Гражданский кодекс часть 1

защитников- адвокатов Коваль С.П., представившей ордер №075086 от 15.04.2021 года, удостоверение № 277, Веселова В.В. представившего ордер № 052242 от 15.04.2021 года, удостоверение № 92,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в общем порядке в отношении:

Евдокимова Андрея Владиславовича, 22 декабря 1970 года рождения, уроженца п. Совхозный, Адамовского района, Оренбургской области, гражданина РФ, не военнообязанного, с высшим образованием, официально не трудоустроенного, женатого, зарегистрированного и проживающего <адрес>, не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 159 УК РФ,

Евдокимовой Анастасии Александровны, 28 октября 1980 года рождения, уроженки г. Барнаула Алтайского края, гражданки РФ, не военнообязанной, со средним специальным образованием, зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, замужней, зарегистрированной и проживающей <адрес>, не судимой,

- обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенном группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

22.08.2016 Евдокимовым А.В. и Евдокимовой А.А., состоящими в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС в установленном законом порядке, заключен договор купли-продажи объекта недвижимости - квартиры с обременением её ипотекой в силу закона, согласно которому Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. за счет собственных средств и средств, предоставляемых им Банком «АК БАРС» (публичное акционерное общество) (далее по тексту - Банк) в кредит, приобрели в собственность квартиру, находящуюся по адресу: Российская Федерация, Алтайский край, г. Барнаул, рп. Южный, <адрес>, стоимостью 1 600 000 рублей, из которых 800 000 рублей предоставлены Банком в кредит сроком на 180 месяцев под 18 % годовых. После чего, 24.08.2016 на основании вышеуказанного договора купли-продажи объекта недвижимости - квартиры (с обременением её ипотекой в силу закона) Главным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю зарегистрировано право собственности Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А. на данную квартиру, таким образом, последние приобрели право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), поскольку являлись гражданином Российской Федерации и налогоплательщиком (ИНН №), и гражданкой Российской Федерации и налогоплательщиком (ИНН №), состоящими на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Алтайскому краю (далее по тексту - МИФНС России № 15 по Алтайскому краю).

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ.

Кроме того, ст. 220 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013), предусмотрено:

- пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ - при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартир;

- пп. 4 п. 1 ст.220 НК РФ - при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры;

- пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ - имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в пп. 3 п. 1ст. 220 НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей;

- п. 4 ст. 220 НК РФ - имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Так, у Евдокимовой А.А., состоящей в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС в установленном законом порядке с Евдокимовым А.В., в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, точные время и дата не установлены, в неустановленном месте на территории Алтайского края и при неустановленных обстоятельствах, достоверно осведомленной о том, что право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, в том числе и физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, из корыстных побуждений возник преступный умысел, направленный на хищение путем обмана бюджетных денежных средств Российской Федерации путем предоставления в МИФНС России №15 по Алтайскому краю подложных документов с целью получения имущественного налогового вычета.

Евдокимова А.А., состоящая в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС в установленном законом порядке с Евдокимовым А.В., в вышеуказанный период времени в неустановленном месте на территории Алтайского края при неустановленных обстоятельствах, осознавая, что для получения имущественного налогового вычета необходимо наличие налоговой базы, состоящей из доходов налогоплательщика облагаемых по ставке 13%, что в соответствии с п. 1 ст. 53 НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения и является одним из обязательных элементов налога, достоверно зная, что налоговая база в 2016 году ею и супругом - Евдокимовым А.В. по местам их фактического трудоустройства в достаточной сумме не создана, реализуя свои преступные намерения, с целью облегчения задуманного преступления, предложила Евдокимову А.В. подыскать неустановленное лицо, которому предложить вступить в предварительный сговор с целью совместного совершения хищения бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана сотрудников МИФНС №15 России по Алтайскому краю, где Евдокимов А.В. (ИНН №) и Евдокимова А.А. (ИНН №) состоят на учете как налогоплательщики. Таким образом, в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, точные время и дата не установлены, в неустановленном месте на территории Алтайского края и при неустановленных обстоятельствах Евдокимова А.А. и Евдокимов А.В. вступили в предварительный преступный сговор с целью хищения бюджетных денежных средств Российской Федерации. После чего Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А., действуя согласованно, в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, точные время и дата не установлены, в неустановленном месте на территории Алтайского края и при неустановленных обстоятельствах подыскали неустановленное лицо, которому предложили вступить в предварительный сговор с целью совместного совершения бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана МИФНС России № 15 по Алтайскому краю о сумме полученного ими дохода в указанном налоговом периоде, посвятив его в свои преступные намерения. После чего, неустановленное лицо в вышеуказанное время и месте, понимая, что ему предложено совершить преступление в составе группы лиц по предварительному сговору, достоверно осознавая, что Евдокимова А.А. и Евдокимов А.В., не имеют оснований для возврата суммы налога, подлежащего возмещению на основании ст. 78 НК РФ, на предложение последних согласилось, вступив таким образом, в преступный сговор с Евдокимовой А.А. и Евдокимовым А.В.

