Гражданский кодекс часть 1

Октябрьский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе председательствующего судьи Камакина В.Л., при секретаре судебного заседания Алякшиной Т.В., с участием заместителя прокурора Октябрьского района г. Саранска Республики Мордовия Цапаева Ю.П., подсудимого Афанасьева Н.Ф., его защитника – адвоката Тарасова И.А., представившего удостоверение за № 650 и ордер № 155 от 06.07.2022 года, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

Афанасьева Николая Федоровича, года рождения, уроженца , зарегистрированного и проживающего по адресу: , гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, , не военнообязанного, индивидуального предпринимателя, не имеющего судимости,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК Российской Федерации,

установил:

Афанасьев Николай Федорович органами предварительного следствия обвиняется в совершении уклонения как физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

06.02.2002 индивидуальный предприниматель Афанасьев Николай Федорович (далее по тексту – ИП Афанасьев Н.Ф.) зарегистрирован и включен в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей Государственным учреждением «Учетный центр Саратовской области». В период с 26.07.2004 по 10.03.2017 ИП Афанасьев Н.Ф. был зарегистрирован по адресу: , в связи с чем состоял на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №10 по Саратовской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России №10 по Саратовской области), расположенной по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, за основным государственным регистрационным номером индивидуальных предпринимателей , с присвоением идентификационного номера налогоплательщика . В связи с изменением адреса регистрации на адрес: , в период с 10.03.2017 по 17.07.2018 ИП Афанасьев Н.Ф. состоял на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Саранска Республики Мордовия (далее по тексту – ИФНС России по Октябрьскому району г. Саранска), расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Гожувская, 36А. Основным и дополнительным видами деятельности ИП Афанасьева Н.Ф. являются производство масел и жиров, выращивание зерновых, зернобобовых культур и семян масленичных культур.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Афанасьев Н.Ф., будучи индивидуальным предпринимателем, с 06.02.2002 является ответственном за организацию бухгалтерского и налогового учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период с 01.01.2015 по 24.04.2017 А., находясь в офисе ИП Афанасьева Н.Ф. по адресу: , оказывала последнему услуги по составлению бухгалтерской и налоговой отчетности.

В период с 01.01.2015 по 24.04.2017 ИП Афанасьев Н.Ф. осуществлял предпринимательскую деятельность по выращиванию и переработке масленичных культур, оптовой торговле подсолнечного масла и иной масложировой продукции, производил платежи и получал денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) через свои расчетные счета: , , открытые 20.06.2012 в ПАО «Сбербанк России», , , открытые 13.12.2010 и 08.10.2014, соответственно, в ПАО «Банк Уралсиб», , открытый 22.07.2015 в АО АКБ «Экспресс-Волга», , открытый 14.06.2012 в ПАО «Росбанк», , открытый 10.08.2015 в АО «Тойота Банк», , открытый в АО «Банк Русский стандарт», , , открытые 17.11.2010 и 20.06.2012, соответственно, в ПАО «Восточный экспресс банк», , , открытые 02.02.2016, , , открытые 20.06.2012 в АО «Россельхозбанк», , , открытые 20.06.2012 в ООО КБ «Юниаструм Банк», а также за наличный расчет, в связи с чем находился на общей системе налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС). Освобождение от уплаты данного налога ИП Афанасьеву Н.Ф. не предоставлялось.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате должна быть исполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС для ИП Афанасьева Н.Ф. устанавливался как квартал.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

В соответствии с пунктами 1 и 5 ст. 174 НК РФ ИП Афанасьев Н.Ф. обязан уплачивать НДС, исходя из фактической реализации товаров по итогам каждого налогового периода, равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5.1 ст. 174 НК РФ в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В январе-феврале 2015 года, более точная дата следствием не установлена, ИП Афанасьев Н.Ф. преследуя корыстную цель – личное обогащение, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью его имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджетную систему РФ в виде налога. С этой целью, Афанасьев Н.Ф., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству и желая их наступления, начиная с 1 квартала 2015 года решил уклоняться от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о произведенных им расходах, налоговых вычетах по НДС и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет.

Для достижения поставленной цели Афанасьев Н.Ф. решил использовать противоправную схему уклонения от уплаты налогов, суть которой сводилась к необходимости поиска недобросовестных организаций, от которых за определенное вознаграждение можно было оформить фиктивные документы (счета-фактуры, накладные, договора), имитирующие финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг от данных недобросовестных организаций в адрес ИП Афанасьева Н.Ф., без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, после чего включить в состав его, как индивидуального предпринимателя, налоговых вычетов по НДС и расходов суммы по притворным сделкам с недобросовестными организациями, и тем самым уменьшить размер НДС, подлежащего уплате им в бюджетную систему РФ.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на уклонение физическим лицом от уплаты налогов в крупном размере, Афанасьев Н.Ф., в феврале 2015 года, через сеть «Интернет» нашел предложение об оказании услуг по предоставлению различными организациями, являющимися плательщиками НДС, за денежное вознаграждение своих реквизитов и фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о якобы произведенной поставке товаров (работ, услуг), без фактического выполнения работ. Далее Афанасьев Н.Ф., действуя во исполнение своего единого прямого преступного умысла, используя свою личную электронную почту, посредством переписки в сети «Интернет» договорился с неустановленным следствием лицом о приобретении у последнего подготовленных и представленных ему (Афанасьеву Н.Ф.) фиктивных бухгалтерских документов, свидетельствующих о реализации в его, как индивидуального предпринимателя, адрес различной сельскохозяйственной продукции. Согласно достигнутой договоренности между Афанасьевым Н.Ф. и неустановленным следствием лицом, последний, по мере составления ИП Афанасьевым Н.Ф. налоговой отчетности, будет подготавливать и предоставлять ему (Афанасьеву Н.Ф.) посредством почтовых отправлений фиктивные бухгалтерские документы, свидетельствующие о реализации в его, как индивидуального предпринимателя, адрес подсолнечного масла и иной сельскохозяйственной продукции с учетом НДС в объемах и суммах, указанных Афанасьевым Н.Ф. В свою очередь, Афанасьев Н.Ф. в целях оплаты полученных фиктивных бухгалтерских документов, а также для подтверждения финансовых операций и придания правомерного вида притворным сделкам с недобросовестными организациями будет перечислять на расчетные счета недобросовестных организаций денежные средства по указанным в составленных фиктивных документах основаниям в суммах, составляющих от 10 до 15 % общей суммы НДС. После этого Афанасьев Н.Ф. в ходе переписки в сети «Интернет» в период с февраля 2015 года по февраль 2017 года предоставлял неустановленному лицу свои реквизиты и сведения о товарах (работах, услугах), которые должны быть указаны в фиктивных документах.

