Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Смоленска, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей директором в ООО «ООО2», ранее судимой:

ДД.ММ.ГГГГ приговором Ленинского районного суда г.Смоленска по ч.4 ст.159 (5 эпизодов), ч.3 ст.159 (14 эпизодов), ч.1 ст.159, ч.1 ст.306 УК РФ, с применением ч.3 ст.69, ст.71 УК РФ к 4 годам 6 месяцам лишения свободы без штрафа и ограничения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима,

находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении (в порядке ст.ст. 91,92 УПК РФ не задерживалась),

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ООО1», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем включения заведомо ложных сведений в декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год, представленную в ИФНС России по Заднепровскому району г.Смоленска по адресу: <адрес>, и непредставления в указанную налоговую инспекцию налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за
4 кв. 2009 года и 1, 2 кв. 2010 года, а также путем включения заведомо ложных сведений в декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 год, представленную в ИФНС России по г.Смоленску, по адресу:
<адрес>, и непредставления в указанную налоговую инспекцию налоговых деклараций по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2010 год и по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кв. 2010 года и 1, 2, 4 кв. 2011 года, уклонилась от уплаты указанных видов налогов с организации в крупном размере на общую сумму 3 692 824 рубля.

ООО «ООО1» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Промышленному району г.Смоленска, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) № (свидетельство о государственной регистрации юридического лица сери № от ДД.ММ.ГГГГ), и в тот же день поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Заднепровскому району г.Смоленска (в настоящее время ИФНС РФ по г.Смоленску) по месту регистрации по адресу: <адрес>, с присвоением
ИНН № (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии № от ДД.ММ.ГГГГ).

Единственным участником и генеральным директором ООО «ООО1» в период с 17 сентября 2009 года по 02 апреля 2012 года, номинально являлся ФИО2 (приказ о назначении на должность № от ДД.ММ.ГГГГ, решение Участника ООО «ООО1» № 1 от ДД.ММ.ГГГГ), не осведомленный ни о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации, ни о её налоговых обязательствах, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществлявший, вопросами ведения бухгалтерского и налогового учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности не занимавшийся. При этом, на основании устной договоренности с ФИО2, фактически обязанности руководителя и главного бухгалтера организации выполняла его жена ФИО1, которая имея в указанный период право первой подписи финансовых, банковских и иных документов Общества, занимала должность заместителя генерального директора ООО «ООО1» (приказ о назначении на должность № от 17 сентября 2009 года). В соответствии со ст.40 Федерального Закона от 08 февраля 1998 года
№14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.8 Устава ООО «ООО1» (утвержденного Решением участников от ДД.ММ.ГГГГ), ФИО1, в период с
20 января 2010 года по 02 апреля 2012 года, будучи лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя (генерального директора) и главного бухгалтера Общества, являлась единоличным исполнительным органом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В 2009-2011 г.г. ООО «ООО1» было зарегистрировано по адресу проживания ФИО2 и ФИО1 по адресу: <адрес> где и осуществляло свою деятельность.

В 2009-2011 г.г. ООО «ООО1» осуществляло ремонтно-строительные, монтажные, пусконаладочные работы, оптовую торговлю строительными материалами, продажу и информационно-технологическое сопровождение бухгалтерской программы 1С: Предприятие, представляло в субаренду рекламные места.

Для осуществления деятельности ООО «ООО1» имело два, зарегистрированных в налоговом органе расчетных счета: № и № в ООО ФКБ «ФИО29» в г.Смоленске, открытые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

В соответствии co ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В 2009-2011 г.г. ООО «ООО1» применяло упрощенную систему налогообложения и, в соответствии со ст.346.12 НК РФ, являлось плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее по тексту УСН).

В соответствии с п.1 и п.2 ст.346.14 НК РФ, объект налогообложения по УСН Обществом определен как доходы, в связи с чем, на основании п.1 ст.346.18 НК РФ, налоговой базой по данному виду налога признается денежное выражение доходов организации.

Согласно п.1 ст.346.15 НК РФ, при определении объекта налогообложения по УСН налогоплательщики учитывают следующие доходы: доходы от реализации, определяемые в

соответствии со ст.249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.250 НК РФ.

