Гражданский кодекс часть 1

Свердловский районный суд г. Иркутска под председательством судьи Зацепилиной О.В., при секретаре Бархуновой А.М., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Свердловского района г.Иркутск Знайдюк М.С., подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Бусеева А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 38RS0036-01-2021-000632-81 (производство №1-182/2021) в отношении

ФИО1, .... не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в сокрытии денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

12 сентября 2007 принято решение о создании Общества с ограниченной ответственностью «Азия-Строй», с 17 июля 2009 директором ООО «Азия-Строй» назначен ФИО1 07 декабря 2009 ООО «Азия-Строй» переименовано в Общество с ограниченной ответственностью «КРОСТ».

С 07 декабря 2009 ООО «КРОСТ» состояло на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому округу г. Иркутска.

С 21 марта 2019 ООО «КРОСТ» располагается по адресу: <адрес обезличен> состоит на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Свердловскому округу г. Иркутска.

Согласно п. 7.1, 8.1, п. 8.3 Устава ООО «КРОСТ» единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, действует от имени Общества без доверенности, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «КРОСТ», ФИО1 в период 2019 года использовал расчетный счет, открытый им лично в Иркутском филиале ОАО «Промсвязьбанк», единолично обладая правом первой подписи и единолично распоряжаясь денежными средствами по указанному счету.

Таким образом, ФИО1, как единственный участник и директор ООО «КРОСТ» в период с 16.04.2019 по 11.10.2019 выполнял управленческие функции в коммерческой организации, в том числе связанными с распоряжением имуществом, являлся единоличным исполнительным органом, обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

В течении 2014-2019 годов ООО «КРОСТ» фактически осуществляло деятельность по выполнению строительно-монтажных работ на территории Иркутской области.

28 сентября 2018 ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска в отношении ООО «КРОСТ» вынесено решение <Номер обезличен> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым по результатам выездной налоговой проверки ООО «КРОСТ» доначислены к уплате в бюджет РФ налоги за период деятельности 2014-2015 г.г. в общей сумме 24 464 027 рублей (без учёта пени и штрафа). Указанные суммы налогов ООО «КРОСТ» в полном объёме в бюджет РФ не уплатило.

21 января 2019 в связи с образовавшейся задолженностью по налогам ИФНС России по Октябрьскому округу г. Иркутска направлено требование <Номер обезличен> об уплате налогов в ООО «КРОСТ», в сумме 24 464 027 рублей, с установленным сроком добровольного исполнения обязанности по уплате налогов 08 февраля 2019.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам, в связи с неисполнением требования <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, налоговым органом вынесены решения <Номер обезличен> и <Номер обезличен> от <Дата обезличена> о приостановлении операций по счетам ООО «КРОСТ», а также вынесено решение <Номер обезличен> от <Дата обезличена> о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах ООО «КРОСТ» в банках, а также электронных денежных средств на сумму недоимки по налогам в размере 24 451 537 рублей.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам на расчетный счет ООО «КРОСТ», открытый в ПАО «Промсвязьбанк», выставлены инкассовые поручения от <Дата обезличена>: <Номер обезличен> на сумму 11 427 752 руб., <Номер обезличен> на сумму 1 268 506 руб., <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму 11 416 509 руб., <Номер обезличен> на сумму 338 770 руб., на списание и перечисление со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счёт уплаты налогов на общую сумму недоимки 24 451 537 рублей.

В результате вышеуказанных действий налогового органа у ФИО1 отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования расчётных банковских счетов ООО «КРОСТ», так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями ст.855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам.

ФИО1, в период с 16 апреля 2019 по 11 октября 2019, выполняя управленческие функции ООО «КРОСТ», являясь единственным распорядителем денежных средств общества, зная о наличии у ООО «КРОСТ» недоимки по налогам в размере 24 451 537 рублей, достоверно зная, что поступившие денежные средства на расчетные счета Общества будут направляться на гашение задолженности по налогам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджет, сокрыл денежные средства ООО «КРОСТ» в крупном размере, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, искусственно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «КРОСТ».

