Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Полищука Ильи Семеновича, <...>, ранее не судимого, под стражей в порядке задержания и меры пресечения не содержавшегося, в отношении которого мера пресечения не избиралась,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Полищук И.С. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

07.08.2014 за основным государственным регистрационным номером № 1146670014732 в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбург зарегистрировано ООО УК «СМУ-3» по адресу: улица Комвузовская, дом 21 Б, офис 6, имеет идентификационный номер налогоплательщика №667001001, состоит на учете в указанном налоговом органе.

ИФНС России по Кировскому району города Екатеринбург за период с 01.03.2019 по 31.12.2019, в соответствии с выставленными требованиями об уплате налогов и сборов, выявлена реестровая (текущая) задолженность, которая составляет 3535750 рублей 78 копеек.

В связи с отсутствием уплаты инспекцией в период с 01.03.2019 по 31.12.2019 в адрес ООО УК «СМУ-3» направлены 5 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму 4879 301 рубль 95 копеек.

В связи с отсутствием уплаты ИФНС России по Кировскому району города Екатеринбурга, в период с 01.03.2019 по 31.12.2019, с целью принудительного взыскания образовавшейся у ООО УК «СМУ-3» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам принято 5 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах ООО УК «СМУ-3» в банках, 1 поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему, а на расчетный счет ООО УК «СМУ-3»: №40702810704000002301, открытый в АО «Райффайзенбанк» 33 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему, которые по состоянию на 31.12.2019 не были исполнены. В соответствии со статьей 76 Налогового кодекса Российской Федерации, приняты решения о приостановлении операций по счетам

После чего, в период 31.05.2019 по 31.12.2019 Полищук И.А., являясь учредителем Общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «СМУ-3», в период с 01.03.2019 по 14.08.2019 действуя на основании доверенности №***9 от 15.11.2016, а также в период с 15.08.2019 по 31.12.2019, на основании протокола внеочередного общего собрания участников ООО УК «СМУ-3» от 06.08.2019, являясь директором ООО УК «СМУ-3», наделенный правом определять основные направления деятельности предприятия, правом первой подписи финансово-хозяйственных документов и действовать от имени общества без доверенности, и таким образом, являясь лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, в соответствии со статьями 6 и 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, являясь лицом ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, достоверно зная об имеющейся задолженности по налогам и сборам, а также о направленных требованиях об уплате налогов, сборов, страховых взносов, будучи официально уведомленным налоговым органом путем направления ему требований об уплате налога в установленный срок, а затем путем вынесения ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбург решения о взыскании налогов, сборов в принудительном порядке путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета, приостановлении операций по счетам ООО УК «СМУ-3», в нарушении статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 9, статьи 19, пункта 1 статьи 45, подпунктов 1, 6 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации умышленно проигнорировав обязанность по уплате налога, сбора, пени, штрафа, не предпринял действий, направленных на погашение недоимки по налогам и сборам в полном объеме.

Так, Полищук И.А., достоверно зная и понимая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО УК «СМУ-3», они в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации будут направлены в бюджет на уплату налогов и сборов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение статей 64, 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, положений главы 46 «Расчеты» Гражданского кодекса Российской Федерации, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федераций о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, имея возможность произвести погашение задолженности по налогам (сборам) в бюджет в полном объеме, действуя умышленно, произвел нижеперечисленные расчеты наличными денежными средствами через кассу организации, которые, в нарушение очередности, были использованы на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов.

В период с 31.05.2019 по 14.08.2019 в кассу ООО УК «СМУ-3» поступило денежных средств на общую сумму 18047134 рубля 04 копейки, а именно:

- 3200000 рублей от Г по договору купли-продажи нежилого помещения (приходно-кассовые ордера *** от ***, *** от ***);

- 48000 рублей от С за транспортное средство Камаз 4325 (приходно-кассовый ордер *** от ***);

- 80000 рублей от Ш за прицеп МАЗ 3997 (приходно-кассовый ордер *** от ***);

- 2225000 рублей от В по договору купли-продажи №ТА012 от *** (приходно-кассовый ордер *** от ***);

- 520000 рублей от З по договору купли-продажи №ТА017 от *** (приходно-кассовые ордера №***, 36 от ***);

- 2450000 рублей от Р по договору купли-продажи №ТА019 от *** (приходно-кассовые ордера *** от ***, *** от ***);

- 4054000 рублей от И по договору купли-продажи №ТА001В от *** (приходно-кассовый ордер *** от ***).