После чего, Евдокимова А.А., Евдокимов А.В. и неустановленное лицо, в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, точные время и дата не установлены, в неустановленном месте на территории Алтайского края и при неустановленных обстоятельствах совместно разработали план своих преступных действий, распределив между собой преступные роли, а именно: неустановленное лицо должно было изготовить подложные справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) в подтверждение наличия у Евдокимовой А.А. и Евдокимова А.В. в 2016 году полученного дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %, в сумме, достаточной для возмещения имущественного налогового вычета исходя из размера фактически произведенных Евдокимовой А.А. и Евдокимовым А.В. расходов на покупку недвижимого имущества - квартиры, находящейся по адресу: Российская Федерация, Алтайский край, г. Барнаул, рп. Южный, <адрес>, и суммы фактически произведенных ими расходов на погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение вышеуказанного объекта недвижимости. Далее, Евдокимова А.А. и Евдокимов А.В., согласно отведенной им преступной роли, должны были изготовить налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год, включив в них заведомо ложные сведения о расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, об источнике дохода, которые подписать от своего имени, подтвердив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в них, после чего предоставить указанные налоговые декларации совместно с пакетами документов, подтверждающих право для получения имущественного налогового вычета, в том числе содержащим вышеуказанные подложные справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) Евдокимовой А.А. и Евдокимова А.В. в МИФНС России № 15 по Алтайскому краю.

После этого, неустановленное лицо в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, точные время и дата не установлены, находясь в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, действуя совместно и согласованно с Евдокимовой А.А. и Евдокимовым А.В., согласно ранее разработанному плану преступных действий и отведенной ему роли, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджету Российской Федерации в лице МИФНС России № 15 по Алтайскому краю, и желая их наступления, располагая паспортными и анкетными данными Евдокимовой А.А. и Евдокимова А.В., а также предоставленными последними сведениями о сумме переходящего остатка по фактически произведенным Евдокимовой А.А. и Евдокимовым А.В. расходам на покупку указанного выше недвижимого имущества и сумме фактически уплаченных по состоянию на 31.12.2016 процентов по кредиту, изготовило подложные справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ) за 2016 год, а именно: подложную справку о доходах физического лица (2-НДФЛ) за 2016 год № 10 от 03.03.2017, содержащую заведомо ложные и недостоверные сведения, согласно которым Евдокимова А.А. за 1 месяц 2016 года получила доход в сумме 900 000 рублей от налогового агента Общества с ограниченной ответственностью «ГОЛТ-П» (далее по тексту - ООО «ГОЛТ-П») (<данные изъяты>); подложную справку № 12 от 03.03.2017, содержащую заведомо ложные и недостоверные сведения, согласно которым Евдокимов А.В. за 1 месяц 2016 года получил доход в сумме 800 000 рублей от налогового агента ООО «ГОЛТ-П» (<данные изъяты>), состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Алтайскому краю и с 2015 года не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, в том числе не исчисляющего, не удерживающего и не перечисляющего в бюджет Российской Федерации налог на доходы физических лиц, которые в вышеуказанный период времени в неустановленном месте на территории Алтайского края при неустановленных обстоятельствах передало Евдокимовой А.А. и Евдокимову А.В.

Таким образом, фиктивно создана налоговая база Евдокимовой А.А. в размере 900000 рублей, из которой якобы удержана и перечислена в бюджет Российской Федерации сумма налога в размере 117 000 рублей; Евдокимову А.В. в размере 800 000 рублей, из которой якобы удержана и перечислена в бюджет Российской Федерации сумма налога в размере 104 000 рублей, тем самым созданы условия для принятия сотрудниками налогового органа неверного решения о возврате излишне уплаченного налога Евдокимовой А.А. и Евдокимову А.В.

После чего, Евдокимова А.А. в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, более точная дата и время не установлены, находясь в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, действуя совместно и согласованно с Евдокимовым А.В. и неустановленным лицом, согласно ранее разработанному плану преступных действий и отведенной ей роли, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджету Российской Федерации в лице МИФНС России № 15 по Алтайскому краю, и желая их наступления, достоверно зная сумму переходящего остатка по фактически произведенным ею расходам на покупку вышеуказанного недвижимого имущества в размере 800 000 рублей и сумму фактически уплаченных ею процентов по кредиту в размере 29 328,31 рублей на указанную квартиру по состоянию на 19.09.2017, в связи с чем, общая сумма денежных средств, возможная для возврата из бюджета составляет не менее 107 813 рублей (800 000 рублей + 29 328,31 рублей) х 13%= 107 812,68 рублей), а также достоверно зная, что у нее фактически отсутствует размер налоговой базы, необходимой для возврата суммы налогового вычета, на основании вышеуказанной фиктивной справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) за 2016 года № 10 от 03.03.2017 изготовила пакет документов с целью получения имущественного налогового вычета, в том числе:

- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма-3 НДФЛ) за 2016 год от 24.03.2017, указав заведомо ложные и недостоверные сведения об общей сумме полученного ею в 2016 году дохода в размере 900 000 рублей от налогового агента ООО «ГОЛТ-П», суммах исчисленного и удержанного налога ООО «ГОЛТ-П» в размере 117 000 рублей, а также указала общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере 107 813 рублей;

- заявление от 24.03.2017 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 107 813 рубля, путем перечисления их на расчётный счет №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644, а Евдокимов А.В. в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, более точная дата и время не установлены, находясь в неустановленном месте и при неустановленных обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, действуя совместно и согласованно с Евдокимовым А.В. и неустановленным лицом, согласно ранее разработанному плану преступных действий и отведенной ему роли, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджету Российской Федерации в лице МИФНС России № 15 по Алтайскому краю, и желая их наступления, достоверно зная сумму переходящего остатка по фактически произведенным им расходам на покупку вышеуказанного недвижимого имущества в размере 104 000 рублей (800 000 рублей + 0 рублей) х 13%= 104 000 рублей), а также достоверно зная, что у него фактически отсутствует размер налоговой базы, необходимой для возврата суммы налогового вычета, на основании вышеуказанной фиктивной справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) за 2016 года № 12 от 03.03.2017 изготовил пакет документов с целью получения имущественного налогового вычета, в том числе:

- налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма-3 НДФЛ) за 2016 год от 24.03.2017, указав заведомо ложные и недостоверные сведения об общей сумме полученного им в 2016 году дохода в размере 800 000 рублей от налогового агента ООО «ГОЛТ-П», суммах исчисленного и удержанного налога ООО «ГОЛТ-П» в размере 104 000 рублей, а также указал общую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в размере 104 000 рублей;

- заявление от 24.03.2017 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 104 000 рубля, путем перечисления их на расчётный счет №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644.

