Гражданский кодекс часть 1

Судья Промышленного районного суда города Смоленска Юненко Н.В., с участием государственного обвинителя помощника прокурора Промышленного района Тычининой О.С., подсудимой Коломиец Н.А., защитника Клименко В.В., при секретаре Иванушкиной А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Коломиец Н.А., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающей по адресу: <адрес> гражданки РФ, образование высшее, замужней, работающей директором ООО «<данные изъяты>», не военнообязанной, находящегося под подпиской о невыезде, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Коломиец Н.А. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

С 1.04.2005 по 20.03.2012 Коломиец Н.А. являлась директором ООО «<данные изъяты>» и единоличным исполнительным органом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. При этом ООО «<данные изъяты>» было плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), состояло на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в ИМНС России по Промышленному району г.Смоленска, было зарегистрировано в <адрес> фактически вело свою деятельность в <адрес>

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

По правилам ст.173 НК РФ, сумма НДС, подлежащая уплате, определяется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ, общая сумма налога, исчисленная в соответствии со ст.166 НК РФ.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии с порядком, установленным ст.166 НК РФ, на налоговые вычеты, которые согласно п.1 ст.172 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров, и при наличии соответствующих первичных документов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «<данные изъяты>» Коломиец Н.А., возник умысел на систематическое уклонение от уплаты сумм НДС, для осуществления которого она, в нарушение п.п.1 и 2 ст.171, п.1 ст.172, ст.ст.173 и 174 НК РФ, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в 2009-2011 годах, в офисе ООО «<данные изъяты>», по указанному адресу, посредством главного бухгалтера ФИО5, не осведомленной о намерениях Коломиец Н.А., отражала в бухгалтерском и налоговом учете сделки и расчеты по приобретению у ООО «<данные изъяты>», не ведущего реальной финансово-хозяйственной деятельности, товаров, работ и услуг, которые фактически приобретались у различных неустановленных лиц за наличный расчет без выделения в расчетах сумм НДС и без получения товаросопроводительных и расчетно-платежных документов поставщика, после чего, при исчислении подлежащих уплате сумм НДС, якобы уплаченных в ООО «<данные изъяты>», посредством ФИО5 включала их в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1-4 кв. 2009 г., 1-4 кв. 2010г. и 1-4 кв. 2011г. как налоговые вычеты и предоставляла эти декларации сначала в ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска, по адресу: <адрес> а потом в ИФНС РФ по г.Смоленску по адресу: <адрес>

Для этого в 2009-2011 годах Коломиец Н.А. неоднократно получала у неустановленных лиц, не осведомленных о её замысле, фиктивные счет-фактуры по приобретению товаров, работ и услуг с реквизитами ООО «<данные изъяты>», которые передавала не осведомленному об этом главному бухгалтеру ФИО5 для их учета в бухгалтерской и налоговой отчетности за 2009-2011 года, как подтверждающие правомерность заявленных вычетов по НДС за 1-4 <адрес>., 1-4 <адрес>. и 1-4 <адрес>.

Так, реализуя свой умысел на уклонение от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 1 <адрес>. - 114 278 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 1 <адрес>., - 55 425 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 1 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Промышленному району, налоговой декларации по НДС за 1 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 164 159 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 5 544 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению во 2 <адрес>. - 6 799 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 2 <адрес>., - 54 825 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 2 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 16.07.2009, в ИФНС России по Промышленному району г. Смоленска, налоговой декларации по НДС за 2 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 58 846 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 2 778 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 3 <адрес>. - 189 924 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 3 <адрес>., - 198 920 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 3 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 19.10.2009, в ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска, налоговой декларации по НДС за 3 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 376 101 руб. и сумме НДС подлежащего уплате в бюджет - 12 743 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 4 <адрес>. - 415 840 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 4 <адрес>., - 891 234 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 4 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение, подписание и представление последней 19.01.2010, в ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска, налоговой декларации по НДС за 4 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 1 226 793 руб. и сумме НДС подлежащего уплате в бюджет - 80 281 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 1 <адрес>. - 51 863 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 1 <адрес>., - 440 188 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 1 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 19.04.2010 в ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска налоговой декларации по НДС за 1 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 451 871 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 40 180 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению во 2 <адрес>. - 250 494 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 2 <адрес>., - 458 833 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 2 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 19.07.2010, в ИФНС России по г.Смоленску, налоговой декларации по НДС за 2 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 647 054 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 62 273 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 3 <адрес>. - 928 248 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 3 <адрес>., - 616 329 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 3 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжении главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 18.10.2010, в ИФНС России по г. Смоленску, налоговой декларации по НДС за 3 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 1 488 435 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 56 142 руб.В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 4 <адрес>. - 1 050 422 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 4 <адрес>., - 1 986 850 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 4 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение и представление последней 18.01.2011, в ИФНС России по г.Смоленску, налоговой декларации по НДС за 4 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 2 746 547 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет -290 725 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 1 <адрес>. - 160 050 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 1 <адрес>., - 71 741 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 1 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений н главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение, подписание и представление последней 18.04.2011, в ИФНС России по г. Смоленску, налоговой декларации по НДС за 1 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 182 864 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 48 927 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению во 2 <адрес>. - 344 395 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 2 <адрес>., - 243 054 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 2 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение, подписание и представление последней 18.07.2011, в ИФНС России по г. Смоленску, налоговой декларации по НДС за 2 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 539 475 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет – 47 974 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 3 <адрес>. - 251 803 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 3 <адрес>., - 295 519 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 3 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение, подписание и представление последней 18.10.2011, в ИФНС России по г. Смоленску, налоговой декларации по НДС за 3 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 510 148 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 37174 руб.

