Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Дзержинского района г. Оренбурга Трофимовой С.Д., помощников прокурора Дзержинского района г. Оренбурга Кукишева Д.А., Швец О.В., Мелекесова А.Г., Пивоварова А.А., Матвеевой Е.А.,

защитников – адвокатов Чернышовой У.С., Паланова Д.Н.,

представителей потерпевшего – <ФИО>15, <ФИО>16, Потерпевший №1,

при секретаре Кариной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело, по которому

Бондарев Н.А.

обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 187 УК РФ, ч. 1 ст. 187 УК РФ, ч. 3 ст. 303 УК РФ,

установил:

Бондарев Н.А., являвшийся генеральным директором общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «Урал Мастер», органом предварительного следствия обвинялся в уклонении от уплаты налогов, подлежавших уплате указанной организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, в период с 1 апреля 2012 года по 30 октября 2014 года. Кроме этого органом предварительного следствия Бондарев Н.А. обвинялся в изготовлении в целях сбыта и сбыте в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации в период с 1 апреля 2012 года по 31 декабря 2013 года поддельных платежных документов – электронных платежных поручений ООО «Урал Мастер» о совершении банками переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>; в изготовлении в целях сбыта и сбыте в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации в период с 14 января по 14 февраля 2013 года поддельных платежных документов - электронных платежных поручений ООО «Урал Мастер» о совершении банками переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетный счет <данные изъяты>. Также органом предварительного следствия Бондарев Н.А. обвинялся в повлекшей тяжкие последствия фальсификации доказательств по гражданскому делу, совершенной представителем лица, участвовавшим в деле.

Согласно первоначально предъявленному обвинению, с 11.06.2008 года Бондарев Н.А. на основании протокола № 1 собрания участников ООО «Урал Мастер» и решения участника Общества от 11.06.2008 года являлся единственным учредителем ООО «Урал Мастер», зарегистрированного 23.12.2005 года МИФНС России № 7 по Оренбургской области за основным государственным регистрационным номером № 1055638082961 (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 56 № 002308229 от 23.12.2005 года) по юридическому адресу: Оренбургская область, Оренбургский район, с. Каменноозерное, ул. Колхозная, д. 2 «а», фактически расположенного с 02.03.2011 года по адресу: г. Оренбург, ул. Монтажников, д. 17, состоящего с 24.06.2008 года на налоговом учете в ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга, расположенной по адресу: г. Оренбург, ул. Шевченко, д. 26/2, с присвоенным ИНН/КПП 5638029088/56560901001 (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серия 56 № 002769218 от 24.06.2008 года). На основании собственного приказа № 9 от 10.03.2011 года являлся генеральным директором ООО «Урал Мастер».

Также Бондарев Н.А. в соответствии с требованиями ст. ст. 40, 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в соответствии с положениями Устава ООО «Урал Мастер», утвержденного решением № 1 единственного участника Общества 02.03.2011 года (далее - Устав), являлся единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в соответствии с разделом 8 Устава осуществлял руководство текущей деятельностью Общества на основе единоначалия в пределах, определенных Уставом; без доверенности действовал от имени Общества, совершал сделки; распоряжался имуществом и средствами Общества; выдавал доверенности на право представительства Общества; издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; был обязан осуществлять права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно. В силу занимаемой должности Бондарев Н.А. был обязан соблюдать правила осуществления расчетов, перевода денежных средств, применяемые в национальной платежной и банковской системах Российской Федерации.

В период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года Бондарев Н.А. осуществлял от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, Ямало-Ненецкого автономного округа, связанную со строительством зданий и сооружений, производством общестроительных и ремонтных работ, с использованием основных средств ООО «Урал Мастер», с участием работников Общества, а также лиц, привлеченных для выполнения работ на временной основе, без оформления трудовых отношений. В указанный период Бондарев Н.А. был осведомлен неустановленными лицами об использовании ими в целях оказания налогоплательщикам Оренбургской области услуг незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, регистрационных сведений, средств осуществления безналичных расчетов, печатей и документов организаций <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.

В указанный в первоначально предъявленном обвинении период порядок уплаты налогов был нормативно установлен Налоговым кодексом Российской Федерации от <Дата обезличена> № 146-ФЗ (далее - НК РФ).

Так, согласно ст. 3 и ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее – НДС), признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС с организаций признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по НДС устанавливается в размере 18 процентов.

Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счет-фактура является основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п.п. 5, 5.1, 6 настоящей статьи.

Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товара (работ, услуг), и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно ст. 172 НК РФ налоговые вычеты по НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 ст. 171 НК РФ.

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить суммы НДС по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (далее - нормы законодательства о налогах и сборах).

Как следовало из первоначально предъявленного обвинения, в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> и в Оренбургском районе Оренбургской области Бондарев Н.А., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер» в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, действуя незаконно и умышленно, осуществляя от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность, связанную со строительством здания Оренбургского отделения <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <...> (далее - здание ОАО «Сбербанк России»), административного здания в <...>, расположенного по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ (далее - ЯНАО), <...>, на 20 метров северо-западнее здания <Номер обезличен> по <...> (далее - администрация <...>), с работами по ремонту многоквартирного жилого дома на объекте: жилой <...>, расположенный по адресу: ЯНАО, <...> (далее - жилой дом в <...>), со строительством двух очередей свиноводческого комплекса <данные изъяты>, состоящего из 22 этапов строительства, расположенного по адресу: <...>, железнодорожный разъезд <Номер обезличен>, <...> (далее - комплекс <данные изъяты>), обеспечил изготовление договоров от имени Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также договоров <данные изъяты> с <данные изъяты>, используя реквизиты указанных организаций, содержащих заведомо ложные сведения о намерениях работников <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> выполнить строительные и ремонтные работы на вышеуказанных объектах, в том числе договор подряда <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на выполнение строительно-монтажных работ на объекте: здание ОАО «Сбербанк России», строительно-монтажных работ на объекте: администрация <...>, работ по ремонту жилого дома в <...>; договор поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на изготовление и поставку керамзитов пустотелых М 35 в количестве 100 000 штук; договор поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на поставку строительного товара; договор строительного подряда № СП/04-2013 от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на строительство комплекса <данные изъяты>, то есть имеющих признаки мнимых сделок, их подписание от имени директоров указанных организаций, проставление оттисков их печатей и подписал их лично от имени ООО «Урал Мастер».

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...>, в Оренбургском и в <...>х Оренбургской области, в <...> Бондарев Н.А. приобрел у неустановленных лиц строительные материалы и осуществил строительство здания ОАО «Сбербанк России», строительство здания администрации <...>, ремонт жилого дома в <...>, строительство комплекса <данные изъяты>, используя основные средства ООО «Урал Мастер», с участием работников Общества, а также лиц, привлеченных для выполнения работ на временной основе без оформления трудовых отношений, без участия в качестве подрядчиков <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и без участия поставщиков строительных материалов <данные изъяты> и <данные изъяты>.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> и в Оренбургском районе Оренбургской области Бондарев Н.А., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер» в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, незаконно и умышленно, используя реквизиты организаций, предоставленные неустановленными лицами, организовал изготовление хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственных отношениях ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также о хозяйственных отношениях <данные изъяты> с <данные изъяты>: актов о приемке выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, товарно-транспортных накладных, а также общих журналов работ, заведомо ложно свидетельствующих о поставке строительных материалов <данные изъяты>, <данные изъяты> и о выполнении строительных и ремонтных работ <данные изъяты>, <данные изъяты>, обеспечил их подписание от имени директоров указанных организаций, проставление оттисков их печатей, а также организовал изготовление следующих счетов-фактур, выставленных от имени указанных организаций с отражением сумм налога на добавленную стоимость (далее - НДС), заведомо ложно свидетельствующих об обязанности их перечисления ООО «Урал Мастер» в адрес нижеуказанных организаций.

