Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности <данные изъяты>, в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций по ЕНВД, НДС и НДФЛ за налоговые периоды <данные изъяты> подлежащих представлению в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, при следующих, изложенных в обвинительном заключении, обстоятельствах:

ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по Смоленской обладает с ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>

В 2012-2013 г.г. ИП ФИО1 имел зарегистрированный в налоговом органе расчетный счет <данные изъяты>, который использовал в предпринимательской деятельности для расчетов с контрагентами.

В 2012-2013 г.г. ИП ФИО1 осуществлял деятельность по оказанию транспортных услуг по перевозке грузов, облагаемую единим налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также осуществлял деятельность по сдаче в аренду спецтехники (бульдозеров), подлежащую налогообложению по общей системе.

В 2012-2013 г.г. ИП ФИО1, осуществляя оказание транспортных услуг по перевозке грузов, в соответствии с п.п. 5 и. 2 ст. 346.26, ст. 346.28 НК РФ, п. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ№ (в действовавшей редакции), являлся плательщиком ЕНВД.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ для осуществления указанного вида деятельности ИИ ФИО1 использовались два транспортных средства: <данные изъяты>

Также, в соответствии со ст. 207 НК РФ, ИП ФИО1 в 2012-2013 г.г. являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, необлагаемой ЕНВД, по виду деятельности сдача в аренду спецтехники (бульдозеров).

В 2012-2013 г.г. ИП ФИО1 при исчислении НДС, в соответствии с п.п.. 2 и 3 ст. 164 НК РФ, должен был применять налоговую ставку в размере 18%.

ИП ФИО1, совмещая деятельность, облагаемую ЕНВД, и деятельность, облагаемую по общей системе налогообложения, не вел раздельно учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности.

Так, ИП ФИО1, достоверно зная о полученных им в <данные изъяты> от осуществления деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров) доходах в сумме <данные изъяты> и фактически произведенных и документально подтвержденных расходах за <данные изъяты> указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности в декларацию по НДФЛ за <данные изъяты> не включил и налог не исчислил. Налоговую декларацию по НДФЛ за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, ИП ФИО1 не представил, и, подлежащий исчислению <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, достоверно зная о полученных им в <данные изъяты> от осуществления деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров) доходах в сумме <данные изъяты> рублей и фактически произведенных и документально подтвержденных расходах за 2013 <данные изъяты>, указанные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, в декларацию по НДФЛ за <данные изъяты> не включил и налог не исчислил. Налоговую декларацию по НДФЛ за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, ИП ФИО1 не представил, и подлежащий исчислению НДФЛ <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Так, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), ИП ФИО1 при получении в 1 <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-факгуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 %, в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, не представил и, подлежащий исчислению НДС за 1 квартал 2012 года в сумме <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении во 2 <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом наличия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу в размере <данные изъяты>, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за <данные изъяты> не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил и, подлежащий исчислению НДС за <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении в <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за <данные изъяты> не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил, и подлежащий исчислению НДС за 3 <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении в <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за <данные изъяты> не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил, и подлежащий исчислению НДС за <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом наличия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу в размере <данные изъяты>, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за 1 квартал 2013 года не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил и, подлежащий исчислению НДС за <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении во <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у нею документов для заявления права на применение вычетов но налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил и, подлежащий исчислению НДС за 2 <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил, и подлежащий исчислению НДС за <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по сдаче в аренду специальной техники (бульдозеров), при получении в <данные изъяты> от контрагентов-покупателей сумм оплаты, частичной оплаты за оказываемые им услуги по сдаче в аренду специальной техники, соответствующие счета-фактуры с выделенным в составе цены НДС по ставке 18 % в их адрес не выставлял, а полученный в составе оплаты НДС, с учетом отсутствия у него документов для заявления права на применение вычетов по налогу, подлежащий исчислению и уплате в бюджет в размере <данные изъяты> в декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года не включил. ИП ФИО1 налоговую декларацию по НДС за 4 <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил и, подлежащий исчислению НДС за <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

Он же, при осуществлении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг по перевозке грузов, облагаемой ЕНВД, достоверно зная о величине физического показателя (количестве автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов) в апреле, мае и июне 2013 года равном двум, о соответствующей базовой доходности, корректирующем коэффициенте, коэффициенте-дефляторе и размере страховых взносов, а соответственно о сумме ЕНВД, подлежащего исчислению и уплате в бюджет, в размере <данные изъяты>, налоговую декларацию по ЕНВД за <данные изъяты> в установленный законом срок, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> не представил и, подлежащий исчислению ЕНВД за 2 <данные изъяты>, в срок до ДД.ММ.ГГГГ в бюджет не уплатил.

В результате своих умышленных, преступных действий ИП ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 154, 164, 166, 167, 168, 173, 174, 209, 210, 225, 227, 229, 346.29, 346.32 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем непредставления в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, налоговых деклараций по ЕНВД <данные изъяты> уклонился от уплаты указанных видов налога за указанные налоговые периоды в крупном размере, <данные изъяты>

В судебном заседании подсудимый ФИО1 и его защитник - адвокат ФИО4, заявили ходатайство о прекращении уголовного дела по обвинению подсудимого по ч.1 ст.198 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, в соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ. Подсудимому понятен нереабилитирующий характер данного основания прекращения уголовного дела. С прекращением уголовного дела согласен.

Государственный обвинитель ходатайство подсудимого поддержала, полагала возможным прекратить дело в отношении ФИО1 за истечением сроков давности уголовного преследования.

Рассмотрев ходатайство, выслушав участников судебного разбирательства, судья находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание не превышает трех лет лишения свободы.

В соответствии с ч. 1 ст. 254 УПК РФ в случаях, предусмотренных п.п. 3-6 части первой, частью второй ст. 24 и п.п. 2-6 части первой ст. 27 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии с п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

Поскольку совершенное подсудимым ФИО1 преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, является, согласно положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступлением небольшой тяжести и со времени его совершения к настоящему времени прошло более 2 лет, государственный обвинитель не возражала против удовлетворения ходатайства, подсудимому понятен нереабилитирующий характер данного основания прекращения уголовного дела, ходатайство подсудимого подлежат удовлетворению, поскольку, при изложенных обстоятельствах, препятствий для отказа в удовлетворении ходатайств не имеется.

С гражданским иском, заявленным прокурором <адрес>ФИО5, в размере <данные изъяты>, подсудимый ФИО1 не согласен в части цены иска, в связи с необходимостью её уточнения (произведения дополнительных расчётов), связанного с определением срока исковой давности. Учитывая, что необходимо провести дополнительные расчёты, что приведёт к отложению судебного разбирательства, и что сумма ущерба не влияет на решение суда о прекращении уголовного дела, суд полагает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Наложенный арест на имущество, находящееся в собственности ФИО1, согласно постановлению Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, в виде меры для обеспечения гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно: <данные изъяты>, - отменить, в связи с прекращением уголовного дела.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в порядке статьи 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки, имеющиеся по делу, согласно п. 5 ст. 50 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, судья

постановил:

прекратить настоящее уголовное дело по обвинению ФИО1, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Признать за гражданским истцом - прокурором <адрес>ФИО5, действующего в интересах Российской Федерации, право на удовлетворение гражданского иска о возмещении вреда и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

<данные изъяты>

Наложенный арест на имущество, находящееся в собственности ФИО1 и на ответственном хранении у ФИО1, согласно постановлению <данные изъяты>, - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья Д.В. Никишов