Так, не позднее 16 апреля 2019 у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, путём создания условий, при которых денежные средства, причитающиеся ООО «КРОСТ» за выполненные работы (оказанные услуги) для ООО «Саянский бройлер», ООО «Сибирский Транспортный Терминал», ООО «Торговый Дом Тепло Трейд» и ООО «Группа «Новатор», минуя расчетный счет ООО «КРОСТ», находящийся под обременением налогового органа, будут перечислены на расчётный счёт ООО «ЛегионСтрой».

Во исполнение своего преступного умысла, в период с 16 апреля 2019 по 01 июля 2019, ФИО1 направил в адрес своих контрагентов распорядительные письма с просьбой перечислить причитающиеся ООО «КРОСТ» денежные средства, минуя расчётные счета ООО «КРОСТ», на расчётный счёт ООО «ЛегионСтрой».

Так, 16 апреля 2019 ФИО1 направил в адрес ООО «Саянский бройлер» распорядительное письмо <Номер обезличен> с просьбой о перечислении задолженности по договору <Номер обезличен>-ЦПС/2 от <Дата обезличена> в размере 6 429 207 рублей на расчётный счет ООО «ЛегионСтрой».

На основании полученного от ООО «КРОСТ» распорядительного письма, ООО «Саянский бройлер» со своего расчетного счета перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ЛегионСтрой» в общем размере 5 764 080,8 рублей с назначением платежа: «оплата за СМР по письму .... от 16.04.2019 г. за ООО Крост по договору <Номер обезличен>-ЦПС/2 от <Дата обезличена>.», а именно: на основании платёжного поручения <Номер обезличен> от 17 апреля 2019 перечислено 3 429 207,2 рублей, на основании платежного поручения <Номер обезличен> от <Дата обезличена> перечислено 2 334 873,6 рублей.

Продолжая реализацию преступного умысла, 15 мая 2019 ФИО1 направил в адрес ООО «Группа «Новатор» распорядительное письмо <Номер обезличен> с просьбой о перечислении переплаты по акту сверки в размере 71 753,4 рублей на расчётный счет ООО «ЛегионСтрой».

На основании полученного от ООО «КРОСТ» распорядительного письма, ООО «Группа «Новатор» со своего расчётного счёта, согласно платёжному поручению <Номер обезличен> от 22 мая 2019 перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ЛегионСтрой» в размере 71 753,4 рублей с назначением платежа: «возврат по письму 054 от 15.05.19».

Продолжая реализацию преступного умысла, 10 июня 2019 ФИО1 направил в адрес ООО «Торговый Дом Тепло Трейд» распорядительное письмо <Номер обезличен> с просьбой о перечислении переплаты по акту сверки в размере 4 224 рублей на расчётный счет ООО «ЛегионСтрой».

На основании полученного от ООО «КРОСТ» распорядительного письма, ООО «Торговый Дом Тепло Трейд» со своего расчётного счёта согласно платёжному поручению <Номер обезличен> от 10 июня 2019 перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ЛегионСтрой» в размере 4 224 рублей с назначением платежа: «возврат задолженности по письму 065 от 10.06.19».

Продолжая реализацию преступного умысла, 01 июля 2019 ФИО1 направил в адрес ООО «Сибирский Транспортный Терминал» распорядительное письмо <Номер обезличен> с просьбой о перечислении задолженности по акту сверки по договору <Номер обезличен> от 04.02.2018 в размере 637 000 рублей на расчётный счет ООО «ЛегионСтрой».

На основании полученного от ООО «КРОСТ» распорядительного письма, ООО «Сибирский Транспортный Терминал» со своего расчётного счёта перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «ЛегионСтрой» в размере 537 000 рублей, а именно: на основании платёжного поручения <Номер обезличен> от 16.07.2019 перечислено 100 000 рублей, на основании платежного поручения <Номер обезличен> от 26.07.2019 перечислено 50 000 рублей, на основании платёжного поручения <Номер обезличен> от 08.08.2019 перечислено 100 000 рублей, на основании платёжного поручения № 1392 от 30.08.2019 перечислено 100 000 рублей, на основании платёжного поручения № 1610 от 11.10.2019 перечислено 187 000 рублей.