1. В адрес <данные изъяты> - в сумме 12 583 519,42 рублей:

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 473 433,03 рублей, в том числе НДС в сумме 72 218,60 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 858 028,35 рублей, в том числе НДС в сумме 130 885,68 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 440 659,88 рублей, в том числе НДС в сумме 219 761,68 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 727 991,88 рублей, в том числе НДС в сумме 263 591,98 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 3 129 613,07 рублей, в том числе НДС в сумме 477 398,60 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 751 627,85 рублей, в том числе НДС в сумме 114 655,10 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 205 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 31 393,22 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 9 228,85 рублей, в том числе НДС в сумме 1 407,79 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 984 953,51 рублей, в том числе НДС в сумме 302 789,52 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 953 013,92 рублей, в том числе НДС в сумме 450 459,75 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 3 960 203,88 рублей, в том числе НДС в сумме 604 098,90 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 972 120,93 рублей, в том числе НДС в сумме 148 289,63 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 383 895,43 рублей, в том числе НДС в сумме 211 102,69 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 198 330,95 рублей, в том числе НДС в сумме 30 253,87 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 765 361,57 рублей, в том числе НДС в сумме 116 750,07 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 6 619 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 009 800,00 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 413 241,25 рублей, в том числе НДС в сумме 63 036,80 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 251 831,00 рублей, в том числе НДС в сумме 38 414,90 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 553 146,16 рублей, в том числе НДС в сумме 236 920,60 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 550 593,39 рублей, в том числе НДС в сумме 389 073,57 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 739 520,82 рублей, в том числе НДС в сумме 265 350,63 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 271 638,55 рублей, в том числе НДС в сумме 41 436,39 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 322 574,44 рублей, в том числе НДС в сумме 49 206,27 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 247 478,16 рублей, в том числе НДС в сумме 37 750,91 рублей;

-счет-фактура <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 169 134,72 рублей, в том числе НДС в сумме 25 800,21 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 230 435,26 рублей, в том числе НДС в сумме 35 151,14 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 34 325,94 рублей, в том числе НДС в сумме 5 236,16 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 660 316,74 рублей, в том числе НДС в сумме 100 726,28 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 460 774,41 рублей, в том числе НДС в сумме 222 829,99 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 380 226,09 рублей, в том числе НДС в сумме 58 000,70 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 99 603,43 рублей, в том числе НДС в сумме 15 193,74 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 144 287,59 рублей, в том числе НДС в сумме 22 009,97 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 258 655,68 рублей, в том числе НДС в сумме 39 455,95 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 60 903,06 рублей, в том числе НДС в сумме 9 290,30 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 136 900,32 рублей, в том числе НДС в сумме 20 883,10 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 121 370,32 рублей, в том числе НДС в сумме 18 514,12 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 396 139,10 рублей, в том числе НДС в сумме 60 428,00 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 646 122,48 рублей, в том числе НДС в сумме 98 561,06 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 119 238,00 рублей, в том числе НДС в сумме 18 188,85 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 250 691,37 рублей, в том числе НДС в сумме 38 241,05 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 188 600,12 рублей, в том числе НДС в сумме 28 769,51 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 474 264,74 рублей, в том числе НДС в сумме 72 345,47 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 330 757,22 рублей, в том числе НДС в сумме 50 454,49 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 354 697,90 рублей, в том числе НДС в сумме 54 106,46 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 128 977,55 рублей, в том числе НДС в сумме 19 674,54 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 79 694,88 рублей, в том числе НДС в сумме 12 156,85 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 42 341,00 рублей, в том числе НДС в сумме 6 458,80 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 114 896,13 рублей, в том числе НДС в сумме 17 526,53 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 81 827,02 рублей, в том числе НДС в сумме 12 482,09 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 75 926,00 рублей, в том числе НДС в сумме 11 581,93 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 147 227,56 рублей, в том числе НДС в сумме 22 458,44 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 112 140,18 рублей, в том числе НДС в сумме 17 106,13 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 232 149,87 рублей, в том числе НДС в сумме 35 412,69 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 115 744,39 рублей, в том числе НДС в сумме 17 655,92 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 8 629,47 рублей, в том числе НДС в сумме 1 316,36 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 174 201,05 рублей, в том числе НДС в сумме 26 573,04 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 706 266,10 рублей, в том числе НДС в сумме 107 735,51 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 937 728,57 рублей, в том числе НДС в сумме 143 043,34 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 45 165,09 рублей, в том числе НДС в сумме 6 889,59 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 483 467,26 рублей, в том числе НДС в сумме 73 749,24 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 581 911,56 рублей, в том числе 88 766,17 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 222 704,49 рублей, в том числе НДС в сумме 33 971,87 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 207 263,58 рублей, в том числе НДС в сумме 31 616,48 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 526 226,31 рублей, в том числе НДС в сумме 80 271,81 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 441 274,71 рублей, в том числе НДС в сумме 67 313,09 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 604 037,15 рублей, в том числе НДС в сумме 92 141,26 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 13 564 366,96 рублей, в том числе НДС в сумме 2 069 140,72 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 523 637,45 рублей, в том числе НДС в сумме 690 046,39 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 5 590 735,98 рублей, в том числе НДС в сумме 852 824,14 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 727 021,74 рублей, в том числе НДС в сумме 415 986,37 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 216 905,62 рублей, в том числе НДС в сумме 33 087,30 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 513 583,00 рублей, в том числе НДС в сумме 78 343,17 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 866 092,35 рублей, в том числе НДС в сумме 132 115,78 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 171 855,64 рублей, в том числе НДС в сумме 26 215,27 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 197 489,44 рублей, в том числе НДС в сумме 30 125,51 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 6 748 940,43 рублей, в том числе НДС в сумме 1 029 499,39 рублей.

2. В адрес <данные изъяты> - в сумме 732 203,38 рублей:

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 979 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 149 369,49 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 883 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 725,42 рублей.

3. В адрес <данные изъяты> - в сумме 6 446 467,50 рублей:

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 13 688,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 088,00 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 6 014 861,84 рублей, в том числе НДС в сумме 917 521,29 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 8 995 568,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 372 205,29 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 8 496,00 рублей, в том числе НДС в сумме 1 296,00 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 27 210 570,16 рублей, в том числе НДС в сумме 4 150 764,92 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 16 992,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 592,00 рублей.

4. В адрес <данные изъяты> - в сумме 37 920 848,69 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 82 084 372,91 рублей, в том числе НДС в сумме 12 521 345,02 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 166 309 377,15 рублей, в том числе НДС в сумме 25 369 227,02 рублей;

-счет-фактуру <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 198 480,26 рублей, в том числе НДС в сумме 30 276,65 рублей.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <...>, Бондарев Н.А., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер» в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, незаконно и умышленно представил вышеуказанные хозяйственные документы и счета-фактуры работникам бухгалтерии ООО «Урал Мастер», находящимся в непосредственном подчинении генерального директора Общества Бондарева Н.А. и не осведомленным о его преступных намерениях, которые отразили заведомо ложные сведения, представленные Бондаревым Н.А., в бухгалтерском учете ООО «Урал Мастер», в том числе в книге покупок организации за соответствующие налоговые периоды с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в результате чего в регистрах бухгалтерского учета ООО «Урал Мастер» были отражены заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных продавцами <данные изъяты> в размере 12 583 519 рублей 42 копейки, <данные изъяты> в размере 732 203 рубля 38 копеек, <данные изъяты> в размере 6 446 467 рублей 50 копеек, <данные изъяты> в размере 37 920 848 рублей 69 копеек, влияющие на формирование налоговой базы по НДС, путем ее уменьшения на сумму налоговых вычетов в размере 57 683 038 рублей 99 копеек.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <...>, главный бухгалтер ООО «Урал Мастер» Свидетель №45, находящаяся в непосредственном подчинении Бондарева Н.А. и не осведомленная о преступных намерениях последнего, на основании заведомо ложных сведений о суммах НДС, перечисленных по договорам ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, имеющим признаки мнимых сделок, отраженных в книгах покупок Общества, сформированных в программном комплексе «1С: Бухгалтерия» на основании счетов-фактур <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, содержащих заведомо ложные сведения, по указанию Бондарева Н.А. включила в налоговые декларации ООО «Урал Мастер» по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах НДС, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер» в указанные периоды, в результате чего незаконно уменьшила сумму НДС, подлежащую уплате ООО «Урал Мастер» в бюджет, на 57 683 039 рублей, в том числе:

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 19797953 за 1 квартал 2012 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 1 715 445 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 1 596 597 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 118 848 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 19797956 за 2 квартал 2012 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 10 105 638 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 9 909 236 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 196 402 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 21 286 317 за 3 квартал 2012 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 29 714 402 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 29 381 071 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 333 331 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 21286325 за 4 квартал 2012 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 45 974 767 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 45 085 141 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 889 626 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 22294038 за 1 квартал 2013 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 98 573 831 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 98 349 972 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 223 859 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 23190619 за 2 квартал 2013 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 40 416 540 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 40 148 438 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 268 102 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 23718518 за 3 квартал 2013 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 182 800 253 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 182 497 482 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 302 771 рублей;