Доходом от реализации, в соответствии с п.1 ст.249 НК РФ, признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг), которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Датой получения доходов, согласно п.1 ст.346.17 НК РФ, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Исходя из ст.41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки, и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Согласно абз.5 п.1 ст.248 НК РФ, гл.25 «Налог на прибыль организаций» при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю товаров (работ, услуг).

Согласно п.5 ст.346.18 НК РФ, при определении налоговой базы по УСН, доходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Налоговая ставка по УСН, в соответствии с п 1 ст.346.20 НК РФ, устанавливается в размере
6 процентов. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, п.1 ст.346.21 НК РФ.

Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом, согласно п.1 ст.346.19 НК РФ, признается календарный год.

Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.346.23 НК РФ).

В соответствии с п.7 ст.346.21 НК РФ, УСН подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, то есть в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по УСН, представлялись ООО «ООО1» в сроки, установленные
п.1 ст.346.23 НК РФ, за исключением налоговой декларации по УСН за 2010 год, которая, в нарушение указанной нормы законодательства, в установленный срок, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в налоговый орган представлена не была.

В 2009-2011 г.г. ООО «ООО1», применяя упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ, не признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

В соответствии с п.5 ст.168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

В соответствии с п.5 ст.173 НК РФ, лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость обязаны исчислить указанный вид налога и уплатить его в бюджет. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ, налогоплательщики, перечисленные в п.5 ст.173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с п.4 ст.174 НК РФ, налогоплательщики, перечисленные в п.5 ст.173 НК РФ, обязаны уплатить НДС по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по НДС за 4 кв. 2009 года, 1,2,3,4 кв. 2010 года и 1,2,4 кв. 2011 года, ООО «ООО1» в налоговый орган не представлялись, налог не исчислялся и в бюджет не уплачивался.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

В период с 17 сентября 2009 года по 20 января 2010 года, точные дата и время следствием не установлены, у заместителя генерального директора ООО «ООО1» ФИО1, осуществлявшей фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Спарм» и выполнявшей функции единоличного исполнительного органа Общества, а также осуществлявшей ведение бухгалтерского и налогового учетов, составление бухгалтерской и налоговой отчетности организации, сформировался преступный умысел, направленный на систематическое уклонение от уплаты в бюджет сумм единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и налога на добавленную стоимость, с целью использования данных денежных средств в предпринимательской деятельности организации для извлечения прибыли.

При этом ФИО1 достоверно знала о том, что ООО «ООО1», деятельностью которого она руководит, находясь на упрощенной системе налогообложения, является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и обязано при получении дохода от предпринимательской деятельности исчислить соответствующие суммы налога. Однако, ФИО1, руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с деятельности ООО «ООО1», в нарушение п.1 ст.ст.346.18, 346.21 НК РФ, представила в ИФНС России по Заднепровскому району г.Смоленска, по адресу: <адрес>, налоговую декларацию ООО «ООО1» по УСН за 2009 год и налоговую декларацию ООО «ООО1» по УСН за 2011 год в ИФНС РФ по г.Смоленску по адресу: <адрес>-В, с заключенными в них заведомо ложными сведениями о суммах налогооблагаемой базы (суммах доходов организации за указанные налоговые периоды) и суммах УСН, подлежащих исчислению и уплате Обществом в бюджет за налоговые периоды 2009 и 2011 г.г., а также, в нарушение ст.46.23 НК РФ, не представила в ИФНС России по г.Смоленску налоговую декларацию ООО «ООО1» по УСН за 2010 год.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты УСН за 2009 год, заместитель генерального директора ООО «ООО1» ФИО1, единолично выполняя управленческие функции в указанной организации, достоверно зная о полученных от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2009 году доходах на общую сумму
1 214 040 рублей и, в соответствии с п.1 ст.346.18 НК РФ, являющихся налоговой базой организации для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также о сумме УСН за 2009 год, подлежащего уплате в бюджет в размере 132 843 рубля, в нарушение ст.ст.346.18, 346.21 НК РФ, данные результаты финансово-хозяйственной деятельности организации в налоговую декларацию по УСН за 2009 год не включила, налог должным образом не исчислила и в бюджет не уплатила. При этом, ДД.ММ.ГГГГ, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО1 представила в ИФНС России по Заднепровскому району г. Смоленска налоговую декларацию по УСН за 2009 год, в которой указала заведомо ложные сведения о налогооблагаемой базе (сумме полученных ООО «ООО1» в 2009 году доходов) - 177 469 рублей, а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего исчислению и уплате в бюджет за 2009 год - 10 648 рублей, тем самым не исчислила единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год в сумме 122 195 рубля (132 843-10 648), который по сроку уплаты не позднее 31 марта 2010 года в бюджет не уплатила.

