Гражданский кодекс часть 1

Согласно предъявленному Гаель И.А. обвинению в период с 04.04.2012 по 28.03.2014 Гаель И.А., являясь генеральным директором ООО «Грин-Коаст» и, фактически выполняя функции руководителя Общества, осуществляя управление последним, в том числе принимая решения, связанные с распоряжением имуществом организации, а также исчислением и уплатой налогов, совершая в течение указанного периода однородные деяния, объединенные единым умыслом, путем включения заведомо ложных сведений в представленные в Налоговый орган декларации Общества по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года, а также за 1, 2 кварталы 2013 года, а также по налогу на прибыль за 2012 и 2013 годы, умышлено уклонилась от уплаты указанных налогов на общую сумму 16 014 596,33 рублей, что превышает 62 процента сумм налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Грин-Коаст» за налоговые периоды 2012, 2013 годов, и в соответствии с примечанием 1 к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) образует особо крупный размер.

Действия Гаель И.А. органами предварительного следствия были квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере.

В ходе судебного заседания защитником подсудимой – адвокатом Шокаревым И.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Гаель И.А. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Мотивируя свое ходатайство, защитник указал, что согласно предъявленному Гаель И.А. обвинению общая сумма неуплаченных ею, как руководителем ООО «Грин-Коаст», налогов за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года и за 2013 год составила 16 014 596 рублей 33 копейки. Согласно примечанию 1 к статье 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 №73-ФЗ) крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Таким образом, в действиях Гаель И.А. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, за которое предусмотрено максимальное наказание до двух лет лишения свободы, то есть законодателем данный состав отнесен к категории преступлений небольшой тяжести. В соответствие с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В связи с чем, адвокат Шокарев И.В. просит прекратить уголовное дело в отношении Гаель в связи с истечением сроков давности.

В судебном заседании подсудимая Гаель И.А. поддержала заявленное адвокатом ходатайство, указав, что ей разъяснены порядок и последствия прекращения в отношении ее уголовного дела по нереабилитирующему основанию.

Государственный обвинитель не возражал против квалификации действий Гаель И.А. по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с изменениями действующего законодательства, улучшающими положение подсудимой, и прекращения уголовного дела по заявленному стороной защиты основанию.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства, проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно предъявленному Гаель обвинению, сумма неуплаченных в бюджет налогов за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года и за 2013 год составила 16 014 596 рублей 33 копейки.

В соответствие с ныне действующей редакцией примечания 1 к ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 01.04.2020 №73-ФЗ) крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Таким образом, учитывая сумму неуплаченных Гаель И.А. налогов на общую сумму, превышающую 15 миллионов рублей, действия Гаель И.А. подлежат квалификации по ч.1 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

В соответствие со ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствие с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия и суда.

Поскольку со дня совершения Гаель И.А. преступления (согласно предъявленному обвинению Гаель И.А. вменен период 2012-2013 годы) истекло более двух лет, каких-либо данных о наличии в отношении Гаель И.А. розыскного дела, уклонения последней от следствия и суда, в материалах уголовного дела не имеется, суд приходит к выводу о наличии всех оснований для прекращения уголовного дела, предусмотренных п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ.

Гражданский иск, заявленный Корсаковским городским прокурором в интересах Российской Федерации, о взыскании с ООО «Грин-Коаст» суммы неуплаченного налога в доход государства в размере 14 998 729,85 рублей, подлежит передаче для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, поскольку имеются основания для производства дополнительных расчетов и привлечения третьих лиц в качестве соответчиков.

Вещественные доказательства по делу:

- сшивка документов на 5 листах, содержащая копии приказов о назначении на должность генерального директора ООО «Грин-Коаст» и главного бухгалтера; сшивка документов на 5 листах, содержащая договор подряда №, акт выполненных работ, счет фактуру между ООО «Грин-Коаст» и ООО «Снабженец-2013», сшивка документов на 42 листах, содержащая договоры, акты выполненных работ, счета фактуры между ООО «Грин-Коаст» и ООО «Снабженец 2013», сшивка документов на 15 листах, содержащая книгу покупок ООО «Грин-Коаст» за период с 01.01.2012 по 31.12.2012; сшивка документов на 15 листах, содержащая книгу покупок ООО «Грин-Коаст» за период с 01.01.2013 по 31.12.2013; сшивка документов на 70 листах, содержащая документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Грин-Коаст» с ООО «Славутич», находящиеся в одном бумажном конверте;

- бухгалтерская отчетность за 2013 год на 11 листах; копия акта налоговой проверки № на 63 л; требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов на 27 л; сведения об открытых, закрытых счетах в организациях на 1 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 12 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 12 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 11 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 13 л; выписка из ЕГРЮЛ на 4; ходатайство Д. на 1 л.:

- поручения об истребовании документов, сведения о фирмах ООО «Парнас». ООО «Славутич», ООО «Прогресс» нa 250 л; первичная налоговая декларация ООО «Грин-Коаст» на 4 л; уточненная налоговая декларация ООО «Грин-Коаст» на 4 л; налоговая декларация по налогу на прибыль организации и НДС на 198 л; главная книга 2012 г., главная книга 2013 ООО «Грин-Коаст» на 352 л; приложение № к акту налоговой проверки на 195 л; требование № о предоставлении документов на 154 л; решение о проведении выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки №, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на 167 л; требование о предоставлении документов № на 185 л; книга покупок ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 16 л; книга покупок ООО «Грин-Коаст» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 л; книга продаж ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 12 л; книга покупок ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 12 л, в одной коробке;

- требование о предоставлении документов и ответ на 3 л; оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 2012 – 2 листа; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60 за 2013 – 2 листа; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 6ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; оборотно-сальдовая ведомость по сч. 6ДД.ММ.ГГГГг. - 1 лист; акт приема-передачи т\х «НОРД» от ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; акт приема-передачи т\х «ВЕСТ» от ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; карточка по счету 20 за 1 <адрес> – 134 листа; карточка сч. 20 за 2 <адрес> – 174 лист; карточка сч. 20 за 3 <адрес> – 173 листа; карточка сч. 20 за 4 <адрес> – 135 листов; карточка сч. 20 за 1 <адрес> – 151 лист; карточка сч. 20 за 2 <адрес> – 139 листов; карточка сч. 20 за 3 <адрес> – 177 листов; карточка сч. 20 за 4 <адрес> – 179 листов; карточка сч. 26 за 1 <адрес> – 28 листов; карточка сч. 26 за 2 <адрес> – 34 листа; карточка сч. 26 за 3 <адрес> – 28 листов; карточка сч. 26 за 4 <адрес> – 30 листов; карточка сч. 26 за 1 <адрес> – 34 листа; карточка сч. 26 за 2 <адрес> – 26 листов; карточка сч. 26 за 3 <адрес> – 24 листа; карточка сч. 26 за 4 <адрес> – 37 листов; анализ сч.ДД.ММ.ГГГГ – 137 листов, картонная папка «Межрайонная ИФНС России № по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», с документами формата А4 на 151 листе: решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» № от ДД.ММ.ГГГГ; справка о проведении выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» № от ДД.ММ.ГГГГ; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Грин-Коаст» от ДД.ММ.ГГГГ; акт № выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» от ДД.ММ.ГГГГ; приложения к Решению № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ с № по №, картонная папка «Межрайонная ИФНС России № по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», в которой содержатся следующие документы формата А4 на 222 листе, а именно приложения к Акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «Грин-Коаст» с № по №, картонная папка «Межрайонная ИФНС России №. 5 по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. «ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», в которой содержатся следующие документы формата А4 на 209 листе, а именно приложения к Акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «Грин-Коаст» с № по №, в одной коробке;

- приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 1360 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 116 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 3 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 148 л.; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 4 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 3 л; приложение № к материалам ВНП -Протоколы допроса от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов – 47 листов, в одной коробке; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 1200 л, в одной коробке, хранящиеся при уголовном деле, после вступления настоящего постановления в законную силу подлежат хранению при уголовном деле весь срок хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ст. 239 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство адвоката Шокарева И.В., подсудимой Гаель И.А. о прекращении уголовного дела в отношении Гаель И.А. в связи с истечением сроков давности удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Гаель И. А., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения – подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении Гаель И.А. отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу после вступления постановления в законную силу:

- сшивку документов на 5 листах, содержащую копии приказов о назначении на должность генерального директора ООО «Грин-Коаст» и главного бухгалтера; сшивку документов на 5 листах, содержащую договор подряда №, акт выполненных работ, счет фактуру между ООО «Грин-Коаст» и ООО «Снабженец-2013», сшивку документов на 42 листах, содержащую договоры, акты выполненных работ, счета фактуры между ООО «Грин-Коаст» и ООО «Снабженец 2013», сшивку документов на 15 листах, содержащую книгу покупок ООО «Грин-Коаст» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; сшивку документов на 15 листах, содержащую книгу покупок ООО «Грин-Коаст» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; сшивку документов на 70 листах, содержащую документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Грин-Коаст» с ООО «Славутич», находящиеся в одном бумажном конверте;

- бухгалтерскую отчетность за 2013 год на 11 листах; копию акта налоговой проверки № на 63 л; требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов на 27 л; сведения об открытых, закрытых счетах в организациях на 1 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 12 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 12 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 11 л; акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам № на 13 л; выписка из ЕГРЮЛ на 4; ходатайство Д. на 1 л.:

- поручения об истребовании документов, сведения о фирмах ООО «Парнас». ООО «Славутич», ООО «Прогресс» нa 250 л; первичную налоговую декларацию ООО «Грин-Коаст» на 4 л; уточненную налоговую декларацию ООО «Грин-Коаст» на 4 л; налоговую декларацию по налогу на прибыль организации и НДС на 198 л; главную книгу 2012 г., главную книгу 2013 ООО «Грин-Коаст» на 352 л; приложение № к акту налоговой проверки на 195 л; требование № о предоставлении документов на 154 л; решение о проведении выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки №, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на 167 л; требование о предоставлении документов № на 185 л; книгу покупок ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 16 л; книгу покупок ООО «Грин-Коаст» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 л; книгу продаж ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 12 л; книгу покупок ООО «Грин-Коаст» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 12 л, в одной коробке;

- требование о предоставлении документов и ответ на 3 л; оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 за 2012 – 2 листа; оборотно-сальдовую ведомость по сч. 60 за 2013 – 2 листа; оборотно-сальдовую ведомость по сч. 6ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; оборотно-сальдовую ведомость по сч. 6ДД.ММ.ГГГГг. - 1 лист; акт приема-передачи т\х «НОРД» от ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; акт приема-передачи т\х «ВЕСТ» от ДД.ММ.ГГГГ – 1 лист; карточку по счету 20 за 1 <адрес> – 134 листа; карточку сч. 20 за 2 <адрес> – 174 лист; карточка сч. 20 за 3 <адрес> – 173 листа; карточку сч. 20 за 4 <адрес> – 135 листов; карточку сч. 20 за 1 <адрес> – 151 лист; карточку сч. 20 за 2 <адрес> – 139 листов; карточку сч. 20 за 3 <адрес> – 177 листов; карточку сч. 20 за 4 <адрес> – 179 листов; карточку сч. 26 за 1 <адрес> – 28 листов; карточку сч. 26 за 2 <адрес> – 34 листа; карточку сч. 26 за 3 <адрес> – 28 листов; карточку сч. 26 за 4 <адрес> – 30 листов; карточку сч. 26 за 1 <адрес> – 34 листа; карточку сч. 26 за 2 <адрес> – 26 листов; карточку сч. 26 за 3 <адрес> – 24 листа; карточку сч. 26 за 4 <адрес> – 37 листов; анализ сч.ДД.ММ.ГГГГ – 137 листов, картонную папку «Межрайонная ИФНС России № по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», с документами формата А4 на 151 листе: решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» № от ДД.ММ.ГГГГ; справку о проведении выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» № от ДД.ММ.ГГГГ; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Грин-Коаст» от ДД.ММ.ГГГГ; акт № выездной налоговой проверки ООО «Грин-Коаст» от ДД.ММ.ГГГГ; приложения к Решению № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ с № по №, картонную папку «Межрайонная ИФНС России № по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», в которой содержатся следующие документы формата А4 на 222 листе, а именно приложения к Акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «Грин-Коаст» с № по №, картонная папка «Межрайонная ИФНС России №. 5 по <адрес> Отдел выездных проверок. Том №. «ВНП Общество с ограниченной ответственностью. ИНН 6504006651/ КПП 650401001. По всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 01.12.2014», в которой содержатся следующие документы формата А4 на 209 листе, а именно приложения к Акту выездной налоговой проверки в отношении ООО «Грин-Коаст» с № по №, в одной коробке;

- приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 1360 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 116 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 3 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 148 л.; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 4 л; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 3 л; приложение № к материалам ВНП-Протоколы допроса от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов – 47 листов, в одной коробке; приложение № к материалам ВНП-Требование № от ДД.ММ.ГГГГ с копиями документов на 1200 л, в одной коробке, хранящиеся при уголовном деле, оставить при уголовном деле на весь срок хранения последнего.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Е.Г.Андреева