В период с февраля 2015 года по февраль 2017 года неустановленное следствием лицо, находясь в неустановленном следствием месте, по просьбе Афанасьева Н.Ф. изготовило фиктивные счета-фактуры: №15/1 от 24.02.2015, №15/2 от 24.02.2015, №15/3 от 24.02.2015, №15/4 от 24.02.2015, №15/5 от 24.02.2015, №15/6 от 24.02.2015, №16/1 от 25.02.2015, №16/2 от 25.02.2015, №16/3 от 25.02.2015, №16/4 от 25.02.2015, №16/5 от 25.02.2015, №16/6 от 25.02.2015, №16/7 от 25.02.2015, №16/8 от 25.02.2015, №16/9 от 25.02.2015, №16/10 от 25.02.2015, №16/11 от 25.02.2015, №17/1 от 27.02.2015, №17/2 от 27.02.2015, №17/3 от 27.02.2015, №17/4 от 27.02.2015, №17/5 от 27.02.2015, №17/6 от 27.02.2015, №17/7 от 27.02.2015, №17/8 от 27.02.2015, №17/9 от 27.02.2015, №17/10 от 27.02.2015, №18/1 от 28.02.2015, №18/2 от 28.02.2015, №18/3 от 28.02.2015, №18/4 от 28.02.2015, №18/5 от 28.02.2015, №18/6 от 28.02.2015, №18/7 от 28.02.2015, №18/8 от 28.02.2015, №18/9 от 28.02.2015, №80 от 08.06.2015, №41/1 от 24.08.2015, №41/2 от 24.08.2015, №41/3 от 24.08.2015, №41/4 от 24.08.2015, №41/5 от 24.08.2015, №41/6 от 24.08.2015, №41/7 от 24.08.2015, №41/8 от 24.08.2015, №41/9 от 24.08.2015, №41/10 от 24.08.2015, №42/1 от 25.08.2015, №42/2 от 25.08.2015, №42/3 от 25.08.2015, №42/4 от 25.08.2015, №42/5 от 25.08.2015, №43/1 от 26.08.2015, №43/2 от 26.08.2015, №43/3 от 26.08.2015, №43/4 от 26.08.2015, №43/5 от 26.08.2015, №43/6 от 26.08.2015, №43/7 от 26.08.2015, №43/8 от 26.08.2015, №43/9 от 26.08.2015, №43/10 от 26.08.2015, №43/11 от 26.08.2015, №43/12 от 26.08.2015, №43/13 от 26.08.2015, №43/14 от 26.08.2015, №43/15 от 26.08.2015, №43/16 от 26.08.2015, №44/1 от 28.08.2015, №44/2 от 28.08.2015, №44/3 от 28.08.2015, №44/4 от 28.08.2015, №44/5 от 28.08.2015, №45/1 от 29.08.2015, №45/2 от 29.08.2015, №45/3 от 29.08.2015, №45/4 от 29.08.2015, №45/5 от 29.08.2015, №45/6 от 29.08.2015, №45/7 от 29.08.2015, №45/8 от 29.08.2015, №45/9 от 29.08.2015, №45/10 от 29.08.2015, №45/11 от 29.08.2015, №46/1 от 01.09.2015, №46/2 от 01.09.2015, №46/3 от 01.09.2015, №46/4 от 01.09.2015, №46/5 от 01.09.2015, №46/6 от 01.09.2015, №46/7 от 01.09.2015, №46/8 от 01.09.2015, №46/9 от 01.09.2015, №46/10 от 01.09.2015, №46/11 от 01.09.2015, №47/1 от 02.09.2015, №47/2 от 02.09.2015, №47/3 от 02.09.2015, №47/4 от 02.09.2015, №47/5 от 02.09.2015, №47/6 от 02.09.2015, №47/7 от 02.09.2015, №47/8 от 02.09.2015, №47/9 от 02.09.2015, №47/10 от 02.09.2015, №47/11 от 02.09.2015, №47/12 от 02.09.2015, №47/13 от 02.09.2015, №47/14 от 02.09.2015, №47/15 от 02.09.2015, №47/16 от 02.09.2015, №47/17 от 02.09.2015, №48/1 от 03.09.2015, №48/2 от 03.09.2015, №48/3 от 03.09.2015, №48/4 от 03.09.2015, №48/5 от 03.09.2015, №48/6 от 03.09.2015, №48/7 от 03.09.2015, №48/8 от 03.09.2015, №48/9 от 03.09.2015, №48/10 от 03.09.2015, №48/11 от 03.09.2015, №48/12 от 03.09.2015, №49/1 от 05.09.2015, №49/2 от 05.09.2015, №49/3 от 05.09.2015, №49/4 от 05.09.2015, №49/5 от 05.09.2015, №49/6 от 05.09.2015, №49/7 от 05.09.2015, №49/8 от 05.09.2015, №49/9 от 05.09.2015, №49/9 от 05.09.2015, №49/10 от 05.09.2015, №49/11 от 05.09.2015, №49/12 от 05.09.2015, №50/1 от 07.09.2015, №50/2 от 07.09.2015, №50/3 от 07.09.2015, №50/4 от 07.09.2015, №50/5 от 07.09.2015, №50/6 от 07.09.2015, №50/7 от 07.09.2015, №50/8 от 07.09.2015, №50/9 от 07.09.2015, №50/10 от 07.09.2015, №50/11 от 07.09.2015, №51/1 от 08.09.2015, №51/2 от 08.09.2015, №51/3 от 08.09.2015, №52/1 от 09.09.2015, №52/2 от 09.09.2015, №52/3 от 09.09.2015, №52/4 от 09.09.2015, №52/5 от 09.09.2015, №52/6 от 09.09.2015, №52/7 от 09.09.2015, №52/8 от 09.09.2015, №52/9 от 09.09.2015, №52/10 от 09.09.2015, №52/11 от 09.09.2015, №52/12 от 09.09.2015, №52/13 от 09.09.2015, №52/14 от 09.09.2015, №52/15 от 09.09.2015, №52/16 от 09.09.2015, №52/17 от 09.09.2015, №52/18 от 09.09.2015, №52/19 от 09.09.2015, №52/20 от 09.09.2015, №52/21 от 09.09.2015, №52/22 от 09.09.2015, №52/23 от 09.09.2015, №52/24 от 09.09.2015, №53/1 от 11.09.2015, №53/2 от 11.09.2015, №53/3 от 11.09.2015, №53/4 от 11.09.2015, №53/5 от 11.09.2015, №53/6 от 11.09.2015, №53/7 от 11.09.2015, №53/8 от 11.09.2015, №53/9 от 11.09.2015, №53/10 от 11.09.2015, №53/11 от 11.09.2015, №53/12 от 11.09.2015, №54/1 от 12.09.2015, №54/2 от 12.09.2015 №54/3 от 12.09.2015, №54/4 от 12.09.2015, №54/5 от 12.09.2015, №54/6 от 12.09.2015, №54/7 от 12.09.2015, №54/8 от 12.09.2015, №54/9 от 12.09.2015, №54/10 от 12.09.2015, №54/11 от 12.09.2015, №54/12 от 12.09.2015, №54/13 от 12.09.2015, №54/14 от 12.09.2015, №54/15 от 12.09.2015, №54/16 от 12.09.2015, №54/17 от 12.09.2015, №54/18 от 12.09.2015, №54/19 от 12.09.2015, №54/20 от 12.09.2015, №54/21 от 12.09.2015, №54/22 от 12.09.2015, №54/23 от 12.09.2015, №54/24 от 12.09.2015, №54/25 от 12.09.2015, №54/26 от 12.09.2015, №54/27 от 12.09.2015, №54/28 от 12.09.2015, №54/29 от 12.09.2015, №54/30 от 12.09.2015, №54/31 от 12.09.2015, №54/32 от 12.09.2015, №54/33 от 12.09.2015, №54/34 от 12.09.2015, №54/35 от 12.09.2015, №54/36 от 12.09.2015, №54/37 от 12.09.2015, №54/38 от 12.09.2015, №54/39 от 12.09.2015, №54/40 от 12.09.2015, №54/41 от 12.09.2015, №54/42 от 12.09.2015, №54/43 от 12.09.2015, №54/44 от 12.09.2015, №54/45 от 12.09.2015, №54/46 от 12.09.2015, №54/47 от 12.09.2015, №54/48 от 12.09.2015, №55/1 от 14.09.2015, №55/2 от 14.09.2015, №55/3 от 14.09.2015, №55/4 от 14.09.2015, №55/5 от 14.09.2015, №55/6 от 14.09.2015, №55/7 от 14.09.2015, №55/8 от 14.09.2015, №55/9 от 14.09.2015, №55/10 от 14.09.2015, №55/11 от 14.09.2015, №56/1 от 15.09.2015, №56/2 от 15.09.2015, №56/3 от 15.09.2015, №56/4 от 15.09.2015, №56/5 от 15.09.2015, №56/6 от 15.09.2015, №56/7 от 15.09.2015, №56/8 от 15.09.2015, №56/9 от 15.09.2015, №56/10 от 15.09.2015, №56/11 от 15.09.2015, №56/12 от 15.09.2015, №56/13 от 15.09.2015, №56/14 от 15.09.2015, №56/15 от 15.09.2015, №56/16 от 15.09.2015, №56/17 от 15.09.2015, №56/18 от 15.09.2015, №56/19 от 15.09.2015, №56/20 от 15.09.2015, №56/21 от 15.09.2015, №56/22 от 15.09.2015, №56/23 от 15.09.2015, №56/24 от 15.09.2015, №56/25 от 15.09.2015, №56/26 от 15.09.2015, №56/27 от 15.09.2015, №56/28 от 15.09.2015, №56/29 от 15.09.2015, №56/30 от 15.09.2015, №56/31 от 15.09.2015, №56/32 от 15.09.2015, №56/33 от 15.09.2015, №56/34 от 15.09.2015, №56/35 от 15.09.2015, №56/36 от 15.09.2015, №57/1 от 16.09.2015, №57/2 от 16.09.2015, №57/3 от 16.09.2015, №57/4 от 16.09.2015, №57/5 от 16.09.2015, №57/6 от 16.09.2015, №57/7 от 16.09.2015, №57/8 от 16.09.2015, №57/9 от 16.09.2015, №57/10 от 16.09.2015, №57/11 от 16.09.2015, №57/12 от 16.09.2015, №58/1 от 18.09.2015, №58/2 от 18.09.2015, №58/3 от 18.09.2015, №58/4 от 18.09.2015, №58/5 от 18.09.2015, №58/6 от 18.09.2015, №58/7 от 18.09.2015, №58/8 от 18.09.2015, №58/9 от 18.09.2015, №58/10 от 18.09.2015, №58/11 от 18.09.2015, №59/1 от 21.09.2015, №59/2 от 21.09.2015, №59/3 от 21.09.2015, №59/4 от 21.09.2015, №59/5 от 21.09.2015, №59/6 от 21.09.2015, №59/7 от 21.09.2015, №59/8 от 21.09.2015, №59/9 от 21.09.2015, №59/10 от 21.09.2015, №59/11 от 21.09.2015, №60/1 от 23.09.2015, №60/2 от 23.09.2015, №60/3 от 23.09.2015, №60/4 от 23.09.2015, №60/5 от 23.09.2015, №60/6 от 23.09.2015, №60/7 от 23.09.2015, №61/1 от 24.09.2015, №61/2 от 24.09.2015, №61/3 от 24.09.2015, №61/4 от 24.09.2015, №61/5 от 24.09.2015, №61/6 от 24.09.2015, №61/7 от 24.09.2015, №61/8 от 24.09.2015, №61/9 от 24.09.2015, №61/10 от 24.09.2015, №61/11 от 24.09.2015, №61/12 от 24.09.2015, №61/13 от 24.09.2015, №61/14 от 24.09.2015, №61/15 от 24.09.2015, №61/16 от 24.09.2015, №61/17 от 24.09.2015, №61/18 от 24.09.2015, №61/19 от 24.09.2015, №61/20 от 24.09.2015, №61/21 от 24.09.2015, №61/22 от 24.09.2015, №61/23 от 24.09.2015, №61/24 от 24.09.2015, №62/1 от 25.09.2015, №62/2 от 25.09.2015, №62/3 от 25.09.2015, №62/4 от 25.09.2015, №62/5 от 25.09.2015, №62/6 от 25.09.2015, №62/7 от 25.09.2015, №62/8 