Таким образом, Евдокимова А.А., Евдокимов А.В. и неустановленное лицо, действуя совместно и согласованно, согласно ранее разработанному плану преступных действий, в 2017 году, но не позднее 24.03.2017, выполнили все необходимые мероприятия по приготовлению к совершению хищения путем обмана чужого имущества, а именно бюджетных денежных средств Российской Федерации, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

Далее, Евдокимова А.А. и Евдокимов А.В., 24.03.2017 в период с 08 часов 00 минут до 19 часов 00 минут, более точное время не установлено, продолжая осуществление своего преступного корыстного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана сотрудников МИФНС России №15 по Алтайскому краю, продолжая действовать согласно ранее разработанному преступному плану и отведенной им роли, совместно и согласованно с неустановленным лицом, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджету Российской Федерации в лице МИФНС России №15 по Алтайскому краю, и желая их наступления, с целью получения имущественного налогового вычета в сумме 211 813 рублей (107 813 + 104 000), действуя осознанно и целенаправленно, подтверждая достоверность и полноту сведений, предоставили в МИФНС России №15 по Алтайскому краю, расположенную по адресу: Алтайский край, г. Барнаул, проспект Социалистический, д. 47, налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц Ермаковой А.А. (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от 24.03.2017 и Евдокимова А.В. (форма 3-НДФЛ) за 2016 год от 24.03.2017, содержащую заведомо ложные вышеуказанные сведения и пакет подтверждающих документов при предоставлении налоговой декларации (формы 3-НДФЛ), содержащий в том числе:

- подложную справку о доходах физического лица Евдокимовой А.А.
(2-НДФЛ) за 2016 год № 10 от 03.03.2017 от налогового агента ООО «ГОЛТ-П»,

- подложную справку о доходах физического лица Евдокимова А.В.
(2-НДФЛ) за 2016 год № 12 от 03.03.2017 от налогового агента ООО «ГОЛТ-П»,

- заявление Евдокимовой А.А. от 24.03.2017 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 107 813 рублей путем перечисления их на расчётный счет №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644;

- заявление Евдокимова А.В. от 24.03.2017 о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в размере 104 000 рубля, путем перечисления их на расчётный счет №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644.

Таким образом, Евдокимова А.А. и Евдокимов А.В., предоставив вышеуказанные документы, содержащие заведомо ложные и несоответствующие действительности сведения, обманули сотрудников МИФНС России №15 по Алтайскому краю относительно размера своих доходов и суммы уплаченных в бюджет Российской Федерации налогов путем сокрытия факта подложности справок о доходах физического лица Евдокимовой А.А. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год № 10 от 03.03.2017 от налогового агента ООО «ГОЛТ-П» и физического лица Евдокимова А.В. (форма 2-НДФЛ) за 2016 год № 12 от 03.03.2017 от налогового агента ООО «ГОЛТ-П».

После этого, сотрудники МИФНС России №15 по Алтайскому краю, не осведомленные о преступных намерениях Евдокимовой А.А., Евдокимова А.В. и неустановленного лица, по результатам рассмотрения предоставленных Евдокимовой А.А. документов, 03.07.2017 приняли решение № 9056 о возврате налогоплательщику Евдокимовой А.А. налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, в сумме 107 813 рублей (налоговый вычет с дохода, источником формирования которого является ООО «ГОЛТ-П»), которые 05.07.2017 с лицевого счета МИФНС России №15 по Алтайскому краю №, открытого в Отделении по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации по адресу: <адрес>, перечислены на расчетный счет Евдокимовой А.А №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644; и 03.07.2017 приняли решение № 9055 о возврате налогоплательщику Евдокимову А.В. налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, в сумме 104 000 рублей (налоговый вычет с дохода, источником формирования которого является ООО «ГОЛТ-П»), которые 05.07.2017 с лицевого счета МИФНС России № 15 по Алтайскому краю №, открытого в Отделении по Алтайскому краю Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации по адресу: <адрес>, перечислены на расчетный счет Евдокимова А.В. №, открытый в Алтайском отделении ПАО «Сбербанк России» №8644. Тем самым, Евдокимова А.А., Евдокимов А.В. и неустановленное лицо похитили бюджетные денежные средства РФ в указанной выше сумме - 211 813 рублей и распорядились ими по своему усмотрению.

Таким образом, в 2017 году, но не позднее 05.07.2017 Евдокимова А.А., Евдокимов А.В. совместно с неустановленным лицом, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, путем сокрытия от сотрудников МИФНС России №15 по Алтайскому краю факта фиктивности документов, отражающих сведения о доходе Евдокимовой А.А. и Евдокимова А.В., и отсутствия у них реальных оснований для получения имущественного налогового вычета, похитили путем обмана бюджетные средства Российской Федерации в сумме 211 813 рублей (107 813+104 000), причинив тем самым бюджету Российской Федерации в лице МИФНС России №15 по Алтайскому краю материальный ущерб на указанную сумму.

С предъявленным обвинением Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. в судебном заседании согласились, вину признали. Подтвердили, что предоставили в МИФНС России № 15 по Алтайскому краю наряду с прочими документами, необходимыми для получения налогового вычета за приобретенную ими квартиру, подложные справки о доходах физических лиц (2-НДФЛ), подтверждающих получение ими в 2016 году дохода, налоговым агентом выступила организация ООО «ГОЛТ-П». После этого, налоговой инспекцией было принято решение о перечислении налогового вычета на их расчетные счета, таким образом ими была получена сумма в размере 211 813 рублей, из которых 107 813 рублей переведено на расчетный счет Евдокимовой А.А. и 104 000 рублей переведено на расчетный счет Евдокимова А.В.

Кроме полного признания вины подсудимыми, их виновность в совершении преступления подтверждается совокупностью исследованных судом доказательств.

Из показаний представителя потерпевшего МИФНС России №15 ФИО11 в судебном заседании следует, что Евдокимовым А.В. и Евдокимовой А.А. был неправомерно получен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при приобретении им объекта недвижимости. В настоящее время задолженность погашена в полном объеме.

Из показаний свидетеля Свидетель №10 - начальника одела камеральных проверок МРИ ФНС России №15 по Алтайскому краю, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (т. 5 л. д.223-226) следует, что 24.03.2017 года Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. предоставили в МРИ ФНС России № 15 по Алтайскому краю налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016 год, в которых заявлен НДФЛ к возврату из бюджета в сумме 104 000 рублей и 107 813 рублей соответственно. В пакете документов Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. предоставили: справки 2-НДФЛ налогового агента ООО «ГОЛТ-П», документы по приобретению недвижимого имущества. По результатам проверок нарушений не выявлено в связи с чем, Евдокимову А.В. и Евдокимовой А.А. было подтверждено право на имущественный вычет. После получения из УФНС России по Алтайскому краю письма о неправомерном предоставлении права на имущественный вычет Евдокимову А.В. и Евдокимовой А.А., 30.08.2018 Инспекция направила в адрес Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А. уведомление с информацией о неправомерно полученном имущественном вычете, и вызвали их для дачи пояснений. Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. в Инспекцию не явились, уточненные декларации не предоставили. В связи с чем были поданы исковые заявления о взыскании неосновательного обогащения Евдокимовым А.В. и Евдокимовой А.А, 11.01.2019 года Центральный районный суд г. Барнаула удовлетворил исковые требования.

Из показаний свидетеля Свидетель №1, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (7 л. д. 174-179) следует, что онасостоит в должности начальника отдела работы с налогоплательщиками МИФНС России №14 по Алтайскому краю. Отдел работы с налогоплательщиками осуществляет прием документов налогоплательщиков, в том числе налоговых деклараций, заявлений, уведомлений. Также в обязанности отдела входит выдача справок о получении/неполучении различного вида налоговых вычетов. При этом, при предоставлении налогоплательщиком документов в целях получения имущественного налогового вычета лично, сотрудник отдела работы с налогоплательщиками удостоверяет личность налогоплательщика, а также проверяется постановка налогоплательщика на учет в налоговом органе. По поступившим документам, предоставленным налогоплательщиками в целях получения имущественного налогового вычета, осуществляется камеральная налоговая проверка.

Из показаний свидетеля ФИО12, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (7 л. д. 185-189) следует, что она является начальником отдела доходов УФК по Алтайскому краю. Возврат налогоплательщиком поступлений осуществляется на основании заявки на возврат, после чего формируется платежное поручение на перечисление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. Проверка органом Федерального казначейства заявок на возврат, представленных налоговыми органами, действующим законодательством не предусмотрена. Администратор доходов бюджета вправе отозвать заявку на возврат до отправки платежного поручения в банковское учреждение на основании документа «запрос на аннулирование заявки».

Из показаний свидетеля ФИО13- налогового инспектора МИФНС России №9 по АК, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (т. 6 л.д. 233-238) следует, что она проводила камеральную проверку налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 г. представленную ФИО14, согласно представленного пакета документов ею был получен доход за 2016 год от налогового агента ООО «Голт-П». По итогам проверки вынесено решение о возврате Старчак излишне уплаченного налога. В последующем поступило письмо из УФНС России по Алтайскому краю в соответствии с которыми у налогоплательщиков, предоставивших справки о доходах от организации ООО «Голт-П» отсутствовал налогооблагаемый доход.

Из показаний свидетеля Свидетель №13, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (т.7 л. д. 192-203) следует, что она состоитв должности главного государственного налогового инспектора Отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Алтайскому краю. В июне 2018 года было установлено, что при наличии сведений (форма 2-НДФЛ) отсутствуют расчеты (форма 6-НДФЛ), в том числе и у ООО «ГОЛТ-П», состоящего на налоговом учете в МИФНС России №15 по Алтайскому краю. Установлено, что в информационных ресурсах имеются сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) за 2016-2017 гг., представленные налоговым агентом ООО «ГОЛТ-П», однако расчеты по страховым взносам и ф. 6-НДФЛ за 2016-2017гг. ООО «ГОЛТ-П» не предоставляло. Установлено, что более 20 физических лиц заявили сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом ООО «ГОЛТ-П» и подлежащую к возврату в связи с предоставлением имущественных налоговых вычетов. Кроме того, письмом УФНС России по Алтайскому краю от 20.08.2018 №22-28/4612 инспекциям было поручено провести мероприятия по побуждению физических лиц к добровольному уточнению своих налоговых обязательств и осуществить последующий контроль за поступлением уплаты НДЛФ.