- в налоговой декларации от <Дата обезличена> с регистрационным номером 24600101 за 4 квартал 2013 года, в которой сумма начисленного налога отражена в размере 29 590 072 рублей, сумма налога, подлежащего вычету, отражена в размере 29 137 630 рублей, сумма налога, подлежащего уплате ООО «Урал Мастер», отражена в размере 452 442 рублей.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <...>, Свидетель №45, находясь в непосредственном подчинении Бондарева Н.А., не осведомленная о преступном характере действий последнего, действовавшего из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов с ООО «Урал Мастер» за период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, в нарушение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах, по указанию Бондарева Н.А. по телекоммуникационному каналу связи ООО «Урал Мастер» направила в ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга, расположенную по адресу: г. Оренбург, ул. Шевченко, д. 26/2, вышеуказанные налоговые декларации ООО «Урал Мастер» по НДС, что привело к занижению налогооблагаемой базы Общества в указанный период в сумме 57 683 039 рублей, в том числе:

- за 2 квартал 2012 года в сумме 4 184 857 рублей по последнему сроку уплаты до 20.09.2012 года;

- за 3 квартал 2012 года в сумме 1 034 233 рублей по последнему сроку уплаты до 20.12.2012 года;

- за 4 квартал 2012 года в сумме 4 766 233 рублей по последнему сроку уплаты до 20.03.2013 года;

- за 1 квартал 2013 года в сумме 1 651 812 рублей по последнему сроку уплаты до 20.06.2013 года;

- за 2 квартал 2013 года в сумме 18 048 203 рублей по последнему сроку уплаты до 20.09.2013 года;

- за 3 квартал 2013 года в сумме 25 399 504 рублей по последнему сроку уплаты до 20.12.2013 года;

- за 4 квартал 2013 года в сумме 2 598 197 рублей по последнему сроку уплаты до 20.03.2014 года.

Таким образом, согласно первоначально предъявленному обвинению, в период с 01.04.2012 года по 30.10.2014 года, в дневное время, в г. Оренбурге, в Оренбургском районе Оренбургской области, генеральный директор ООО «Урал Мастер» Бондарев Н.А., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов с организации, действуя группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, в нарушение норм законодательства о налогах и сборах, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации Общества умышленно и незаконно уклонился от уплаты НДС, подлежавшего уплате ООО «Урал Мастер» за период деятельности с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, срок уплаты которого наступил 20.03.2014 года, на общую сумму 57 683 039 рублей, что составило 92,25 % от сумм всех налогов, подлежавших уплате в бюджет в период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, а также превысило 45 000000 рублей. Указанные действия Бондарева Н.А. были квалифицированы органом предварительного следствия как преступление, предусмотренное п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, - уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Кроме этого, как следовало из первоначально предъявленного обвинения, Бондарев Н.А. в соответствии с требованиями ст.ст. 40, 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», и в соответствии с положениями Устава ООО «Урал Мастер», утвержденного решением № 1 единственного участника Общества 02.03.2011 (далее - Устав), являясь единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в соответствии с разделом 8 Устава осуществляя руководство текущей деятельностью Общества на основе единоначалия, в пределах, определенных Уставом; без доверенности действуя от имени Общества, совершая сделки; распоряжаясь имуществом и средствами Общества; выдавая доверенности на право представительства Общества; издавая приказы и давая указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; был обязан осуществлять права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно; был обязан в силу занимаемой должности соблюдать правила осуществления расчетов, перевода денежных средств, применяемые в национальной платежной и банковской системах Российской Федерации.

Правила осуществления расчетов, перевода денежных средств в период, указанный в первоначально предъявленном обвинении, были установлены:

- «Гражданским кодексом Российской Федерации» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (далее - ГК РФ), в соответствии с ч. 1 ст. 845, ч. 2, 3 ст. 861, ч. 1 ст. 862, ч. 1 ст. 864, ч. 1 ст. 865 которого расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке через банки. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями. Содержание платежного поручения и форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленным в соответствии с ним банковскими правилами. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом. Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;

- Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», согласно статьям 3, 5 которого национальная платежная система - совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации. Оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента, оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов;

- «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденным Банком России 19.06.2012 № 383-П, в соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12, 2.3, 5.1 которого перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа или на бумажных носителях. Перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложениях к данному положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными) документами. В соответствии с приложением № 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств в платежном поручении указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов. Удостоверение права использования электронного средства платежа осуществляется кредитной организацией посредством проверки номера, кода, иного идентификатора электронного средства платежа. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика;

- Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», согласно статье 6 которого, информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», статьями 1, 2, 5 которого установлено, что банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять банковские операции, в числе которых открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, в том числе осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц, по их банковским счетам (далее - законодательство о правилах расчетов и платежей). Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также представительства иностранных банков. К банковским операциям относятся: открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц (далее - нормы законодательства о правилах расчетов и платежей).

В период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года Бондарев Н.А. осуществлял от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, Ямало-Ненецкого автономного округа, связанную со строительством зданий и сооружений, производством общестроительных и ремонтных работ, с использованием основных средств ООО «Урал Мастер», с участием работников Общества, а также лиц, привлеченных для выполнения работ на временной основе, без оформления трудовых отношений. В указанный период Бондарев Н.А. был осведомлен неустановленными лицами об использовании ими, в целях оказания налогоплательщикам Оренбургской области услуг незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, регистрационных сведений, средств осуществления безналичных расчетов, печатей и документов организаций <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>.

Согласно первоначально предъявленному обвинению, в период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, в дневное время, в г. Оренбурге, в Оренбургском районе Оренбургской области Бондарев Н.А., руководствуясь корыстными побуждениями и целью уклонения от уплаты налогов, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер» в период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, в нарушение нормативных положений, предусмотренных ст. ст. 3, 23, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса Российской Федерации, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, действуя незаконно и умышленно, осуществляя от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность, связанную со строительством здания Оренбургского отделения № 8623 ОАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <...> (далее - здание ОАО «Сбербанк России»), административного здания в <...>, расположенного по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ (далее - ЯНАО), <...>, на 20 метров северо-западнее здания <Номер обезличен> по <...> (далее - администрация <...>), с работами по ремонту многоквартирного жилого дома на объекте: жилой <...>, расположенный по адресу: ЯНАО, <...> (далее - жилой дом в <...>), со строительством двух очередей свиноводческого комплекса <данные изъяты>, состоящего из 22 этапов строительства, расположенного по адресу: <...>, железнодорожный разъезд <Номер обезличен>, <...> (далее - комплекс <данные изъяты>), обеспечил изготовление договоров от имени Общества с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также договоров <данные изъяты> с <данные изъяты>, используя реквизиты указанных организаций, содержащих заведомо ложные сведения о намерениях работников <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> выполнить строительные и ремонтные работы на вышеуказанных объектах, в том числе договор подряда <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на выполнение строительно-монтажных работ на объекте: здание ОАО «Сбербанк России», строительно-монтажных работ на объекте: администрация <...>, работ по ремонту жилого дома в <...>; договор поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на изготовление и поставку керамзитов пустотелых М 35 в количестве 100 000 штук; договор поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на поставку строительного товара; договор строительного подряда № СП/04-2013 от <Дата обезличена> с <данные изъяты> на строительство комплекса <данные изъяты>, то есть имеющих признаки мнимых сделок, их подписание от имени директоров указанных организаций, проставление оттисков их печатей и подписал их лично от имени ООО «Урал Мастер».

Как следует из первоначально предъявленного обвинения, в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...>, в Оренбургском и в <...>х Оренбургской области, в <...> Бондарев Н.А. приобрел у неустановленных лиц строительные материалы и осуществил строительство здания ОАО «Сбербанк России», строительство здания администрации <...>, ремонт жилого дома в <...>, строительство комплекса <данные изъяты>, используя основные средства ООО «Урал Мастер», с участием работников Общества, а также лиц, привлеченных для выполнения работ на временной основе, без оформления трудовых отношений, без участия в качестве подрядчиков <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> и без участия поставщиков строительных материалов <данные изъяты> и <данные изъяты>.