Полученные денежные средства были израсходованы на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов:- на расчеты с контрагентами: 25000 рублей;

- на расчеты по договору займа Полищук И.С.: 2900 000 рублей;

- на оплату услуг связи, почты, интернета, продуктов питания: 17596 рублей 88 копеек;

- на материалы (масло, ограничитель, замок навесной и т.д.): 6989 рублей 34 копейки;

- на оплату нотариальных и юридических услуг, шиномонтажа ИП Ш, почтовые услуги: 4659 рублей 92 копейки;

- на расчеты с контрагентами: 5000 рублей;

- на расчеты по договору займа Полищук И.С.: 12850 000 рублей;

- на оплату услуг связи, почты, интернета, продуктов питания: 41 754 рубля 32 копейки;

- на материалы (масло, ограничитель, замок навесной и т.д.): 13 532 рубля 82 копейки;

- на оплату нотариальных и юридических услуг, шиномонтажа ИП Ш, почтовые услуги: 48 100 рублей;

Таким образом, в период с 31.05.2019 по 31.12.2019, на платежи 4-5 очередности, предусмотренной ч. 2 ст. 855 ГК РФ израсходовано в общей сумме 15780000 рублей.

C целью реализации своего преступного умысла, Полищук И.С. произвел расчеты с контрагентом-арендодателем офиса ООО «СнабСМУ-3» на сумму 645000 рублей посредством расчетного счета третьего лица – ООО «СМУ-3 Строй», а именно расчеты произведены:

- нa основании платежного поручения *** от *** на сумму 145000 рублей (в счет оплаты за ООО УК «СМУ-3», погашение собственного векселя №ТП-000/Г 06ТНГ-3 согласно письму от 22.07.2019);

- нa основании платежного поручения *** от *** на сумму 500000 рублей (в счет оплаты за ООО УК «СМУ-3», погашение собственного векселя №ТП-000/Г 06ТНГ-3 согласно письму от 22.07.2019).

Кроме того, Полищуком И.С. произведены расчеты посредством перечисления денежных средств с расчетного счета третьего лица – ООО «СМУ-3 Строй» с контрагентом – ИП П, на сумму 2450000 рублей, а именно расчеты произведены:

- нa основании платежного поручения *** от *** на сумму 1200 000 рублей (в счет оплаты за ООО УК «СМУ-3» по договору 18-СС от 21.04.2015, согласно письма №50-УК от 01.07.2015 в счет расчетов по договору №01-07/2019 от 01.07.2019);

- нa основании платежного поручения *** от *** на сумму 1250 000 рублей (в счет оплаты за ООО УК «СМУ-3» по договору 18-СС от 21.04.2015, согласно письма №50-УК от 01.07.2015 в счет расчетов по договору №01-07/2019 от 01.07.2019).

Также с целью недопущения обращения денежных средств организации в счет взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, Полищуком И.С. были реализованы объекты недвижимости и основные средства ООО УК «СМУ-3», а именно:

в период с 31.05.2019 по 14.08.2019 на общую сумму 11466000 рублей:

- 31.05.2019 ИП Б реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. *** (офис 4-2) за 2000000 рублей;

- 10.06.2019 А реализовано м/место 51 на 2 этаже помещения по адресу: г. Екатеринбург, ул. *** за 800000 рублей;

- 28.06.2019 Г реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. *** 3 этаж за 3200000 рублей;

- 01.07.2019 Ш реализован прицеп МАЗ-9397 за 80000 рублей;

- 12.07.2019 ИП П реализован кран башенный БК-473 за 2450000 рублей;

- 16.07.2019 ИП П реализован подъемник грузопасажирский GEDA-ERA 1200 ZP за 380000 рублей;

- 16.07.2019 Б реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. ***, 3 этаж (А18) за 2056000 рублей;

- 25.07.2019 И реализован автомобиль МАЗ 642205-020 за 500000 рублей;

в период с 15.08.2019 по 31.12.2019 на общую сумму 19877556 рублей:

- 29.08.2019 М реализован погрузчик Амкодор 333в за 1020000 рублей;

- 29.08.2019 В реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. *** 3 этаж за 2225000 рублей;

- 18.09.2019 И реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, *** 3 этаж (А01) за 4 054000 рублей;