Таким образом, в результате умышленных, противоправных действий ФИО1, выразившихся в осуществлении расчетов с ООО «ЛегионСтрой» на основании финансовых писем, минуя расчетные счета ООО «КРОСТ», в период с 17 апреля 2019 по 11 октября 2019 указанными дебиторами Общества перечислены денежные средства в сумме 6 377 058,2 рублей.

В дальнейшем денежные средства с расчётного счёта ООО «ЛегионСтрой», поступившие на основании распорядительных писем в счет взаиморасчётов с ООО «КРОСТ», расходовались на различные цели, не связанные с погашением задолженности по налогам по требованию <Номер обезличен> от 21 января 2019, в том числе им была выплачена заработная плата работникам ООО «КРОСТ» в размере 1 916 698,61 рублей, списана комиссия за перевод денежных средств на выплату указанной заработной платы в размере 50 270 рублей, а также уплачен налог на доходы физических лиц в размере 250 000 рублей.

При поступлении в период с 17 апреля 2019 по 11 октября 2019 на расчетные счета ООО «КРОСТ» денежных средств в размере 6 377 058,2 рублей (за вычетом израсходованных на выплату заработной платы и НДФЛ в общей сумме 2 216 968,61 рублей), они, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями и имеющейся очередностью, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, подлежали перечислению банком в счет погашения задолженности по налогам в бюджет РФ в размере 4 160 089,59 рублей, то есть ФИО1 не исполнил требование <Номер обезличен> от 21 января 2019 об уплате налога.

Тем самым, директор ООО «КРОСТ» ФИО1, имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО «КРОСТ» недоимки по налогам в бюджет в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, в период с 16 апреля 2019 по 11 октября 2019 сокрыл денежные средства организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в размере 4 160 089,59 рублей, что является крупным размером.

В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное Уголовным Кодексом РФ, не превышает трех лет лишения свободы, к которым и относится ч.1 ст. 199.2 УК РФ, санкция которой предусматривает лишение свободы на срок до трех лет.

Таким образом, ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести.

В ходе судебного разбирательства установлено, что согласно сформулированного обвинения с момента совершения инкриминируемого ФИО1 преступления истекли сроки давности уголовного преследования.

Подсудимый Филонюк А.И. в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного преследования по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Судом подсудимому Филонюку А.И. разъяснено, что данное основание не является реабилитирующим.

Из нормы закона не следует, что должна быть установлена виновность лица в совершении инкриминируемого преступления, для прекращение уголовного дела (преследования) по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ. Закон предъявляет соблюдение следующих требований: сроки давности, согласия лица на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности, так как данное освобождение от уголовной ответственности не является реабилитирующим основанием.

В соответствии с п. 1 ч.1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело или уголовное преследование в судебном заседании, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, таким образом, учитывая вышеизложенное, суд считает необходимым прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в соответствии со ст.78 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24 ч.1 п.3, 250, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, освободив его от уголовной ответственности за совершение данного преступления в соответствии со ст. 78 УК РФ.

По вступлению постановления в законную силу отменить арест на имущество ФИО1, указанное в постановлении Свердловского районного суда г. Иркутска от 19 февраля 2020 года: автомобиль марки Тойота ....

По вступлению постановления в законную силу, вещественные доказательства:

- результаты проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещения», документы юридических дел ООО «КРОСТ» и ООО «ЛегионСтрой», документы по принудительному взысканию задолженности по налогам с ООО «КРОСТ», распорядительные письма ООО «КРОСТ» в адрес контрагентов хранящиеся в уголовном деле, хранить в уголовном деле;

- накопитель НЖМД марки «Seagate» модели «ST500NM0011», серийный номер «Z1M1C4АВ», накопитель НЖМД марки «Seagate» модели «ST500NM0011», серийный номер «Z1M1C42S», изъятые с системным блоком, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по <адрес обезличен> – вернуть законному владельцу.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Иркутский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья