Гражданский кодекс часть 1

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Соколовой О. П., < > в порядке ст. 91, 92 УПК РФ не задерживалась, мера процессуального принуждения не избиралась, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Соколова О.П. совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ общество с ограниченной ответственностью «< >» (далее по тексту - ООО «< >» или общество) зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 11 по Вологодской области. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество имело следующий юридический адрес, а также фактическое месторасположение и место осуществления финансово-хозяйственной деятельности<адрес>.

Единственным участником ООО «< >», владеющим 100 % долей уставного капитала общества, является Соколова О.П., которая также является и директором ООО «< >». Основным видом экономической деятельности ООО «< >» является деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

В соответствии с ч. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с последующими изменениями и дополнениями) единоличным исполнительным органом общества является директор. В соответствии с решением № 1 единственного учредителя ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГСоколова О.П. являлась единоличным исполнительным органом ООО «< >», то есть директором общества, которая руководила финансово-хозяйственной деятельностью общества. В соответствии с ч. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с последующими изменениями и дополнениями), пунктами 8.1, 8.2 раздела 8. «Единоличный исполнительный орган Общества» Устава ООО «< >», утвержденного решением единственного учредителя ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет директор, который имеет право действовать от имени общества без доверенности, представлять интересы общества и совершать сделки, заключать договоры, осуществлять оперативное распоряжение имуществом общества, осуществлять прием и увольнение работников, заключать и расторгать с ними договоры, издавать приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, осуществлять иные полномочия.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководство текущей деятельностью ООО «< >» осуществлялось единоличным исполнительным органом Соколовой О.П. - руководителем предприятия, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями руководителя организации.

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона Российской Федерации от 12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (с последующими нениями и дополнениями), ведение бухгалтерского учета организуется руководителем экономического субъекта, ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Основной целью деятельности ООО «< >» согласно разделу 1 Устава ООО «< >», утвержденного решением единственного учредителя ДД.ММ.ГГГГ, являлось получение прибыли от предпринимательской деятельности.

ООО «< >» являлось плательщиком НДС с налоговым периодом квартал, и представляло налоговые декларации по НДС в налоговый орган по месту своего нахождения по установленной форме до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у Соколовой О.П., которой в соответствии с занимаемой должностью руководителя ООО «< >» были достоверно известны порядок и сроки представления налоговых деклараций, порядок и сроки уплаты налогов, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В целях уменьшения сумм налогов и сборов с организации, подлежащих исчислению и уплате в бюджет с ООО «< >», путем включения заведомо ложных сведений о расходах организации в налоговые декларации, Соколова О.П., действуя умышленно, из корыстных побуждений, пренебрегая обязанностями по организации достоверного ведения бухгалтерского учета, своевременного представления полной и достоверной налоговой отчетности в соответствующие налоговые органы, во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, соответствующих действий по организации достоверного бухгалтерского учета общества и сдаче отчетности в налоговые органы не совершила, а напротив, приложила усилия к оформлению поддельных финансово-хозяйственных документов, в которых контрагентами ООО «< >» значились ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >».

Так, директор ООО «< >» Соколова О.П., имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «< >», посредством неправомерного получения налогового вычета по НДС, находясь по месту работы, в помещении исполнительного органа ООО «< >», расположенном <адрес> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, получив в свое распоряжение фиктивные договоры и подложные счета-фактуры о взаимоотношениях с ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», на основании которых дала указание главному бухгалтеру ООО «< >», неосведомленному о фиктивности договоров и подложности счетов фактур и введенному в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., внести в книги покупок ООО «< >» за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о взаимоотношениях с контрагентами и уплаты НДС по оказанным услугам с ООО «< >» в размере 2 180 898,29 рубля, с ООО «< >» в размере 1 148 338,99 рубля, с ООО «< >» в размере 1 088 389,84 рубля и с ООО «< >» в размере 973 677,96 рубля, а всего в размере 5 391 305,08 рубля. Данные суммы, как налоговые вычеты, в дальнейшем были главным бухгалтером общества ООО «< >», неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенным в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., отражены в налоговых декларациях ООО «< >» по НДС, которые в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставлены в Межрайонную ИФНС России № 12 по г. Череповцу, расположенную <адрес> за соответствующие периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в нарушение ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ в результате указанных выше действий директора ООО «< >» Соколовой О.П. отражены в книге покупок за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ счета-фактуры от ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», в соответствии с которыми уменьшена сумма налога на добавленную стоимость в размере 5 391 305,00 рублей.