В период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года Бондарев Н.А., в силу служебного положения генерального директора ООО «Урал Мастер», определяемого Уставом Общества и нормами Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», являлся лицом, уполномоченным Обществом на изготовление платежных документов, распоряжений о переводе денежных средств Общества, в том числе электронных платежных документов и на их дальнейший сбыт в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации путем направления в банки, в том числе посредством сети «Интернет», являлся владельцем сертификатов ключей проверки электронной подписи генерального директора ООО «Урал Мастер», необходимых для изготовления и сбыта электронных платежных документов, то есть располагал реальной возможностью изготовления в целях сбыта и последующего сбыта в национальную платежную и банковскую системы платежных документов, изготовленных с нарушением законодательства о правилах расчетов и платежей. Так, в период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года Бондарев Н.А. от имени ООО «Урал Мастер» осуществлял банковские операции на основании заключенных им договоров банковского счета в валюте Российской Федерации с филиалом АО «Альфа-Банк» в г. Оренбурге, расположенным по адресу: <...>, с филиалом ООО КБ «Кольцо Урала» в г. Оренбурге, расположенным по адресу: <...>, с Оренбургским отделением <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», расположенным по адресу: <...>.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <...>, Бондарев Н.А., выполняя управленческие функции в ООО «Урал Мастер», используя служебное положение генерального директора Общества, действуя в нарушение вышеуказанных норм законодательства о правилах расчетов и платежей, незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, с целью изготовления и сбыта платежных документов и вывода денежных средств ООО «Урал Мастер», полученных в результате хозяйственной деятельности и находящихся на расчетных счетах: <Номер обезличен>, открытом в филиале АО «Альфа-Банк» в <...> по адресу: <...>, <Номер обезличен>, открытом в филиале ООО КБ «Кольцо Урала» в <...> по адресу: <...>, <Номер обезличен>, открытом в Оренбургском отделении <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, <Номер обезличен>, открытом в Оренбургском отделении <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...> (далее - банки), из совокупного денежного оборота, в отношении которого законодательством о налогах и сборах предусмотрены меры налогового контроля, в денежный оборот организаций <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, используемых неустановленными лицами в целях оказания налогоплательщикам Оренбургской области услуг незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, в целях обмана работников налоговых органов и подчиненных ему работников бухгалтерии ООО «Урал Мастер» в отношении фактов хозяйственной жизни Общества, для имитации исполнения по договорам, заключенным ООО «Урал Мастер» с вышеуказанными организациями и имеющим признаки мнимых сделок, распорядился об изготовлении главным бухгалтером ООО «Урал Мастер» Свидетель №45 платежных документов ООО «Урал Мастер», содержащих распоряжения Общества банкам о совершении переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов в качестве оплаты по договорам, имеющим признаки мнимых сделок, с указанием сумм НДС, подлежащего переводу на расчетные счета указанных организаций, то есть поддельных платежных документов, и о последующем их сбыте в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации посредством сети «Интернет».

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе ООО «Урал Мастер», расположенном по адресу: <...>, главный бухгалтер Общества Свидетель №45, не осведомленная о преступных намерениях Бондарева Н.А., выполняя распоряжения последнего, на основании первичных хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения об исполнении договоров с <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, имеющих признаки мнимых сделок, используя компьютеры с установленным программным обеспечением «1С: Бухгалтерия» и доступом к сети «Интернет» ООО «Урал Мастер», изготовила электронные платежные документы (платежные поручения) ООО «Урал Мастер», содержащие распоряжения Общества банкам о совершении переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов в качестве оплаты по договорам, имеющим признаки мнимых сделок, с указанием сумм НДС, подлежащего переводу на расчетные счета указанных организаций, то есть изготовила поддельные платежные документы:

- на расчетные счета <данные изъяты>: <Номер обезличен>, открытый в филиале в <...> АО «Бинбанк» по адресу: <...>, - платежное поручение (далее - п/п) <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей; <Номер обезличен>, открытый в филиале в <...> ОАО «Банк УралСиб» по адресу: <...>, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 950 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 100 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 350 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> о <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 748 663,10 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 700 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 800 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 778 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 210 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 320 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 060 051,17 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 375 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 900 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 300 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 650 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 428 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 3 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 375 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 100 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 300 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 909 320,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 600 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 150 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 152 186,92 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 350 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 600 000,00 рублей; <Номер обезличен>, открытый в филиале в <...> УФ ОАО «МДМ Банк» по адресу: <...>, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 600 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 100 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 800 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 802 140,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 275 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 534 760,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 320 885,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 750 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 350 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 300,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 800 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п 1538 от <Дата обезличена> на сумму 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 311 750,20 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 5 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 106 952,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 285 500,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 160 430,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 611 737,20 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 100 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 246 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 370 000,00 рублей; <Номер обезличен>, открытый в ОАО «НИКО-БАНК» по адресу: <...>, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 400 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000,00 рублей, с указанием в них заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата за СМР по договору подряда <Номер обезличен> от 21.05.2012»;

- на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском филиале АО КБ «Агропромкредит» по адресу: <...>, пом. 5, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 800 000,00 рублей с внесением в указанные платежные документы заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата за бетонный блок М50 по счету 12 от 05.02.2013»;

- на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском отделении <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 13 688,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 3 800 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 2 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 20 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 7 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 8 465 000,00 рублей, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 756 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 8 496,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 16 992,00 рублей, с внесением в указанные платежные документы заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата за услуги автокрана»;

- на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском филиале <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, - п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 15 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 7 000 000,00 рублей, п/п 346 от <Дата обезличена> на сумму 3 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 25 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 48 500 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 6 084 372,91 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 10 185 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 9 162 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 14 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 14 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 10 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 5 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 7 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 11 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 3 800 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 10 200 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 14 000 000,00 рублей, <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 6 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 14 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 14 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 7 000 000,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 9 340 160,00 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 7 820 697,14 рублей, п/п <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 0,27 рублей, с внесением в указанные платежные документы заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежа, указав в графе назначение платежа «оплата по договору 28/1 от 28.02.2013», «оплата по договору подряда СП/04-2013 от 02.04.2013».

В период с 01.04.2012 года по 31.12.2013 года, в дневное время, в офисе ООО «Урал Мастер», расположенном по адресу: <...>, главный бухгалтер Общества Свидетель №45, не осведомленная о преступных намерениях Бондарева Н.А., выполняя распоряжения последнего, изготовленные ею вышеуказанные электронные платежные документы (платежные поручения), по указанию Бондарева Н.А. подписала его электронно-цифровой подписью, используя носители ключевой информации Общества, идентифицировав владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, каковым являлось ООО «Урал Мастер» в лице Бондарева Н.А., обеспечив тем самым условия для приема платежных документов банком, и с использованием сети «Интернет», а также программного обеспечения ООО «Урал Мастер» направила их в филиал АО «Альфа-Банк» в <...> по адресу: <...>, в филиал ООО КБ «Кольцо Урала» в <...> по адресу: <...>, в Оренбургское отделение <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, то есть сбыла их в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации.

Указанные действия Бондарева Н.А. были квалифицированы органом предварительного следствия как преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ (в редакции, действовавшей до внесения изменений Федеральным законом от 08.06.2015 № 153-ФЗ), - изготовление в целях сбыта и сбыт поддельных платежных документов.

Кроме этого, согласно первоначально предъявленному обвинению, в период с 14.01.2013 года по 14.02.2013 года Бондарев Н.А., осуществляя от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, связанную со строительством зданий и сооружений, производством общестроительных и ремонтных работ, с использованием основных средств ООО «Урал Мастер», с участием работников Общества, а также лиц, привлеченных для выполнения работ на временной основе, без оформления трудовых отношений, был осведомлен неустановленными лицами об использовании последними регистрационных сведений, средств осуществления безналичных расчетов, печатей и документов организаций <данные изъяты>, <данные изъяты> в целях оказания налогоплательщикам Оренбургской области услуг незаконного обналичивания и незаконных банковских операций с денежными средствами путем их транзитного перечисления по расчетным счетам указанных организаций (далее – незаконный транзит денежных средств).

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...>, в Оренбургском районе Оренбургской области Бондарев Н.А., действуя в интересах неустановленных лиц, осуществлявших незаконный транзит денежных средств, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, с участием директора <данные изъяты>Свидетель №85, не осведомленного о преступном характере действий Бондарева Н.А., незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, с целью изготовления и сбыта платежных документов, осуществляя от имени ООО «Урал Мастер» предпринимательскую деятельность, связанную со строительством здания двух очередей свиноводческого комплекса <данные изъяты>, состоящего из 22 этапов строительства, расположенного по адресу: <...>, железнодорожный разъезд <Номер обезличен>, <...> (далее - комплекс <данные изъяты>), на основании договора строительного подряда <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с ООО «Ферма Луговая», с участием директора <данные изъяты><ФИО>18, не осведомленного о преступном характере действий Бондарева Н.А., обеспечил изготовление от имени Общества договора <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты>, содержащего заведомо ложные сведения о намерении по поставке дорожных плит, то есть имеющего признаки мнимой сделки, его подписание от имени директора <данные изъяты><ФИО>18 и подписал его лично от имени ООО «Урал Мастер».