от 25.09.2015, №62/9 от 25.09.2015, №62/10 от 25.09.2015, №62/11 от 25.09.2015, №62/12 от 25.09.2015, №62/13 от 25.09.2015, №62/14 от 25.09.2015, №62/15 от 25.09.2015, №62/16 от 25.09.2015, №62/17 от 25.09.2015, №62/18 от 25.09.2015, №62/19 от 25.09.2015, №62/20 от 25.09.2015, №62/21 от 25.09.2015, №62/22 от 25.09.2015, №62/23 от 25.09.2015, №62/24 от 25.09.2015, №65/1 от 29.09.2015, 65/2 от 29.09.2015, №65/3 от 29.09.2015, №65/4 от 29.09.2015, №65/5 от 29.09.2015, №65/6 от 29.09.2015, №65/7 от 29.09.2015, №65/8 от 29.09.2015, №11/1 от 01.04.2016, №11/2 от 01.04.2016, №11/3 от 01.04.2016, №11/4 от 01.04.2016, №11/5 от 01.04.2016, №11/6 от 01.04.2016, №11/7 от 01.04.2016, №11/8 от 01.04.2016, №11/9 от 01.04.2016, №11/10 от 01.04.2016, №11/11 от 01.04.2016, №12/1 от 02.04.2016, №12/2 от 02.04.2016, №13/1 от 05.04.2016, №13/2 от 05.04.2016, №13/3 от 05.04.2016, №13/4 от 05.04.2016, №13/5 от 05.04.2016, №13/6 от 05.04.2016, №13/7 от 05.04.2016, №13/8 от 05.04.2016, №13/9 от 05.04.2016, №13/10 от 05.04.2016, №13/11 от 05.04.2016, №14/1 от 08.04.2016, №14/2 от 08.04.2016, №14/3 от 08.04.2016, №14/4 от 08.04.2016, №14/5 от 08.04.2016, №14/6 от 08.04.2016, №14/7 от 08.04.2016, №14/8 от 08.04.2016, №14/9 от 08.04.2016, №14/10 от 08.04.2016, №14/11 от 08.04.2016, №15/1 от 13.04.2016, №15/2 от 13.04.2016, №15/3 от 13.04.2016, №15/4 от 13.04.2016, №15/5 от 13.04.2016, №15/6 от 13.04.2016, №15/7 от 13.04.2016, №15/8 от 13.04.2016, №15/9 от 13.04.2016, №15/10 от 13.04.2016, №15/11 от 13.04.2016, №16/1 от 15.04.2016, №16/2 от 15.04.2016, №16/3 от 15.04.2016, №16/4 от 15.04.2016, №16/5 от 15.04.2016, №16/6 от 15.04.2016, №16/7 от 15.04.2016, №16/8 от 15.04.2016, №16/9 от 15.04.2016, №16/10 от 15.04.2016, №16/11 от 15.04.2016, №17/1 от 22.04.2016, №17/2 от 22.04.2016, №18/1 от 27.04.2016, №18/2 от 27.04.2016, №19/1 от 30.04.2016, №19/2 от 30.04.2016, №19/3 от 30.04.2016, №19/4 от 30.04.2016, №19/5 от 30.04.2016, №19/6 от 30.04.2016, №19/7 от 30.04.2016, №19/8 от 30.04.2016, №19/9 от 30.04.2016, №19/10 от 30.04.2016, №49/1 от 01.07.2016, №49/2 от 01.07.2016, №49/3 от 01.07.2016, №49/4 от 01.07.2016, №49/5 от 01.07.2016, №49/6 от 01.07.2016, №49/7 от 01.07.2016, №49/8 от 01.07.2016, №49/9 от 01.07.2016, №49/10 от 01.07.2016, №55/1 от 08.07.2016, №55/2 от 08.07.2016, №55/3 от 08.07.2016, №55/4 от 08.07.2016, №55/5 от 08.07.2016, №55/6 от 08.07.2016, №55/7 от 08.07.2016, №55/8 от 08.07.2016, №55/9 от 08.07.2016, №55/10 от 08.07.2016, №59/1 от 15.07.2016, №59/2 от 15.07.2016, №59/3 от 15.07.2016, №59/4 от 15.07.2016, №59/5 от 15.07.2016, №69/1 от 02.08.2016, №69/2 от 02.08.2016, №73/1 от 08.08.2016, №73/2 от 08.08.2016, №73/3 от 08.08.2016, №73/4 от 08.08.2016, №73/5 от 08.08.2016, №73/6 от 08.08.2016, №73/7 от 08.08.2016, №73/8 от 08.08.2016, №85/1 от 18.08.2016, №85/2 от 18.08.2016, №85/3 от 18.08.2016, №85/4 от 18.08.2016, №85/5 от 18.08.2016, №85/6 от 18.08.2016, №91/1 от 24.08.2016, №91/2 от 24.08.2016, №91/3 от 24.08.2016, №91/4 от 24.08.2016, №91/5 от 24.08.2016, №91/6 от 24.08.2016, №91/7 от 24.08.2016, №91/8 от 24.08.2016, №91/9 от 24.08.2016, №101/1 от 31.08.2016, №101/2 от 31.08.2016, №101/3 от 31.08.2016, №101/4 от 31.08.2016, №101/5 от 31.08.2016, №101/6 от 31.08.2016, №101/7 от 31.08.2016, №101/8 от 31.08.2016, №101/9 от 31.08.2016, №101/10 от 31.08.2016, №102/1 от 02.09.2016, №102/2 от 02.09.2016, №102/3 от 02.09.2016, №102/4 от 02.09.2016, №102/5 от 02.09.2016, №102/6 от 02.09.2016, №102/7 от 02.09.2016, №102/8 от 02.09.2016, №102/9 от 02.09.2016, №102/10 от 02.09.2016, №105/1 от 05.09.2016, №106/1 от 06.09.2016, №106/2 от 06.09.2016, №106/3 от 06.09.2016, №106/4 от 06.09.2016, №108/1 от 07.09.2016, №108/2 от 07.09.2016, №108/3 от 07.09.2016, №108/4 от 07.09.2016, №108/5 от 07.09.2016, №108/6 от 07.09.2016, №108/7 от 07.09.2016, №108/8 от 07.09.2016, №108/9 от 07.09.2016, №108/10 от 07.09.2016, №111/1 от 09.09.2016, №111/2 от 09.09.2016, №111/3 от 09.09.2016, №111/4 от 09.09.2016, №111/5 от 09.09.2016, №111/6 от 09.09.2016, №111/7 от 09.09.2016, №111/8 от 09.09.2016, №111/9 от 09.09.2016, №111/10 от 09.09.2016, №115/1 от 14.09.2016, №115/2 от 14.09.2016, №115/3 от 14.09.2016, №115/4 от 14.09.2016, №115/5 от 14.09.2016, №115/6 от 14.09.2016, №116/1 от 15.09.2016, №116/2 от 15.09.2016, №116/3 от 15.09.2016, №116/4 от 15.09.2016, №116/5 от 15.09.2016, №116/6 от 15.09.2016, №116/7 от 15.09.2016, №116/8 от 15.09.2016, №116/9 от 15.09.2016, №116/10 от 15.09.2016, №122/1 от 23.09.2016, №122/2 от 23.09.2016, №122/3 от 23.09.2016, №122/4 от 23.09.2016, №122/5 от 23.09.2016, №122/6 от 23.09.2016, №122/7 от 23.09.2016, №122/8 от 23.09.2016, №122/9 от 23.09.2016, №128/1 от 28.09.2016, №128/2 от 28.09.2016, №128/3 от 28.09.2016, №128/4 от 28.09.2016, №128/5 от 28.09.2016, №128/6 от 28.09.2016, №128/7 от 28.09.2016, №128/8 от 28.09.2016, №128/9 от 28.09.2016, №128/10 от 28.09.2016, №129/1 от 29.09.2016, №129/2 от 29.09.2016, №129/3 от 29.09.2016, №1/1 от 02.01.2017, №1/2 от 02.01.2017, №1/3 от 02.01.2017, №2/1 от 04.01.2017, №2/2 от 04.01.2017, №2/3 от 04.01.2017, №3/1 от 09.01.2017, №3/2 от 09.01.2017, №3/3 от 09.01.2017, №3/4 от 09.01.2017, №4/1 от 11.01.2017, №4/2 от 11.01.2017, №5/1 от 12.01.2017, №6/1 от 13.01.2017, №7/1 от 15.01.2017, №7/2 от 15.01.2017, №8/1 от 16.01.2017, №8/2 от 16.01.2017, №9/1 от 18.01.2017, №9/2 от 18.01.2017, №10/1 от 19.01.2017, №10/2 от 19.01.2017, №10/3 от 20.01.2017, №10/4 от 20.01.2017, №11/1 от 21.01.2017, №11/2 от 21.01.2017, №12/1 от 23.01.2017, №12/2 от 23.01.2017, №13/1 от 24.01.2017, №13/2 от 24.01.2017, №14/1 от 27.01.2017, №14/2 от 27.01.2017, №15/1 от 28.01.2017, №15/2 от 28.01.2017, №16/1 от 30.01.2017, №16/2 от 30.01.2017, №17/1 от 31.01.2017, №17/2 от 31.01.2017, №18/1 от 01.02.2017, №19/1 от 02.02.2017, №20/1 от 03.02.2017, №20/2 от 03.02.2017, №21/1 от 06.02.2017, №21/2 от 06.02.2017, №22/1 от 07.02.2017, №22/2 от 07.02.2017, №23/1 от 08.02.2017, №23/2 от 08.02.2017, свидетельствующие о якобы реализованных ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд» подсолнечном масле, подсолнечном жмыхе, зерне кукурузы и подсолнечнике ИП Афанасьеву Н.Ф. на общую сумму 61 134 627,20 руб., в том числе НДС в сумме 5 557 693,40 руб. По мере изготовления вышеуказанных фиктивных документов генеральный директор ООО «Лазар» З., генеральный директор ООО «Верона» Ф., генеральный директор ООО «Корунд» М., не зная истинной цели, для которой Афанасьеву Н.Ф. были необходимы документы, по просьбе того же неустановленного следствием лица проставили в них подписи от имени руководителей организаций. После этого, неустановленное следствием лицо, выполняя просьбу Афанасьева Н.Ф., обеспечило отправку вышеуказанных подготовленных фиктивных бухгалтерских документов почтой в офис ИП Афанасьева Н.Ф. по адресу: . В качестве оплаты предоставленных вышеуказанных фиктивных счетов-фактур, а также в обоснование якобы поставленных в адрес ИП Афанасьева Н.Ф. товаров, в период с 16.03.2015 по 01.11.2016 ИП Афанасьев Н.Ф. со своих расчетных счетов и , открытых в ПАО «Сбербанк России» и АО «Россельхозбанк», соответственно, перечислил на расчетные счета ООО «Лазар» и ООО «Верона» денежные средства в общей сумме 660 000 руб. с учетом НДС. При этом, Афанасьеву Н.Ф. достоверно было известно, что фактически ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд» в период с 1 квартала 2015 года по 1 квартал 2017 года для него, как индивидуального предпринимателя, никакие товары не поставляли, а все указанные в предоставленных фиктивных документах товары были произведены ИП Афанасьевым Н.Ф. на своих производственных площадях по адресу: , с использованием собственного оборудования, а также выращены на принадлежащих ИП Афанасьеву Н.Ф. сельскохозяйственных угодьях, расположенных на территории Петровского района Саратовской области.