В продолжение своих преступных действий, направленных на уклонение от уплаты УСН, заместитель генерального директора ООО «ООО1» ФИО1, единолично выполняя управленческие функции в указанной организации, достоверно зная о необходимости представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по УСН за 2010 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а также о сумме, полученных ООО «ООО1» от осуществления финансово-хозяйственной деятельности доходов в размере 15 923 889,93 рубля и, в соответствии с п.1 ст.346.18 НК РФ, являющихся налоговой базой организации для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2010 год, а также о сумме УСН за 2010 год подлежащего уплате в бюджет в размере 955 433 рубля, в нарушение ст.ст.346.21, 346.23 НК РФ. налоговую декларацию по УСН за 2010 год, со сроком представления до 31 марта 2011 года в ИФНС России по г.Смоленску не представила, налог не исчислила и по сроку уплаты не позднее 31 марта 2011 год в бюджет не уплатила. При этом, ФИО1, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ООО1» и ведение бухгалтерского и налогового учета Общества, преследуя цель сокрытия факта неуплаты Обществом УСН за 2010 год и продолжая уклоняться от уплаты данного вида налога, ДД.ММ.ГГГГ, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, представила в ИФНС России по г.Смоленску налоговую декларацию по УСН за 2010 год, в которой указала заведомо ложные сведения о налогооблагаемой базе (сумме полученных ООО «ООО1» в 2010 году доходов) - 147 000 рублей и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2010 год - 8 820 рублей. Таким образом, заместитель генерального директора ООО «ООО1» ФИО1 не уплатила в бюджет УСН за 2010 год, в сумме 946 613 (955 433 - 8 820) рублей. Далее, действуя с целью уклонения от уплаты налогов, заместитель генерального директора ООО «ООО1» ФИО1, единолично выполняя управленческие функции в указанной организации, достоверно зная о полученных от осуществления финансово-хозяйственной деятельности в 2011 год доходах на общую сумму
22 592 699,47 рублей и, в соответствии с п.1 ст.346.18 НК РФ, являющихся налоговой базой организации для исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также о сумме УСН за 2011 год, подлежащего уплате в бюджет в размере 1 355 562 рубля, в нарушение ст.ст.346.18, 346.21 НК РФ, данные результаты финансово-хозяйственной деятельности организации в налоговую декларацию по УСН за 2011 год не включила, налог должным образом не исчислила и в бюджет не уплатила. При этом, 30 марта 2012 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО1 представила в ИФНС России по г.Смоленску налоговую декларацию по УСН за 2011 год, в которой указала заведомо ложные сведения о налогооблагаемой базе (сумме полученных ООО «Спарм» в 2011 году дрходов) - 209 000 рублей, а также заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащего уплате в бюджет за 2011 год - 12 540 рублей, тем самым не исчислила единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 год в сумме 1 343 022 (1 355 562-12540) рубля, который по сроку уплаты не позднее 02 апреля 2011 года в бюджет не уплатила.

Таким образом, общая сумма неисчисленного и неуплаченного ООО «ООО1» единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за налоговые периоды 2009-2011 г.г. составила 2 411 830 рублей, в том числе:

- за 2009 год - 122 195 рублей;

- за 2010 год - 946 613 рублей;

- за 2011 год - 1 343 022 рубля.

Кроме того, ФИО1, единолично выполняя управленческие функции в указанной организации, достоверно знала о том, что в 2009-2011 г.г. ООО «ООО1», применяя упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п.2 ст.346.11 НК РФ, не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Однако, руководствуясь мотивом необоснованного получения налоговой выгоды, преследуя цель уклонения от уплаты в бюджет сумм НДС и последующего их использования в ООО «Спарм» для извлечения прибыли, при осуществлении финансово- хозяйственной деятельности организации выставляла в адрес контрагентов-покупателей (заказчиков): ООО «ФИО51», Филиал ФГУП «ФИО52» МВД России по Смоленской области, ООО «ФИО53», ЗАО «ФИО54», ОАО «ФИО55», ООО «ФИО56», «ФИО57», ООО «ФИО58», ООО «ФИО59» счета-фактуры, в которых, в составе стоимости товаров (работ, услуг), подлежащих оплате указанными контрагентами, отдельной строкой выделяла суммы НДС по ставке 18%.