- 01.10.2019 З реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, *** 3 этаж (А17) за 2600 000 рублей;

- 08.10.2019 К реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, ***, 3 этаж (А15) за 3578 960 рублей;

- 12.11.2019 К1 реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, *** 3 этаж (А03) за 3949 596 рублей;

- 28.11.2019 Р реализовано помещение по адресу: г. Екатеринбург, *** 3 этаж (А19) за 2450 000 рублей;

Таким образом, путем производства платежей следующих за очередностью предусматривающей платежи в бюджет, минуя расчетные счета ООО УК «СМУ-3», на которые выставлены инкассовые поручения, а также путем производства расчетов через кассу организации наличными денежными средствами, во избежание расчетов с бюджетом, Полищук И.С., за период с 31.05.2019 по 31.12.2019, произвел сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере на общую сумму 50218 556 рублей, принадлежащих ООО УК «СМУ-3» за счет которых впорядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, на общую сумму 3797 304 рубля 77 копеек.

Следователь с согласия руководителя следственного органа обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного преследования Полищука И.С и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обоснование ходатайства следователь указал, что Полищук И.С. привлекается к уголовной ответственности впервые, совершил преступление небольшой тяжести, имеет постоянное место работы и источник дохода, причиненный вред возместил полностью.

В судебном заседании Полищук И.С. пояснил, что подозрение и юридическая оценка его действий ему понятны, вину он признает полностью, в содеянном раскаивается. Он возместил причиненный вред в полном объеме. Последствия рассмотрения ходатайства ему ясны, подозреваемый готов оплатить судебный штраф. Полищук И.С осознает, что прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа относится к категории нереабилитирующих оснований. Подозреваемый добровольно и осознанно, после консультации с защитником, выразил согласие на прекращение уголовного дела по данному основанию.

Защитник заявленное ходатайство поддержал, просил его удовлетворить.

Прокурор полагал возможным удовлетворить заявленное ходатайство с учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, исследованных данных о личности подозреваемого и сведений о полном возмещении причиненного ущерба.

Заслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

При этом суд отмечает, что по смыслу закона исходя из разъяснений пункта 10 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.06.2013 №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», под заглаживанием вреда следует понимать возмещение ущерба.

Из разъяснений, содержащихся в пункте 12 Постановлении Пленума Верховного суда Российской Федерации «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Суд приходит к выводу, что подозрение Полищука И.С. в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При разрешении заявленного ходатайства об освобождении от уголовной ответственности и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа судом учитываются конкретные обстоятельства уголовного дела и личность подозреваемого.

Так преступлений, в совершении которого подозревается Полищук И.С., относится к преступлениям небольшой тяжести.

Полищук И.С. ранее не судим, заявил о раскаянии и намерении честно жить и трудиться, имеет устойчивые социальные связи, трудоустроен, имеет постоянный официальный источник дохода, указал на готовность уплатить судебный штраф и наличии для этого денежных средств.

Как указано в постановлении, Полищук И.С. причинил ущерб, уклонившись от уплаты суммы в размере 3797 304 рубля 77 копеек. В настоящее время Полищук И.С. указанную сумму выплатил полностью (т.3 л.д. 69-145). Таким образом, причиненный преступлением ущерб подозреваемый возместил в полном объеме.

Данные обстоятельства позволяют суду прийти к выводу о том, что уголовное дело в отношении Полищука И.С. подлежит прекращению с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, в соответствии с частью 2 статьи 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение Полищука И.С. и его семьи, а также возможность получения подозреваемым дохода и наличие у него денежных средств для уплаты штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 25.1, 256, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, судья

постановил:

уголовное дело по подозрению Полищука Ильи Семеновича в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить.

Назначить Полищуку Илье Семеновичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей.

Разъяснить, что судебный штраф должен быть уплачен в полном размере не позднее 30дней со дня вступления данного постановления в законную силу.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа:

Получатель: УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области)

л/с 04621А59070

ИНН 6672329735

КПП 667101001

Расчетный счет № 40101810500000010010

Уральское ГУ Банка России г. Екатеринбург

БИК 046577001

ОКТМО 65701000

ОКАТО 65401377000

КБК 417116 03200 01 6000 140

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Кировский районный суд г.Екатеринбурга в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционных жалоб, представления,Полищук И.С. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий <...> Е.В. Деминцева