В период с 1 квартала 2015 года по 24.04.2017 Афанасьев Н.Ф., действуя во исполнение своего единого прямого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, в помещении своего офиса, расположенного по адресу: , умышленно с целью включения в книги покупок за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 2 и 3 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года и впоследствии в налоговые декларации по НДС за данные налоговые периоды, предоставил бухгалтеру А., не знавшей о его преступных намерениях, фиктивные счета-фактуры: №15/1 от 24.02.2015, №15/2 от 24.02.2015, №15/3 от 24.02.2015, №15/4 от 24.02.2015, №15/5 от 24.02.2015, №15/6 от 24.02.2015, №16/1 от 25.02.2015, №16/2 от 25.02.2015, №16/3 от 25.02.2015, №16/4 от 25.02.2015, №16/5 от 25.02.2015, №16/6 от 25.02.2015, №16/7 от 25.02.2015, №16/8 от 25.02.2015, №16/9 от 25.02.2015, №16/10 от 25.02.2015, №16/11 от 25.02.2015, №17/1 от 27.02.2015, №17/2 от 27.02.2015, №17/3 от 27.02.2015, №17/4 от 27.02.2015, №17/5 от 27.02.2015, №17/6 от 27.02.2015, №17/7 от 27.02.2015, №17/8 от 27.02.2015, №17/9 от 27.02.2015, №17/10 от 27.02.2015, №18/1 от 28.02.2015, №18/2 от 28.02.2015, №18/3 от 28.02.2015, №18/4 от 28.02.2015, №18/5 от 28.02.2015, №18/6 от 28.02.2015, №18/7 от 28.02.2015, №18/8 от 28.02.2015, №18/9 от 28.02.2015, №80 от 08.06.2015, №41/1 от 24.08.2015, №41/2 от 24.08.2015, №41/3 от 24.08.2015, №41/4 от 24.08.2015, №41/5 от 24.08.2015, №41/6 от 24.08.2015, №41/7 от 24.08.2015, №41/8 от 24.08.2015, №41/9 от 24.08.2015, №41/10 от 24.08.2015, №42/1 от 25.08.2015, №42/2 от 25.08.2015, №42/3 от 25.08.2015, №42/4 от 25.08.2015, №42/5 от 25.08.2015, №43/1 от 26.08.2015, №43/2 от 26.08.2015, №43/3 от 26.08.2015, №43/4 от 26.08.2015, №43/5 от 26.08.2015, №43/6 от 26.08.2015, №43/7 от 26.08.2015, №43/8 от 26.08.2015, №43/9 от 26.08.2015, №43/10 от 26.08.2015, №43/11 от 26.08.2015, №43/12 от 26.08.2015, №43/13 от 26.08.2015, №43/14 от 26.08.2015, №43/15 от 26.08.2015, №43/16 от 26.08.2015, №44/1 от 28.08.2015, №44/2 от 28.08.2015, №44/3 от 28.08.2015, №44/4 от 28.08.2015, №44/5 от 28.08.2015, №45/1 от 29.08.2015, №45/2 от 29.08.2015, №45/3 от 29.08.2015, №45/4 от 29.08.2015, №45/5 от 29.08.2015, №45/6 от 29.08.2015, №45/7 от 29.08.2015, №45/8 от 29.08.2015, №45/9 от 29.08.2015, №45/10 от 29.08.2015, №45/11 от 29.08.2015, №46/1 от 01.09.2015, №46/2 от 01.09.2015, №46/3 от 01.09.2015, №46/4 от 01.09.2015, №46/5 от 01.09.2015, №46/6 от 01.09.2015, №46/7 от 01.09.2015, №46/8 от 01.09.2015, №46/9 от 01.09.2015, №46/10 от 01.09.2015, №46/11 от 01.09.2015, №47/1 от 02.09.2015, №47/2 от 02.09.2015, №47/3 от 02.09.2015, №47/4 от 02.09.2015, №47/5 от 02.09.2015, №47/6 от 02.09.2015, №47/7 от 02.09.2015, №47/8 от 02.09.2015, №47/9 от 02.09.2015, №47/10 от 02.09.2015, №47/11 от 02.09.2015, №47/12 от 02.09.2015, №47/13 от 02.09.2015, №47/14 от 02.09.2015, №47/15 от 02.09.2015, №47/16 от 02.09.2015, №47/17 от 02.09.2015, №48/1 от 03.09.2015, №48/2 от 03.09.2015, №48/3 от 03.09.2015, №48/4 от 03.09.2015, №48/5 от 03.09.2015, №48/6 от 03.09.2015, №48/7 от 03.09.2015, №48/8 от 03.09.2015, №48/9 от 03.09.2015, №48/10 от 03.09.2015, №48/11 от 03.09.2015, №48/12 от 03.09.2015, №49/1 от 05.09.2015, №49/2 от 05.09.2015, №49/3 от 05.09.2015, №49/4 от 05.09.2015, №49/5 от 05.09.2015, №49/6 от 05.09.2015, №49/7 от 05.09.2015, №49/8 от 05.09.2015, №49/9 от 05.09.2015, №49/9 от 05.09.2015, №49/10 от 05.09.2015, №49/11 от 05.09.2015, №49/12 от 05.09.2015, №50/1 от 07.09.2015, №50/2 от 07.09.2015, №50/3 от 07.09.2015, №50/4 от 07.09.2015, №50/5 от 07.09.2015, №50/6 от 07.09.2015, №50/7 от 07.09.2015, №50/8 от 07.09.2015, №50/9 от 07.09.2015, №50/10 от 07.09.2015, №50/11 от 07.09.2015, №51/1 от 08.09.2015, №51/2 от 08.09.2015, №51/3 от 08.09.2015, №52/1 от 09.09.2015, №52/2 от 09.09.2015, №52/3 от 09.09.2015, №52/4 от 09.09.2015, №52/5 от 09.09.2015, №52/6 от 09.09.2015, №52/7 от 09.09.2015, №52/8 от 09.09.2015, №52/9 от 09.09.2015, №52/10 от 09.09.2015, №52/11 от 09.09.2015, №52/12 от 09.09.2015, №52/13 от 09.09.2015, №52/14 от 09.09.2015, №52/15 от 09.09.2015, №52/16 от 09.09.2015, №52/17 от 09.09.2015, №52/18 от 09.09.2015, №52/19 от 09.09.2015, №52/20 от 09.09.2015, №52/21 от 09.09.2015, №52/22 от 09.09.2015, №52/23 от 09.09.2015, №52/24 от 09.09.2015, №53/1 от 11.09.2015, №53/2 от 11.09.2015, №53/3 от 11.09.2015, №53/4 от 11.09.2015, №53/5 от 11.09.2015, №53/6 от 11.09.2015, №53/7 от 11.09.2015, №53/8 от 11.09.2015, №53/9 от 11.09.2015, №53/10 от 11.09.2015, №53/11 от 11.09.2015, №53/12 от 11.09.2015, №54/1 от 12.09.2015, №54/2 от 12.09.2015 №54/3 от 12.09.2015, №54/4 от 12.09.2015, №54/5 от 12.09.2015, №54/6 от 12.09.2015, №54/7 от 12.09.2015, №54/8 от 12.09.2015, №54/9 от 12.09.2015, №54/10 от 12.09.2015, №54/11 от 12.09.2015, №54/12 от 12.09.2015, №54/13 от 12.09.2015, №54/14 от 12.09.2015, №54/15 от 12.09.2015, №54/16 от 12.09.2015, №54/17 от 12.09.2015, №54/18 от 12.09.2015, №54/19 от 12.09.2015, №54/20 от 12.09.2015, №54/21 от 12.09.2015, №54/22 от 12.09.2015, №54/23 от 12.09.2015, №54/24 от 12.09.2015, №54/25 от 12.09.2015, №54/26 от 12.09.2015, №54/27 от 12.09.2015, №54/28 от 12.09.2015, №54/29 от 12.09.2015, №54/30 от 12.09.2015, №54/31 от 12.09.2015, №54/32 от 12.09.2015, №54/33 от 12.09.2015, №54/34 от 12.09.2015, №54/35 от 12.09.2015, №54/36 от 12.09.2015, №54/37 от 12.09.2015, №54/38 от 12.09.2015, №54/39 от 12.09.2015, №54/40 от 12.09.2015, №54/41 от 12.09.2015, №54/42 от 12.09.2015, №54/43 от 12.09.2015, №54/44 от 12.09.2015, №54/45 от 12.09.2015, №54/46 от 12.09.2015, №54/47 от 12.09.2015, №54/48 от 12.09.2015, №55/1 от 14.09.2015, №55/2 от 14.09.2015, №55/3 от 14.09.2015, №55/4 от 14.09.2015, №55/5 от 14.09.2015, №55/6 от 14.09.2015, №55/7 от 14.09.2015, №55/8 от 14.09.2015, №55/9 от 14.09.2015, №55/10 от 14.09.2015, №55/11 от 14.09.2015, №56/1 от 15.09.2015, №56/2 от 15.09.2015, №56/3 от 15.09.2015, №56/4 от 15.09.2015, №56/5 от 15.09.2015, №56/6 от 15.09.2015, №56/7 от 15.09.2015, №56/8 от 15.09.2015, №56/9 от 15.09.2015, №56/10 от 15.09.2015, №56/11 от 15.09.2015, №56/12 от 15.09.2015, №56/13 от 15.09.2015, №56/14 от 15.09.2015, №56/15 от 15.09.2015, №56/16 от 15.09.2015, №56/17 от 15.09.2015, №56/18 от 15.09.2015, №56/19 от 15.09.2015, №56/20 от 15.09.2015, №56/21 от 15.09.2015, №56/22 от 15.09.2015, №56/23 от 15.09.2015, №56/24 от 15.09.2015, №56/25 от 15.09.2015, №56/26 от 15.09.2015, №56/27 от 15.09.2015, №56/28 от 15.09.2015, №56/29 от 15.09.2015, №56/30 от 15.09.2015, №56/31 от 15.09.2015, №56/32 от 15.09.2015, №56/33 от 15.09.2015, №56/34 от 15.09.2015, №56/35 от 15.09.2015, №56/36 от 15.09.2015, №57/1 от 16.09.2015, №57/2 от 16.09.2015, №57/3 от 16.09.2015, №57/4 от 16.09.2015, №57/5 от 16.09.2015, №57/6 от 16.09.2015, №57/7 от 16.09.2015, №57/8 от 16.09.2015, №57/9 от 16.09.2015, №57/10 от 16.09.2015, №57/11 от 16.09.2015, №57/12 от 16.09.2015, №58/1 от 18.09.2015, №58/2 от 18.09.2015, №58/3 от 18.09.2015, №58/4 от 18.09.2015, №58/5 от 18.09.2015, №58/6 от 18.09.2015, №58/7 от 18.09.2015, №58/8 от 18.09.2015, №58/9 от 18.09.2015, №58/10 от 18.09.2015, №58/11 от 18.09.2015, №59/1 от 21.09.2015, №59/2 от 21.09.2015, №59/3 от 21.09.2015, №59/4 от 21.09.2015, №59/5 от 21.09.2015, №59/6 от 21.09.2015, №59/7 от 21.09.2015, №59/8 от 21.09.2015, №59/9 от 21.09.2015, №59/10 от 21.09.2015, №59/11 от 21.09.2015, №60/1 от 23.09.2015, №60/2 от 23.09.2015, №60/3 от 23.09.2015, №60/4 от 23.09.2015, №60/5 от 23.09.2015, №60/6 от 23.09.2015, №60/7 от 23.09.2015, №61/1 от 24.09.2015, №61/2 от 24.09.2015, №61/3 от 24.09.2015, №61/4 от 24.09.2015, №61/5 от 24.09.2015, №61/6 от 24.09.2015, №61/7 от 24.09.2015, №61/8 от 24.09.2015, №61/9 от 24.09.2015, №61/10 от 24.09.2015, №61/11 от 24.09.2015, №61/12 от 24.09.2015, №61/13 от 24.09.2015, №61/14 от 24.09.2015, №61/15 от 24.09.2015, №61/16 от 24.09.2015, №61/17 от 24.09.2015, №61/18 от 24.09.2015, №61/19 от 24.09.2015, №61/20 от 24.09.2015, №61/21 от 24.09.2015, №61/22 от 24.09.2015, №61/23 от 24.09.2015, №61/24 от 24.09.2015, №62/1 от 25.09.2015, №62/2 от 25.09.2015, №62/3 от 25.09.2015, №62/4 от 25.09.2015, №62/5 от 25.09.2015, №62/6 от 25.09.2015, №62/7 от 25.09.2015, №62/8 от 25.09.2015, №62/9 от 25.09.2015, №62/10 от 25.09.2015, №62/11 от 25.09.2015, №62/12 от 25.09.2015, №62/13 от 25.09.2015, №62/14 от 25.09.2015, №62/15 от 25.09.2015, №62/16 от 25.09.2015, №62/17 от 25.09.2015, №62/18 от 25.09.2015, №62/19 от 25.09.2015, №62/20 от 25.09.2015, №62/21 от 25.09.2015, №62/22 от 25.09.2015, №62/23 от 25.09.2015, №62/24 от 25.09.2015, №65/1 от 29.09.2015, 65/2 от 29.09.2015, №65/3 от 29.09.2015, №65/4 от 29.09.2015, №65/5 от 29.09.2015, №65/6 от 29.09.2015, №65/7 от 29.09.2015, №65/8 от 29.09.2015, №11/1 от 01.04.2016, №11/2 от 01.04.2016, №11/3 от 01.04.2016, №11/4 от 01.04.2016, №11/5 от 01.04.2016, №11/6 от 01.04.2016, №11/7 от 01.04.2016, №11/8 от 01.04.2016, №11/9 от 01.04.2016, №11/10 от 01.04.2016, №11/11 от 01.04.2016, №12/1 от 02.04.2016, №12/2 от 02.04.2016, №13/1 от 05.04.2016, №13/2 от 05.04.2016, №13/3 от 05.04.2016, №13/4 от 05.04.2016, №13/5 от 05.04.2016, №13/6 от 05.04.2016, №13/7 от 05.04.2016, №13/8 от 05.04.2016, №13/9 от 05.04.2016, №13/10 от 05.04.2016, №13/11 от 05.04.2016, №14/1 от 08.04.2016, №14/2 от 08.04.2016, №14/3 от 08.04.2016, №14/4 от 08.04.2016, №14/5 от 08.04.2016, №14/6 от 08.04.2016, №14/7 от 08.04.2016, №14/8 от 08.04.2016, №14/9 от 08.04.2016, №14/10 от 08.04.2016, №14/11 от 08.04.2016, №15/1 от 13.04.2016, №15/2 от 13.04.2016, №15/3 от 13.04.2016, №15/4 от 13.04.2016, №15/5 от 13.04.2016, №15/6 от 13.04.2016, №15/7 от 13.04.2016, №15/8 от 13.04.2016, №15/9 от 13.04.2016, №15/10 от 13.04.2016, №15/11 от 13.04.2016, №16/1 от 15.04.2016, №16/2 от 15.04.2016, №16/3 от 15.04.2016, №16/4 от 15.04.2016, №16/5 от 15.04.2016, №16/6 от 15.04.2016, №16/7 от 15.04.2016, №16/8 от 15.04.2016, №16/9 от 15.04.2016, №16/10 от 15.04.2016, №16/11 от 15.04.2016, №17/1 от 22.04.2016, №17/2 от 22.04.2016, №18/1 от 27.04.2016, №18/2 от 27.04.2016, №19/1 от 30.04.2016, №19/2 от 30.04.2016, №19/3 от 30.04.2016, №19/4 от 30.04.2016, №19/5 от 30.04.2016, №19/6 от 30.04.2016, №19/7 от 30.04.2016, №19/8 от 30.04.2016, №19/9 от 30.04.2016, №19/10 от 30.04.2016, №49/1 от 01.07.2016, №49/2 от 01.07.2016, №49/3 от 01.07.2016, №49/4 от 01.07.2016, №49/5 от 01.07.2016, №49/6 от 01.07.2016, №49/7 от 01.07.2016, №49/8 от 01.07.2016, №49/9 от 01.07.2016, №49/10 от 01.07.2016, №55/1 от 08.07.2016, №55/2 от 08.07.2016, №55/3 от 08.07.2016, №55/4 от 08.07.2016, №55/5 от 08.07.2016, №55/6 от 08.07.2016, №55/7 от 08.07.2016, №55/8 от 08.07.2016, №55/9 от 08.07.2016, №55/10 от 08.07.2016, №59/1 от 15.07.2016, №59/2 от 15.07.2016, №59/3 от 15.07.2016, №59/4 от 15.07.2016, №59/5 от 15.07.2016, №69/1 от 02.08.2016, №69/2 от 02.08.2016, №73/1 от 08.08.2016, №73/2 от 08.08.2016, №73/3 от 08.08.2016, №73/4 от 08.08.2016, №73/5 от 08.08.2016, №73/6 от 08.08.2016, №73/7 от 08.08.2016, №73/8 от 08.08.2016, №85/1 от 18.08.2016, №85/2 от 18.08.2016, №85/3 от 18.08.2016, №85/4 от 18.08.2016, №85/5 от 18.08.2016, №85/6 от 18.08.2016, №91/1 от 24.08.2016, №91/2 от 24.08.2016, №91/3 от 24.08.2016, №91/4 от 24.08.2016, №91/5 от 24.08.2016, №91/6 от 24.08.2016, №91/7 от 24.08.2016, №91/8 от 24.08.2016, №91/9 от 24.08.2016, №101/1 от 31.08.2016, №101/2 от 31.08.2016, №101/3 от 31.08.2016, №101/4 от 31.08.2016, №101/5 от 31.08.2016, №101/6 от 31.08.2016, №101/7 от 31.08.2016, №101/8 от 31.08.2016, №101/9 от 31.08.2016, №101/10 от 31.08.2016, №102/1 от 02.09.2016, №102/2 от 02.09.2016, №102/3 от 02.09.2016, №102/4 от 02.09.2016, №102/5 от 02.09.2016, №102/6 от 02.09.2016, №102/7 от 02.09.2016, №102/8 от 02.09.2016, №102/9 от 02.09.2016, №102/10 от 02.09.2016, №105/1 от 05.09.2016, №106/1 от 06.09.2016, №106/2 от 06.09.2016, №106/3 от 06.09.2016, №106/4 от 06.09.2016, №108/1 от 07.09.2016, №108/2 от 07.09.2016, №108/3 от 07.09.2016, №108/4 от 07.09.2016, №108/5 от 07.09.2016, №108/6 от 07.09.2016, №108/7 от 07.09.2016, №108/8 от 07.09.2016, №108/9 от 07.09.2016, №108/10 от 07.09.2016, №111/1 от 09.09.2016, №111/2 от 09.09.2016, №111/3 от 09.09.2016, №111/4 от 09.09.2016, №111/5 от 09.09.2016, №111/6 от 09.09.2016, №111/7 от 09.09.2016, №111/8 от 09.09.2016, №111/9 от 09.09.2016, №111/10 от 09.09.2016, №115/1 от 14.09.2016, №115/2 от 14.09.2016, №115/3 от 14.09.2016, №115/4 от 14.09.2016, №115/5 от 14.09.2016, №115/6 от 14.09.2016, №116/1 от 15.09.2016, №116/2 от 15.09.2016, №116/3 от 15.09.2016, №116/4 от 15.09.2016, №116/5 от 15.09.2016, №116/6 от 15.09.2016, №116/7 от 15.09.2016, №116/8 от 15.09.2016, №116/9 от 15.09.2016, №116/10 от 15.09.2016, №122/1 от 23.09.2016, №122/2 от 23.09.2016, №122/3 от 23.09.2016, №122/4 от 23.09.2016, №122/5 от 23.09.2016, №122/6 от 23.09.2016, №122/7 от 23.09.2016, №122/8 от 23.09.2016, №122/9 от 23.09.2016, №128/1 от 28.09.2016, №128/2 от 28.09.2016, №128/3 от 28.09.2016, №128/4 от 28.09.2016, №128/5 от 28.09.2016, №128/6 от 28.09.2016, №128/7 от 28.09.2016, №128/8 от 28.09.2016, №128/9 от 28.09.2016, №128/10 от 28.09.2016, №129/1 от 29.09.2016, №129/2 от 29.09.2016, №129/3 от 29.09.2016, №1/1 от 02.01.2017, №1/2 от 02.01.2017, №1/3 от 02.01.2017, №2/1 от 04.01.2017, №2/2 от 04.01.2017, №2/3 от 04.01.2017, №3/1 от 09.01.2017, №3/2 от 09.01.2017, №3/3 от 09.01.2017, №3/4 от 09.01.2017, №4/1 от 11.01.2017, №4/2 от 11.01.2017, №5/1 от 12.01.2017, №6/1 от 13.01.2017, №7/1 от 15.01.2017, №7/2 от 15.01.2017, №8/1 от 16.01.2017, №8/2 от 16.01.2017, №9/1 от 18.01.2017, №9/2 от 18.01.2017, №10/1 от 19.01.2017, №10/2 от 19.01.2017, №10/3 от 20.01.2017, №10/4 от 20.01.2017, №11/1 от 21.01.2017, №11/2 от 21.01.2017, №12/1 от 23.01.2017, №12/2 от 23.01.2017, №13/1 от 24.01.2017, №13/2 от 24.01.2017, №14/1 от 27.01.2017, №14/2 от 27.01.2017, №15/1 от 28.01.2017, №15/2 от 28.01.2017, №16/1 от 30.01.2017, №16/2 от 30.01.2017, №17/1 от 31.01.2017, №17/2 от 31.01.2017, №18/1 от 01.02.2017, №19/1 от 02.02.2017, №20/1 от 03.02.2017, №20/2 от 03.02.2017, №21/1 от 06.02.2017, №21/2 от 06.02.2017, №22/1 от 07.02.2017, №22/2 от 07.02.2017, №23/1 от 08.02.2017, №23/2 от 08.02.2017, свидетельствующие о якобы реализованных ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд» подсолнечном масле, подсолнечном жмыхе, зерне кукурузы и подсолнечнике ИП Афанасьеву Н.Ф. на общую сумму 61 134 627,20 руб., в том числе НДС в сумме 5 557 693,40 руб.