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...>, в Оренбургском районе Оренбургской области Бондарев Н.А. с участием директора <данные изъяты>Свидетель №85, не осведомленного о преступном характере действий Бондарева Н.А., незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, с той же целью организовал изготовление хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения о хозяйственных отношениях ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты>: счетов-фактур, товарных накладных, товарно-транспортных накладных, заведомо ложно свидетельствующих об исполнении договора <Номер обезличен> от <Дата обезличена> и о поставке дорожных плит.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> Бондарев Н.А., являясь в силу служебного положения генерального директора ООО «Урал Мастер», определяемого Уставом Общества и нормами Федерального закона от <Дата обезличена> № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», лицом, уполномоченным Обществом на изготовление платежных документов, распоряжений о переводе денежных средств Общества, в том числе электронных платежных документов и их дальнейший сбыт в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации, путем направления в банки, в том числе посредством сети «Интернет», являясь владельцем сертификатов ключей проверки электронной подписи генерального директора ООО «Урал Мастер» и их электронных носителей, необходимых для изготовления и сбыта электронных платежных документов, то есть располагая реальной возможностью изготовления в целях сбыта и последующего сбыта в национальную платежную и банковскую системы платежных документов, изготовленных с нарушением законодательства о правилах расчетов и платежей, от имени ООО «Урал Мастер» осуществил соответствующие банковские операции на основании заключенных им договоров банковского счета в валюте Российской Федерации с филиалом АО «Альфа-Банк» в <...>, расположенным по адресу: <...>, с филиалом ООО КБ «Кольцо Урала» в <...>, расположенным по адресу: <...>, с Оренбургским отделением <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», расположенным по адресу: <...>.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе Общества, расположенном по адресу: <...>, Бондарев Н.А., выполняя управленческие функции в ООО «Урал Мастер», используя служебное положение генерального директора Общества, действуя в нарушение вышеуказанных норм законодательства о правилах расчетов и платежей, незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, в интересах неустановленных лиц, осуществляющих незаконный транзит денежных средств, в целях перевода части денежных средств <данные изъяты>, полученных ООО «Урал Мастер» <Дата обезличена> по платежному поручению <Номер обезличен> в сумме 22 000 000 рублей, <Дата обезличена> по платежному поручению <Номер обезличен> в сумме 116 000 000 рублей в качестве исполнения обязательств <данные изъяты> по оплате услуг по договору строительного подряда <Номер обезличен> от <Дата обезличена> и находящихся на расчетном счете <Номер обезличен>, открытом в филиале ООО КБ «Кольцо Урала» в <...> по адресу: <...>, на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в ОИКБ «Русь» (ООО) по адресу: <...>, переулок Шевченко, <...>, а в последующем - на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, используемые неустановленными лицами для оказания налогоплательщикам Оренбургской области услуг незаконного обналичивания и незаконного транзита денежных средств, для имитации исполнения по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, заключенного ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты>, распорядился об изготовлении главным бухгалтером ООО «Урал Мастер» Свидетель №45 платежных документов ООО «Урал Мастер», содержащих распоряжения Общества банкам о совершении переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетный счет <данные изъяты> с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов в качестве оплаты по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, имеющему признаки мнимой сделки, то есть поддельных платежных документов и последующем их сбыте в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации посредством сети «Интернет».

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе ООО «Урал Мастер», расположенном по адресу: <...>, главный бухгалтер Общества Свидетель №45, не осведомленная о преступных намерениях Бондарева Н.А., выполняя распоряжения последнего, на основании первичных хозяйственных документов, содержащих заведомо ложные сведения об исполнении договора <Номер обезличен> от <Дата обезличена> с <данные изъяты>, имеющего признаки мнимой сделки, используя компьютеры с установленным программным обеспечением «1С: Бухгалтерия» и доступом к сети «Интернет» ООО «Урал Мастер», изготовила электронные платежные документы (платежные поручения) ООО «Урал Мастер», содержащие распоряжения Общества банку - ООО КБ «Кольцо Урала» о совершении переводов денежных средств ООО «Урал Мастер» в безналичной форме на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в ОИКБ «Русь» (ООО), с указанием заведомо ложных сведений об основаниях переводов - в качестве оплаты по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, то есть поддельные платежные документы: платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 22 000 000 рублей, платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 4 687 900 рублей, платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 1 000 000 рублей с указанием в них заведомо ложных сведений о назначении и суммах платежей.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в офисе ООО «Урал Мастер», расположенном по адресу: <...>, главный бухгалтер Общества Свидетель №45, не осведомленная о преступных намерениях Бондарева Н.А., выполняя распоряжения последнего, изготовленные ею вышеуказанные электронные платежные документы (платежные поручения) по указанию Бондарева Н.А. подписала его электронно-цифровой подписью, используя электронные носители ключевой информации Общества, идентифицировав владельца сертификата ключа проверки электронной подписи, каковым являлось ООО «Урал Мастер» в лице Бондарева Н.А., обеспечив тем самым условия для приема платежных документов банками - филиалом ООО КБ «Кольцо Урала» в <...> и Оренбургским отделением <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», после чего с использованием сети «Интернет» и программного обеспечения ООО «Урал Мастер» направила их в филиал ООО КБ «Кольцо Урала» в <...> по адресу: <...>, и в Оренбургское отделение <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» по адресу: <...>, то есть сбыла их в национальную платежную и банковскую системы Российской Федерации.

В последующем <Дата обезличена> директором <данные изъяты>Свидетель №85, не осведомленным о преступном характере действий Бондарева Н.А. и неустановленных лиц, указанные денежные средства были перечислены на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 21 839 000 рублей, платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 1 000 000 рублей и платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 4 655 084 рублей на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском филиале ОАО «Банк АВБ», в качестве оплаты за щебень, песок строительный по договору поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.

<Дата обезличена> и <Дата обезличена> неустановленными лицами указанные денежные средства, полученные <данные изъяты>, перечислены на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском филиале АО «Россельхозбанк», на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 21 940 000 рублей и платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 5 800 000 рублей в качестве оплаты за сельхозпродукцию по договору <Номер обезличен>/сх от <Дата обезличена>.

<Дата обезличена> и <Дата обезличена> неустановленными лицами указанные денежные средства, полученные <данные изъяты>, перечислены на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском отделении <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 21 940 000 рублей в качестве оплаты мяса свинины по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> и на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 5 795 000 рублей в качестве оплаты мяса свинины по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.

<Дата обезличена> и <Дата обезличена> директором <данные изъяты><ФИО>19 указанные денежные средства, полученные от <данные изъяты>, перечислены на расчетный счет <данные изъяты><Номер обезличен>, открытый в Оренбургском отделении <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 22 110 000 рублей и платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> в сумме 5 795 000 рублей в качестве оплаты свиней по договору поставки <Номер обезличен> от <Дата обезличена>.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> директором <данные изъяты>Свидетель №55 указанные денежные средства, полученные от <данные изъяты>, перечислены полностью в Оренбургское отделение <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России» в качестве погашения основного долга по кредитному договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, заключенному <данные изъяты> с ПАО «Сбербанк России». Указанные действия Бондарева Н.А. были квалифицированы органом предварительного следствия как преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ (в редакции, действовавшей до внесения изменений Федеральным законом от <Дата обезличена> № 153-ФЗ), - изготовление в целях сбыта и сбыт поддельных платежных документов.

Помимо изложенного, согласно первоначально предъявленному обвинению, в период с 29.05.2017 года по 17.01.2018 года, в дневное время, в г. Оренбурге Бондарев Н.А., желая скрыть следы совершенных преступлений в сфере экономики - уклонения от уплаты налогов с организации, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, изготовления и сбыта поддельных платежных документов, продолжить обман работников инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Дзержинскому району г. Оренбурга (далее - ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга, ответчик, налоговый орган), путем совершения преступления против правосудия, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, сфальсифицировал доказательства при рассмотрении гражданского дела № А47-6174/2017 по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) по заявлению общества с ограниченной ответственность «Урал Мастер» (далее - ООО «Урал Мастер», общество, заявитель) о признании частично недействительным решения ответчика от <Дата обезличена><Номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее - решение налогового органа), при следующих обстоятельствах.

В соответствии со статьей 54 АПК РФ в арбитражном процессе наряду с лицами, участвующими в деле, могут участвовать их представители.

В соответствии с частями 3, 4 статьи 59 АПК РФ представителями граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, и организаций могут выступать в арбитражном суде адвокаты и иные оказывающие юридическую помощь лица. Дела организаций ведут в арбитражном суде их органы, действующие в соответствии с федеральным законом, иным нормативным правовым актом или учредительными документами организаций.

В соответствии со статьей 62 АПК РФ представитель вправе совершать от имени представляемого им лица все процессуальные действия, если иное не предусмотрено в доверенности или ином документе.

В соответствии со ст. 64 АПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном АПК РФ и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела.

В качестве доказательств допускаются письменные и вещественные доказательства, объяснения лиц, участвующих в деле, заключения экспертов, консультации специалистов, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные документы и материалы.

Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением федерального закона.

