Гражданский кодекс часть 1

ОСАДЧЕГО Д.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ТССР, гражданина России, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, образование высшее, женатого, имеющего дочь ФИО2ДД.ММ.ГГГГ года рождения и сына ФИО3ДД.ММ.ГГГГ года рождения, генерального директора ЗАО «ЕЗСК», военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Осадчий Д.А. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенного в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ДД.ММ.ГГГГ закрытое акционерное общество «<данные изъяты>» (далее по тексту ЗАО «<данные изъяты>»), зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее по тексту ИФНС России по <адрес>), по адресу: <адрес>, в качестве юридического лица, за основным государственным регистрационным номером №, юридический адрес: <адрес>, поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с идентификационным номером налогоплательщика (далее по тексту ИНН) №. Основным видом деятельности ЗАО «<данные изъяты>» является: производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха. На основании решения единственного учредителя ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ Осадчий Д.А. является генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», и в соответствии с законодательством РФ, уставом ЗАО «<данные изъяты>», обладает организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в ЗАО «<данные изъяты>», а также является ответственным за всю финансовую и хозяйственную деятельность ЗАО «<данные изъяты>», в том числе надлежащую организацию и ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности, а также за правильность исчисления и своевременность уплаты налоговых платежей в бюджет, при этом обладает правом подписи финансовых документов, в силу чего, является распорядителем финансовых средств. На основании ст. 246 Налогового кодекса РФ ЗАО «ЕЗСК» является налогоплательщиком налога на прибыль. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в течении трех финансовых лет подряд, Осадчий Д.А., являясь генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», отвечая за организацию и ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, предоставлял в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, недостоверные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) и налогу на прибыль организации с заведомо ложными сведениями о финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>», что позволило ему уклониться от уплаты налогов в крупном размере, при следующих обстоятельствах. Осадчий Д.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации ЗАО «<данные изъяты>» в крупном размере, заведомо зная о том что, в соответствии со ст.252 гл.25 Налогового кодекса РФ: расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты, которые должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, действуя умышленно, завысил расходы и налоговые вычеты по приобретению товаров (станочной продукции и строительных материалов) у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». При этом, заведомо для Осадчего Д.А., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговую службу не представляли, уклоняясь от налогового контроля; не имели реальной экономической возможности осуществлять деятельность по производству и реализации станков и строительных материалов, а именно не располагали недвижимым имуществом и транспортными средствами, не располагали складскими помещениями, являлись аффилированными лицами; руководители данных организаций не владели информацией о деятельности своих организаций и являлись номинальными руководителями; ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по своим юридическим адресам отсутствуют и фактически какой-либо деятельности не осуществляют; отсутствует фактическое подтверждение приобретения товаров (работ, услуг) контрагентами второго и третьего звена. Таким образом, заведомо для Осадчего Д.А., хозяйственные операции ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не проводились, товары от данных организаций не получались, создавалась видимость сделок без фактического осуществления их участниками хозяйственных операций. Расчетные счета ООО «Техкомплект», ООО «Представительство Рязанского станкозавода», ООО «Центр Комплексной Модернизации» умышленно использовались генеральным директором ЗАО «ЕЗСК» Осадчим Д.А. для проведения транзитного перечисления денежных средств на счета иных организаций, а результаты фиктивных операций отражались Осадчим Д.А. в налоговой отчетности для получения необоснованной налоговой выгоды. Осадчий Д.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в крупном размере, действуя умышленно, внес в налоговые декларации ЗАО «ЕЗСК» по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ, за 6 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, за 9 месяцев года, за 12 месяцев 2016 года, за ДД.ММ.ГГГГ, за 6 месяцев года, за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, за 3 месяца года, за 6 месяцев 2018 года, за 9 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, за 12 месяцев ДД.ММ.ГГГГ года, то есть в течении трех финансовых лет подряд, заведомо ложные сведения о получении и о приходовании ЗАО «ЕЗСК» от ООО «Техкомплект» товара за период с 2013 г. по 2018 г. на общую сумму 17 572 150 рублей, от ООО «<данные изъяты>» товара за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 66 877 200 рублей, от ООО «Центр Комплексной Модернизации» товара за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 36 550 961,4 рублей, Таким образом, Осадчий Д.А., отвечая за ведение финансово-хозяйственной документации ЗАО «ЕЗСК», а также за своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, и соответственно уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, необоснованно включил вышеуказанные суммы в качестве расходов, принимаемых для целей налогообложения по налогу на прибыль организации, как затраты понесенные ЗАО «<данные изъяты>» в связи с приобретением у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» товаров - станочной продукции и строительных материалов за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общую сумму 121 000 311,4 рублей. Затем, Осадчий Д.