А., не зная о том, что ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд» фактически подсолнечное масло, подсолнечный жмых, зерно кукурузы и подсолнечник ИП Афанасьеву Н.Ф. не поставляли, то есть, что представленные Афанасьевым Н.Ф. счета-фактуры являются бестоварными, в период с февраля 2015 года по 24.04.2017, находясь в офисе по вышеуказанному адресу, составила книги покупок и налоговые декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 2 и 3 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года, в которые включила, заведомо для Афанасьева Н.Ф. ложные сведения о приобретении указанным индивидуальным предпринимателем подсолнечного масла, подсолнечного жмыха, зерна кукурузы и подсолнечника у ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд» на общую сумму 61 134 627,20 руб., в том числе НДС в сумме 5 557 693,40 руб.

Так, не позднее 15.04.2015 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2015 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 79 837 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 712 845 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 303 011 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Лазар». 15.04.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 17.04.2015 поступила в налоговый орган.

Не позднее 22.07.2015 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 103 736 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 060 206 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 15 455 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Лазар». 22.07.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 23.07.2015 поступила в налоговый орган.

В связи с исправлением в бухгалтерском учете ИП Афанасьева Н.Ф. технических бухгалтерских ошибок, не позднее 29.07.2015 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила уточненную налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года (корректировка 1), в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для Афанасьева Н.Ф. заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 110 526 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 053 416 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 15 455 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Лазар». 29.07.2015 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 29.07.2015 поступила в налоговый орган.

В связи с исправлением в бухгалтерском учете ИП Афанасьева Н.Ф. технических бухгалтерских ошибок, не позднее 14.10.2015 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила уточненную налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года (корректировка 2), в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для Афанасьева Н.Ф. заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 110 526 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 053 416 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 15 455 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Лазар». Не позднее 14.10.2015 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 14.10.2015 поступила в налоговый орган.

Не позднее 26.10.2015 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 3 квартал 2015 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 309 509 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 5 792 546 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 3 012 456 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Лазар». 26.10.2015 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 26.10.2015 поступила в налоговый орган.

Не позднее 22.07.2016 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 212 268 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 020 223 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 620 459 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Верона». 22.07.2016 составленную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 25.07.2016 поступила в налоговый орган.

В связи с исправлением в бухгалтерском учете ИП Афанасьева Н.Ф. технических бухгалтерских ошибок, не позднее 19.08.2016 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила уточненную налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 1), в которую включила заведомо для Афанасьева Н.Ф. заведомо ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 212 268 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 2 020 223 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 620 459 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Верона». Не позднее 19.08.2016 составленную уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 19.08.2016 поступила в налоговый орган.

Не позднее 24.10.2016 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: Саратовская область, Петровский район, с. Березовка 1-я, переулок Крестьянский, 8, не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 3 квартал 2016 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 228 934 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 1 950 864 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 1 213 253 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Верона». 24.10.2016 составленную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в Межрайонную ИФНС России №10 по Саратовской области, расположенную по адресу: Саратовская область, г. Петровск, ул. Советская, 45, которая 25.10.2016 поступила в налоговый орган.