В соответствии со статьей 75 АПК РФ письменными доказательствами являются содержащие сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела, договоры, акты, справки, деловая корреспонденция, иные документы, выполненные в форме цифровой, графической записи или иным способом, позволяющим установить достоверность документа. К письменным доказательствам относятся также протоколы судебных заседаний. Письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

В соответствии со статьей 81 АПК РФ лицо, участвующее в деле, представляет арбитражному суду свои объяснения об известных ему обстоятельствах, имеющих значение для дела, в письменной или устной форме. Объяснения, изложенные в письменной форме, приобщаются к материалам дела.

После оглашения объяснения, изложенного в письменной форме, лицо, представившее это объяснение, вправе дать относительно него необходимые пояснения, а также обязано ответить на вопросы других лиц, участвующих в деле, и арбитражного суда.

Согласно статье 89 АПК РФ иные документы и материалы допускаются в качестве доказательств, если содержат сведения об обстоятельствах, имеющих значение для правильного рассмотрения дела.

Бондарев Н.А. являлся представителем заявителя в силу закона, будучи генеральным директором ООО «Урал Мастер» на основании собственного приказа № 9 от 10.03.2011 года, на основании нормативных положений ст. ст. 40, 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и положений Устава ООО «Урал Мастер», утвержденного решением № 1 единственного участника Общества 02.03.2011 года (далее - Устав). В силу занимаемой должности Бондарев Н.А. являлся единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в соответствии с разделом 8 Устава осуществлял руководство текущей деятельностью Общества на основе единоначалия, в пределах, определенных Уставом; без доверенности действовал от имени Общества, совершал сделки; распоряжался имуществом и средствами Общества; выдавал доверенности на право представительства Общества; издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; был обязан осуществлять права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно.

Как следовало из первоначально предъявленного обвинения, Бондарев Н.А. в силу его связи с ООО «Урал Мастер» и непосредственного участия в совершении преступлений в сфере экономики совместно с неустановленными лицами был достоверно осведомлен о фактических обстоятельствах уклонения от уплаты налогов, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер» в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, и об отсутствии фактов хозяйственной деятельности заявителя с участием <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной со строительством здания Оренбургского отделения <Номер обезличен> ОАО «Сбербанк России», расположенного по адресу: <...> (далее - здание ОАО «Сбербанк России»), административного здания в <...>, расположенного по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ (далее - ЯНАО), <...>, на 20 метров северо-западнее здания <Номер обезличен> по <...> (далее - администрация <...>), с работами по ремонту многоквартирного жилого дома на объекте: жилой <...>, расположенный по адресу: ЯНАО, <...> (далее - жилой дом в <...>), со строительством двух очередей свиноводческого комплекса <данные изъяты>, состоящего из 22 этапов строительства, расположенного по адресу: <...>, железнодорожный разъезд <Номер обезличен>, <...> (далее - комплекс <данные изъяты>).

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> Бондарев Н.А. в качестве слушателя посещал судебные заседания по гражданскому делу № А47-6174/2017, проходившие в Арбитражном суде Оренбургской области по адресу: <...>, на 10 этаже в судебном зале <Номер обезличен>, а также имел отношения с представителем заявителя по доверенности <Номер обезличен> от <Дата обезличена>Свидетель №96, в силу этого был достоверно осведомлен о ходе судебного процесса, заявленных ООО «Урал Мастер» и налоговым органом ходатайствах, представленных доказательствах.

В период с 01.06.2017 года по 26.10.2017 года, в дневное время, в г. Оренбурге Бондарев Н.А. с целью введения арбитражного суда в заблуждение относительно фактов и обстоятельств:

- внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) ООО «Урал Мастер», изготовленных и представленных в период с 01.04.2012 года по 30.10.2014 года;

- деятельности ООО «Урал Мастер», связанной со строительством здания ОАО «Сбербанк России», здания администрации <...>, жилого дома в <...>, комплекса <данные изъяты> с использованием труда наемных работников;

- изготовления поддельных платежных документов ООО «Урал Мастер»;

- отражения в первичных хозяйственных документах заявителя, а также счетах-фактурах, принятых к учету, сведений о выполнении <данные изъяты>, <данные изъяты> (далее - <данные изъяты>) вышеуказанных строительных работ и поставке строительных материалов;

- о последствиях исполнения требования ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга об уплате недоимки по налогу <Номер обезличен> от <Дата обезличена> и решения ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга о принятии обеспечительных мер от <Дата обезличена><Номер обезличен> в виде запрета на отчуждение без согласия налогового органа имущества ООО «Урал Мастер» стоимостью 20 010, 5 тысяч рублей и приостановления операций по расчетным счетам ООО «Урал Мастер» на сумму 46 224 564 рубля 24 копейки, совместно с неустановленными лицами, а также представителем заявителя по доверенности Свидетель №96, достоверно не осведомленным о преступном характере его действий, незаконно и умышленно, желая скрыть следы совершенных им преступлений в сфере экономики, продолжить обман работников налогового органа, из корыстных побуждений, желая предотвратить вынесение ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга решения о взыскании недоимки по налогу в сумме 46 224 564 рубля 24 копейки за счет имущества и денежных средств ООО «Урал Мастер», в целях фальсификации доказательств по гражданскому делу № А47-6174/2017 организовал изготовление заявления о признании недействительным решения налогового органа и заявления о принятии обеспечительных мер в виде обязания налогового органа приостановить все действия, направленные на исполнение решения налогового органа (далее – заявление об обеспечении). К указанному заявлению об обеспечении Бондарев Н.А. совместно с Свидетель №96 приложил копию контракта № ТУР 21-46-16-136 от <Дата обезличена>, заключенного ООО «Урал Мастер» с АО «Транснефть-Урал» на выполнение строительно-монтажных работ по объекту 26-ТПР-001-00035 «МНПП «Уфа-Петропавловск» с заменой трубы на 760-790 км «ПС «Суслово», и копию гражданско-правового договора <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на выполнение работ по строительству объекта «Строительство детского сада на 90-110 мест с модульной газовой котельной для детского сада и существующей общеобразовательной школы на 192 учащихся по <...> поселке Светлый Сакмарского района Оренбургской области» (далее - контракты). Указанные копии документов были заверены подписью Свидетель №96 и <Дата обезличена>, в 15 часов 19 минут, представлены Бондаревым Н.А. в экспедицию Арбитражного суда Оренбургской области по адресу: <...>, в качестве письменных доказательств негативных последствий, возникающих для хозяйственной деятельности ООО «Урал Мастер» в случае исполнения решения ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга о принятии обеспечительных мер от <Дата обезличена><Номер обезличен> в виде запрета на отчуждение без согласия налогового органа имущества ООО «Урал Мастер» стоимостью 20 010, 5 тысяч рублей и приостановления операций по расчетным счетам ООО «Урал Мастер» на сумму 46 224 564 рубля 24 копейки, в целях возмещения суммы неуплаченного НДС, пеней и налоговых санкций в размере 66 235 064 рубля 24 копейки, которые выразятся в невозможности исполнения указанных контрактов, являющихся текущими, в признании ООО «Урал Мастер» недобросовестным поставщиком и в невозможности дальнейшего сотрудничества с компаниями, входящими в группу с ПАО «Транснефть» и государственными заказчиками. Фактически же указанные контракты по состоянию на <Дата обезличена> являлись полностью исполненными ООО «Урал Мастер» и оплаченными заказчиками строительных работ, в связи с чем указанные Бондаревым Н.А. негативные последствия для хозяйственной деятельности ООО «Урал Мастер», возникающие при неисполнении указанных контрактов, в случае принудительного взыскания недоимки Общества, отсутствовали. Таким образом, Бондарев Н.А., являясь генеральным директором ООО «Урал Мастер» и достоверно осведомленным об исполнении указанных контрактов по состоянию на <Дата обезличена>, незаконно, умышленно, группой лиц по предварительному сговору и совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, сфальсифицировал по гражданскому делу № А47-6174/2017 письменные доказательства.

Согласно первоначально предъявленному обвинению, <Дата обезличена> указанное заявление ООО «Урал Мастер» было рассмотрено Арбитражным судом Оренбургской области в судебном заседании, проведенном в помещении по адресу: <...>, в ходе которого сфальсифицированные письменные доказательства - копии контрактов, представленных Бондаревым Н.А. <Дата обезличена>, рассмотрены, на их основании <Дата обезличена> в совокупности с другими доказательствами принято решение Арбитражного суда Оренбургской области в форме определения о принятии обеспечительных мер, а именно о приостановлении решения ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга от <Дата обезличена><Номер обезличен> и обязании налогового органа приостановить все действия, направленные на исполнение указанного решения. В результате исполнения определения суда от <Дата обезличена> в федеральный бюджет не поступили денежные средства, подлежащие взысканию с ООО «Урал Мастер», а именно НДС в размере 47 697 716 рублей и пени в размере 18 475 363 рублей, а всего в размере 66 173 079 рублей, то есть действия Бондарева Н.А. повлекли тяжкие последствия.