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя умышлено, заведомо зная о том что, налоговая отчетность ЗАО «ЕЗСК» по налогу на прибыль организации за период в пределах трех финансовых лет подряд с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ содержат заведомо ложные сведения, составил и подписал налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ДД.ММ.ГГГГ, за 6 месяцев 2016 года, за 9 месяцев года, за 12 месяцев 2016 года, за ДД.ММ.ГГГГ, за 6 месяцев года, за 9 месяцев 2017 года, за 12 месяцев 2017 года, за 3 месяца года, за 6 месяцев 2018 года, за 9 месяцев 2018 года, за 12 месяцев 2018 года, и в соответствии со ст.289 Налогового кодекса РФ, предоставил их в Инспекцию ФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 29.03.2019ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Далее Осадчий Д.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в крупном размере, действуя в нарушении требований ст.1 и ст.9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ и ст.252 Налогового Кодекса РФ, умышленно отразил в бухгалтерском и налоговом отчете ЗАО «ЕЗСК» ложные, не соответствующие действительности сделки с ООО «<данные изъяты>», ООО «Представительство Рязанского станкозавода», ООО «Центр <данные изъяты>», а именно завысил расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общую сумму 121 000 311,4 рублей, при этом не исчислил и не уплатил в бюджет налог на прибыль за вышеуказанный период, то есть в пределах трех финансовых лет в сумме 4 379 834 рубля. Кроме того, ЗАО «<данные изъяты>» в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ, является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Осадчий Д.А., отвечая за надлежащую организацию и ведение бухгалтерского учета и налоговой отчетности, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, предоставлял в ИФНС России по <адрес>, недостоверные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) с заведомо ложными сведениями о финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ЕЗСК» за период с 2016 г. по 2018 г., то есть в пределах трех финансовых лет подряд, что позволило ему уклониться от уплаты налогов в крупном размере. Так, Осадчим Д.А., в налоговые декларации за 1,2,3,4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, квартал ДД.ММ.ГГГГ года, 1,2,3,4 квартал ДД.ММ.ГГГГ в состав налоговых вычетов при исчислении НДС, умышленно, включены суммы налога по счетам-фактурам, якобы полученным от ООО «<данные изъяты>», ООО «Представительство Рязанского станкозавода», ООО «<данные изъяты>» за поставленный товар. При этом исчисленный к уплате в бюджет налог ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Центр <данные изъяты>» не соответствует объемам учтенной ЗАО «<данные изъяты>» выручке ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за реализацию товара, дающей право на возмещение налога на добавленную стоимость. Согласно п.1 ст. 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленного в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса РФ. В соответствии с п.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном 21 главой НК РФ. При этом, в соответствии с п.п. 1,2 ст. 171 НК РФ, товар приходуется на основании соответствующих первичных документов и товар предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС. Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Для подтверждения совершения хозяйственной операции по приобретению товара первичный документ должен содержать реквизиты, перечисленные в п.2 ст.9 ФЗ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Счета-фактуры, полученные ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и учтенные организацией в состав налоговых вычетов при исчислении НДС, данным требованиям не соответствуют. Тем самым, генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>» Осадчим Д.А., указанными счетами-фактурами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» создана видимость сделки без фактического осуществления соответствующих хозяйственных операций. Таким образом, Осадчий Д.А., отвечая за ведение финансовохозяйственной документации ЗАО <данные изъяты>», а также своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет, с целью уклонения от уплаты налогов и сборов ЗАО «<данные изъяты>», действуя умышлено, необоснованно предъявил к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным и оплаченным, товарам (работам, услугам), вытекающим из операций по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», ООО «Представительство Рязанского станкозавода», ООО «Центр Комплексной Модернизации» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах трех финансовых лет, в общей сумме 18 457 676 рублей. Осадчий Д.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в крупном размере, заведомо зная о том что, налоговая отчетность ЗАО «ЕЗСК» по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 квартал 2016 года, квартал 2017 года, 1,2,3,4 квартал 2018 содержит заведомо ложные сведения, после составления и подписания налоговых деклараций в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предоставил их в Инспекцию ФНС России по <адрес>. Осадчий Д.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов с организации в крупном размере, действуя в нарушении требований ст.1 и ст.9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96г. ст. 169, 171-172 НК РФ отразил в бухгалтерском и налоговом отчете общества ложные, не соответствующие действительности сделки с ООО «<данные изъяты>», ООО «Представительство Рязанского станкозавода», ООО «Центр Комплексной Модернизации», чем завысил вычеты по налогу на добавленную стоимость, в результате чего не исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за период трех финансовых лет с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 457 676 рублей. Таким образом, всего, за налоговый период в течении трех финансовых лет подряд с 01.01.2016г. по ДД.ММ.ГГГГ, в результате умышленных действий генерального директора ЗАО «<данные изъяты>» Осадчего Д.А., ЗАО «ЕЗСК» уклонилось от уплаты налога на прибыль организации в сумму 4 379 834 рублей и налога на добавленную стоимость в сумме 18 457 676 рублей, а всего уклонилось от уплаты налогов и сборов на общую сумму 22 837 510 рублей, которая превышает 15 000 000 рублей и является крупным размером, тем самым вышеуказанные умышленные действия Осадчего Д.А. причинили законным интересам государства материальный ущерб в крупном размере.