Не позднее 24.04.2017 А., находясь в помещении офиса, расположенного по адресу: , не зная о преступных намерениях Афанасьева Н.Ф., составила налоговую декларацию ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2017 года, в которую включила представленные ей Афанасьевым Н.Ф. и заведомо для последнего ложные сведения о том, что сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, составила 159 980 руб., сумма НДС за указанный налоговый период, подлежащая вычету, составила 4 901 677 руб., занизив данную сумму налога на сумму документально не подтвержденных налоговых вычетов в размере 393 060 руб., отраженных в фиктивных счетах-фактурах, оформленных от ООО «Корунд». 24.04.2017 составленную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года А. передала для ознакомления Афанасьеву Н.Ф., которую последний подписал электронной цифровой подписью и затем по телекоммуникационным каналам связи представил в ИФНС России по Октябрьскому району г.Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Гожувская, 36 «а», которая в тот же день поступила в налоговый орган.

В результате вышеуказанных противоправных деяний Афанасьева Н.Ф. сумма не исчисленного и неуплаченного ИП Афанасьевым Н.Ф. НДС, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, за период с 01.01.2015 по 31.03.2017 с учетом отражения в книге покупок и налоговых декларациях по НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 2 и 3 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года счетов-фактур, оформленных от ООО «Лазар», ООО «Верона» и ООО «Корунд», составила 5 557 694 руб., в том числе за 1 квартал 2015 года в сумме 303 011 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 15 455 руб., за 3 квартал 2015 года в сумме 3 012 456 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 620 459 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 1 213 253 руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 393 060 руб.

Таким образом, в результате неисполнения обязанностей налогоплательщика, установленных ст. 57 Конституции РФ, подпунктом 1 и 4 п. 1 ст. 23 и п.1 п.п.1, 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ, Афанасьев Н.Ф., путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 2 и 3 кварталы 2016 года, 1 квартал 2017 года умышленно уклонился от уплаты указанного налога в общей сумме 5 557 694 руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные действия Афанасьева Н.Ф., направленные на уклонение от уплаты физического лица налогов имели общую корыстную цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление, моментом окончания которого является срок уплаты последней из трех равных долей суммы НДС за 1 квартал 2017 года - 25.06.2017.

Афанасьев Н.Ф. и его защитник Тарасов И.А. поддержали заявленное подсудимым ходатайство, указав при этом, что срок давности уголовного преследования за инкриминируемое Афанасьеву Н.Ф. преступление истек, в связи с чем они просят уголовное дело в отношении Афанасьева Н.Ф. прекратить.

Государственный обвинитель – заместитель прокурора Октябрьского района г. Саранска Цапаев Ю.П. суду пояснил, что ходатайство подсудимого считает обоснованным, оставляет разрешение данного ходатайства на усмотрение суда.

Выслушав стороны, суд считает, что ходатайство подсудимого подлежит удовлетворению.

В соответствии с пунктом «а» части 1 статьи 78 УК Российской Федерации лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Преступление, предусмотренное частью 1 статьи 198 УК Российской Федерации, является преступлением небольшой тяжести.

Как следует из обвинительного заключения, вышеназванное продолжаемое преступление, в совершении которого обвиняется Афанасьев Н.Ф., окончено 25.06.2017 г., то есть более двух лет назад, срок давности уголовного преследования за совершение данного преступления истек 25.06.2019 г.

В связи с этим Афанасьев Н.Ф. подлежит освобождению от уголовной ответственности по части 1 статьи 198 УК Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующему основанию: истечение сроков давности уголовного преследования.

Согласно пункту 1 статьи 254 УПК Российской Федерации суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3-6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Уголовное дело в отношении Афанасьева Н.Ф. поступило в Октябрьский районный суд г.Саранска Республики Мордовия 15.06.2022 г., то есть после истечения срока давности уголовного преследования за преступление, в совершении которого он обвиняется.

Исходя из смысла закона, освобождение лица от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования предполагает принятие судом решения о прекращении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК Российской Федерации прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в пункте 3 части первой статьи 24 настоящего Кодекса, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

В данном случае сам подсудимый Афанасьев Н.Ф. ходатайствует о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На основании изложенного уголовное дело в отношении Афанасьева Н.Ф. суд считает необходимым прекратить.

В соответствии с частью 2 статьи 306 УПК Российской Федерации суд считает необходимым оставить без рассмотрения гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия, действующего в интересах Российской Федерации, о возмещении материального ущерба, причиненного в результате совершения преступления.

В ходе предварительного следствия по делу был наложен арест на принадлежащий подсудимому Афанасьеву Н.Ф. на праве собственности жилой дом площадью кв.м., расположенного по адресу: , кадастровый , стоимостью 8 890 000 руб., состоящий в запрете распоряжаться данным имуществом (т.5 л.д.35-41).

Согласно части 1 статьи 115 УПК Российской Федерации арест на имущество накладывается для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества.

В соответствии с частью 9 статьи 115 УПК Российской Федерации арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

В данном случае судом в связи с прекращением уголовного дела не принимается решение об удовлетворении заявленного заместителем прокурора Республики Мордовия, действующего в интересах Российской Федерации, гражданского иска и наложении на подсудимого каких-либо имущественных взысканий.

Между тем в соответствии с частью 2 статьи 306 УПК Российской Федерации оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности Афанасьева Н.Ф. не освобождает его от обязательств по возмещению причиненного ущерба и не исключает защиту потерпевшим своих прав в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного суд приходит к выводу о том, что основания, которые учитывались при наложении ареста на вышеназванное имущество, фактически не изменились и не отпали, в настоящее время отмена ареста на указанное имущество как меры процессуального принуждения для обеспечения возмещения материального ущерба, причиненного в результате совершения преступления, будет являться неоправданной, поскольку нарушит право Российской Федерации на возмещение такого ущерба.

В связи с этим суд считает необходимым в целях обеспечения рассмотрения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства принять решение о сохранении ареста на жилой дом площадью кв.м., расположенного по адресу: , кадастровый .

Вещественные доказательства по делу в соответствии с пунктом 5 части 3 статьи 81 УПК Российской Федерации подлежат оставлению при деле в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254, 256 УПК Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Афанасьева Николая Федоровича освободить от уголовной ответственности по части 1 статьи 198 УК Российской Федерации, уголовное дело в отношении Афанасьева Николая Федоровича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 198 УК Российской Федерации, дальнейшим производством прекратить в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 24 УПК Российской Федерации, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в отношении Афанасьева Н.Ф. в виде обязательства о явке – отменить.

Гражданский иск заместителя прокурора Республики Мордовия, действующего в интересах Российской Федерации, о возмещении материального ущерба, причиненного в результате совершения преступления – оставить без рассмотрения.

Сохранить арест на принадлежащее Афанасьеву Николаю Федоровичу на праве собственности имущество: жилой дом площадью кв.м., расположенного по адресу: , кадастровый .