Денежные средства, в том числе суммы НДС по ставке 18%, за реализованные ООО «ООО1» в адрес ООО «ФИО61», Филиал ФГУП «ФИО62» МВД России по Смоленской области, ООО «ФИО63», ЗАО «ФИО64», ОАО «ФИО65», ООО «ФИО66», «ФИО67 ОАО «ФИО68», ООО «ФИО69», ООО «ФИО71 ФИО70» товары (работы, услуги), в полном объеме были перечислены указанными контрагентами на расчетные счета ООО «ФИО72» № и
№ в ООО ФКБ «ФИО73» в г. Смоленске. Суммы НДС, уплаченные в 2009-2011 г.г. по сделкам с ООО «Спарм» - ООО «Системы безопасности», Филиал ФГУП «Охрана» МВД России по <адрес>, ООО «ПКФ «Айрина», ЗАО «СмолИнжСтрой», ОАО «СмоленскГлавСнаб», ООО «МКМ-Сервис», «САЭР»-филиал ОАО «Атомэнергоремонт», ООО «Алтим», ООО «Комплексные системы управления» были приняты указанными организациями к вычету при расчете сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет за соответствующие налоговые периоды.

Так, для реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС, ФИО1, будучи ответственной за организацию бухгалтерского и налогового учетов организации и соблюдение законности при совершении хозяйственных операций, осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Спарм», в налоговые периоды 4 <адрес> года, 1,2,3,4 <адрес> года и 1,2,4 <адрес> года, направила в адрес контрагентов-покупателей, счета-фактуры на реализованные товары (работы, услуги), всего на сумму 8 397 624,77 рубля, в том числе НДС - 18% в сумме 1 280 993 рубля, а именно:

- 4 <адрес> года, всего на сумму 162 316,01 рублей, в том числе НДС-18% в сумме 24 760,06 рублей:

1) контрагенту-покупателю ООО «ФИО74»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 953,25 рубля, в том числе НДС в сумме 1 365,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 176,32 рублей, в том числе НДС в сумме 1 552,32 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 141,07 рубль, в том числе НДС в сумме 936,77 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 190,58 рублей, в том числе НДС в сумме 10 859,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 461,46 рубль, в том числе НДС в сумме 4 341,59 рубль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 381,60 рубль, в том числе НДС в сумме 1 126,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30,011,73 рублей, в том числе НДС в сумме 4 578,05 рублей;

- 1 <адрес> года, всего на сумму 418 080,94 рублей, в том числе НДС-18% в сумме 63 775,06 рублей:

1) контрагенту-покупателю ООО «ФИО75»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 915,56 рублей, в том числе НДС в сумме 27 292,20 рубля;

2) контрагенту-покупателю Филиал ФГУП «ФИО76 МВД России по <адрес>:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 700,00 рублей, в том числе НДС в сумме 6 208,48 рублей;

3) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО77»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
198 465,38 рублей, в том числе НДС в сумме 30 274,38 рубля;

- 2 <адрес> года, всего на сумму 758 824,76 рубля, в том числе НДС-18% в сумме 115 752,93 рубля:

1) контрагенту-покупателю ООО «ФИО78»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 285,62 рублей, в том числе НДС в сумме 20 636,79 рублей;

2) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО79»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
143 305,10 рублей, в том числе НДС в сумме 21 860,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
266 225,70 рублей, в том числе НДС в сумме 40 610,70 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 008,34 рублей, в том числе НДС в сумме 32 645,34 рублей.

- 3 <адрес> года, всего на сумму 896 200,71 рублей, в том числе НДС-18% в сумме
136 708,58 рублей:

1) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО80»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
123 819,76 рублей, в том числе НДС в сумме 18 887,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 372 380,95 рублей, в том числе НДС в сумме 56 803,87 рубля;

2) контрагенту-покупателю ЗАО «ФИО81»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 61 016,95 рублей;

- 4 <адрес> года, всего на сумму 1 667 970,40 рублей, в том числе НДС-18% в сумме
254 436, 21 рублей:

1) контрагенту-покупателю Филиал ФГУП «ФИО82» МВД России по Смоленской области:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 599,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 074,42 рубля;

2) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО83»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму

325 329,54 рублей, в том числе НДС в сумме 49 626,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 107,64 рублей, в том числе НДС в сумме 56 609,64 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 383 917,72 рублей, в том числе НДС в сумме 58 563,72 рубля.

