Гражданский кодекс часть 1

Органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в том, что являясь членом Крестьянского хозяйства «Смена» ИНН <***>, впоследствии назначенная приказом *** от *** на основании Решения общего собрания Крестьянского хозяйства «Смена» главой Крестьянского хозяйства «Смена» (далее КХ «Смена»), осуществляла общее фактическое руководство указанной организацией с ***.

Являясь ответственной за организацию и ведение бухгалтерского учета и отчётности, достоверности сведений, содержащихся в представляемых обществом отчетах и бухгалтерском балансе, в силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1, 3, 4 п. 1 ст. 23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, и в соответствии с со ст.ст. 16, 17 Федерального закона от 11.06.2003 № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве», а также в соответствии с ч. 1 ст. 6, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственным лицом за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в организации, организацию бухгалтерского учета, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) определен как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 8 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

Также, пунктом 6 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что вычеты сумм налога, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени с *** по *** КХ «Смена», зарегистрированное постановлением главы администрации *** от ***, состоящее на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ставропольскому краю, применяющее общий режим налогообложения, признаваясь в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 23 НК РФ обязано было уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, а также в силу пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ, предоставлять в Межрайонную ИФНС России № 3 по Ставропольскому краю налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить в федеральный бюджет налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с КХ «Смена» ФИО1, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности КХ «Смена», в период времени с *** по *** разработала преступный план совершения преступления. Согласно разработанному преступному плану ФИО1 решила подыскать организацию, состоящую на учете в налоговом органе, находящуюся на общем режиме налогообложения, имеющую открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющую хозяйственную деятельность, которая производила бы транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ, оказания услуг и реализации товара, затем договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях ФИО1 об изготовлении от имени указанной организации подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, счет-фактур и иных документов о якобы выполненных работах, оказанных услугах и реализованном товаре. Полученные подложные документы ФИО1 решила вносить в бухгалтерский учет КХ «Смена» с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде включения в состав налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях КХ «Смена» за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, повлекших неуплату и не поступление соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности КХ «Смена», будучи осведомленной о действительной сумме доходов, полученных КХ «Смена» за период времени с *** по *** и сумме расходов, связанных с их извлечением, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы КХ «Смена» по налогу на добавленную стоимость, в период с *** по *** в неустановленном месте подыскала договоры на оказание услуг, счет-фактуры, товарные накладные, и иные документы со сведениями о фиктивных сделках – с контрагентами ООО «Техторг» ИНН <***>, ООО «ССВ Капитал» ИНН <***> и ООО «Премиум» ИНН <***>, за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, на общую сумму НДС в размере 6234518, 41 руб.

Следовательно, в результате отраженных в соответствующих регистрах бухгалтерского учета, книгах покупок КХ «Смена» и иных документах бухгалтерского учета, сведений о мнимых сделках, совершенных КХ «Смена» с ООО «Техторг» ИНН <***>, ООО «ССВ Капитал» ИНН <***> и ООО «Премиум» ИНН <***>, у КХ «Смена» неправомерно возникало право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, уплаченному в адрес ООО «Техторг» ИНН <***>, ООО «ССВ Капитал» ИНН <***> и ООО «Премиум» ИНН <***> при приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Кроме этого, ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности КХ «Смена», с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы КХ «Смена» по налогу на добавленную стоимость за период времени с *** по ***, вносила в бухгалтерский учет предприятия недействительные сведения об объемах реализованной продукции, путем не отражения в доходах КХ «Смена» поступившие на расчетный счет средства за реализацию товарно-материальных ценностей в адрес ЗАО ТД «Надежда» ИНН <***>, ООО «Автодизельмаш» ИНН <***>, ООО ПФ «Радуга» ИНН <***>, ООО «Продоптторг» ИНН <***>, ООО «Мистраль трейдинг» ИНН <***>, ООО «Краснодарзернопродукт – Экспо» ИНН <***> и ООО ТД «Донской Агрохим Центр» ИНН <***>, на общую сумму 10954308,04 руб., в результате чего занизило налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость на сумму 10954308,04 руб., не исчислив и не уплатив в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме 995846,15 руб.