Разъяснить, что в соответствии с частью 2 статьи 306 УПК Российской Федерации оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: акт налоговой проверки 08.10.2019, дополнение от 14.02.2020 к акту налоговой проверки, решение №17-33/006 от 18.09.2020 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, копии трудовых договоров №34 от 01.12.2017, №3 от 10.01.2006, №23 от 01.05.2013, №31 от 01.10.2017, копии расчетно-платежных ведомостей ИП Афанасьева Н.Ф. за период с апреля 2015 года по ноябрь 2017 года, копию приказа ИП Афанасьева Н.Ф. от 11.01.2017, копию приказа ИП Афанасьева Н.Ф. от 11.01.2016, копию приказа ИП Афанасьева Н.Ф. от 11.01.2015, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №91-ЛС от 13.03.2015, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №120-ЛС от 01.04.2016, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №269-ЛС от 17.05.2017, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №607-ЛС от 24.12.2015, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №778-ЛС от 23.12.2016, приказ ООО «ЛВЗ «Саранский» №384-ЛС от 12.07.2017, правила внутреннего трудового распорядка ООО «ЛВЗ «Саранский», копию трудового договора №57 от 13.03.2015, копию трудового договора №30 от 01.04.2016, копию трудового договора №236 от 17.05.2017, копию табелей учета рабочего времени сотрудников ООО «ЛВЗ «Саранский» за период апрель-декабрь 2016 года, список сотрудников ИП Афанасьева Н.Ф. за 2017 год, список сотрудников ИП Афанасьева Н.Ф. за 2015 год, список сотрудников ИП Афанасьева Н.Ф. за 2016 год, решение заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №17 по Московской области №16-27/196 от 14.12.2018 о проведении выездной налоговой проверки, квитанции к приходным кассовым ордерам: №1/1 от 02.01.2017, №1/2 от 02.01.2017, №1/3 от 02.01.2017, №2/1 от 04.01.2017, №2/2 от 04.01.2017, №2/3 от 04.01.2017, №3/1 от 09.01.2017, №3/2 от 09.01.2017, №3/3 от 09.01.2017, №3/4 от 09.01.2017, №4/1 от 11.01.2017, №4/2 от 11.01.2017, №5/1 от 12.01.2017, №6/1 от 13.01.2017, №7/1 от 15.01.2017, №7/2 от 15.01.2017, №8/1 от 16.01.2017, №8/2 от 16.01.2017, №9/1 от 18.01.2017, №9/2 от 18.01.2017, №10/1 от 19.01.2017, №10/2 от 19.01.2017, №10/3 от 20.01.2017, №10/4 от 20.01.2017, №11/1 от 21.01.2017, №11/2 от 21.01.2017, №12/1 от 23.01.2017, №12/2 от 23.01.2017, №13/1 от 24.01.2017, №13/2 от 24.01.2017, №14/1 от 27.01.2017, №14/2 от 27.01.2017, №15/1 от 28.01.2017, №15/2 от 28.01.2017, №16/2 от 30.01.2017, №16/1 от 30.01.2017, авансовый отчет №1 от 04.01.2017, авансовый отчет №2 от 06.01.2017, авансовый отчет №3 от 10.01.2017, авансовый отчет №4 от 13.01.2017, авансовый отчет №5 от 14.01.2017, авансовый отчет №6 от 17.01.2017, авансовым отчет №7 от 20.01.2017, авансовым отчет №8 от 23.01.2017, авансовый отчет №9 от 25.01.2017, авансовый отчет №10 от 28.01.2017, авансовый отчет №11 от 29.01.2017, авансовый отчет №12 от 30.01.2017, квитанции к приходным кассовым ордерам: №41/1 от 24.08.2015, №41/2 от 24.08.2015, №41/3 от 24.08.2015, №41/4 от 24.08.2015, №41/5 от 24.08.2015, №41/6 от 24.08.2015, №41/7 от 24.08.2015, №41/8 от 24.08.2015, №41/9 от 24.08.2015, №41/10 от 24.08.2015, №42/1 от 25.08.2015, №42/2 от 25.08.2015, №42/3 от 25.08.2015, №42/4 от 25.08.2015, №42/5 от 25.08.2015, №43/1 от 26.08.2015, №43/2 от 26.08.2015, №43/3 от 26.08.2015, №43/4 от 26.08.2015, №43/5 от 26.08.2015, №43/6 от 26.08.2015, №43/7 от 26.08.2015, №43/8 от 26.08.2015, №43/9 от 26.08.2015, №43/10 от 26.08.2015, №43/11 от 26.08.2015, №43/12 от 26.08.2015, №43/13 от 26.08.2015, №43/14 от 26.08.2015, №43/15 от 26.08.2015, №43/16 от 26.08.2015, №44/1 от 28.08.2015, №44/2 от 28.08.2015, №44/3 от 28.08.2015, №44/4 от 28.08.2015, №44/5 от 28.08.2015, №45/1 от 29.08.2015, №45/2 от 29.08.2015, №45/3 от 29.08.2015, №45/4 от 29.08.2015, №45/5 от 29.08.2015, №45/6 от 29.08.2015, №45/7 от 29.08.2015, №45/8 от 29.08.2015, №45/9 от 29.08.2015, №45/10 от 29.08.2015, №45/11 от 29.08.2015, №47/1 от 02.09.2015, №47/2 от 02.09.2015, №47/3 от 02.09.2015, №47/4 от 02.09.2015, №47/5 от 02.09.2015, №47/6 от 02.09.2015, №47/7 от 02.09.2015, №47/8 от 02.09.2015, №47/9 от 02.09.2015, №47/10 от 02.09.2015, №47/11 от 02.09.2015, №47/12 от 02.09.2015, №47/13 от 02.09.2015, №47/14 от 02.09.2015, №47/15 от 02.09.2015, №47/16 от 02.09.2015, №47/17 от 02.09.2015, №46/1 от 01.09.2015, №46/2 от 01.09.2015, №46/3 от 01.09.2015, №46/4 от 01.09.2015, №46/5 от 01.09.2015, №46/6 от 01.09.2015, №46/7 от 01.09.2015, №46/8 от 01.09.2015, №46/9 от 01.09.2015, №46/10 от 01.09.2015, №46/11 от 01.09.2015, №48/1 от 03.09.2015, №48/2 от 03.09.2015, №48/3 от 03.09.2015, №48/4 от 03.09.2015, №48/5 от 03.09.2015, №48/6 от 03.09.2015, №48/7 от 03.09.2015, №48/8 от 03.09.2015, №48/9 от 03.09.2015, №48/10 от 03.09.2015, №48/11 от 03.09.2015, №48/12 от 03.09.2015, №49/1 от 05.09.2015, №49/2 от 05.09.2015, №49/3 от 05.09.2015, №49/4 от 05.09.2015, №49/5 от 05.09.2015, №49/6 от 05.09.2015, №49/7 от 05.09.2015, №49/8 от 05.09.2015, №49/9 от 05.09.2015, №49/10 от 05.09.2015, №49/11 от 05.09.2015, №49/12 от 05.09.2015, №50/1 от 07.09.2015, №50/2 от 07.09.2015, №50/3 от 07.09.2015, №50/4 от 07.09.2015, №50/5 от 07.09.2015, №50/6 от 07.09.2015, №50/7 от 07.09.2015, №50/8 от 07.09.2015, №50/9 от 07.09.2015, №50/10 от 07.09.2015, №50/11 от 07.09.2015, №51/1 от 08.09.2015, №51/2 от 08.09.2015, №51/3 от 08.09.2015, №52/1 от 09.09.2015, №52/2 от 09.09.2015, №52/3 от 09.09.2015, №52/4 от 09.09.2015, №52/5 от 09.09.2015, №52/6 от 09.09.2015, №52/7 от 09.09.2015, №52/8 от 09.09.2015, №52/9 от 09.09.2015, №52/10 от 09.09.2015, №52/11 от 09.09.2015, №52/12 от 09.09.2015, №52/13 от 09.09.2015, №52/14 от 09.09.2015, №52/15 от 09.09.2015, №52/16 от 09.09.2015, №52/17 от 09.09.2015, №52/18 от 09.09.2015, №52/19 от 09.09.2015, №52/20 от 09.09.2015, №52/21 от 09.09.2015, №52/22 от 09.09.2015, №52/23 от 09.09.2015, №52/24 от 09.09.2015, №53/1 от 11.09.2015, №53/2 от 11.09.2015, №53/3 от 11.09.2015, №53/4 от 11.09.2015, №53/5 от 11.09.2015, №53/6 от 11.09.2015, №53/7 от 11.09.2015, №53/8 от 11.09.2015, №53/9 от 11.09.2015, №53/10 от 11.09.2015, №53/11 от 11.09.2015, №53/12 от 11.09.2015, №54/1 от 12.09.2015, №54/2 от 12.09.2015, №54/3 от 12.09.2015, №54/4 от 12.09.2015, №54/5 от 12.09.2015, №54/6 от 12.09.2015, №54/7 от 12.09.2015, №54/8 от 12.09.2015, №54/9 от 12.09.2015, №54/10 от 12.09.2015, №54/11 от 12.09.2015, №54/12 от 12.09.2015, №54/13 от 12.09.2015, №54/14 от 12.09.2015, №54/15 от 12.09.2015, №54/16 от 12.09.2015, №54/17 от 12.09.2015, №54/18 от 12.09.2015, №54/19 от 12.09.2015, №54/20 от 12.09.2015, №54/21 от 12.09.2015, №54/22 от 12.09.2015, №54/23 от 12.09.2015, №54/24 от 12.09.2015, №54/25 от 12.09.2015, №54/26 от 12.09.2015, №54/27 от 12.09.2015, №54/28 от 12.09.2015, №54/29 от 12.09.2015, №54/30 от 12.09.2015, №54/31 от 12.09.2015, №54/32 от 12.09.2015, №54/33 от 12.09.2015, №54/34 от 12.09.2015, №54/35 от 12.09.2015, №54/36 от 12.09.2015, №54/37 от 12.09.2015, №54/38 от 12.09.2015, №54/39 от 12.09.2015, №54/40 от 12.09.2015, №54/41 от 12.09.2015, №54/42 от 12.09.2015, №54/43 от 12.09.2015, №54/44 от 12.09.2015, №54/45 от 12.09.2015, №54/46 от 12.09.2015, №54/47 от 12.09.2015, №54/48 от 12.09.2015, №55/1 от 14.09.2015, №55/2 от 14.09.2015, №55/3 от 14.09.2015, №55/4 от 14.09.2015, №55/5 от 14.09.2015, №55/6 от 14.09.2015, №55/7 от 14.09.2015, №55/8 от 14.09.2015, №55/9 от 14.09.2015, №55/10 от 14.09.2015, №55/11 от 14.09.2015, №56/1 от 15.09.2015, №56/2 от 15.09.2015, №56/3 от 15.09.2015, №56/4 от 15.09.2015, №56/5 от 15.09.2015, №56/6 от 15.09.2015, №56/7 от 15.09.2015, №56/8 от 15.09.2015, №56/9 от 15.09.2015, №56/10 от 15.09.2015, №56/11 от 15.09.2015, №56/12 от 15.09.2015, №56/13 от 15.09.2015, №56/14 от 15.09.2015, №56/15 от 15.09.2015, №56/16 от 15.09.2015, №56/17 от 15.09.2015, №56/18 от 15.09.2015, №56/19 от 15.09.2015, №56/20 от 15.09.2015, №56/21 от 15.09.2015, №56/22 от 15.09.2015, №56/23 от 15.09.2015, №56/24 от 15.09.2015, №56/25 от 15.09.2015, №56/26 от 15.09.2015, №56/27 от 15.09.2015, №56/28 от 15.09.2015, №56/29 от 15.09.2015, №56/30 от 15.09.2015, №56/31 от 15.09.2015, №56/32 от 15.09.2015, №56/33 от 15.09.2015, №56/34 от 15.09.2015, №56/35 от 15.09.2015, №56/36 от 15.09.2015, №57/1 от 16.09.2015, №57/2 от 16.09.2015, №57/3 от 16.09.2015, №57/4 от 16.09.2015, №57/5 от 16.09.2015, №57/6 от 16.09.2015, №57/7 от 16.09.2015, №57/8 от 16.09.2015, №57/9 от 16.09.2015, №57/10 от 16.09.2015, №57/11 от 16.09.2015, №57/12 от 16.09.2015, №58/1 от 18.09.2015, №58/2 от 18.09.2015, №58/3 от 18.09.2015, №58/4 от 18.09.2015, №58/5 от 18.09.2015, №58/6 от 18.09.2015, №58/7 от 18.09.2015, №58/8 от 18.09.2015, №58/9 от 18.09.2015, №58/10 от 18.09.2015, №58/11 от 18.09.2015, №59/1 от 21.09.2015, №59/2 от 21.09.2015, №59/3 от 21.09.2015, №59/4 от 21.09.2015, №59/5 от 21.09.2015, №59/6 от 21.09.2015, №59/7 от 21.09.2015, №59/8 от 21.09.2015, №59/9 от 21.09.2015, №59/10 от 21.09.2015, №59/11 от 21.09.2015, №60/1 от 23.09.2015, №60/2 от 23.09.2015, №60/3 от 23.09.2015, №60/4 от 23.09.2015, №60/5 от 23.09.2015, №60/6 от 23.09.2015, №60/7 от 23.09.2015, №61/1 от 24.09.2015, №61/2 от 24.09.2015, №61/3 от 24.09.2015, №61/4 от 24.09.2015, №61/5 от 24.09.2015, №61/6 от 24.09.2015, №61/7 от 24.09.2015, №61/8 от 24.09.2015, №61/9 от 24.09.2015, №61/10 от 24.09.2015, №61/11 от 24.09.2015, №61/12 от 24.09.2015, №61/13 от 24.09.2015, №61/14 от 24.09.2015, №61/15 от 24.09.2015, №61/16 от 24.09.2015, №61/17 от 24.09.2015, №61/18 от 24.09.2015, №61/19 от 24.09.2015, №61/20 от 24.09.2015, №61/21 от 24.09.2015, №61/22 от 24.09.2015, №61/23 от 24.09.2015, №61/24 от 24.09.2015, №62/1 от 25.09.2015, №62/2 от 25.09.2015, №62/3 от 25.09.2015, №62/4 от 25.09.2015, №62/5 от 25.09.2015, №62/6 от 25.09.2015, №62/7 от 25.09.2015, №62/8 от 25.09.2015, №62/9 от 25.09.2015, №62/10 от 25.09.2015, №62/11 от 25.09.2015, №62/12 от 25.09.2015, №62/13 от 25.09.2015, №62/14 от 25.09.2015, №62/15 от 25.09.2015, №62/16 от 25.09.2015, №62/17 от 25.09.2015, №62/18 от 25.09.2015, №62/19 от 25.09.2015, №62/20 от 25.09.2015, №62/21 от 25.09.2015, №62/22 от 25.09.2015, №62/23 от 25.09.2015, №62/24 от 25.09.2015, №65/1 от 29.09.2015, №65/2 от 29.09.2015, №65/3 от 29.09.2015, №65/4 от 29.09.2015, №65/5 от 29.09.2015, №65/6 от 29.09.2015, №65/7 от 29.09.2015, авансовый отчет №90 от 25.08.2015, авансовый отчет №91 от 27.08.2015, авансовым отчет №92 от 29.08.2015, авансовый отчет №93 от 31.08.2015, авансовый отчет №95 от 03.09.2015, авансовым