3) контрагенту-покупателю ЗАО «ФИО84»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 549 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 83 837,29 рублей;

4) контрагенту-покупателю ОАО «ФИО85»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 416,50 рублей, в том числе НДС в сумме 3 724,60 рубля;

- 1 <адрес> года, всего на сумму 646 372, 24 рубля, в том числе НДС-18% в сумме 98 599,16 рубля:

1) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО86»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
294 260,14 рублей, в том числе НДС в сумме 44 887,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 112,10 рублей, в том числе НДС в сумме 43 034,05 рубля.

2) контрагенту-покупателю ООО «МКМ-Сервис»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму

70 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 10 677,97 рублей;

- 2 <адрес> года, всего на сумму 266 793, 48 рубля, в том числе НДС-18% в сумме 40 697,31 рубля:

1) контрагенту-покупателю ООО ПКФ «ФИО87»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
167 357,43 рублей, в том числе НДС в сумме 25 529,10 рублей;

2) контрагенту-покупателю САЭР-филиал ОАО «ФИО88»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 436,05 рублей, в том числе НДС в сумме 15 168,21 рублей;

- 4 <адрес> года, всего на сумму 3 581 066,23 рублей, в том числе НДС-18% в сумме
546 264, 34 рубля:

1) контрагенту-покупателю ООО «ФИО89»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 620 927,73 рублей, в том числе НДС в сумме 94 717,79 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
518 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 79 062,71 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 598 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 91 220,34 рублей;

2) контрагенту-покупателю ООО "ФИО90": № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 843 838,50 pyблей, в том числе НДС в сумме 281 263,50 рублей.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС,
ФИО1, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «ООО1» и заведомо зная о фактической реализации в 2009-2011 г.г. товаров (работ, услуг) в адрес ООО «Системы безопасности», Филиал ФГУП «Охрана» МВД России по <адрес>, ООО «ПКФ «Айрина», ЗАО «СмолИнжСтрой», ОАО «СмоленскГлавСнаб», ООО «МКМ-Сервис», «САЭР»-филиал ОАО «Атомэнергоремонт», ООО «Алтим», ООО «Комплексные системы управления», а также о принятии указанными контрагентами выставленных в их адрес счетов-фактур ООО «Спарм», с выделенными суммами НДС, в нарушение п.5 ст. 173, п.4 и п.5 ст.174 НК РФ, суммы, подлежащие уплате в бюджет НДС не исчислила и в бюджет не уплатила, налоговые декларации по НДС (со сроком подачи не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным периодом) за
4 <адрес> года, 1, 2 <адрес> года в ИФНС России по Заднепровскому району г.Смоленска и налоговые декларации по НДС за 3, 4 <адрес> года, 1, 2, 4 <адрес> года в ИФНС России по
г.Смоленску не представила, тем самым, умышленно уклонилась от уплаты указанного вида налога в бюджет за 4 <адрес> года, 1, 2, 3, 4 <адрес> года и 1, 2, 4 <адрес> года в общей сумме -
1 280 994 рубля, в том числе по налоговым периодам:

- 4 <адрес> года - 24 760 рублей, которые по сроку уплаты не позднее 20 января.2010 года в бюджет не уплатила;

- 1 <адрес> года - 63 775 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 2 <адрес> года - 115 753 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 3 <адрес> года - 136 709 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 4 <адрес> года - 254 436 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 1 <адрес> года - 98 599 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 2 <адрес> года - 40 697 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила;

- 4 <адрес> года - 546 265 рублей, которые по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатила.

В результате своих умышленных преступных действий, заместитель генерального директора ООО «Спарм» Е.В., осуществляя фактическое руководство деятельностью данной организации, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45, п.5 ст.173, п.4, 5 ст.174, 249, 250, 346.18, 346.21, 346.23 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем включения заведомо ложных сведений в декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год, представленную в ИФНС России по <адрес> г.Смоленска, и непредставления в указанную налоговую инспекцию налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 4 <адрес> года и 1, 2 <адрес> года, а также путем включения заведомо ложных сведений в декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 год, представленную в ИФНС России по г.Смоленску, и непредставления в указанную налоговую инспекцию налоговых деклараций по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2010 год и по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 <адрес> год и 1, 2, 4 <адрес> год, уклонилась от уплаты указанных видов налогов с организации в крупном размере на общую сумму 3 692 824 рубля.

