Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного расследования Субботин С.И. обвиняется в сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрировано постановлением администрации <адрес><адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № и с ДД.ММ.ГГГГ состояло на налоговом учете в Государственной налоговой инспекции по <адрес> края. В связи с принятием Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Инспекцией МНС России по <адрес> края за основным государственным регистрационным номером № и с указанной даты состояло на учете в данном налоговом органе.

В дальнейшем в связи с созданием ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № по АК) путем реорганизации в форме присоединения, в которую вошла Инспекция МНС России по <адрес> края, стала состоять на учете в Межрайонной ИФНС России № по АК.

С ДД.ММ.ГГГГ в связи с реорганизацией Межрайонной ИФНС России № по АК путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – МРИ ФНС России № по АК) <данные изъяты> состоит на учете в МРИ ФНС России № по АК, расположенной по адресу: <адрес>.

Юридический и фактический адрес <данные изъяты> <адрес>.

Согласно п. 3.3. и 3.4. статьи 3 Устава <данные изъяты> утвержденного общим собранием учредителей <данные изъяты> - протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, с последующими изменениями, утвержденными общим собранием учредителей Общества - протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, а также согласно п. 2.2. статьи 2 Устава <данные изъяты> утвержденного решением № единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (в новой редакции), основными видами деятельности Общества являются: производство общестроительных работ, строительство автомобильных дорог и взлетно-посадочных полос; разработка гравийных и песчаных карьеров; добыча гравия, песка и глины; деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта; деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта; предоставление прочих услуг; оптовая торговля прочими строительными материалами, внешнеэкономическая деятельность, другие виды деятельности не запрещенные законом.

Согласно протоколу № заседания внеочередного общего собрания участников <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ Субботин С.И. назначен директором <данные изъяты>

На основании приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ№ Субботин ФИО45 приступил к исполнению обязанностей директора <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ):

- руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом;

- единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие): без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Согласно п. 7.1 статьи 7, п. 8.1, 8.2, 8.4 статьи 8 Устава <данные изъяты> утвержденного общим собранием учредителей <данные изъяты> - протокол № от ДД.ММ.ГГГГ, и п. 14.1, 14.2, 14.3 статьи 14 Устава <данные изъяты> утвержденного решением № единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (в новой редакции), единоличным исполнительным органом данного Общества является директор, который избирается Общим собранием участников Общества в целях руководства текущей деятельностью Общества и обладает следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества, в том числе: представляет его интересы в органах власти и управления, в иных государственных и общественных органах, в отношениях Общества с другими предприятиями, учреждениями, организациями и частными лицами; имеет право первой подписи финансовых документов; совершает от имени Общества сделки, в том числе связанные с распоряжением имуществом и средствами Общества с учетом ограничений, предусмотренных законодательством и настоящим Уставом; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; утверждает штатное расписание, осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними, издает приказы о назначении на должность работников Общества, их переводе, увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

Таким образом, Субботин С.И., являясь директором <данные изъяты> был наделен управленческими функциями в данной коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело следующие расчетные счета:

- №, открытый в ДО №<адрес> «СИБСОЦБАНК» ООО по адресу: <адрес>;

- №, открытый в Операционном офисе ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в <адрес> по адресу: <адрес>

- №, открытый в дополнительном офисе, специализированном по обслуживанию юридических лиц, № Алтайского отделения № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>.

В соответствии с требованиями ст. 7 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ на Субботина С.И. была возложена обязанность по организации в <данные изъяты> бухгалтерского учета, в связи с чем он обязан был создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение всеми работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка формирования и предоставления для учета документов и сведений.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) на <данные изъяты> государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

<данные изъяты> имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со ст. 207 НК РФ возложена обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ). В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Дормаш» выплачивало работникам заработную плату денежными средствами. В соответствии со ст. ст. 13, 209 НК РФ НДФЛ является федеральным налогом, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ <данные изъяты> признавалось налоговым агентом, на которого в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ. Согласно подпунктам 1, 2, 3, 4 п. 3 ст. 24 НК РФ, Субботин С.И. был обязан: правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджет НДФЛ; в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; предоставлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

