договор на оказание платных медицинских услуг от 15.02.2018 года, заключенный между ООО ТД «Медицинские технологии», в лице генерального директора ФИО и ФИО;

После чего, Зубова Н.В. умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи неустановленного следствием лица, она не сможет похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить свое материальное положение, в неустановленный период времени 2019 года, но не позднее 22.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте, согласно достигнутой договоренности передала указанные документы неустановленному следствием лицу.

Неустановленные следствием лицо, действуя по договоренности, умышлено, из корыстных побуждений, согласно отведенной ей роли, осознавая, что без помощи ФИО, оно и Зубова Н.В. не смогут похитить из бюджета Российской Федерации, путем обмана денежные средства в виде незаконного возмещения социального налогового вычета, и желая улучшить материальное положение своего знакомого ФИО, в неустановленный период времени 2019 году, но не позднее 22.04.2019 года, находясь в неустановленном следствием месте г. Твери, согласно достигнутой договоренности передало указанные документы ФИО

В свою очередь ФИО, 22.04.2019 года, находясь в неустановленном месте Тверской области, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств в виде социального налогового вычета за медицинское лечение из бюджета Российской Федерации, представителем которого в данной части является налоговый орган, путем обмана, действуя в интересах Зубовой Н.В. и неустановленного следствием лица, заполнил налоговые декларации за 2018 год по форме 3-НДФЛ и с приложением вышеуказанных документов, содержащих сведения не соответствующие действительности, но в своей совокупности дающих ФИО право на получение социального налогового вычета за медицинское лечение на общую сумму 40 040 рублей, а также заявление с указанием банковских реквизитов для осуществления перевода указанного вычета, направил декларацию в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области, расположенную по адресу: Тверская обл., г. Торжок, ул. Луначарского, д. 119а.

Сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение Зубовой Н.В., неустановленным следствием лицом, ФИО, ошибочно полагая, что ФИО на основании представленных им указанных выше документов имеет право на социальный налоговый вычет за медицинское лечение в медицинских организациях – ООО «Добрый доктор» и ООО ТД «Медицинские технологии», вынесли решение о возврате № 8085 от 30.08.2019 года денежных средств в размере 40 040 рублей.

На основании принятых решений по заявке Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Тверской области, УФК по Тверской области осуществило перевод денежных средств на сумму 40040 рублей, с расчетного счета №, открытого в отделении Центрального банка г. Твери, расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Советская, д. 13, на расчетный счет №, открытый на имя ФИО в офисе Тверского отделения ПАО «Сбербанк России», расположенный по адресу: г. Тверь, ул. Трёхсвятская, д. 8.

Перечисленной суммой ФИО распорядился по ранее достигнутой с неустановленным следствием лицом и Зубовой Н.В. договоренности, а именно: перевел 40% суммы на абонентский номер, принадлежащий Зубовой Н.В., а остальными денежными средствами распорядился по своему усмотрению.

Старший следователь Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирин А.И. с согласия заместителя руководителя Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Чистякова К.В. обратился в суд с ходатайством от 31 мая 2022 года о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемой Зубовой Н.В. с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование ходатайства указано, что Зубова Н.В. подозревается в совершении семи преступлений средней тяжести, признала свою вину, добровольно оказала благотворительную помощь путем перечисления денежных средств на счет благотворительного Фонда «Подари жизнь» в сумме 5000 рублей, раскаялась в содеянном, к уголовной и административной ответственности на момент совершения преступления не привлекалась, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, имеет высшее образование и официальное трудоустройство, возместила причиненный преступлением ущерб путем возмещения с ее согласия ущерба:

- (по эпизоду в пользу ФИО) ФИО возместил причиненный в ходе преступления ущерб (на общую сумму 40040 рублей), путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС №8 по Тверской области путем перевода денежных средств на счет Межрайонной ИФНС № 8 по Тверской области, с указанием назначения платежа: налоговый платеж на общую сумму 40040 рублей, о чем свидетельствует копия чека, представленного ФИО;