Согласно, примечания к ст. 199 УК РФ, крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей,

Процентное соотношение не уплаченного ООО «Спарм» налога на добавленную стоимость к сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет за 2009-2011 г.г. составило - 99,14 %.

В судебном заседании подсудимая и ее защитник адвокат ФИО8 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Преступление, в котором обвиняется Е.В., окончено ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, срок давности привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истек ДД.ММ.ГГГГ.

Подсудимая настаивала на прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, осознавая нереабилитирующий характер прекращения уголовного дела по данному основанию.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ, регламентируя процессуальный порядок применения норм уголовного закона, в т.ч. освобождения от уголовной ответственности при выявлении оснований, предусмотренных ст.78 УК РФ, предусматривает, что орган или должностное лицо, осуществляющее уголовное судопроизводство, в зависимости от стадии, на которой было выявлено истечение срока давности, отказывает в возбуждении уголовного дела или прекращает дело.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности в отношении Е.В. истек до поступления уголовного дела в суд для рассмотрения по существу.

По смыслу уголовного и уголовно-процессуального закона прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию не влечет признание данного лица виновным или невиновным в совершении преступления. Принимаемое в таких случаях процессуальное решение не подменяет собой приговор суда и по своему содержанию и по правовым последствиям не является актом, которым устанавливается виновность подсудимого в том смысле, как это предусмотрено ст.49 Конституции РФ. Подобного рода решение констатирует отказ от дальнейшего доказывания виновности лица, несмотря на то, что основания для осуществления в отношении него уголовного преследования сохраняются. С учетом особенностей правовой природы институтов освобождения от уголовной ответственности ввиду истечения срока давности и прекращения в связи с этим уголовного дела частью 2 статьи 27 УПК РФ определяется, что прекращение уголовного преследования по этому основанию возможно лишь с согласия подсудимого.

Установление же наличия или отсутствия фактических и юридических оснований для прекращения конкретного уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, равно как и выбор подлежащих применению в таких случаях законодательных норм относится к компетенции судов общей юрисдикции.

Усматривая в данном случае основания, предусмотренные ст.78 УК РФ, суд полагает возможным и целесообразным прекратить уголовное дело в отношении подсудимой в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 и п.1 ст.254 УПК РФ.

Руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.1 ст.254 УПК РФ, п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ :

Прекратить уголовное дело в отношении Е.В. по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлению постановления суда в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