По результатам проведенной Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении <данные изъяты> выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления, полноты удержания и своевременности перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (Акт № АП-12-10 от ДД.ММ.ГГГГ), данное общество на основании решения № РА-12-10 от ДД.ММ.ГГГГ было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Сумма удержанного, но неперечисленного в бюджет НДФЛ составила №

Кроме того, по итогам прошедших налоговых периодов у <данные изъяты> образовалась задолженность (необходимость уплаты) по следующим налогам:

- за 2 квартал 2015 года по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее по тексту - ЕНВД) в сумме № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за отчетный период ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество организаций в сумме № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за налоговый период 2012 года по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее по тексту - УСН), в сумме 290 833,00 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2 квартал 2015 года по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) в сумме № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые платежи, подлежащие уплате в 3 квартале 2015 года по налогу на прибыль организаций, в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые платежи, подлежащие уплате в 4 квартале 2015 года по налогу на прибыль организаций, в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2015 года по НДС в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за отчетный период ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество организаций в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за сентябрь 2015 года по налогу на добычу полезных ископаемых (далее по тексту - НДПИ) в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 3 квартал 2015 года по ЕНВД в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2015 года по ЕНВД в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за октябрь 2015 года по НДПИ в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за ноябрь 2015 года по НДПИ в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале 2014 года по налогу на прибыль организаций в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые платежи, подлежащие уплате во 2 квартале 2014 года по налогу на прибыль организаций, в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- авансовые платежи, подлежащие уплате в 4 квартале 2014 года по налогу на прибыль организаций, в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 4 квартал 2015 года по НДС в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за декабрь 2015 года по НДПИ в сумме № руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением <данные изъяты> обязанности по уплате вышеуказанных налогов в срок, установленный налоговым законодательством, МРИ ФНС России № по АК в адрес <данные изъяты> были направленны требования об уплате ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, УСН № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога на прибыль организаций, зачисляемый в Краевой бюджет (далее по тексту – налог на прибыль в КБ), налога на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет (далее по тексту – налог на прибыль в ФБ), НДС, налог на имущество организаций, НДПИ, ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, НДС, НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДС и ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением <данные изъяты> требования об уплате ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате УСН № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДФЛ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в Краевой бюджет (далее по тексту – налог на прибыль в КБ), налога на прибыль организаций, зачисляемый в Федеральный бюджет (далее по тексту – налог на прибыль в ФБ), НДС, налог на имущество организаций, НДПИ, ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Общества сформировалась задолженность по налогам в сумме № руб.

Кроме того, в связи с неисполнением <данные изъяты> требования об уплате НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДС № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, НДС, НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате налога на прибыль в ФБ, налога на прибыль в КБ, ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДС и ЕНВД № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате НДПИ № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, задолженность <данные изъяты> по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ возросла и составила № руб.

В связи с тем, что <данные изъяты> вышеуказанные требования об уплате налогов в добровольном порядке не исполнило, МРИ ФНС России № по АК с целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в соответствии со ст. 46 НК РФ, на вышеуказанный расчетный счет <данные изъяты>№ были выставлены следующие инкассовые поручения на общую сумму № руб.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 074,00 руб. (ЕНВД);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 833,00 руб. (УСН);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 357 615,00 руб. (НДФЛ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 781,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 890,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 987,00 руб. (налог на прибыль в ФБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 876,00 руб. (налог на прибыль в КБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 875 601,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 699,00 руб. (налог на имущество);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 209,00 руб. (НДПИ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 685,00 руб. (ЕНВД);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 875 601,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 651,00 руб. (налог на прибыль в ФБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 856,00 руб. (налог на прибыль в КБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 763,00 руб. (НДПИ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 510,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 650,00 руб. (налог на прибыль в ФБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 855,00 руб. (налог на прибыль в КБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 945 859,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 783,00 руб. (НДПИ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 985,00 руб. (налог на прибыль в ФБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 962 864,00 руб. (налог на прибыль в КБ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 407,00 руб. (ЕНВД);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 010,00 руб. (НДС);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 583,00 руб. (ЕНВД);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779,00 руб. (НДПИ).

