Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором Общества с ограниченной ответственностью «Транс-А» (далее по тексту – ООО «Транс-А», Общество, Организация), имеющего юридический адрес: <адрес> состоящего на учете с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – налоговый орган), наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «Транс-А», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у ООО «Транс-А» задолженности по налогам, страховым взносам и о принимаемых Межрайонной ИФНС № России по <адрес> мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджеты различных уровней, страховым взносам в вышеуказанный период сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере на общую сумму 2 526 507 рублей, при следующих обстоятельствах.

Так, протоколом общего собрания участков ООО «Транс-А» № от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора избран ФИО1 сроком на три года, издан приказ о назначении на должность от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно уставу ООО «Транс-А», утвержденного решением № учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью осуществляется директором Общества. Директор Общества вправе действовать без доверенности от имени Общества и представлять его во всех отношениях с третьими лицами, осуществляет оперативное руководство работой. Обязанности директора включают в себя совершение сделок, заключение договоров и обеспечение их выполнения, продажу и иное отчуждение имущества, принятие на себя ответственности, осуществление иных полномочий.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Организации в распоряжении директора ООО «Транс-А» ФИО1 имелся расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в акционерном коммерческом банке «Абсолют Банк» (публичное акционерное общество).

С момента учреждения ООО «Транс-А» находилось на системе налогообложения – единый налог на вмененный доход.

В соответствии со ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик - ООО «Транс-А» обязан был уплачивать единый налог по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Согласно ст. 226 НК РФ, ООО «Транс-А», выступая налоговым агентом, было обязано правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В соответствии со ст. 431 НК РФ ООО «Транс-А» обязано было уплатить страховые взносы в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Однако, ООО «Транс-А» не надлежаще исполняло обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, что повлекло образование недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, которая согласно данным, представленным Межрайонной ИФНС № России по <адрес>, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ постоянно возрастала и на ДД.ММ.ГГГГ превысила сумму 2 250 000 рублей и с указанной даты постоянно ее превышала. На ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам составила 5 948 528,31 рублей, в том числе по налогам (взносам):

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, в сумме 1 402 603 рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 554 059 рублей,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, в сумме 3 991 866,31 рублей.

Всего ООО «Транс-А» на ДД.ММ.ГГГГ (дата начала погашения задолженности в ходе расследования уголовного дела) имело задолженность по налогам, страховым взносам, пени, штрафам в размере 7 631 328,84 рублей.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ Межрайонная ИФНС № России по <адрес> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Транс-А» вынесла требования об уплате налога, страховых взносов, сборов на общую сумму 12 147 876 рублей, которые направлены в ООО «Транс-А». По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ истек срок уплаты задолженности по налогам, страховым взносам по требованиям, превышающим 2 250 000 рублей.

При этом ФИО1, являясь руководителем ООО «Транс-А», достоверно зная о поступивших в Общество из Межрайонной ИФНС № России по <адрес> требованиях об уплате налогов, страховых взносах, обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил.

В связи с тем, что требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов ООО «Транс-А» в установленные сроки частично не исполнило, Межрайонная ИФНС № России по <адрес> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. ст. 46, 47 Налогового кодекса РФ вынесла решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках имущества.

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ и во исполнение решений Межрайонной ИФНС № России по <адрес> в целях принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам за счет денежных средств ООО «Транс-А» по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов, сборов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в АКБ «Абсолют-банк» (ПАО) инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета № ООО «Транс-А».

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете, инкассовые поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Банком инкассовые поручения Межрайонной ИФНС № России по <адрес> о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «Транс-А» не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов Межрайонной ИФНС № России по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о приостановлении операций по счету ООО «Транс-А» в банках: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в акционерном коммерческом банке «Абсолют Банк».

ФИО1, достоверно зная о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> исчерпывающих мерах для принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам с ООО «Транс-А», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, осуществляя преступный умысел, из личной заинтересованности, желая показать себя перед собственниками ООО «Транс-А», контрагентами успешным руководителем, способным обеспечить рентабельность организации, с целью демонстрации контрагентам высокого материального положения организации, для дальнейшего заключения с ними договоров и получения прибыли, решил задолженность по налогам, страховым взносам и текущие налоги, страховые взносы не платить, а дебиторскую задолженность организации расходовать путем направления контрагентам писем о перечислении денежных средств по его указанию на расчетные счета третьих лиц, то есть совершить умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

В вышеуказанное время и в вышеуказанном месте ФИО1, занимая должность директора в ООО «Транс-А», выполняя руководящие функции в указанной организации, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам, страховым взносам, превышающей 2 250 000 рублей, а также принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, страховым взносам, намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 2 526 507 рублей, то есть в крупном размере.