Из показаний свидетелей Свидетель №8,Свидетель №9, Свидетель №3,Свидетель №4,Свидетель №11,Свидетель №6,Свидетель №7,Свидетель №5,ФИО15,Свидетель №14,ФИО16,ФИО17,ФИО18, (т.4 л.д. 57-60, л.д. 160-165, 166-171, 236-244, т.5 л.д. 15-18, 19-24, 48-52, 73-77, 106-111, 166-174, т.6 л.д. 43-49, 79-85, т. 7 л. д. 3-8, л. д. 154-157) оглашенных в судебном заседании с согласия сторон следует, что они являются работниками налоговых органов Алтайского края, налогоплательщиками ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО35, были предоставлены налоговые декларации от налогового агента ООО «ГОЛТ-П» по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета при приобретении объекта недвижимости.

Из показаний свидетеляФИО33,оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (т. 6 л. д. 86-89), следует, что он подавал налоговые декларацииот налогового агента ООО «ГОЛТ-П» по форме 3-НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета при приобретении объекта недвижимости.

Из показаний свидетеля ФИО36 - налогового инспектора МИФНС России №15 по АК, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон (т.6 л.д.1-5), следует, что в рамках своих должностных обязанностей он проводил камеральную налоговую проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в отношении ФИО37, у него возникли сомнения в правомерности заявленного вычета, поскольку указанным в декларации налоговым агентов ООО «ГОЛТ-П» в отношении Орешковой сведения о полученном доходе и удержанном НДФЛ в налоговый орган не представлены. Позднее было установлено, что у налогоплательщиков, представивших указанные справки о доходах, отсутствует налогооблагаемый доход, так как налоговый агент ООО «ГОЛТ-П» не выплачивал налогоплательщику доход, не исчислял, не удерживал и не перечислял в соответствующий бюджет суммы налога, не представлял в налоговый орган соответствующую налоговую отчетность.

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетелей Свидетель №15,Свидетель №16 (т. 7 л. д. 166-169, л. д. 170-173)следует, что организация ООО «Голт-П» им не известна, они к ней не имеют никакого отношения, ранее не были в ней трудоустроены. В 2018 году сотрудники ИФНС предъявляли им справки о получении ими дохода от организации ООО «Голт-П», однако они дохода не получали, почему в справке указаны их анкетные данные пояснить ничего не могут.

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №17(т. 7 л. д. 209-212) следует, что в 2015 году он зарегистрировал организацию ООО «Голт-П», через непродолжительное время в связи с отсутствием прибыли продал ее с перерегистрацией по объявлению в сети Интернет незнакомому мужчине, после чего передал все документы на ООО «Голт-П» данному мужчине.

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №18 (т. 7 л. д. 213-216) следует, что 06.10.2015 году она нотариально засвидетельствовала подлинность подписи обратившегося к ней Свидетель №19 на заявлении о внесении изменений в реестр юридических лиц. Свидетель №19 в подтверждение своих полномочий предоставил необходимые документы организации ООО «Голт-П».

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №19 (т. 7 л. д. 220-227) следует, что в 2015 году по просьбе незнакомой девушки на его имя была зарегистрирована фирма ООО «Голт-П», однако к финансово-хозяйственной деятельности данной фирмы он отношения не имел, являлся лишь номинальным директором, документами данной фирмы не располагал.

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетелей Свидетель №20, (т. 8 л. д. 1-16) следует, что организация ООО «Голт-П» ему не известна, учредительных документов и печатей данной организации у него нет.

Из оглашенных в судебном заседании с согласия сторон показаний свидетеля Свидетель №21 (т. 10 л. д. 76-85)следует, что он является долевым собственником здания по <адрес> в <адрес>. С 10.10.2015 года заключен договор аренды недвижимого имущества с ООО «Голт-П» в лице ФИО38, который через непродолжительное время был расторгнут ввиду несвоевременной оплаты.

Вина подсудимых в совершении указанного деяния также подтверждается материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании:

- протоколом выемки от 10.07.2020, согласно которому в МИФНС России № 15 по Алтайскому краю изъяты документы: справка о доходах физического лица №12 от 03.03.2017 за 2016 год (налоговый агент - ООО «ГОЛТ-П», получатель дохода - Евдокимов А.В.); справка о доходах физического лица №10 от 03.03.2017 за 2016 год (налоговый агент - ООО «ГОЛТ-П», получатель дохода - Евдокимова А.А.). (т. 5 л.д. 236-238);

- протоколом выемки от 23.07.2020 года, согласно которого в МИФНС России №15 по АК изъяты документы, в том числе налоговые декларации формы 3-НДФЛ от 23.03.2017 года налогоплательщиков Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А.( т.6 л.д. 13-15);