Также в соответствии с первоначально предъявленным обвинением, Бондарев Н.А. инкриминировалось то, что ранее, в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> он, в силу служебного положения представляя интересы ООО «Урал Мастер», желая скрыть следы совершенных им преступлений в сфере экономики - уклонения от уплаты налогов с организации, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, изготовления и сбыта поддельных платежных документов, намереваясь продолжить обман работников ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга относительно целей и обстоятельств отражения заведомо ложных сведений в налоговых декларациях по НДС ООО «Урал Мастер» о налоговых вычетах по НДС, сформировавшихся в результате хозяйственных операций с <данные изъяты>, <данные изъяты> в период с 2012 года по 2013 год, незаконно и умышленно, группой лиц по предварительному сговору, совместно с неустановленными лицами, содействовавшими совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, а также заранее обещавшими скрыть преступника, следы преступления, а также с участием представителя ООО «Урал Мастер» по доверенности Свидетель №96, достоверно не осведомленного о его преступных намерениях, организовал изготовление:

- хозяйственных документов, а именно исполнительной документации, содержащей ложные сведения о выполнении строительных работ на объекте <данные изъяты> подрядчиком <данные изъяты> с привлечением субподрядчика <данные изъяты>, подписанной от имени Свидетель №37, Свидетель №21, Свидетель №6, Свидетель №18;

- рукописного объяснения от имени Свидетель №37, регистрированного директором <данные изъяты>, в содержании которого отражены заведомо ложные сведения о выполнении <данные изъяты> работ на объекте <данные изъяты> в период с 2012 года по 2013 год;

- пояснения от имени Свидетель №18 от <Дата обезличена>, нотариально удостоверенные временно исполнявшей обязанности нотариуса <ФИО>20, в содержании которых отражены заведомо ложные сведения о выполнении <данные изъяты>, <данные изъяты> работ на объекте <данные изъяты> в период с 2012 года по 2013 год, которые <Дата обезличена> Бондарев Н.А. совместно с Свидетель №96 направил в ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга, расположенную по адресу: <...>, в качестве приложений к письменным возражениям на акт выездной налоговой проверки ООО «Урал Мастер» <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, обосновывая ими заведомо ложные обстоятельства хозяйственных взаимоотношений ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты> и <данные изъяты>, повлекших незаконное право на налоговые вычеты заявителя и обманывая работников налоговых органов в отношении указанных обстоятельств.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> Бондарев Н.А., в силу служебного положения представляя интересы заявителя, с целью введения арбитражного суда в заблуждение относительно фактов и обстоятельств:

- внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «Урал Мастер», изготовленных и представленных в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>;

- деятельности ООО «Урал Мастер», связанных со строительством здания ОАО «Сбербанк России», администрации в <...>, жилого дома в <...>, комплекса <данные изъяты> с использованием труда наемных работников;

- изготовления поддельных платежных документов ООО «Урал Мастер»;

- отражения в первичных хозяйственных документах заявителя, а также в счетах-фактурах, принятых к учету, сведений о выполнении <данные изъяты>, <данные изъяты> вышеуказанных строительных работ и поставки строительных материалов, совместно с неустановленными лицами, а также представителем заявителя по доверенности Свидетель №96, достоверно не осведомленным о преступном характере его действий, незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, в целях фальсификации доказательств по гражданскому делу № А47-6174/2017, использовал в качестве письменных доказательств для доказывания требований заявителя копии вышеуказанных документов: исполнительной документации <данные изъяты>, рукописного объяснения от имени Свидетель №37, пояснений от имени Свидетель №18 от <Дата обезличена>, представленных ответчиком <Дата обезличена> в материалы гражданского дела № А47-6174/2017 в качестве приложения к отзыву на заявление ООО «Урал Мастер» от <Дата обезличена>, содержащего оценку представленных ООО «Урал Мастер» документов, и необходимых для проверки судом законности процессуального порядка производства выездной налоговой проверки и вынесения решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.

В период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, в дневное время, в <...> Бондарев Н.А., будучи уполномоченным в силу закона на представление интересов заявителя по делу № А47-6174/2017, обладая полномочиями по исключению доказательств, представленных от имени заявителя представителем по доверенности Свидетель №96, посещая судебные заседания в Арбитражном суде Оренбургской области по адресу: <...>, будучи достоверно осведомленным о фактических обстоятельствах деятельности ООО «Урал Мастер» и о наличии в гражданском деле № А47-6174/2017 сфальсифицированных доказательств, не воспользовался полномочиями стороны, предусмотренными АПК РФ, по исключению доказательств, оспариваемых ответчиком, а незаконно и умышленно, желая скрыть следы совершенных им преступлений в сфере экономики - уклонения от уплаты налогов с организации, совершенного группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, изготовления и сбыта поддельных платежных документов, продолжить обман работников ответчика, в целях введения арбитражного суда в заблуждение и признания решения налогового органа недействительным, поддержал вышеуказанные сфальсифицированные письменные доказательства, письменные и устные объяснения представителя заявителя Свидетель №96

Указанные документы были приняты судом в качестве доказательств, заведомо ложно подтверждающих выполнение <данные изъяты>, <данные изъяты> строительных работ и поставку строительных материалов на объектах ОАО «Сбербанк России», в <...> ЯНАО, <данные изъяты>, явились основанием для вынесения <Дата обезличена> Арбитражным судом Оренбургской области решения о признании недействительным решения налогового органа от <Дата обезличена><Номер обезличен> в части доначисления налога на добавленную стоимость в размере 38 653 052 рублей, соответствующих сумм пени и штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанное судебное решение Арбитражного суда Оренбургской области обжаловано ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга в апелляционную инстанцию и Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от <Дата обезличена> решение суда оставлено без изменения, то есть вступило в законную силу.

При совершении указанный действий Бондарев Н.А. и неустановленные лица исходили из обязательности судебных постановлений, установленной статьей 6 Федерального конституционного закона от <Дата обезличена><Номер обезличен>-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации», согласно которой вступившие в законную силу постановления федеральных судов, мировых судей и судов субъектов Российской Федерации, а также их законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и другие обращения являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

Действия Бондарева Н.А. и неустановленных лиц, совершенные ими в нарушение ч. 2 ст. 50 Конституции Российской Федерации, согласно которой при осуществлении правосудия не допускается использование доказательств, полученных с нарушением федерального закона, повлекли тяжкие последствия, а именно, вынесение Арбитражным судом Оренбургской области решения по гражданскому делу № А47-6174/2017 о признании частично недействительным решения налогового органа, основанного на сфальсифицированных доказательствах, что повлекло, по версии органа предварительного следствия, умаление авторитета судебной власти и подрыв доверия граждан к ней, дискредитацию таких фундаментальных принципов судопроизводства, как неукоснительное исполнение решений судов на всей территории Российской Федерации, равенство всех перед законом и судом, умаление авторитета налоговых органов, составляющих единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а также установление в судебном порядке заведомо ложного права ООО «Урал Мастер» на неуплату денежных средств в федеральный бюджет Российской Федерации в виде сумм НДС, подлежавших уплате ООО «Урал Мастер», в размере 38 653 052 рублей, а также непоступление в федеральный бюджет денежных средств, подлежащих взысканию с ООО «Урал Мастер», а именно НДС в размере 47 697 716 рублей и пени в размере 18 475 363 рублей, а всего в размере 66 173 079 рублей. Указанные действия Бондарева Н.А. органом предварительного следствия были квалифицированы как преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 303 УК РФ, - фальсификация доказательств по гражданскому делу представителем лица, участвующего в деле, повлекшая тяжкие последствия.

В ходе судебного следствия государственный обвинитель, ссылаясь на наличие вступившего в законную силу решения Арбитражного суда Оренбургской области по делу № А 47-6174/2017 от <Дата обезличена> и обстоятельства, непосредственно выяснившиеся в ходе судебного следствия по уголовному делу, изменила первоначально предъявленное Бондареву Н.А. обвинение, заявив о необходимости квалифицировать совершенные Бондаревым Н.А. действия по уклонению от уплаты налогов с ООО «Урал Мастер» на общую сумму 19 762 190 рублей 30 копеек как оконченное преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном, так как исключила из объема первоначально предъявленного обвинения квалифицирующие признаки совершения преступления «группой лиц по предварительному сговору с неустановленными лицами» и «в особо крупном размере», а кроме того, ссылаясь на нашедшие свое подтверждение в ходе судебного следствия по уголовному делу выводами, изложенными в решении Арбитражного суда Оренбургской области от <Дата обезличена>, уменьшила инкриминированный Бондареву Н.А. размер неправомерно заявленных налоговых вычетов по НДС и неправомерно полученной ООО «Урал Мастер» налоговой выгоды на 37 920 848 рублей 69 копеек, то есть на сумму НДС, признанную уплаченной ООО «Урал Мастер» в соответствующие периоды по сделкам с контрагентом <данные изъяты>.

При этом государственный обвинитель наряду с изложенным исключил из первоначально предъявленного обвинения квалификацию инкриминированных Бондареву Н.А. действий по факту изготовления и сбыта платежных документов о перечислении денежных средств на счета <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, а также по факту изготовления и сбыта платежных документов о перечислении денежных средств на счет <данные изъяты> как излишне вмененные составы двух самостоятельных преступлений, предусмотренных каждое ч. 1 ст. 187 УК РФ, ссылаясь на то, что такие действия следует рассматривать как способ совершения налогового преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Кроме того, государственный обвинитель исключил из объема предъявленного обвинения Бондареву А.Н. по ч. 3 ст. 303 УК РФ указание на фальсификацию доказательств по гражданскому делу, рассмотренному Арбитражным судом Оренбургской области, в части изготовления исполнительной документации, содержащей ложные сведения о выполнении строительных работ на объекте <данные изъяты> подрядчиком <данные изъяты> с привлечением субподрядчика <данные изъяты>; рукописных объяснений от имени Свидетель №37, пояснений от имени Свидетель №18, содержащие сведения о выполнении работ <данные изъяты>, <данные изъяты> на объекте <данные изъяты>, исключил квалифицирующий признак, предусмотренный ч. 3 ст. 303 УК РФ, в виде указания на то, что допущенная фальсификация повлекла тяжкие последствия, а действия <ФИО>21 по представлению в Арбитражный суд Оренбургской области <Дата обезличена> заявления о приостановлении обеспечительных мер по решению налогового органа, к которому им были приложены копия контракта № ТУР 21-46-16-36 от <Дата обезличена>, заключенного ООО «Урал Мастер» с <данные изъяты>, и копия гражданско-правового договора <Номер обезличен> от <Дата обезличена> государственный обвинитель квалифицировал по ч. 1 ст. 303 УК РФ.

Таким образом, государственный обвинитель в соответствии с п. 3 ч. 8 ст. 246 УПК РФ изменила предъявленное Бондареву Н.А. органом предварительного следствия обвинение с п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УКРФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ; с ч. 3 ст. 303 УК РФ на ч. 1 ст. 303 УК РФ; исключила квалификацию действий Бондарева Н.А. по ч. 1 ст. 187 УК РФ и по ч. 1 ст. 187 УК РФ как излишне вмененные составы преступлений.

В обоснование изменения первоначально предъявленного обвинения государственный обвинитель сослался на показания свидетелей, письменные и иные доказательства, исследованные в ходе судебного следствия.

Изучив представленные доводы, совокупность собранных по делу доказательств, суд признал их достаточными для вывода о том, что установленные в суде действия Бондарева Н.А. правомерно и обосновано переквалифицированы государственным обвинителем на совокупность двух преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199 УК РФ и ч. 1 ст. 303 УК РФ.

С учетом произведенного изменения предъявленного Бондареву Н.А. обвинения и переквалификации его действий стороной обвинения как совокупности двух преступлений небольшой тяжести, судом на обсуждение сторон был поставлен вопрос о наличии оснований прекращения производства по уголовному делу в отношении Бондарева Н.А., предусмотренных п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Государственный обвинитель полагала необходимым прекратить производство по уголовному делу в отношении Бондарева Н.А. в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Представитель потерпевшего – Потерпевший №1 не согласилась с тем, что государственный обвинитель изменила первоначально предъявленное <ФИО>22 обвинение; полагала, что решение Арбитражного суда Оренбургской области от <Дата обезличена> по делу № А 47-6174/2017 не имеет преюдициального значения для разрешения рассматриваемого судом уголовного дела, таким образом возражала против прекращения производства по делу по указанному основанию.

Подсудимый Бондарев Н.А., его защитник – адвокат <ФИО>23 в судебном заседании заявили о согласии с предложенным государственным обвинителем изменением квалификации инкриминируемых действий, выразили согласие на прекращение уголовного дела по вышеуказанному не реабилитирующему основанию.

Заслушав мнения участников процесса, исследовав все представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что уголовное дело по обвинению Бондарева Н.А. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 303 УК РФ, надлежит прекратить за истечением срока давности привлечения данного лица к уголовной ответственности по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 15 УК РФ инкриминируемые Бондареву Н.А. преступления отнесены к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло 2 года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения каждого преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования. В соответствии с ч. 3 ст. 78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со статьей 76.2 УК РФ. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

В соответствии с измененным обвинением инкриминируемое Бондареву Н.А. преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, было окончено не позднее октября 2014 года, а преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 303 УК РФ, – не позднее июня 2017 года.

Сроки давности в отношении указанных преступлений в соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ, составляющие 2 года, истекли. Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, по делу не имеется. Государственный обвинитель, подсудимый и его защитник в судебном заседании полагали необходимым прекратить уголовное дело и уголовное преследование Бондарева Н.А. именно за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, подсудимый Бондарев Н.А. выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела по указанному не реабилитирующему основанию, в связи с чем он подлежит освобождению от уголовной ответственности путем вынесения итогового судебного решения по уголовному делу в форме постановления с отменой ранее избранной в отношении него меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Разрешая поданный по уголовному делу прокурором гражданский иск о взыскании с Бондарева Н.А. денежной суммы в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, суд учитывает, что в силу положений ч. 2 ст. 306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1 ч. 1 ст. 24 и п. 1 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях вынесения постановления о прекращении уголовного дела суд оставляет гражданский иск без рассмотрения.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что итоговое решение по настоящему делу принято в форме постановления о прекращении уголовного дела по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд считает необходимым оставить поданный по уголовному делу гражданский иск без рассмотрения, тем более, что решением Арбитражного суда Оренбургской области от 6.05.2019 года по делу № А47-4823/2018 ООО «Урал Мастер» признано несостоятельным с введением процедуры конкурсного производства, а определением от 05.06.2019 года соответствующие требования налогового органа включены в реестр требований кредиторов.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Принимая во внимание то, что производство по уголовному делу подлежит прекращению, а решением Арбитражного суда Оренбургской области от 26.06.2020 года по делу № А47-3408/2020 гражданин Бондарев Н.А. признан банкротом с открытием процедуры реализации принадлежащего ему имущества, по вступлении постановления в законную силу арест, наложенный на имущество, принадлежащее Бондареву Н.А. в ходе предварительного следствия по уголовному делу, надлежит отменить.

Учитывая вышеизложенное, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ (за истечением сроков давности уголовного преследования) уголовное дело и уголовное преследование в отношении Бондарева Н.А., обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и предусмотренного ч. 1 ст. 303 УК РФ.

Освободить Бондарева Н.А. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Освободить Бондарева Н.А. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 303 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 и п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Избранную в отношении Бондарева Н.А. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Гражданский иск прокурора Ленинского района г. Оренбурга к Бондареву Н.А. оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на имущество Бондарева Н.А., после вступления постановления в законную силу – отменить: снять арест, наложенный во исполнение постановления Дзержинского районного суда г. Оренбурга от 14.07.2017 года на автомобиль <данные изъяты>; снять арест, наложенный во исполнение постановления Дзержинского районного суда г. Оренбурга от 4.04.2018 года на долю в размере 100% номинальной стоимостью 10 000 рублей уставного капитала ООО «Урал Мастер», ОГРН 1055638082961, ИНН 5638029088, зарегистрированного <Дата обезличена> по адресу: <...>, а также на долю в размере 100% номинальной стоимостью 10 000 рублей уставного капитала ООО «Урал Мастер», ОГРН 1025602723035, ИНН 5638022011, зарегистрированного <Дата обезличена> по адресу: <...> «а»; снять арест, наложенный во исполнение постановления Ленинского районного суда <...> от <Дата обезличена> на земельный участок, кадастровый <Номер обезличен>, площадью 870 кв.м., расположенный по адресу: <...>, а также на жилой дом, кадастровый <Номер обезличен>, площадью 287,7 кв.м., расположенный по адресу: <...>.

Вещественные доказательства в виде дисков и документов, приобщенных к материалам дела, - хранить при уголовном деле до момента их востребования уполномоченными лицами, а документы Арбитражного суда Оренбургской области по делу № А47-6174/2017 – оставить по месту хранения в Арбитражном суде Оренбургской области.

Настоящее постановление может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи апелляционной жалобы Бондарев Н.А. вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе поручить представление своих интересов избранному ею защитнику.

Судья А.А. Коваленко