Следовательно, в результате не отражения в соответствующих регистрах бухгалтерского учета и иных документах бухгалтерского учета, сведений о сделках, совершенных КХ «Смена» с ЗАО ТД «Надежда» ИНН <***>, ООО «Автодизельмаш» ИНН <***>, ООО ПФ «Радуга» ИНН <***>, ООО «Продоптторг» ИНН <***>, ООО «Мистраль трейдинг» ИНН <***>, ООО «Краснодарзернопродукт – Экспо» ИНН <***> и ООО ТД «Донской Агрохим Центр» ИНН <***>, КХ «Смена» неправомерно занижена налогооблагаемая база по налогу на добавленную стоимость, которая в соответствии со ст. 146 НК РФ обязательно должна быть отражена в бухгалтерском учете предприятия при реализации товаров по сделкам с ЗАО ТД «Надежда» ИНН <***>, ООО «Автодизельмаш» ИНН <***>, ООО ПФ «Радуга» ИНН <***>, ООО «Продоптторг» ИНН <***>, ООО «Мистраль трейдинг» ИНН <***>, ООО «Краснодарзернопродукт – Экспо» ИНН <***> и ООО ТД «Донской Агрохим Центр» ИНН <***>.

В продолжение своего преступного умысла, ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности КХ «Смена», с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы КХ «Смена» по налогу на добавленную стоимость за период времени с *** по ***, в нарушение п. 1 ст. 167 НК РФ, получив денежные средства (авансовые платежи) от ООО «Шагун Интернешнел» ИНН <***>, в сумме 12250000 руб. и ООО «Фьючер Сан» ИНН <***> в сумме 1000000 руб., в общей сумме 13250000 руб., в счет предстоящих поставок товаров, не отразило полученные платежи в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в результате чего КХ «Смена» занизило налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость на сумму 13250000 руб., не исчислив и не уплатив в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме 1235362,10 руб.

Следовательно, в результате не отражения в соответствующих регистрах бухгалтерского учета и иных документах бухгалтерского учета, сведений об авансовых платежах, полученных КХ «Смена» от ООО «Шагун Интернешнел» ИНН <***> и ООО «Фьючер Сан» ИНН <***>, КХ «Смена» неправомерно занижена налогооблагаемая база по налогу на добавленную стоимость при получении денежных средств (авансовых платежей) от ООО «Шагун Интернешнел» ИНН <***> и ООО «Фьючер Сан» ИНН <***> в счет предстоящих поставок товаров.

Затем, ФИО1, осуществляя общее фактическое руководство деятельностью КХ «Смена», имея обязанность исчислить и уплатить в бюджет в срок, установленный ст. 174 НК РФ – не позднее 25 числа каждого их трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимость с КХ «Смена» за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, в нарушение ст. 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), и ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством, в период времени с *** по ***, действуя умышленно, с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности КХ «Смена», включила заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года на основании финансовых результатов по заведомо для нее мнимым сделкам, заключенным КХ «Смена» с ООО «Техторг» ИНН <***>, ООО «ССВ Капитал» ИНН <***> и ООО «Премиум» ИНН <***>, а также в результате не отражения в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость НДС, исчисленного от объема реализованной продукции в адрес ЗАО ТД «Надежда» ИНН <***>, ООО «Автодизельмаш» ИНН <***>, ООО ПФ «Радуга» ИНН <***>, ООО «Продоптторг» ИНН <***>, ООО «Мистраль трейдинг» ИНН <***>, ООО «Краснодарзернопродукт – Экспо» ИНН <***> и ООО ТД «Донской Агрохим Центр» ИНН <***>, и НДС с полученных авансов от ООО «Шагун Интернешнел» ИНН <***> и ООО «Фьючер Сан» ИНН <***>, занизив суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, подлежащие вычету, на общую сумму 8465726,93 руб., в том числе по периодам: 2 квартал 2016 года – 1062751,16 руб.; 3 квартал 2016 года – 2589333, 78 руб.; 4 квартал 2016 года – 4813641, 99 руб.

В период времени с *** по *** ФИО1, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, организовала в срок, установленный ст. 81, 174 НК РФ, предоставление в Межрайонную ИФНС России № 3 по Ставропольскому краю, расположенную по адресу: Ставропольский край, Ипатовский городской округ, <...>, налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, а именно *** за 2 квартал 2016 года, *** за 3 квартал 2016 года и *** за 4 квартал 2016 года, в которые были включены заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов и сумме исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость КХ «Смена».

Вместе с тем, установлено, что ООО «Техторг» ИНН <***>, ООО «ССВ Капитал» ИНН <***> и ООО «Премиум» ИНН <***> являются фиктивными организациями, не осуществляющими фактическую предпринимательскую деятельность и не предоставляющими налоговую отчетность по месту регистрации организации, что подтверждено также сведениями, полученными в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий и информации, поступившей из Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по ***.