- протоколами осмотра документов от 20.09.2020 года, 24.01.2021 года, согласно которому осмотрены документы в отношении Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А.., изъятые в МИФНС России № 15 по Алтайскому краю, в том числе: копия реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ за 2016 год, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога от 24.03.2017,справка о доходах физического лица за 2016 год (налоговый агент - ООО «Голт-П», получатель дохода - Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А.), копия выписки из ЕГРН (объект недвижимости - квартира по адресу: <адрес>, рп. Южный, <адрес>) от 24.08.2016, копия договора купли-продажи от 22.08.2016 (объект недвижимости - квартира по адресу: <адрес>, рп. Южный, <адрес>), копия расписки от 22.08.2016; копия справки №83 от 27.02.2017; копия графика возврата кредита по кредитному договору №1650239163652006 от 22.08.2016, копия акта приема-передачи к договору купли-продажи квартиры от 22.08.2016, копия приходного кассового ордера №127548423 от 27.02.2017, копия приходного кассового ордера №125648502 от 30.01.2017, копия приходного кассового ордера №121414175 от 29.11.2016, копия приходного кассового ордера №119471904 от 01.11.2016, копия приходного кассового ордера №117255741 от 29.09.2016., копия паспорта Евдокимова А.В., и Евдокимовой А.А., копия кредитного договора №1650239163652006 от 22.08.2016, платежное поручение №115177407 от 26.08.2016, решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №9055 от 03.07.2017, налоговая декларация (форма3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимов А.В. (источники дохода: ООО «Голт-П»), налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимов А.В. (источники дохода: ООО «Голт-П», физическое лицо), - решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №9055 от 03.07.2017, налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимова А.А. (источники дохода: ООО «Голт-П») признанные и приобщенные к материалам дела в качестве вещественных доказательств (т.8 л.д. 48-96, т. 12 л.д. 13-72,76-108);

- протоколом выемки от 28.07.2020 года, согласно которого в МИФНС России №15 по АК изъяты в том числе регистрационное дело и учетное дело ООО «ГОЛТ-П», а так же налоговая отчетность юридического лица (т.8 л.д. 214-217);

- протоколом осмотра документов от 15.08.2020 года, согласно которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в МИФНС России №15 по АК, в том числе регистрационное дело и учетное дело ООО «ГОЛТ-П» ( т.8 л.д.218-283);

- протоколами осмотра предметов и документов от 27.11.2020 года, согласно которых осмотрены оптические диски с информацией о соединениях между абонентами и абонентскими устройствами в том числе соединения номера 89132223580, которым пользовалась Евдокимова А.А. и соединения номера 89132177750, которым пользовался Евдокимов А.В. ( т.12 л.д. 111-121);

-заключением эксперта № 1026 от 24.12.2020, согласно которому: цифровые записи, расположенные в налоговой декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016г. на имя Евдокимова А.В. в графах: «Дата», «(дата)» и в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от Евдокимова А.В. от 24.03.2017г. в графе: «Дата», вероятно выполнены Евдокимовым А.В.. Подписи, расположенные в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2016г. на имя Евдокимовой А.А. в графах: «Подпись», «(подпись)» и в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа от Евдокимовой А.А. от 24.03.2017г. в графе: «Подпись», выполнены Евдокимовой А.А. (т.12 л.д. 137-145);

- заключением эксперта № 737 от 22.09.2021, согласно выводам, которого оттиски печати ООО «ГОЛТ-П»в следующих документах: справка о доходах физического лица № 12 от 03.03.2017 за 2016 год (Форма 2-НДФЛ), налоговый агент ООО «ГОЛТ-П», <данные изъяты>, получатель дохода - Евдокимов А.В., справка о доходах физического лица № 10 от 03.03.2017 за 2016 год (Форма 2-НДФЛ), налоговый агент ООО «ГОЛТ-П», ИНН <данные изъяты>, получатель дохода - Евдокимова А.А., заявление о выходе из ООО «ГОЛТ-П» Свидетель №17 на листе № 13 регистрационного дела ООО «ГОЛТ-П», решение единственного учредителя ООО «ГОЛТ-П»от 17.09.2015 на листе № 14 регистрационного дела ООО «ГОЛТ-П», уставе ООО «ГОЛТ-П», утвержденном решением учредителей № 2 от 13.09.2015 на листах № 33-50 регистрационного дела ООО «ГОЛТ-П», квитанции № 2 от 03.09.2015 на листе № 52 регистрационного дела ООО «ГОЛТ-П», решение участника ООО «ГОЛТ-П» от 02.09.2015 на листе № 54 регистрационного дела ООО «ГОЛТ-П», выполнены одной удостоверительной печатной формой (т.8 л.д. 103-116);

- решением Центрального районного суда от 11.01.2019 согласно которому требования о взыскании с Евдокимова А.В., Евдокимовой А.А. в пользу МИФНС России №15 по Алтайскому краю денежных средств в размере 211 183 руб. неосновательного обогащения удовлетворены (т. 12 л. д. 153-158);

- платежным поручением № 598992 от 05.07.2017 года и платежным поручением № 599096 от 05.07.2017 года, согласно которых УФК по АК осуществила перечисление бюджетных денежных средств на счет Евдокимова А.В. в размере 104 000 рублей и счет Евдокимовой А.А. в размере 107 813 рублей ( т.10 л.д. 237,240).

Таким образом, суд исследовав доказательства с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, находит их соответствующими требованиям действующего уголовно-процессуального закона, а все собранные доказательства в совокупности - достаточными для разрешения уголовного дела. Суд считает вину Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А. в совершении преступления при фактических обстоятельствах, установленных в описательной части приговора, полностью доказанной их вышеизложенной совокупностью и квалифицирует действия каждого из подсудимых по ч.2 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору.

В судебном заседании установлено, что подсудимые Евдокимова А.А., Евдокимов А.В. и неустановленное лицо вступили в предварительный сговор для обмана сотрудников налоговой инспекции целью которого являлось получение бюджетных денежных средств. Неустановленное лицо изготовило подложные справки о доходах подсудимых (2-НДФЛ), о том, что они якобы получили доход от ООО «ГОЛТ-П», а подсудимые изготовили налоговую декларацию на доходы физический лиц за 2016 год, включив в нее заведомо ложные сведения о расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %, после чего предоставили фиктивный пакет документов в налоговую инспекцию № 15 МИФНС России по АК, получив впоследствии незаконным способом налоговый вычет.