отчет №94 от 02.09.2015, авансовый отчет №96 от 05.09.2015, авансовый отчет №97 от 07.09.2015, авансовый отчет №98 от 09.09.2015, авансовый отчет №99 от 10.09.2015, авансовый отчет №100 от 12.09.2015, авансовый отчет №101 от 14.09.2015, авансовый отчет №102 от 15.09.2015, авансовый отчет №103 от 16.09.2015, авансовый отчет №104 от 17.09.2015, авансовый отчет №105 от 21.09.2015, авансовый отчет №106 от 22.09.2015, авансовый отчет №107 от 24.09.2015, авансовый отчет №108 от 25.09.2015, авансовый отчет №109 от 26.09.2015, авансовым отчет №110 от 30.09.2015, квитанции к приходным кассовым ордерам: №11/1 от 01.04.2016, №11/2 от 01.04.2016, №11/3 от 01.04.2016, №11/4 от 01.04.2016, №11/5 от 01.04.2016, №11/6 от 01.04.2016, №11/7 от 01.04.2016, №11/8 от 01.04.2016, №11/9 от 01.04.2016, №11/10 от 01.04.2016, №11/11 от 01.04.2016, №12/1 от 02.04.2016, №12/2 от 02.04.2016, №13/1 от 06.04.2016, №13/2 от 06.04.2016, №13/3 от 06.04.2016, №13/4 от 06.04.2016, №13/5 от 06.04.2016, №13/6 от 06.04.2016, №13/7 от 06.04.2016, №13/8 от 06.04.2016, №13/9 от 06.04.2016, №13/10 от 06.04.2016, №13/11 от 06.04.2016, №14/1 от 08.04.2016, №14/2 от 08.04.2016, №14/3 от 08.04.2016, №14/4 от 08.04.2016, №14/5 от 08.04.2016, №14/6 от 08.04.2016, №14/7 от 08.04.2016, №14/8 от 08.04.2016, №14/9 от 08.04.2016, №14/10 от 08.04.2016, №14/11 от 08.04.2016, №15/1 от 13.04.2016, №15/2 от 13.04.2016, №15/3 от 13.04.2016, №15/4 от 13.04.2016, №15/5 от 13.04.2016, №15/6 от 13.04.2016, №15/7 от 13.04.2016, №15/8 от 13.04.2016, №15/9 от 13.04.2016, №15/10 от 13.04.2016, №15/11 от 13.04.2016, №16/1 от 15.04.2016, №16/2 от 15.04.2016, №16/3 от 15.04.2016, №16/4 от 15.04.2016, №16/5 от 15.04.2016, №16/6 от 15.04.2016, №16/7 от 15.04.2016, №16/8 от 15.04.2016, №16/9 от 15.04.2016, №16/10 от 15.04.2016, №16/11 от 15.04.2016, №17/1 от 22.04.2016, №17/2 от 22.04.2016, №18/1 от 27.04.2016, №18/2 от 27.04.2016, №19/1 от 30.04.2016, №19/2 от 30.04.2016, №19/3 от 30.04.2016, №19/4 от 30.04.2016, №19/5 от 30.04.2016, №19/6 от 30.04.2016, №19/7 от 30.04.2016, №19/8 от 30.04.2016, №19/9 от 30.04.2016, №19/10 от 30.04.2016, №49/1 от 01.07.2016, №49/2 от 01.07.2016, №49/3 от 01.07.2016, №49/4 от 01.07.2016, №49/5 от 01.07.2016, №49/6 от 01.07.2016, №49/7 от 01.07.2016, №49/8 от 01.07.2016, №49/9 от 01.07.2016, №49/10 от 01.07.2016, №55/1 от 08.07.2016, №55/2 от 08.07.2016, №55/3 от 08.07.2016, №55/4 от 08.07.2016, №55/5 от 08.07.2016, №55/6 от 08.07.2016, №55/7 от 08.07.2016, №55/8 от 08.07.2016, №55/9 от 08.07.2016, №55/10 от 08.07.2016, №59/1 от 15.07.2016, №59/2 от 15.07.2016, №59/3 от 15.07.2016, №59/4 от 15.07.2016, №59/5 от 15.07.2016, №69/1 от 02.08.2016, №69/1 от 02.08.2016, №73/1 от 08.08.2016, №73/2 от 08.08.2016, №73/3 от 08.08.2016, №73/4 от 08.08.2016, №73/5 от 08.08.2016, №73/6 от 08.08.2016, №73/7 от 08.08.2016, №73/8 от 08.08.2016, №79/1 от 12.08.2016, №79/2 от 12.08.2016, №79/3 от 12.08.2016, №79/4 от 12.08.2016, №79/5 от 12.08.2016, №79/6 от 12.08.2016, №79/7 от 12.08.2016, №79/8 от 12.08.2016, №85/1 от 18.08.2016, №85/2 от 18.08.2016, №85/3 от 18.08.2016, №85/4 от 18.08.2016, №85/5 от 18.08.2016, №85/6 от 18.08.2016, №91/1 от 24.08.2016, №91/2 от 24.08.2016, №91/3 от 24.08.2016, №91/4 от 24.08.2016, №91/5 от 24.08.2016, №91/6 от 24.08.2016, №91/7 от 24.08.2016, №91/8 от 24.08.2016, №91/9 от 24.08.2016, №101/1 от 31.08.2016, №101/2 от 31.08.2016, №101/3 от 31.08.2016, №101/4 от 31.08.2016, №101/5 от 31.08.2016, №101/6 от 31.08.2016, №101/7 от 31.08.2016, №101/8 от 31.08.2016, №101/9 от 31.08.2016, №101/10 от 31.08.2016, №102/1 от 02.09.2016, №102/2 от 02.09.2016, №102/3 от 02.09.2016, №102/4 от 02.09.2016, №102/5 от 02.09.2016, №102/6 от 02.09.2016, №102/7 от 02.09.2016, №102/8 от 02.09.2016, №102/9 от 02.09.2016, №102/10 от 02.09.2016, №105/1 от 05.09.2016, №106/1 от 06.09.2016, №106/2 от 06.09.2016, №106/3 от 06.09.2016, №106/4 от 06.09.2016, №108/1 от 07.09.2016, №108/2 от 07.09.2016, №108/3 от 07.09.2016, №108/4 от 07.09.2016, №108/5 от 07.09.2016, №108/6 от 07.09.2016, №108/7 от 07.09.2016, №108/8 от 07.09.2016, №108/9 от 07.09.2016, №108/10 от 07.09.2016, №111/1 от 09.09.2016, №111/2 от 09.09.2016, №111/3 от 09.09.2016, №111/4 от 09.09.2016, №111/5 от 09.09.2016, №111/6 от 09.09.2016, №111/7 от 09.09.2016, №111/8 от 09.09.2016, №111/9 от 09.09.2016, №111/10 от 09.09.2016, №115/1 от 14.09.2016, №115/2 от 14.09.2016, №115/3 от 14.09.2016, №115/4 от 14.09.2016, №115/5 от 14.09.2016, №115/6 от 14.09.2016, №116/1 от 15.09.2016, №116/2 от 15.09.2016, №116/3 от 15.09.2016, №116/4 от 15.09.2016, №116/5 от 15.09.2016, №116/6 от 15.09.2016, №116/7 от 15.09.2016, №116/8 от 15.09.2016, №116/9 от 15.09.2016, №116/10 от 15.09.2016, №122/1 от 23.09.2016, №122/2 от 23.09.2016, №122/3 от 23.09.2016, №122/4 от 23.09.2016, №122/5 от 23.09.2016, №122/6 от 23.09.2016, №122/7 от 23.09.2016, №122/8 от 23.09.2016, №122/9 от 23.09.2016, №128/1 от 28.09.2016, №128/2 от 28.09.2016, №128/3 от 28.09.2016, №128/4 от 28.09.2016, №128/5 от 28.09.2016, №128/6 от 28.09.2016, №128/7 от 28.09.2016, №128/8 от 28.09.2016, №128/9 от 28.09.2016, №129/1 от 29.09.2016, №129/2 от 29.09.2016, №129/3 от 29.09.2016, авансовый отчет №36 от 04.04.2016, авансовый отчет №37 от 07.04.2016, авансовый отчет №38 от 12.04.2016, авансовый отчет №39 от 14.04.2016, авансовый отчет №40 от 18.04.2016, авансовый отчет №43 от 26.04.2016, авансовый отчет №44 от 28.04.2016, авансовый отчет №45 от 30.04.2016, авансовый отчет №63 от 04.07.2016, авансовый отчет №65 от 11.07.2016, авансовый отчет №67 от 18.07.2016, авансовый отчет №71 от 03.08.2016, авансовый отчет №73 от 09.08.2016, авансовый отчет №74 от 15.08.2016, авансовый отчет №76 от 19.08.2016, авансовый отчет №78 от 25.08.2016, авансовый отчет №80 от 31.08.2016, авансовый отчет №81 от 05.09.2016, авансовый отчет №82 от 06.09.2016, авансовый отчет №83 от 07.09.2016, авансовый отчет №84 от 08.09.2016, авансовый отчет №85 от 12.09.2016, авансовый отчет №87 от 15.09.2016, авансовый отчет №88 от 16.09.2016, авансовый отчет №90 от 26.09.2016, авансовый отчет №91 от 29.09.2016, авансовый отчет №92 от 30.09.2016, USB накопитель «Transcend», содержащий документы налоговой проверки в отношении ИП Афанасьева Н.Ф. в электронном виде, квитанция о приеме налоговая декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2015 года, налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2015 года, книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2015 года, квитанция о приеме первичной налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года, квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года (корректирующая 1), квитанция о приеме налоговая декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2015 года (корректирующая 2), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 2 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (первичная), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (корректирующая 1) за 2 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (уточненная 1), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (уточненная 1), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (корректирующая 2) за 2 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (уточненная 2), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2015 года (уточненная 2), квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 3 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 3 квартал 2015 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 3 квартал 2015 года, квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 4 квартал 2015 (первичная), квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректирующая 1), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 4 квартал 2015 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2015 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2015 года (первичная), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 4 квартал 2015 года (корректирующая 1), книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2015 года (уточненная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2015 года (уточненная), квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2016 года (первичная), квитанция о приеме налоговая декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2016 года (корректирующая 1), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 1 квартал 2016 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2016 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2016 года (первичная), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2016 года (корректирующая 1), книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2016 года (уточненная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 1 квартал 2016 года (уточненная), квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2016 года (первичная), квитанция о приеме налоговая декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 2 квартал 2016 года (корректирующая 1), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 2 квартал 2016 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2016 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2016 года (первичная), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (корректирующая 1) за 2 квартал 2016 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2016 года (уточненная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 2 квартал 2016 года (уточненная), налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 3 квартал 2016 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 3 квартал 2016 года (первичная), книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 3 квартал 2016 года, квитанция о приеме налоговая декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 4 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС (первичная) за 4 квартал 2016 года, книга покупок ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2016 года, книга продаж ИП Афанасьева Н.Ф. за 4 квартал 2016 года, налоговая декларация ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2017 года, квитанция о приеме налоговой декларации ИП Афанасьева Н.Ф. по НДС за 1 квартал 2017 года, CD-R диски со сведениями в отношении ООО «Лазар» и ООО «Корунд», – оставить при деле в течение всего срока хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Мордовия через Октябрьский районный суд г.Саранска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий В.Л. Камакин