- (по эпизоду в пользу ФИО) - ФИО возместила причиненный в ходе преступления ущерб (на общую сумму 60 840 рублей), путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС №7 по Тверской области путем перевода денежных средств на счет указанной организации тремя платежами с указанием назначения платежа: возврат НДФЛ за 2016, 2017, 2018 год (32500 рублей, 15080 рублей и 13260 рублей), на общую сумму 60840 рублей, о чем свидетельствуют копии чеков, представленных ФИО;

- (по эпизоду в пользу ФИО) - ФИО возместила причиненный в ходе преступления ущерб (на общую сумму 113100 рублей), путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС №7 по Тверской области путём перевода денежных средств на счет указанной организации двумя платежами с указанием назначения платежа: возврат НДФЛ за 2016, 2017 год (61100 рублей, 52000 рублей), на общую сумму 113100 рублей, о чем свидетельствуют копии чеков, представленных ФИО;

- (по эпизоду в пользу ФИО и ФИО) - путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области путем перевода денежных средств на счет указанной организации двумя платежами с указанием назначения платежа: возврат НДФЛ (35100 рублей, 80600 рублей);

- (по эпизоду в пользу ФИО) путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС № 8 по Тверской области путем перевода денежных средств на счет указанной организации платежами с указание назначения платежа: возврат НДФЛ за 2018, 2019 год на общую сумму 73 319 рублей;

- (по эпизоду в пользу ФИО) ФИО, по просьбе ФИО) возместил причиненный в ходе преступлений ущерб (на общую сумму 60450 рублей) путем возврата похищенной суммы потерпевшему - Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области путем перевода денежных средств на счет указанной организации платежами с указание назначения платежа: возврат НДФЛ за 2018 год на общую сумму 60513 рублей 47 копеек, о чем свидетельствует копия квитанции, представленной ФИО

Представители потерпевших МИФНС России № 7 по Тверской области, МИФНС России № 8 по Тверской области, МИФНС России № 2 по Тверской области в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о месте, дате и времени рассмотрения ходатайства, просили о рассмотрении дела в их отсутствие, против прекращения уголовного дела на основании ст. 25.1 УПК РФ не возражали.

В судебном заседании старший следователь Московского МСО г. Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирин А.И. постановление поддержал, просил его удовлетворить.

Подозреваемая Зубова Н.В. в судебном заседании согласилась с ходатайством старшего следователя Московского МСО г.Тверь СУ СК РФ по Тверской области Кирина А.И. о прекращении уголовного дела и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Пояснила, что согласна с обстоятельствами, изложенными в постановлении следователя и квалификацией ее действий, вину признает, в содеянном раскаивается, материальный ущерб возместила в полном объеме, на прекращение в отношении нее уголовного дела на основании ст. 25.1 УПК РФ согласна, юридические последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ей разъяснены и понятны.

Защитник подозреваемой адвокат Проскурин В.А. просил прекратить уголовное дело и назначить Зубовой Н.В. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, размер которого определить исходя из материального положения подозреваемой.

Помощник прокурора в судебном заседании возражала против прекращения уголовного дела в отношении подозреваемой Зубовой Н.В. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснила, что ущерб, причиненный преступлением, не возмещен в полном объеме, поскольку Зубова Н.В. высказала другим подозреваемым лишь устную просьбу о возмещении ущерба. Перечисление денежных средств в размере 5000 рублей в благотворительную организацию также не свидетельствует о том, что ущерб возмещен в полном объеме. Прекращение настоящего уголовного дела с назначением судебного штрафа не будет соответствовать целям и задачам уголовного наказания, а именно восстановлению социальной справедливости, исправлению лица, совершившего преступление, предупреждению совершения новых преступлений.

На основании ч. 4 ст. 446.2 УПК РФ суд полагает возможным рассмотреть настоящее ходатайство в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, ходатайство старшего следователя о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение участников процесса, прихожу к следующим выводам.

Согласно положениям ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Статьей 446.1 УПК РФ предусмотрено, что требования главы 51.1 УПК РФ применяются в случае прекращения уголовного дела или уголовного преследования в соответствии со ст. 25.1 настоящего Кодекса и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст. 104.4 УК РФ. Производство о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа осуществляется по правилам, установленным настоящим Кодексом, с особенностями, предусмотренными настоящей главой.

Согласно ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ по результатам рассмотрения ходатайства судья выносит постановление, в котором указывает одно из следующих решений: об удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 настоящего Кодекса, и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа; об отказе в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа с возвращением ходатайства и материалов уголовного дела руководителю следственного органа или прокурору.