В судебном заседании подсудимые Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. подтвердили факт получения налогового вычета с дохода, источником формирования которого являлось ООО «ГОЛТ-П», путем предоставления документов содержащих заведомо ложные сведения, обманув сотрудников МИФНС России №15 по АК относительно размера своих доходов и суммы уплаченных в бюджет РФ налогов путем сокрытия факта подложности справок о доходах физического лица. Данное обстоятельство подтверждается показаниями подсудимых, которые находятся в логической взаимосвязи с показаниями представителя потерпевшего и свидетелей Свидетель №10 и ФИО39, ФИО13, из которых следует, что в УФНС России по Алтайскому краю, поступило сообщение в соответствии с которым у налогоплательщиков, представивших справки о доходах от организации ООО «ГОЛТ-П», отсутствует налогооблагаемый доход по причине того, что налоговый агент ООО «ГОЛТ-П» не выплачивал налогоплательщикам доход, не исчислял, не удерживал и не перечислял в соответствующий бюджет суммы налога, не представлял в налоговый орган соответствующую налоговую отчетность. Показания данных свидетелей согласуются с показаниями свидетелей Свидетель №1, ФИО12, Свидетель №13 пояснивших о порядке подачи документов, сроках проведения камеральной проверки, последняя при этом пояснила, об отсутствии расчётов (формы 6- НДФЛ) ООО «ГОЛТ-П», а также то обстоятельство, что указанная коммерческая организация не предоставляла расчеты по страховым взносам за 2016-2017 годы, налоговое обязательство не было открыто. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ в бюджет не перечислена. Также в ходе анализа декларации установлено, что с вышеуказанной организации свыше 20 лиц заявили сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом и подлежащую к возврату в связи с предоставлением имущественных налоговых вычетов. Свидетель №17 также пояснял, что в 2015 году он зарегистрировал юридическое лицо ООО «ГОЛТ-П», которое вскоре продал, о дальнейшей деятельности организации ему ничего неизвестно. Показания данного свидетеля согласуются с показаниями свидетеля Свидетель №19, пояснившего, что испытывая финансовые трудности, имея намерения получить кредит в коммерческом банке, он с ранее незнакомой девушкой он посещал МИФНС России №15 по Алтайскому краю, где он подписывал и подавал документы на регистрацию его в качестве директора фирмы ООО «ГОЛТ-П», в тонкости оформления документов и процедуру он не вникал, также он заверял свою подпись у нотариуса. Пояснил, что реальное руководство организацией он никогда не осуществлял, являлся номинальным руководителем, справки формы 2 -НДФЛ он никому не выдавал, к финансово - хозяйственной деятельности фирмы отношения никогда не имел.

Кроме показаний свидетелей вина подсудимых подтверждается совокупностью исследованных письменных материалов дела, в том числе протоколом выемки и осмотра которым в МИФНС России №15 по АК изъяты документы в отношении подсудимых, которые подтверждают факт их обращения с комплектом документов в налоговый орган, данные документы впоследствии осмотрены, что также согласуется с заключением почерковедческой экспертизой установившей факт исполнения подписей в налоговой декларации подсудимыми, подтвердив тем самым достоверность и полноту сведений, предоставив документы в налоговой орган для получения имущественного налогового вычета. Заключением технико-криминалистической экспертизой установлен факт постановки печатей в комплект документов, предоставленных подсудимыми в налоговый орган.

Кроме того, решением Центрального районного суда г. Барнаула от 11.01.2019 года удовлетворен иск МИФНС России №15 по АК к подсудимым о взыскании суммы неосновательного обогащения в размере 211 183 руб. рублей.

Сомневаться в достоверности показаний представителя потерпевшего, свидетелей, предупрежденных об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, у суда не имеется оснований, поскольку они последовательны, не содержат каких-либо существенных юридически значимых противоречий, подтверждаются исследованными в ходе судебного заседания доказательствами.

Письменные доказательства, в частности, протоколы осмотров мест происшествия и заключения экспертиз суд так же признает допустимыми и достоверными доказательствами, поскольку они получены в строгом соответствии с нормами уголовно-процессуального закона, компетентность экспертов сомнений у участников судопроизводства не вызывает, их выводы сформулированы четко и не вызывают сомнений в их достоверности.

В судебном заседании защитниками подсудимых заявлено ходатайство об освобождении Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А. от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа. Заявленное ходатайство подсудимые поддержали, выразили согласие на прекращение уголовного дела и свое согласие на уплату судебного штрафа, пояснив, что последствия освобождения от уголовной ответственности им понятны.

Государственный обвинитель возражала против освобождения от уголовной ответственности Евдокимова А.В. и Евдокимовой А.А. в связи с назначением судебного штрафа, указав, что преступление посягает на интересы государства, ущерб причинен бюджету. Представитель потерпевшего полагался по данному вопросу на усмотрение суда.

Выслушав мнение участников процесса, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с положениями ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что Евдокимов А.В. и Евдокимова А.А. вину признали, раскаялись в содеянном, характеризуются исключительно положительно, впервые совершили преступление средней тяжести. Кроме того, Евдокимовым А.В. и Евдокимовой А.А предприняты меры, направленные на заглаживание причиненного вреда, в виде полного возмещения причиненного ущерба, а также пени, за пользование незаконно полученными денежными средствами, что подтверждается не только пояснениями представителя потерпевшего в судебном заседании, но и представленными материалами дела. Данное обстоятельство, по мнению суда, позволяет компенсировать негативные изменения, причиненные преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.