Одновременно с направлением инкассовых поручений налоговым органом были направлены решения о приостановлении операций по всем расчетным счетам <данные изъяты>№, № и № в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях.

В связи с отсутствием у <данные изъяты> денежных средств на указанных выше расчетных счетах, налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ было направлено Постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму № руб., в том числе по налогам на сумму № руб., в Отдел судебных приставов <адрес><адрес>

ДД.ММ.ГГГГ на основании исполнительного документа – Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ ОСП <адрес>ов в соответствии со ст. 30 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» было возбуждено исполнительное производство № После чего, в рамках данного исполнительного производства судебным приставом – исполнителем ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления №, №, № об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации, в пределах № руб. каждое к следующим расчетным счетам <данные изъяты>№, открытому в ДО №<адрес> «СИБСОЦБАНК» ООО по адресу: <адрес>; №, открытому в Операционном офисе ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в <адрес> по адресу: <адрес> «б» и №, открытому в дополнительном офисе, специализированном по обслуживанию юридических лиц, № Алтайского отделения № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, соответственно.

МРИ ФНС России № по АК в связи с возбуждением указанного исполнительного производства решением № от ДД.ММ.ГГГГ приостановила действие инкассовых поручений № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, предъявленных к расчетному счету <данные изъяты>№, открытому в Операционном офисе ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в <адрес> по адресу: <адрес>

Общая сумма неисполненных инкассовых поручений и исполнительных документов на взыскание недоимки по налогам, выставленных к расчетным счетам <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила № руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – № руб. Таким образом, в случае поступления на вышеуказанные счета денежных средств они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

Субботин С.И., осведомленный о наличии у <данные изъяты> задолженности по налогам, в отношении которой налоговым органом могут быть приняты меры по принудительному взысканию, в том числе в виде вынесения решений о приостановлении операций по расчетному счету <данные изъяты>№, открытому в ДО №<адрес> «СИБСОЦБАНК» ООО по адресу: <адрес>, принял меры, направленные на недопущение списания поступающих денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, для чего дал указание сотруднику <данные изъяты>Свидетель №1, находящейся от него в служебной зависимости, выставить на вышеуказанный расчетный счет <данные изъяты> платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму № руб. с назначением: «Зачисление заработной платы за ноябрь 2015 года согласно реестра № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ», помещенного в третью очередь картотеки № «Расчетные документы, не оплаченные в срок», и не отзывать его в установленном законом порядке в том числе и после выплаты заработной платы за указанный в платежном поручении период за счет иных источников.

Кроме того, не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Субботина С.И., являющегося руководителем (директором) <данные изъяты> и осведомленного о том, что на вышеуказанные расчетные счета данного Общества контрагентами за поставленные товары и оказанные услуги должны быть перечислены денежные средства, которые по указанным выше инкассовым поручениям подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, возник преступный умысел на сокрытие в крупном размере данных денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем перечисления указанных денежных средств в общей сумме № руб. в нарушение ч. 1 ст. 45, 46, 47 НК РФ, минуя расчетные счета <данные изъяты> на расчетные счета третьих лиц – кредиторов <данные изъяты>, а также на расчетный счет подконтрольной ему организации - <данные изъяты>», для последующей оплаты с него по обязательствам <данные изъяты>

Реализуя свой преступный умысел, Субботин С.И. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, давал указания сотруднику <данные изъяты>Свидетель №2, находящейся от него в служебной зависимости, путем изготовления и направления писем от его имени и за его подписью, сообщать контрагентам о необходимости перечисления денежных средств не на расчетные счета <данные изъяты> а, минуя их, на расчетные счета третьих лиц – кредиторов <данные изъяты> в том числе и на расчетные счета подконтрольной ему <данные изъяты>

После чего, в тот же период времени, в том же помещении <данные изъяты>Свидетель №2, не осведомленная о преступных намерениях Субботина С.И., исполняя указания последнего, изготавливала письма от имени директора <данные изъяты> Субботина С.И. в адрес <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств в счет оплаты по ранее заключенным договорам или имеющейся перед <данные изъяты> задолженности, минуя расчетные счета данного Общества, на расчетные счета <данные изъяты>», передавала эти письма на подпись Субботину С.И. или в его отсутствии и по его указанию на подпись ФИО7 или Свидетель №1, и далее, после их подписания, направляла приведенным выше контрагентам <данные изъяты> которые на основании данных писем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили денежные средства в общей сумме № руб. на следующие расчетные счета <данные изъяты>