В нарушение ст.ст. 172 и 174 НК РФ, в результате указанных выше действий директора ООО «< >» Соколовой О.П., действовавшей с целью уклонения от уплаты налогов с возглавляемой ею организации, внесены ложные сведения в налоговые декларации по НДС (включая уточнённые) за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ, а именно: включены в состав налоговых вычетов НДС, якобы уплаченный по услугам от поставщиков ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >» и ООО «< >», всего на сумму 5 391 305,00 рублей.

Фактически, услуги, отраженные в бухгалтерском учете ООО «< >», у поставщиков ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >» и ООО «< >» налогоплательщиком ООО «< >» не приобретались, а выполнялись силами привлеченных для выполнения грузоперевозок индивидуальных предпринимателей (далее по тексту - ИП), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе ИП А., ИП Б., ИП В., ИП Д., ИП Ж., ИП И., применяющих упрощенную систему налогообложения, а также силами собственных работников ООО «< >».

ООО «< >» в отчетном периоде осуществляло финансово-хозяйственную деятельность и имело по ее итогам облагаемую НДС выручку от реализации товаров (работ, услуг), с которой, с учетом уменьшений, предусмотренных ст. 171 НК РФ, должен был быть уплачен НДС.

Действуя описанным способом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с учётом дат подачи содержащих ложные сведения уточнённых деклараций), Соколова О.П., из корыстных побуждений, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, руководствуясь единым преступным умыслом, используя поддельные документы (счета-фактуры) по взаимоотношениям с поставщиками ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >» и ООО «< >», в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45, ч. 1 ст. 52, ч. 1 ст. 54, ст. 153, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174 НК РФ, уклонилась от уплаты в бюджет НДС с ООО «< >» за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 391 305,00 рублей, незаконно применив вычеты по НДС, представив посредством главного бухгалтера ООО «< >», неосведомленного о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенного в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговые декларации по НДС ООО «< >» (включая уточнённые), содержащие заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по НДС и сумм налога, подлежащих уплате в бюджет.

Так, ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ООО «< >», неосведомленный о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенный в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, в которую по указанию директора ООО «< >» Соколовой О.П., будучи неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур, включил заведомо ложные сведения, а именно необоснованно применил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере 1 930 118 рублей, то есть сумму налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» услуги, что повлекло занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей перечислению в бюджет, на указанную сумму.

Таким образом, Соколова О.П. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 930 118 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ – на 643 373 рубля, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 643 373 рубля, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 643 372 рубля.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ (с учётом даты подачи содержащей ложные сведения уточнённой декларации) главный бухгалтер ООО «< >», неосведомленный о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенный в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ в которую по указанию директора ООО «< >» Соколовой О.П., будучи неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур, включил заведомо ложные сведения, а именно необоснованно применил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере 1 450 831 рубль, то есть сумму налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >», ООО «< >» и ООО «< >» услуги, что повлекло занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей перечислению в бюджет, на указанную сумму. В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГСоколова О.П. представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области уточненную налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, также содержащую заведомо ложные сведения относительно суммы налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» и «< >» услуги.

Таким образом, Соколова О.П. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 450 831 рубль, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 483 611 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 483 611 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 483 609 рублей.

Помимо этого, ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ООО «< >», неосведомленный о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенный в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, в которую по указанию директора ООО «< >» Соколовой О.П., будучи неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур, включил заведомо ложные сведения, а именно необоснованно применил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере 921 966 рублей, то есть сумму налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» и ООО «< >» услуги, что повлекло занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей перечислению в бюджет, на указанную сумму. В дальнейшем ДД.ММ.ГГГГСоколова О.П. представила в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области уточненную налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, также содержащую заведомо ложные сведения относительно суммы налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» услуги.

Таким образом, Соколова О.П. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 921 966 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 307 322 рубля, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 307 322 рубля, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 307 322 рубля.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ООО «< >», неосведомленный о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенный в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, в которую по указанию директора ООО «< >» Соколовой О.П., будучи неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур, включил заведомо ложные сведения, а именно необоснованно применил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере 476 846 рублей, то есть сумму налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» услуги, что повлекло занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей перечислению в бюджет, на указанную сумму.