Указанное свидетельствует, что по результатам рассмотрения ходатайства судом может быть принято решение, как об удовлетворении ходатайства, так и об отказе в его удовлетворении с возвращением ходатайства и материалов уголовного дела руководителю следственного органа.

При рассмотрении ходатайства следователя о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа суд должен убедиться в том, что предъявленное лицу обвинение в совершении преступления небольшой или средней тяжести обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, размер ущерба или иного причиненного преступлением вреда определен верно, и в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ предполагает соблюдение двух материально-правовых условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести; данное лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Таким образом, основным требованием прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении лица, впервые совершившего преступление небольшой или средней тяжести, и назначения данному лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, является то обстоятельство, что лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу пункта 16.1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» ущерб представляет собой имущественный вред, который может быть возмещен в натуре (в частности, предоставление имущества взамен утраченного, ремонт или исправление поврежденного имущества), в денежной форме (в частности, возмещение стоимости утраченного или поврежденного имущества, расходов на лечение) и т.д. Под заглаживанием вреда (часть 1 статьи 75, статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 2.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц. При этом возможные способы возмещения ущерба и заглаживания причиненного преступлением вреда законом не ограничены.

С учетом этого суды исходят из того, что вред, причиненный преступлением, может быть возмещен в любой форме, позволяющей компенсировать негативные изменения, причиненные преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям. При этом суд обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, характеризующих, в том числе особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства его совершения, конкретные действия, предпринятые лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий, личность виновного, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.

С учетом этого по смыслу ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ в их взаимосвязи, при решении вопроса о прекращении уголовного дела в отношении Зубовой Н.В. необходимо установить, предприняты ли ей меры, направленные на восстановление именно тех законных интересов общества и государства, которые были нарушены в результате семи преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159 УК РФ, и достаточны ли эти меры для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного, как позволяющее освободить ее от уголовной ответственности.

В судебном заседании подтвержден факт возмещения материального ущерба ФИО в сумме 40040 рублей, ФИО в сумме 60840 рублей, ФИО в сумме 113100 рублей, ФИО и ФИО в сумме 35100 рублей и 80600 рублей, ФИО в сумме 73319 рублей, ФИО в сумме 60450 рублей, а также факт добровольного перечисления денежных средств Зубовой Н.В. на сумму 5000 рублей в качестве благотворительности в Фонд «Подари жизнь».

Однако, с учетом конкретных обстоятельств дела, установленного факта перечисления Зубовой Н.В. денежных средств в размере 40% от суммы хищения чужого имущества по каждому из семи эпизодов преступной деятельности, что в общей сумме составило 185379,60 рублей, оказанная Зубовой Н.В. в последующем благотворительная помощь в размере 5000 рублей явно несоразмерна размеру вреда, причиненного законным интересам государства в лице органа власти, а также возмещение причиненного преступлением ущерба ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО, ФИО перед потерпевшими по устной просьбе Зубовой Н.В., не свидетельствует об устранении ущерба и о совершении последней действий снижающих степень общественной опасности содеянного, нейтрализации его вредных последствий.

Таким образом, прихожу к убеждению, что Зубовой Н.В. не возмещен вред, причиненный преступлением.

На основании изложенного, проверив поступившее уголовное дело, считаю, что правовых оснований для удовлетворения ходатайства старшего следователя о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Зубовой Н.В. не имеется, само ходатайство и материалы уголовного дела, подлежат возвращению руководителю следственного органа на основании п. 2 ч. 5 ст. 446.2 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 446.2 УПК РФ,

п о с т а н о в и л :

в удовлетворении ходатайство старшего следователя Московского межрайонного следственного отдела г. Тверь следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области Кирина А.И. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Зубовой Н.В. - отказать.

Возвратить указанное постановление вместе с материалами уголовного дела № 12101280040000107 заместителю руководителя Московского межрайонного следственного отдела г. Тверь следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области Чистякову К.В. для устранения нарушений требований Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, препятствующих вынесению итогового решения по делу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Центральный районный суд г. Твери в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья В.В. Рогова

дело № 1-168/2022