В продолжение своих действий по уклонению от уплаты НДС, Коломиец Н.А., зная о сумме налоговых вычетов по НДС, подлежащих применению в 4 <адрес>.- 381 885 руб. и сумме НДС, подлежащего исчислению к уплате в бюджет за 4 <адрес>., - 561 287 руб., данные сведения в декларацию по НДС за 4 <адрес>. не включила, и, с целью уклонения от уплаты налогов, путем отдачи устных распоряжений главному бухгалтеру ФИО5, организовала заполнение, подписание и представление последней 19.01.2012, в ИФНС России по г. Смоленску, налоговой декларации по НДС за 4 <адрес>., содержащей заведомо ложные сведения о сумме, подлежащих применению налоговых вычетов по НДС - 869 674 руб. и сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет - 73 498 руб.

Таким образом, за 2009-2011 года директор ООО «<данные изъяты>» Коломиец Н.А. исчислила и уплатила НДС в сумме - 758 239 руб., в том числе, за: 1 <адрес>. - 5 544 руб.; 2 <адрес>. - 2 778 руб.; 3 <адрес>. - 12 743 руб.; 4 <адрес>. - 80 281 руб.; 1 <адрес>. - 40 180 руб.; 2 <адрес>. - 62 273 руб.; 3 <адрес>. - 56 142 руб.; 4 <адрес>. - 290 725 руб.; 1 <адрес>. - 48 927 руб.; 2 <адрес>. - 47 974 руб.; - 3 <адрес>. - 37 174 руб.; - 4 <адрес>. - 73 498 руб.

При этом Коломиец Н.А., умышленно уклонилась от уплаты НДС за: 1 <адрес>. в сумме 49 881 руб., 2 <адрес>. в сумме 52 047 руб., 3 <адрес>. в сумме 186 177 руб., 4 <адрес>. в сумме 810 953 руб., 1 <адрес>. в сумме 400 008 руб., 2 <адрес>. в сумме 396 560 руб., 3 <адрес>. в сумме 560 187 руб., 4 <адрес>. в сумме 1 696 125 руб., 1 <адрес>. в сумме 22 814 руб., 2 <адрес>. - 195 080 руб., 3 <адрес>. в сумме 258 345 руб., 4 <адрес>. в сумме 487 789 руб.

Таким образом, своими действиями Коломиец Н.А., в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23,45, п.п.1,2 ст.171, п.1 ст.172, ст.173 и 174 НК РФ, в период с 20.04.2009 по 20.03.2012, путем включения заведомо ложных сведений в декларации по НДС за налоговые периоды 1-4 <адрес>. и 1-2 <адрес>., предоставленные в ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска, и декларации по НДС за 3-4 <адрес>. и 1-4 <адрес>., представленные в ИФНС РФ по г.Смоленску, уклонилась от уплаты НДС в крупном размере, на сумму 5 115 966 руб., что составило 83% к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2009-2011 года.

Согласно ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 2 года после совершения преступления небольшой тяжести.

Коломиец Н.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно обвинительному заключению, совершенное ею преступление было окончено ДД.ММ.ГГГГ, то есть в дату подачи последней налоговой декларации, содержащей заведомо ложные сведения.

В судебном заседании защитником Клименко В.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Данное ходатайство подсудимая Коломиец Н.А. поддержала, заявив суду, что последствия удовлетворения такого ходатайства, в том числе, не реабилитирующий характер этого, ей понятны.

Таким образом, учитывая, что после совершения преступления истекло более двух лет, производство по настоящему делу подлежит прекращению по основаниям, указанным в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, за истечением срока давности уголовного преследования.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в порядке ст. 81 УПК РФ.

По делу, согласно ст.131 УПК РФ, имеются процессуальные издержки в виде суммы, подлежащей выплате защитнику в счет вознаграждения за оказание юридической помощи подсудимой. Согласно ст.132 УПК РФ, эти издержки подлежат взысканию с Коломиец Н.А., которая, как установлено в судебном заседании, не является имущественно не состоятельной.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст.256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л

Производство по уголовному делу в отношении Коломиец Н.А., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ (в ред. от 07.12.2011), прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть за истечением давности уголовного преследования.

Меру пресечения, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить.

Взыскать с Коломиец Н.А. в доход государства, в счет возмещения процессуальных издержек, 980 (девятьсот восемьдесят) рублей.

Вещественные доказательства по делу:

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Смоленского областного суда через Промышленный районный суд г.Смоленска в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья Н.В. Юненко