Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя Глазовского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Удмуртской Республике о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Щепина М.Е., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: УР, <адрес>, проживающего по адресу: УР, <адрес>, работающего директором <данные изъяты> военнообязанного, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л :

органами предварительного следствия Щепин М.Е. подозревается в следующем.

ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с ФЗ от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись об ООО УК «ЭкоДом» ИНН 1837003418, ОГРН 1071837001092, ОКПО 81261403.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЭкоДом» состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Удмуртской Республике.

Юридический адрес ООО УК «ЭкоДом»: УР, г.Глазов, ул. Сибирская, д.33. Ранее, до июня 2017 года, юридический адрес ООО УК «ЭкоДом»: УР, г. Глазов, ул.Динамо, д. 2.

Согласно уставу основными видами экономической деятельности ООО УК «ЭкоДом» являются:

-управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда;

-деятельность по учету и технической инвентаризации недвижимого имущества;

-производство общестроительных работ, строительство, реконструкция, ремонт производственных и непроизводственных объектов, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство отделочных работ;

-ремонт бытовых электрических изделий;

-сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества;

-прокат мебели, электрических и неэлектрических приборов;

-разработка программного обеспечения и консультации в этой области;

-расчет платежей за жилищные и коммунальные услуги;

-расчет льгот, субсидия по оплате жилья и коммунальных услуг и иных социальных выплат;

-ведение бухгалтерского учета и отчетности;

-предоставление прочих услуг, осуществление иной деятельности, не противоречащей действующему законодательству.

На основании протокола № 1 собрания учредителей ООО УК «ЭкоДом» от ДД.ММ.ГГГГ Щепин М.Е. назначен на должность директора указанного общества.

На основании устава ООО УК «ЭкоДом», утвержденного протоколом № 3 собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ, директор общества:

-осуществляет руководство текущей деятельностью общества в рамках задач и целей, поставленных органом управления общества;

-имеет право первой подписи под финансовыми документами;

-дает указание на открытие счетов общества в банках;

-организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества;

-издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками и иные полномочия.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО УК «ЭкоДом» в соответствии со ст.ст. 19, 23, 45, 52, 143, 146, 346.12 НК РФ, являясь плательщиком налога при применении упрощенной системы налогообложения (далее УСН), а после утраты права на применение УСН – плательщиком НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, обязан самостоятельно исчислять сумму налогов, подлежащую уплате за налоговый период, а также предоставить в налоговый орган соответствующие режиму налогообложения налоговые декларации.

ООО УК «ЭкоДом» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применял упрощенную систему налогообложения (УСН).

Условиями для применения упрощенной системы налогообложения согласно главе 26.2 НК РФ являются:

-организация может являться плательщиком УСН в соответствии со ст. 346.12 НК РФ, если ее доходы не превысили 60 млн. рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ годы;

-в соответствии со ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость;

-в соответствии с п.2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

На ООО УК «ЭкоДом» в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по начислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, а также по предоставлению в налоговые органы налоговых деклараций. При этом директор ООО УК «ЭкоДом» Щепин М.Е. осознавал, что часть денежных средств, полученных им в ходе предпринимательской деятельности, необходимо в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджеты различных уровней.

ООО УК «ЭкоДом» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность согласно уставу и являлось плательщиком налога НДС. Достоверно зная, что по осуществляемому ООО УК «ЭкоДом» виду деятельности упрощенная система налогообложения применяться не может и о необходимости уплаты налога на добавленную стоимость, Щепин М.Е. в нарушение требований ст.ст. 146, 153, 154, 174 НК РФ налоговые декларации по НДС за период с 2015 года по 2016 год в налоговый орган не представлял.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в процессе осуществления предпринимательской деятельности, у директора ООО УК «ЭкоДом» Щепина М.Е., находящегося на территории г. Глазова УР, из корыстных побуждений, с целью получения наибольшей прибыли от предпринимательской деятельности и частичной неуплаты налогов, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога в крупном размере, путем включения не соответствующих действительности данных о поступивших денежных средствах от населения за коммунальные услуги, а также путем не предоставления в налоговый орган деклараций по налогу на добавленную стоимость.

Реализуя свой преступный умысел, Щепин М.Е., являясь директором ООО УК «ЭкоДом», в период с ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная, что при включении коммунальных платежей, поступающих от населения, превысит лимит дохода, применяемый при упрощенной системе налогообложения, подписал учетную политику ООО УК «ЭкоДом» на 2015 год и в последующем на 2016 год, согласно которой коммунальные платежи отражаются в бухгалтерском учете по кредиту субсчета 76, как транзитные средства, при этом Щепин М.Е. обязан был включить поступающие денежные средства (коммунальные платежи от населения) в доход организации, в связи с чем своевременно не применил для целей налогообложения ООО УК «ЭкоДом» традиционную систему налогообложения, предусматривающую исчисление и уплату налога на прибыль организации, налога на добавленную стоимость и налога на имущество.

В связи с указанным выше, директор ООО УК «ЭкоДом» Щепин М.Е. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ суммы коммунальных платежей, принятых от населения, не включал в сумму выручки по упрощенной системе налогообложения, тем самым доход организации не превышал 60 000 000 рублей за отчетный период 2015 и 2016 годы, хотя фактически должен был включить полученные платежи в выручку и, при превышении суммы лимита, самостоятельно перейти на общую систему налогообложения.

