Гражданский кодекс часть 1

Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Шекун В.Ю., с участием государственного обвинителя Балашихинской городской прокуратуры Белоус И.Н., обвиняемого ФИО1, защитника адвоката Усанова А.Г., при секретаре Курюгиной А.С., рассмотрев в предварительном слушанье материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, <данные изъяты>, раннее не судимого,-

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции ФЗ № 325-Ф3 от 03.07.2016), при следующих обстоятельствах: ФИО1, на основании приказа ООО «Комплекс» № от 17.04.2012, занимает должность генерального директора ООО «Комплекс» (<данные изъяты>), юридический адрес: <адрес>, состоящее на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, будучи назначенным на указанную должность на основании решения единственного учредителя ООО «Комплекс» № от 06.04.2012, является руководителем данной организации и руководствуется в своей деятельности уставом ООО «Комплекс», утвержденным решением № единственного учредителя о создании ООО «Комплекс» от 20.12.2010.

Так, ФИО1, являясь налогоплательщиком, осуществляя финансовохозяйственную деятельность, будучи лицом ответственным за полноту, своевременность исчисления и уплаты налогов в государственный бюджет в порядке и в размерах, определяемых законодательством Российской Федерации, обязанный: согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации платить законно установленные налоги и сборы; согласно ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - I1K РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы; согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы; согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах и эта обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, умышленно, в период времени с 01.10.2012 по 3 1.12.2012 уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), а также в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2013. уклонился от уплаты налога на прибыль организаций путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

ФИО1, будучи генеральным директором ООО «Комплекс», заключил договор с ООО «Экоторг» (<данные изъяты>), генеральным директором которого являлся ФИО7, по выполнению различных строительных работ (обустройство песчаного основания, срезка грунта с перемещением, земляные работы, прокладка трубопровода, устройство колодцев, футеровка печей).

Однако, фактически, указанные работы были выполнены сотрудниками ООО «Комплекс», при этом соответствующие материальные затраты, амортизационные отчисления, затраты на оплату труда и прочие затраты, понесенные ООО «Комплекс» в связи с самостоятельным выполнением работ, а также соответствующие суммы НДС были признаны и учтены в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Комплекс».

Согласно исследованию договоров, книг покупок и деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Комплекс» за 2012 год, установлено, что суммы НДС, отраженные в налоговых декларациях ООО «Комплекс» и отраженные в книге покупок соответствуют общим суммам НДС, подлежащим вычету. При этом, в состав указанных вычетов, вошел НДС, отраженный в книге покупок по расчетам ООО «Комплекс» с ООО «Экоторг» за 4 квартал 2012 года. То есть, ФИО1, необоснованно применялись налоговые вычеты от перечисления денежных средств по фиктивным договорам за 4 квартал 2012 года с ООО «Экоторг».

ФИО1 осознавая, что финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Комплекс» в 4 квартале 2012 года с ООО «Экоторг» отсутствуют, из корыстной заинтересованности, в период осуществления взаиморасчетов с ООО «Экоторг», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, искажал составляемую налоговую отчетность, уменьшая налоговую базу по НДС, неправомерно отнеся в указанные периоды времени к налоговым вычетам по НДС суммы налога, не уплаченные в бюджет ООО «Экоторг», в результате чего ООО «Комплекс» необоснованно получало налоговую выгоду в виде уменьшения суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.

В результате установлено завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет НДС ООО «Комплекс» за 4 квартал 2012 года путем включения в них сумм по взаимоотношениям с ООО «Экоторг», отраженных в книгах покупок за вышеуказанные периоды, что привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на <данные изъяты>

Помимо этого, ФИО1, в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2013, умышленно, уклонился от уплаты налога па прибыль организаций путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в крупном размере.

В соответствии со ст. 250 НК РФ сумма кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям признается внереализационным доходом.

В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В свою очередь прибылью, полученной налогоплательщиком, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.

В соответствии со ст. 286 НК РФ налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Так, ФИО1, будучи генеральным директором ООО «Комплекс», достоверно зная, что у организации имелась кредиторская задолженность перед ООО «Экоторг», при этом, ввиду того, что ООО «Экоторг» 06.08.2013 снято с регистрационного учета на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2011 № 129-ФЗ как недействующее юридическое лицо, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, из корыстной заинтересованности, в отчетности по налогу на прибыль организаций за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 не отразил кредиторскую задолженность, как полученный внереализационный доход.

В результате не включения в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности ООО «Комплекс» перед ООО «Экоторг» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ФИО1 уменьшена сумма налога на прибыль организаций к доплате на 3 277 779 (три миллиона двести семьдесят семь тысяч семьсот семьдесят девять) руб.

В нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 НК РФ генеральный директор ООО «Комплекс» ФИО1 умышленно уклонился от уплаты НДС на сумму <данные изъяты>), а всего па общую сумму <данные изъяты>), то есть в крупном размере.

Таким образом, генеральный директор ООО «Комплекс» ФИО1, являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, в период установленных законом сроков для их подачи, более точное время не установлено, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций, представил: 12.04.2013 налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 года, 14.10.2014 налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, в Межрайонную ИФНС России № 20 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>, включив в указанные декларации заведомо ложные сведения, с целью уклонения от уплаты НДС и налога па прибыль организаций, всего на общую сумму <данные изъяты>), что составляет 72,02 % подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере (поскольку доля неуплаченных налогов составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов).

Указанные действия ФИО1 органами следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ по признаку уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции ФЗ № 325-Ф3 от 03.07.2016).

В соответствии с постановлением суда от 9 июля 2018 года по данному делу было назначено предварительное слушанье.

При рассмотрении данного дела в предварительном слушании ФИО1 было заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением срока давности, которое также было поддержано его защитником – адвокатом Усановым А.Г.

Государственный обвинитель не возражает против прекращения данного уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности.

Суд считает, что заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Подсудимый обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, которое, согласно обвинительного заключения, имело место в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2013, а также 12.04.2013 и 14.10.2014 и данное уголовное дело поступило в суд 3 июля 2018 года.

Таким образом, в настоящее время истёк срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В соответствии с ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечёт за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Как предусмотрено ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается если обвиняемый против этого возражает.

Как установлено в судебном заседании обвиняемый ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Препятствий, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, для отказа в прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, по данному делу нет.

В связи с прекращением данного уголовного дела подлежит отмену арест, наложенный на имущество ООО «Комплекс» в соответствии с постановлениями Балашихинского городского суда от 7 декабря 2017 года и 15 мая 2018 года (т. 1 л.д. 166-168, 175-176).

На основании ст. 78 УК РФ, руководствуясь ст. ст. 24, 27 УПК РФ, -

постановил:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде отменить.

Отменить арест, наложенный на имущество ООО «Комплекс» в соответствии с постановлениями Балашихинского городского суда от 7 декабря 2017 года и 15 мая 2018 года и освободить от ареста следующее имущество: <данные изъяты> (101 л.с.), вид объекта собственности: прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности: 07.02.2013; экскаватор <данные изъяты> (190 л.с.), вид объекта собственности: прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата возникновения собственности: 07.02.2013; экскаватор <данные изъяты>, государственный регистрационный знак - №, заводской номер машины №; погрузчик <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, заводской номер машины №; погрузчик <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, заводской номер машины №.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 дней в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда.

<данные изъяты>