С учетом изложенного, судом установлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии предусмотренного законом основания для прекращения уголовного преследования, с назначением судебного штрафа, препятствий для этого не имеется, при этом мнение прокурора, не поддержавшего ходатайство, не препятствует применению положений статьи 76.2 УК РФ.

Доводы государственного обвинителя о причинении материального вреда государственному бюджету не препятствует в силу положений ст. 76.2 УК РФ освобождению лица от уголовной ответственности с назначены судебного штрафа, так как иное бы не соответствовало бы задекларированному в ст. 19 Конституции РФ принципу равенства всех перед законом и судом.

При таких обстоятельствах суд одновременно с прекращением уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В соответствии с ч. 2 ст. 104.5 УК РФ, размер судебного штрафа определяется с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода. С учетом указанных в законе обстоятельств, суд полагает возможным определить Евдокимову А.В. и Евдокимовой А.А. судебный штраф в размере 25 000 рублей каждому, при этом учитывает имущественное положение Евдокимовых, которые имеют постоянный источник дохода, а также материальное положение их семьи и установить срок для его уплаты в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу, одновременно разъяснив необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а так же последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 256, 446.1-446.3 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Евдокимова Андрея Владиславовича, освободив его от уголовной ответственности по ч.2 ст. 159 УК РФ, на основании ст.76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ, с назначением судебного штрафа, в размере 25 000 (двадцати пяти тысяч) рублей, который подлежит уплате в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Евдокимовой Анастасии Александровны, освободив ее от уголовной ответственности по ч.2 ст. 159 УК РФ, на основании ст.76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ, с назначением судебного штрафа, в размере 25 000 (двадцати пяти тысяч) рублей, который подлежит уплате в течении 60 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Алтайскому краю ( УМВД России по г. Барнаулу, л/с 04171455840)

Номер казначейского счета: 03100643000000011700

Единый казначейский счет: 40102810045370000009

Банк получателя: Отделение Барнаул Банка России/УФК по Алтайскому краю г. Барнаул

БИК 010173001

КПП 222401001

ИНН 2224028905

ОКТМО: 01701000

КБК: 188 1 1603121 01 0000 140

Разъяснить Евдокимову А.В. и Евдокимовой А.А. о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Евдокимову А.В. и Евдокимовой А.А. предусмотренные ч. 2 ст. 104.4 УК РФ последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок: судебный штраф отменятся и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения Евдокимову А.В., Евдокимовой А.А.в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: копию реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ за 2016 год (Евдокимов А.В.); заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога от 24.03.2017 (получатель: Евдокимов А.В.); справку о доходах физического лица №12 от 03.03.2017 за 2016 год (налоговый агент - ООО «Голт-П», получатель дохода - Евдокимов А.В.); копию выписки из ЕГРН (объект недвижимости - квартира по адресу: г. Барнаул, рп. Южный, пр. Дзержинского, д. 13, кв. 3) от 24.08.2016; копию договора купли-продажи от 22.08.2016 (объект недвижимости - квартира по адресу: г. Барнаул, р.п. Южный, пр. Дзержинского, д. 13, кв. 3); копию расписки от 22.08.2016; копию справки №83 от 27.02.2017; копию графика возврата кредита по кредитному договору №1650239163652006 от 22.08.2016; копию акта приема-передачи к договору купли-продажи квартиры от 22.08.2016; копию приходного кассового ордера №127548423 от 27.02.2017; копию приходного кассового ордера №125648502 от 30.01.2017; копию приходного кассового ордера №121414175 от 29.11.2016; копию приходного кассового ордера №119471904 от 01.11.2016; копию приходного кассового ордера №117255741 от 29.09.2016; копию паспорта Евдокимова А.В., 22.12.1970 г.р.; копию кредитного договора №1650239163652006 от 22.08.2016; платежное поручение №115177407 от 26.08.2016; решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №9055 от 03.07.2017; налоговую декларацию (форма3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимов А.В. (источники дохода: ООО «Голт-П»); налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимов А.В. (источники дохода: ООО «Голт-П», физическое лицо), копию реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ за 2016 год (Евдокимовой А.А.); заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога от 24.03.2017 (получатель: Евдокимова А.А.); справка о доходах физического лица №10 от 03.03.2017 за 2016 год (налоговый агент - ООО «Голт-П», получатель дохода - Евдокимова А.А.); копию выписки из ЕГРН (объект недвижимости - квартира по адресу: г.Барнаул, рп. Южный, пр. Дзержинского, д. 13, кв. 3) от 24.08.2016; копию договора купли-продажи от 22.08.2016 (объект недвижимости - квартира по адресу: г. Барнаул, рп. Южный, пр. Дзержинского, д. 13, кв. 3); копию расписки от 22.08.2016; справка №83 от 27.02.2017; копию графика возврата кредита по кредитному договору №1650239163652006 от 22.08.2016; копию акта приема-передачи к договору купли-продажи квартиры от 22.08.2016; копию приходного кассового ордера №127548423 от 27.02.2017; копию приходного кассового ордера №125648502 от 30.01.2017; копию приходного кассового ордера №121414175 от 29.11.2016; копию приходного кассового ордера №119471904 от 01.11.2016; копию приходного кассового ордера №117255741 от 29.09.2016; копию паспорта Евдокимовой А.А., 28.10.1980 г.р.; решение о возврате суммы излишне уплаченного налога №9055 от 03.07.2017; налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) от 24.03.2017, налогоплательщик - Евдокимова А.А. (источники дохода: ООО «Голт-П»), хранящиеся в материалах дела - оставить хранить в деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения путем принесения жалобы и представления в Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Е.В. Пашкова