-подшивку денежных чеков ООО «Спарм», заполненных рукописным способом на имя
Е.В. и предоставленных в ООО ФКБ «Юниаструм банк» в г.Смоленске на получение денежных средств на хозяйственные нужды организации на 61 л.; подшивку денежных чеков ООО «Спарм», заполненных рукописным способом на имя
Е.В. и предоставленных в ООО ФКБ «Юниаструм банк» в г.Смоленске на получение денежных средств на хозяйственные нужды организации на 85 л.; подшивку денежных чеков ООО «Спарм», заполненных рукописным способом на имя
Е.В. и предоставленных в ООО ФКБ «Юниаструм банк» в г.Смоленске на получение денежных средств на хозяйственные нужды организации на 67 л.; заявление на закрытие расчетного счета № ООО «Спарм» в КБ «Юниаструм Банк» подписанное заместителем генерального директора и заверенное оттиском круглой печати Общества на 1 л.; карточку с образцами подписей и оттиска печатей ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой правом первой подписи банковских документов, по расчетному счету № ООО «Спарм», обладали ФИО2 и Е.В., со сроком полномочий с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; карточку с образцами подписей и оттиска печатей ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой правом первой подписи банковских документов, по расчетному счету № ООО «Спарм», обладали ФИО2 и Е.В., со сроком полномочий с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; карточку с образцами подписей и оттиска печатей ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой правом первой подписи банковских документов, по расчетному счету № ООО «Спарм», обладали ФИО2 и Е.В., со сроком полномочий - 5 лет, до ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 5 л.; договор банковского счета № 3939/10-РКО от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного представителем банка с одной стороны и заместителем директора ООО «Спарм» Е.В. с другой стороны на 6 л.; заявление на открытие расчетного счета ООО «Спарм» в КБ «Юниаструм Банк», подписанное заместителем генерального директора и заверенное оттиском круглой печати Общества на 1 л.; карточку с образцами подписей и оттиска печатей ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой правом первой подписи банковских документов, по расчетному счету № ООО «Спарм», обладали ФИО2 и Е.В., со сроком полномочий 5 лет до ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заявление на закрытие расчетного счета № ООО «Спарм» в КБ «Юниаструм Банк», подписанное заместителем генерального директора и заверенное оттиском круглой печати Общества на 1 л.; заявление на открытие расчетного счета ООО «Спарм» в КБ «Юниаструм Банк», подписанное генеральным директором и заверенное оттиском круглой печати Общества на 1 л.; договор банковского счета № 3845/09-РКО от 09.10.2009, подписанного представителем банка с одной стороны и генеральным директором ООО «Спарм» ФИО2 с другой стороны на 6 л.; заверенную копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Спарм» серии 67 № выданного ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заверенную копию свидетельства о постановке ООО «Спарм» на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии 67 № с ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заверенную копию сведений в отношении ООО «Спарм» предоставленных Федеральной службой государственной статистики по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.; заверенную копию решения участника ООО «Спарм» № от ДД.ММ.ГГГГ о создании Общества, утверждении устава и назначении на должность генерального директора Общества ФИО2 на 1 л.; выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Спарм» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.; заверенную копию паспорта ФИО2 на 5 л.; заверенную копию паспорта Е.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения на 5 л.; приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора ООО «Спарм» с ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, и возложении на него обязанностей главного бухгалтера на 1 л.; заверенную копию Устава ООО «Спарм», утвержденного решением № участника от ДД.ММ.ГГГГ на 9 л.; заверенную копию выписки по операциям на расчетном счете ООО «Спарм» в ООО КБ «Юниаструм Банк» в г.Смоленск № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 7 л.; заверенную копию выписки по операциям на расчетном счете ООО «Спарм» в ООО КБ «Юниаструм Банк» в г.Смоленск № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 21 л. - изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещении ООО КБ «Юниаструм Банк», по адресу: г. Смоленск, <адрес>, - вернуть по принадлежности ООО КБ «Юниаструм Банк»;

-подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (протоколы допроса свидетелей ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО2; документы контрагента ООО «Алтим» по сделкам с ООО «Спарм» (копии товарных накладных, счет-фактур, договоров, книги покупок и платежных поручений); сопроводительные письма; документы контрагента «САЭР»-филиал ОАО «Атомэнергоремонт» по сделкам с ООО «Спарм» (копии счетов, товарных накладных, счет-фактур, карточек счета, платежных поручений); документы контрагента ЗАО «Евростандарт» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, платежных поручений, возражений, книги покупок и карточки бухгалтерского счета); документы контрагента ФГУП «Охрана» МВД России по <адрес> по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, акта, товарных накладных, счет-фактур, карточек счета, платежных поручений); документы контрагента ООО «Землемер» по сделкам с ООО «Спарм» (копии акта, счета на оплату, платежного поручения); документы контрагента ООО «Коммунсервис» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, счета, товарной накладной, платежных поручений); документы контрагента ООО «Комплексные системы управления» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, справок КС-2 и КС-3, счет-фактур, актов, книги покупок); документы контрагента ФГУП «РЧЦ ЦФО» по сделкам с ООО «Спарм» (копии счета, товарной накладной, платежного поручения, карточки счета 60); документы контрагента ООО «Основа плюс» по сделкам с ООО «Спарм» (копии платежного поручения, товарной накладной и счет-фактуры); документы контрагента ОАО «СмоленскГлавснаб» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, сметы, справок КС-2 и
КС-3, платежного поручения); документы контрагента ООО «МКМ-Сервис» по сделкам с ООО «Спарм» (копии журнала-ордера счета 60, счет-фактуры, товарной накладной, карточки счета 60, книги покупок, платежного поручения), всего на 276 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ЗАО «Региональный Торговый Дом ЕПК» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, локального сметного расчета, справок КС-2 и КС-3, выписки из лицевого счета, карточки счета 76.5, платежных поручений); документы контрагента ЗАО «Линдекс» по сделкам с ООО «Спарм» (копии выписки из книги продаж, счет-фактур, товарных накладных, карточки счета 62, платежных поручений); документы контрагента ООО «МКС» по сделкам с ООО «Спарм» (копий товарной накладной, акта передачи прав, карточки счета 62); документы контрагента ООО «Эксперт-Автоматизация» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, акта на передачу прав, доверенности, счет-фактуры, платежных поручений, книги продаж и др.); документы контрагента ООО «КИА Центр Смоленск» по сделкам с ООО «Спарм» (копии счета и платежного поручения); документы контрагента ООО «Ромашка» по сделкам с
ООО «Спарм» (копии договоров, актов на передачу прав, счет-фактур, актов, карточки счета 76.5, платежных поручений); документы контрагента ИП ФИО12 по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, акта на передачу прав, платежных поручений); документы контрагента ИП ФИО13 по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, квитанций, платежных поручений, актов, счет-фактуры и др.); документы контрагента ИП ФИО13 по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, платежных поручений, актов и др.); документы контрагента ЧОП «Ирбис» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, счетов, актов, заявления, уведомления об упрощенной системе налогообложения, книги учета доходов и расходов и др.), всего на 174 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ООО ПК «Айрина» по сделкам с ООО «Спарм» (копии книги покупок, счет-фактур, платежных поручений, карточек счета, справок, актов и др.), всего на 121 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ООО «ПрофСвязь» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, счетов, актов, счет-фактур, платежных поручений, карточек счетов и др.), всего на 92 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ООО «СмолСпецТех» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, приходных ордеров, товарных накладных, выписок по лицевому счету, платежных поручений, карточек счетов и др.), всего на 106 л.; подшивка материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ООО «АвтоКонтактСервис» по сделкам с ООО «Спарм» (копии счет-фактур, договоров, книг покупок, платежных поручений, актов, карточек счетов и др.); документы, контрагента ОАО «Смоленскоблгаз» по сделкам с ООО «Спарм» (копии выписки из книги покупок, карточки бухгалтерского счета, товарной накладной); документы, контрагента ОГБУЗ «Перинатальный центр» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, счета платежного поручения, справок и актов), всего на 96 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм» (документы, контрагента ООО «Торговый дом Контакт» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, актов, платежных поручений, книги покупок, карточек счетов и др.); документы, контрагента ЗАО «СмолИнжСтрой» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договора, актов сверки расчетов, счет-фактур, книги покупок, справок КС-2 и КС-3, платежных поручений, карточек счетов и др.); документы, контрагента ООО «Оника-М» по сделкам с ООО «Спарм» (копии договоров, актов, платежных поручений, счетов, счет-фактур, книги покупок, карточек счетов и др.), всего на 177 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм», а именно предоставленных ФКБ «Юниаструм банк» копий карточек с образцами подписей и печати лиц обладавших правом подписи банковских документов ООО «Спарм» и копии денежных чеков предоставленных в банк представителем ООО «Спарм» Е.В., всего на 213 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм», в том числе поручения о допросе свидетелей, требования о предоставлении документов, поручения об истребовании документов и др., всего на 160 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм», в том числе служебные записки, уведомления, решение о проведении выездной налоговой проверки, перечень вопросов, подлежащих выездной налоговой проверке, решение о приостановлении проверки, запросы, акт обследования юридического адреса ООО «Спарм», требования о предоставлении документов, решение о возобновлении проведения проверки, повестки, акт выездной налоговой проверки ООО «Спарм» № от 29 марта.2013 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и др., всего на 173 л.; подшивку материалов выездной налоговой проверки ООО «Спарм», в том числе сопроводительное письмо о направлении материалов в отношении ООО «Спарм» в ИФНС России по Центральному району г.Новосибирска, копия налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2011 г., всего на 7 л. - хранящиеся при уголовном деле, - вернуть по принадлежности ИФНС России по г.Смоленску.

Постановление может быть обжаловано в Смоленский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Промышленный районный суд гор. Смоленска.

В случае подачи апелляционной жалобы или принесения апелляционного представления прокурором лицо вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела в апелляционной инстанции. О желании участвовать в судебном заседании лицо должно указать в апелляционной жалобе, либо в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо в апелляционном представлении в течение 10 суток со дня вручения копии постановления либо копии жалобы или представления.

Председательствующий (Подпись) И.Ю.Пастарнакова

Копия верна

Судья Промышленного

районного суда г. Смоленска И.Ю.Пастарнакова