Щепин М.Е., действуя умышленно, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет и желая их наступления, достоверно зная, что ему необходимо перейти на общую систему налогообложения и исчислить налог на добавленную стоимость, в нарушение требований ст. ст. 146, 153, 154, 174 НК РФ, не включив в доход организации суммы денежных средств, полученных от населения за коммунальные платежи, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, находясь по адресу: УР, г. Глазов, ул. Динамо, д.2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ своевременно не исчислил сумму НДС, не оформил и не подал в налоговый орган налоговые декларации по НДС.

Таким образом, своими преступными действиями Щепин М.Е. уклонился от уплаты налога НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года путем не предоставления в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость в крупном размере в сумме 6 176 582 рубля 00 копеек, а именно:

-за 1 квартал 2015 года в сумме 651 960,00 рублей;

-за 2 квартал 2015 года в сумме 703 146,00 рублей;

-за 3 квартал 2015 года в сумме 697 818,00 рублей;

-за 4 квартал 2015 года в сумме 674 678,00 рублей;

-за 1 квартал 2016 года в сумме 711 788,00 рублей;

-за 2 квартал 2016 года в сумме 1 035 045,00 рублей;

-за 3 квартал 2016 года в сумме 848 778,00 рублей;

-за 4 квартал 2016 года в сумме 853 369,00 рублей.

Доля неуплаченного в результате умышленных действий Щепина М.Е. НДС превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и составила 48,0 %.

Таким образом, Щепин М.Е., осуществляя руководство деятельностью ООО УК «ЭкоДом», игнорируя конституционную обязанность уплачивать налоги, в нарушение требований налогового законодательства Российской Федерации, умышленно, из корыстных побуждений, осознавая преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет, желая их наступления, не исчислял и в установленные законодательством сроки не уплатил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате за период 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в крупном размере в сумме 6 176 582 рубля 00 копеек, что превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, тем самым уклонился от уплаты налога в крупном размере.

Данные действия Щепина М.Е. органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитник и подсудимый Щепин М.Е. согласились с постановлением следователя о прекращении уголовного дела в отношении Щепина М.Е. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом Щепин М.Е. пояснил, что он в содеянном раскаивается, недоимка по налогу на добавленную стоимость оплачена в полном объеме.

В судебном заседании прокурор выразил свое согласие по ходатайству о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 60 000 рублей, пояснив, что Щепин М.Е. обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, не судим, способствовал расследованию преступления, возместил ущерб, причиненный преступлением.

Обсудив ходатайство следователя Глазовского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Удмуртской Республике о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Щепина М.Е., заслушав подсудимого, защитника, прокурора, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с ч.1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления небольшой тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч.1 ст.446.2 УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в статье 25.1 УПК РФ, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что предусмотрено статьей 104.4 УК РФ.

В судебном заседании установлено, что Щепин М.Е. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее он не судим, полностью возместил ущерб, причиненный преступлением, вину признал, раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, участковым уполномоченным полиции по месту жительства он характеризуется удовлетворительно, имеет постоянное место работы, где характеризуется положительно.

Таким образом, установлены основания для прекращения уголовного дела в отношении Щепина М.Е. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа суд определяет в соответствии со ст. 104.5 УК РФ с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения Щепина М.Е., являющегося совершеннолетним лицом трудоспособного возраста, имеющего постоянное место работы и регулярно получающего заработную плату. Суд также учитывает наличие на его иждивении <данные изъяты> несовершеннолетних детей, не предусмотренную законом возможность рассрочки в выплате судебного штрафа.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что ходатайство следователя Глазовского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Удмуртской Республике подлежит удовлетворению.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу: диск с видеозаписью следует хранить в материалах уголовного дела; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО УК «ЭкоДом» (11 коробок) возвратить в межрайонную ИФНС России № 2 по УР.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.1, 446.3, 446.4, 446.5 УПК РФ, суд

постановил:

ходатайство следователя Глазовского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Удмуртской Республике Дружковой С.А. о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Щепина М.Е. удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Щепина М.Е., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекратить и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 40 000 рублей, установив срок для оплаты 60 дней после вступления постановления в законную силу.

Копию постановления направить в отдел судебных приставов по Глазовскому и Ярскому районам УФССП России по УР для исполнения в части взыскания судебного штрафа.

Разъяснить Щепину М.Е., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности.

В случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Разъяснить Щепину М.Е. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу: диск с видеозаписью хранить в материалах уголовного дела; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО УК «ЭкоДом» (11 коробок) возвратить в межрайонную ИФНС России № 2 по УР.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде с места жительства и надлежащем поведении в отношении Щепина М.Е. после вступления постановления в законную силу отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение 10 суток со дня его вынесения путем подачи жалобы или представления через Глазовский районный суд Удмуртской Республики. В случае обжалования постановления Щепин М.Е. вправе ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения копии постановления и в тот же срок со дня вручения копии апелляционных представления или жалобы, затрагивающих его интересы.

Судья Л.А. Абдулова.