С целью реализации преступного умысла ФИО1, используя фактически подконтрольные ему счета ООО «Авто-тех», ООО «Сервисавто», ООО «Ритекс-Пермь», ООО «Трансмедиа», то есть в обществах, директором, учредителем которых он являлся, организовал ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Транс-А» через счета указанных третьих лиц путем направления соответствующих распорядительных писем с пометкой за «ООО «Транс-А», так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

ФИО10

Денежных средств ООО «Транс-А» в виде дебиторской задолженности, образовавшейся в вышеуказанный период, было достаточно для погашения имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам в сумме 2 250 000 рублей.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «Транс-А», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «Транс-А» в условиях, когда оно возможно, то есть умышлено создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выводя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями ФИО1, в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и, как следствие, невозможность осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам и сборам.

Размер сокрытых денежных средств ООО «Транс-А» в общей сумме 2 526 507 рублей, в результате умышленных преступных действий ФИО1 является крупным, так как превышает 2 250 000 рублей.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Старший следователь Пермского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>ФИО5 обратилась с ходатайством о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 В обоснование ходатайства указала, что ФИО1 впервые совершил преступление, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, характеризуется положительно, имеет постоянный источник дохода, ущерб, выраженный в недоимке по налогам, страховым взносам, пени и штрафы погашен в полном объеме.

Подозреваемый ФИО1 суду пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, свою вину полностью признает, в содеянном раскаивается. С ходатайством о прекращении уголовного дела согласен, последствия прекращения уголовного дела по данному основанию и неуплаты судебного штрафа ему разъяснены и понятны.

Защитник ФИО6 просил ходатайство об освобождении ФИО1 от уголовной ответственности с назначением последнему судебного штрафа удовлетворить.

Помощник прокурора ФИО7 просил ходатайство удовлетворить, прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, так как все требования закона соблюдены.

Выслушав ходатайство, мнения участников судебного заседания, исследовав материалы дела, характеризующие личность ФИО1 суд находит заявленное ходатайство обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

На основании ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом установлено, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, по месту жительства и работы характеризуется с положительной стороны, вину в совершенном преступлении признал в полном объеме, раскаялся в содеянном, ущерб, выраженный в недоимке по налогам, страховым взносам, пени и штрафы погашен в полном объеме, что свидетельствует об отсутствии негативных последствий и о положительном поведении ФИО1 после совершенного преступления.

При таких обстоятельствах суд считает, что в судебном заседании установлены все основания для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и для прекращения уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, а также для удовлетворения ходатайства. Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного, семейного положения ФИО1

В соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ после вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: платёжные поручения на 325 листах, письма на 266 листах, флеш-карта, копии платежных поручений, документы ООО «Консультант», документы ООО «Светлана», документы ООО «Эридан» вернуть по принадлежности.

Снять арест, наложенный по постановлениям Пермского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ на принадлежащее ФИО1 имущество: квартиру (кадастровый №), расположенную по адресу: Российская Федерация, <адрес>.

ФИО11

На основании изложенного, руководствуясь ст. 25.1, 256, 446.3 УПК РФ, 76.2 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя Пермского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>ФИО4 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, и на основании ст. 76.2 УК РФ освободить его от уголовной ответственности.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей и установить ему срок для уплаты судебного штрафа в течение 2 месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Штраф необходимо уплатить по реквизитам: УФК по Пермскому краю (СУ СК России по Пермскому краю, л/с 04561А59320), ИНН 5902293749, КПП 590401001, казначейский счет (р/сч) 03100643000000015600, единый казначейский счет (кор/сч): 40102810145370000048, банк: Отделение Пермь Банка России УФК по Пермскому краю, БИК 015773997, ОКТМО 57701000, УИН 0, код бюджетной классификации (КБК): 41711603122010000140, назначение платежа: уголовный штраф, назначенный Пермским районным судом Пермского края Жуланову С.В. уголовное дело № 12102570004000005.

<данные изъяты>

Разъяснить ФИО1 положения ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, согласно которым в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Пермский районный суд Пермского края.

Судья/подпись/

Копия верна: Судья О.М. Бабанина

Подлинный документ подшит

в уголовном деле № 1-190/2021

Пермского районного суда

Пермского края

УИД 59RS0008-01-2021-001615-31