В результате своих преступных действий, а также согласно заключению судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы ***, 1160/7-1 от ***, ФИО1, являясь главой КХ «Смена», в период времени с *** по ***, умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость за период с *** по *** в общей сумме 8465726,93 руб., в том числе по периодам: 2 квартал 2016 года – 1062751,16 руб.; 3 квартал 2016 года – 2589333, 78 руб.; 4 квартал 2016 года – 4813641,99 руб., при этом доля не доначисленного и не уплаченного, но подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации налога на добавленную стоимость, составляет 96,7% в пределах трех финансовых лет 2014-2016 годов от суммы всех подлежащих к уплате налогов.

Таким образом, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ - уклонениеот уплатыналогов,сборов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложныхсведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании ФИО1 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, которое поддержано защитником Перцуковой Е. Н. в полном объеме.

ФИО1 вину в инкриминируемом деянии признала частично, заявила, что понимает о том, что указанное основание не является реабилитирующим.

Государственный обвинитель Блудов С. В. не возражал против прекращения уголовного дела, полагал, что такое право подсудимая имеет в силу закона.

Суд, выслушав стороны, приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Как усматривается из материалов уголовного дела преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ инкриминируемое ФИО1, совершено в период с *** по ***. С указанной даты прошло белее двух лет, преступление относится к категории небольшой тяжести, подсудимая ФИО1 просит суд о прекращении уголовного дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УПК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести срок составляет два года.

В силу п.1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, предусмотренные в п.п. 3-6 ч. 1 и ч. 2 ст. 24 УПК РФ.

Проанализировав совокупность приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Принятие иного решения не соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, а также будет нарушать права подсудимой.

При указанных обстоятельствах суд находит возможным ходатайство о прекращении уголовного дела удовлетворить в полном объеме.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

В соответствии со ст. 255 УПК РФ, в ходе судебного разбирательства суд вправе избрать, изменить или отменить меру пресечения в отношении подсудимого.

Суд считает, что поскольку дело подлежит прекращению, необходимость в сохранении меры пресечения, избранной ФИО1, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отпала.

Защиту интересов ФИО1 в предварительном следствии и судебном заседании в соответствии с ч. 5 ст. 50 УПК РФ по назначению осуществляла адвокат Перцукова Е. Н., в связи с чем, расходы на оплату ее труда компенсируются за счет средств федерального бюджета.

Согласно п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ суммы, выплаченные адвокату за оказание им юридической помощи в случае участия адвоката в уголовном судопроизводстве по назначению, являются процессуальными издержками и в соответствии с ч. 1 ст. 132 УПК РФ взыскиваются с осужденных или возмещаются за счет федерального бюджета.

Суд считает, что процессуальные издержки, связанные с оплатой труда защитника, участвовавшего в производстве по настоящему уголовному делу по назначению, в общей сумме 10 050 рублей подлежат взысканию с ФИО1, не освобожденной от их уплаты в доход федерального бюджета.

Судом в соответствии с ч. 3 ст. 313 УПК РФ вынесено постановление о размере вознаграждения, подлежащего выплате защитнику Перцуковой Е. Н. за оказание юридической помощи.

Руководствуясь п. 3. ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 254, ст. 255 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Освободить ФИО1 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства: сведения о начисленных и уплаченных налогах КХ «Смена» ИНН <***> за период времени с 2014 года по ***, сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях КХ «Смена»,первичная налоговая декларация КХ «Смена» по налогу на прибыль за 2016 год, первичная налоговая декларация КХ «Смена» по налогу на доходы физических лиц за 2016 год, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 1 квартал 2016 года,уточненная налоговая декларация на налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 2 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация на налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 3 квартал 2016 года, уточненная налоговая декларация на налогу на добавленную стоимость КХ «Смена» за 4 квартал 2016,бухгалтерская отчётность по балансу КХ «Смена» за отчетный период 2016 года,книга продаж КХ «Смена» за 1 квартал 2017 года,книга покупок КХ «Смена» за 1 квартал 2017 года,книга покупок КХ «Смена» за 4 квартал 2016 года,книга продаж КХ «Смена» за 3 квартал 2016 года, книга покупок КХ «Смена» за 3 квартал 2016 года,книга покупок КХ «Смена» за 2 квартал 2016 года, книга продаж КХ «Смена» за 2 квартал 2016 года, решение *** от *** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, акт налоговой проверки *** от ***, сшив документов под названием «Приложение *** Акт налоговой проверки *** от *** КХ «Смена» ИНН/КПП <***>/261701001», включающий в себя следующие документы:акт налоговой проверки *** от ***; документы, предоставленные ЗАО ТД «Надежда», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ЗАО ТД «Надежда»; документы, предоставленные ООО «Автодизельмаш», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО «Автодизельмаш»;документы, предоставленные ООО ПФ «Радуга», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО ПФ «Радуга»;документы, предоставленные ООО «Продоптторг», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО «Продоптторг»; документы, предоставленные ООО «Краснодарзернопродукт-Экспо», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО «Краснодарзернопродукт-Экспо»; документы, предоставленные ООО «Мистраль Трейдинг», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО «Мистраль Трейдинг»; сведения о непредставлении ООО «Техторг» затребованной документации;уведомление о невозможности производства допроса свидетеля ФИО6; сведения из ИФНС России № 25 по г. Москве об ООО «ССВ Капитал»;выписка о движении денежных средств по счетам КХ «Смена»; сшив документов под названием «Приложение *** Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения *** от 14.08.2017г. КХ «Смена» ИНН/КПП <***>/261701001», включающий в себя Решение *** от *** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; сшив документов под названием «Приложение *** Акт налоговой проверки *** от *** КХ «Смена» ИНН/КПП <***>/261701001», включающий в себя следующие документы:акт налоговой проверки *** от ***; документы, предоставленные ООО ТД «Донской Агрохим Центр», подтверждающие совершение хозяйственных операций по сделке КХ «Смена» с ООО ТД «Донской Агрохим Центр», документы, касающиеся организации и деятельности ООО «Премиум»; выписка о движении денежных средств по счетам КХ «Смена»; требование *** от *** о представлении документов КХ «Смена» с приложением; требование *** о представлении пояснений с приложением; требование *** о представлении пояснений с приложением; требование *** от *** о представлении документов КХ «Смена» с приложением; требование *** о представлении пояснений с приложением; повестка о вызове на допрос с приложением; сшив документов, полученных в ходе проведения мероприятий налогового контроля при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в отношении КХ «Смена», включающий в себя документы, отражающие взаимодействие КХ «Смена» с ООО «Техторг», в том числе договор поставки, товарные накладные, счета-фактуры, протокол допроса свидетеля, сведения об операциях по банковским счетам; книга продаж КХ «Смена» за 1 квартал 2016 года; книга покупок КХ «Смена» за 1 квартал 2016 года; книга продаж КХ «Смена» за 4 квартал 2016 года; решение *** от *** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; документы, отражающие взаимодействие КХ «Смена» с ООО «Фьючер Сан»; протокол допроса свидетеля ФИО1; компакт-диск с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам КХ «Смена», полученным из ПАО «Ставропольпромстройбанк», АО «Россельхозбанк», за период времени с *** по ***, в электронном виде;акт налоговой проверки *** от 27.02.2017г.; решение о привлечении к налоговой ответственности *** от 18.04.2017г.; акт налоговой проверки *** от 13.06.2017г.; решение о привлечении к налоговой ответственности *** от 14.08.2017г.; акт налоговой проверки *** от 07.08.2017г.; решение о привлечении к налоговой ответственности *** от 05.10.2017г.; требование о предоставлении пояснений *** от 12.01.2017г.; требование о предоставлении пояснений *** от 19.05.2017г.; требование о предоставлении документов *** от 29.06.2017г.; требование о предоставлении документов *** от 04.07.2017г.; требование о предоставлении пояснений *** от 01.06.2017г.; требование о предоставлении пояснений *** от 11.07.2017г.; требование о предоставлении пояснений *** от 24.07.2017г.; справка о выявленных суммах неуплаты налогов; сведения об открытых счетах; налоговаядекларация поналогунадобавленнуюстоимость за 2 квартал 2016г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016г.;справка *** о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам КХ «Смена» ИНН <***> по состоянию на 30.06.2016г.; справка *** о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам КХ «Смена» ИНН <***> по состоянию на 30.09.2016г.; справка *** о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам КХ «Смена» ИНН <***> по состоянию на 31.12.2016г.; решение о принятии обеспечительных мер *** от 19.04.2017г.; решение о принятии обеспечительных мер *** от 15.08.2017г.; решение о принятии обеспечительных мер *** от 06.10.2017г.; постановление о наложении ареста на имущество должника от 05.10.2017г.; акт о наложении ареста (описи имущества) от 05.10.2017г.; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств *** от 06.10.2017г.; решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств *** от 06.10.2017г.; информация об имуществе на ***, находящиеся в уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета процессуальные издержки в сумме 10 050 рублей.

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение 10 суток.

Председательствующий –