1) №, открытый в филиале ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в <адрес> по адресу: <адрес>

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – 200 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – 118 800,00 руб.;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 204 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 24 282,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ ИП глава КФХ Свидетель №14 с расчетного счета № – 400 000,00 руб.;

2) №, открытый в ДО №<адрес> «СИБСОЦБАНК» ООО по адресу: <адрес>:

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 1 000 000,00 руб.;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 998 385,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 18 702,00 руб.;

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – в общей сумме 702 201,24 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного № – 17 600,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – 102 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> с расчетного счета № – 200 000,00 руб.

Кроме того, в тот же период времени, в том же помещении <данные изъяты>Свидетель №2, не осведомленная о преступных намерениях Субботина С.И., исполняя указания последнего, изготавливала письма в адрес <данные изъяты> с просьбой о перечислении денежных средств в счет имеющейся задолженности перед <данные изъяты> минуя расчетные счета Общества, на счет третьего лица – <данные изъяты> передавала эти письма в отсутствии Субботина С.И. и по его указанию на подпись ФИО7 или Свидетель №1 и далее направляла их в <данные изъяты> которое на основании данных писем со своего расчетного счета № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило в счет имеющейся задолженности на расчетный счет <данные изъяты>№ денежные средства в общей сумме 320 000,00 руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Субботин С.И. в продолжение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, в нарушение ст. 855 ГК РФ, дал указание сотруднику <данные изъяты>Свидетель №1, находящейся от него в служебной зависимости, направить в сектор продаж зарплатных проектов Управления прямых продаж Алтайского отделения № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, в котором имелся транзитный счет №, реестры (списки перечислений в банк зарплаты), содержащие недостоверные сведения о размере подлежащей выплате заработной платы на лицевые счета Субботина С.И., а также подконтрольных ему лиц - ФИО7 и ФИО8

Свидетель №1, исполняя указания Субботина С.И., направила в сектор продаж зарплатных проектов Управления прямых продаж Алтайского отделения № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, реестры (списки перечислений в банк зарплаты) от ДД.ММ.ГГГГ, отразив в них недостоверные сведения о размере подлежащей выплате заработной платы на лицевые счета Субботина С.И., а также подконтрольных ему лиц - ФИО7 и ФИО8, на общую сумму № руб., которые были исполнены банком и денежные средства в указанной сумме перечислены.

ДД.ММ.ГГГГ в кассу <данные изъяты> Субботин С.И., ФИО7 и ФИО8 под видом излишне перечисленной заработной платы внесли денежные средства в общей сумме № руб., которые в последующем в полном объеме были выданы из кассы <данные изъяты> в подотчет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на расчеты с поставщиками, то есть для производства платежей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Таким образом, вышеуказанные денежные средства <данные изъяты> в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ, были использованы Субботиным С.И. на оплату обязательств <данные изъяты> перед контрагентами, а не на оплату задолженности по налогам.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Субботин С.И., располагая денежными средствами <данные изъяты> в сумме № руб., достоверно зная о выставленных к расчетному счету <данные изъяты>№, открытому в Операционном офисе ООО КБ «Алтайкапиталбанк» в <адрес> по адресу: <адрес> неисполненных инкассовых поручений и исполнительных документов на сумму № руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на сумму № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, зная, что операции по расчетным счетам <данные изъяты> приостановлены, умышленно направляя денежные средства <данные изъяты> минуя расчетные счета Общества, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты> за счет которых могло быть осуществлено взыскание задолженности перед бюджетом по налогам и сборам.

Совершая указанные действия, Субботин С.И. осознавал их общественную опасность, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий, в том числе в виде причинения вреда интересам государства в сфере экономической деятельности, и желал этого.

Реализуя данный преступный умысел, Субботин С.И. осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в бюджеты различных уровней денежных средств <данные изъяты> в счет погашения недоимки по налогам и сборам, и желал их наступления.