Таким образом, Соколова О.П. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 846 рублей, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 158 949 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 158 949 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 158 948 рублей.

Помимо этого, ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ООО «< >», неосведомленный о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур и введенный в заблуждение относительно истинных намерений Соколовой О.П., представил в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области налоговую декларацию ООО «< >» по НДС ДД.ММ.ГГГГ, в которую, по указанию директора ООО «< >» Соколовой О.П., будучи неосведомленным о фиктивности договоров и подложности счетов-фактур, включил заведомо ложные сведения, а именно необоснованно применил налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость в размере 611 542 рубля, то есть сумму налога на добавленную стоимость, якобы предъявленную и уплаченную ООО «< >» за оказанные ООО «< >» услуги, что повлекло занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей перечислению в бюджет, на указанную сумму.

Таким образом, Соколова О.П. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «< >» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 611 542 рубля, в том числе по срокам уплаты: не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 203 848 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 203 848 рублей, не позднее ДД.ММ.ГГГГ - на 203 846 рублей.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, от уплаты которого уклонилась руководитель ООО «< >» Соколова О.П. за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ в результате неправомерного применения налоговых вычетов в отношении ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >» и ООО «< >» составила 5 391 304 рубля.

В результате указанных преступных действий директор ООО «< >» Соколова О.П. в нарушение Конституции РФ, указанных положений Налогового кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «< >», уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ (с учетом несоответствия между итогами книг продаж и покупок и налоговыми декларациями по НДС ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму 5 391 305 рублей, при этом доля не уплаченных ООО «< >» налогов (налога на добавленную стоимость) в общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 63,89 %, и в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Следователь по ОВД Следственного отдела по г. Череповец следственного управления Следственного комитета РФ по Вологодской области К. с согласия руководителя Следственного органа обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) в отношении Соколовой С.Ю. и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

Подсудимая Соколова О.П. согласна на прекращение в отношении нее уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ, и назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснила, что она ранее не судима, ущерб возместила в полном объеме.

Адвокаты Сагалов Л.Б., Фокичев С.С., заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Соколовой О.П. на основании ст. 76.2 УК РФ поддержали в полном объеме, просили его удовлетворить.

Государственный обвинитель считает, что для удовлетворения ходатайства имеются все предусмотренные законом основания.

Выслушав мнения участвующих в деле лиц, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 4 ст. 254 УПК РФ одним из оснований для прекращения дела в судебном заседании является случай, предусмотренный ст. 25.1 УПК РФ, согласно которому суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекращение уголовного дела или уголовного преследования, согласно ч. 2 ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции – до удаления суда в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Из материалов дела следует, что Соколова О.П. впервые совершила преступление, которое относится к категории небольшой тяжести, ранее не судима, вину в совершении вмененного ей преступления признала в полном объеме, в содеянном раскаялась.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным на основании ст. 76.2 УК РФ освободить от уголовной ответственности Соколову О.П. по ч. 1 ст. 199 УК РФ и в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ уголовное дело в отношении подсудимой прекратить с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд исходит из характера и тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимой и ее семьи, наличия у нее постоянного места работы и источника дохода, а также обязательств финансового характера.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 256, 446.3 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Соколовой О. П., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.1 УК РФ, по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ в связи с назначением ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Соколовой О. П. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100000 рублей. (информация для уплаты штрафа: УФК по Вологодской области (Следственное управление Следственного комитета РФ по Вологодской области. л/с04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 р/сч 40101810700000010002, Отделение Вологда г. Вологда, БИК 041909001, ОКТМО 19701000, КБК 41711621010016000140. Назначение платежа: уголовный штраф с Соколовой О. П. уголовное дело №.

Штраф должен быть уплачен в течение 30 суток со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить Соколовой О.П., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф подлежит отмене, а лицо, допустившее его неуплату – привлечению к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ. Сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения Соколовой О.П. на апелляционный срок не избирать.

Вещественные доказательства: три CD-R диска, книгу учета на 100 листах, - подшивку документов на 104 листах, подшивку документов на 100 листах, подшивку документов на 240 листах, - хранящиеся в материалах дела, - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Череповецкий городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения.

Председательствующий: А.Д. Ширяев