Сумма денежных средств, которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ располагал Субботин С.И., составила 5 062 227,90 руб., что является крупным размером.

В судебном заседании адвокатом Кармановой Н.В. заявлено ходатайство о прекращении в отношении Субботина С.И. уголовного дела с освобождением от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, поскольку преступление, в совершении которого он обвиняется, в редакции Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ - по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относящееся к категории небольшой тяжести.

Подсудимым Субботиным С.И. ходатайство защитника поддержано в полном объеме, которое он просил удовлетворить по изложенным основаниям, правовые последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям ему разъяснены и понятны.

Помощник прокурора <адрес> края возражала против удовлетворения ходатайства адвоката о прекращении в отношении Субботина С.И. уголовного дела в связи с истечением сроков давности, поскольку несогласие обвиняемого с возможностью взыскания с него вреда, причиненного преступлением, учитывая системный подход к институту прекращения уголовного дела, равнозначно несогласию с применением к нему норм прекращения уголовного дела в целом.

Суд, выслушав мнения участников процесса, изучив представленные материала, пришел к следующему выводу.

Действия Субботина С.И. органами следствия квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 420-ФЗ).

При этом Субботину С.И. вменено совершение данного преступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяется законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

В свою очередь в соответствии со ст. 10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» статья 199.2 УК РФ изложена в новой редакции, согласно которой с учетом положений Примечания к ст. 170.2 УК РФ, в действиях Субботина С.И. формально содержатся признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в силу ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой степени тяжести истекло два года.

В силу п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование лица прекращается в случае прекращения уголовного дела, в том числе по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ, согласно которому, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению срока давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены указанные в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ обстоятельства.

При этом судом учитывается, что согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ для прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, коими являться, в том числе основания, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовно- процессуальным законом требуется только отсутствие возражений подсудимого против применения такого основания.

В свою очередь, исходя из правовой природы прекращения уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям, решение о прекращении уголовного дела не подменяет собой приговор суда и, следовательно, не является актом, которым устанавливается виновность обвиняемого в том смысле, как это предусмотрено ст. 49 Конституции РФ.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела в отношении Субботина С.И. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, поскольку он, с учетом приведенных выше выводов, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, при этом со дня совершения вменяемого преступления истекло два года.

Принимая решение о прекращении производства по уголовному делу по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, суд учитывает взаимосвязанные положения п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 1 ст. 254, ч. 8 ст. 302, ч. 2 ст. 306 УПК РФ, согласно которым при принятии решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования суд оставляет гражданский иск <адрес> на сумму 5.062.227,9 рублей без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с положениями ст.81 УПК РФ.

Учитывая вышеизложенное, и руководствуясь ст. ст. 24, 27, 256, 254 УПК РФ ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело в отношении Субботина ФИО46, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск <адрес> на сумму 5.062.227,9 рублей оставить без рассмотрения.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащего поведения Субботину С.И. до вступления постановления в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу: <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела;

2) подшивка документов - <данные изъяты> переданные под сохранную расписку исполнительному директору <данные изъяты> Субботину С.И. – оставить у Субботина С.И.;

3) бухгалтерские и иные документы, в том числе и оригиналы писем, подтверждающие и характеризующие финансово-хозяйственные отношения <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела;

4) сводное исполнительное производство <данные изъяты> – копии которых хранятся в материалах уголовного дела – оставить в материалах уголовного дела, оригиналы данных исполнительных производств, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по <адрес>, передать в ОСП <адрес>

5) регистрационное дело <данные изъяты> – хранить в материалах уголовного дела №, оригиналы данных документов, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по <адрес>, вернуть исполнительному директору <данные изъяты> Субботину С.И.;

6) подшивка документов, состоящая из сводов начислений и удержаний организации <данные изъяты><данные изъяты> – копии которых хранить в материалах уголовного дела №, оригиналы данных документов, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по <адрес>, вернуть исполнительному директору <данные изъяты> Субботину С.И.

Постановление может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Заринский городской суд Алтайского края в течении 10 суток со дня его вынесения.

Судья А.А. Шмидт