Таким образом, Осадчий Д.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

В судебном заседании защитник Петричук В.Г. ходатайствовал о прекращении в отношении подсудимого Осадчего Д.А. уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ за истечением сроков давности, поскольку преступление, в котором он обвиняется в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности его подзащитного истек ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с этими обстоятельствами, судом, в соответствии с возложенной на него ст. 11 УПК РФ обязанностью, было разъяснено подсудимому Осадчему Д.А. его право возражать против прекращения уголовного дела по указанному основанию, а так же юридические последствия прекращения уголовного дела по этому основанию, которое является не реабилитирующим, влечет за собой отказ от права на реабилитацию в порядке ст. 133 УПК РФ и не исключает в последующем возникновения вопросов гражданско-правового характера, в том числе связанного с возможностью предъявления к нему исковых требований.

Подсудимый Осадчий Д.А. не возражал против прекращения в отношении него уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ и ходатайство защитника поддержал, считает, что данное ходатайство является законным и обоснованным и имеются основания для его удовлетворения, вместе с тем указав на его непричастность.

Представитель потерпевшего ФИО6 оставила разрешение данного ходатайства на усмотрение суда.

Государственный обвинитель Петрова О.Н. против удовлетворения ходатайства защиты о прекращении в отношении Осадчего Д.А. уголовного дела по основаниям предусмотренным п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ не возражает, т.к. подсудимый обвиняется в совершении преступления относящегося к категории небольшой тяжести, установленный ст.78 УК РФ срок уголовного преследования в настоящее время истек и он не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела по не реабилитирующим его основаниям.

Заслушав мнение сторон, оценив доводы заявленного ходатайства и изучив материалы настоящего уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с Уголовным Кодексом РФ, действующим как на момент совершения инкриминируемого Осадчему Д.А. деяния, так и в настоящее время, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ст. 15 УК РФ отнесено уголовным законом к категории небольшой тяжести.

Согласно предъявленного Осадчему Д.А. преступления по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Исходя из требований ст. 78 ч. 1 п. «а» УК РФ, срок давности привлечения к уголовной ответственности за указанное преступление, составляющий 2 года. Обстоятельств, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, которые бы свидетельствовали о приостановлении течения сроков давности, не имеется.

Учитывая, что с момента совершенного Осадчим Д.А. данного преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, истекли сроки давности привлечения его к уголовной ответственности, и, принимая во внимание, что подсудимый Осадчий Д.А. не возражает против прекращения в отношении него уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ, суд, руководствуясь положениями ст. 15 ч. 2, ст. 78 ч. 1 п. «а» УК РФ, с учётом мнения государственного обвинителя и считает необходимым уголовное дело в отношении Осадчего Д.А. по ч. 1 ст. 199 УК РФ прекратить за истечением срока давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24 ч. 1 п. 3, ст. 27 ч. 2, ст. 254, ст. 271 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении Осадчего Д.А. по ч. 1 ст. 199 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования прекратить, освободить его от уголовной ответственности за совершение данного преступления за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Продолжение дальнейшего судебного разбирательство в отношении Осадчего Д.А. по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ прекратить.

Меру пресечения в отношении Осадчего Д.А. подписку о невыезде и надлежащем поведении, до вступления постановления в законную силу, оставить без изменения.

Вещественные доказательства: документы финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ЕЗСК»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО <данные изъяты>» в лице генерального директора Осадчего Д.А. и ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО1, счета-фактуры и товарные накладные по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО «<данные изъяты>», в лице генерального директора Осадчего Д.А. и ООО «<данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО4, счета-фактуры и товарные накладные по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО <данные изъяты>», в лице генерального директора Осадчего Д.А. и ООО «Центр комплексной модернизации», в лице генерального директора ФИО5, счета-фактуры и товарные накладные по договору 14/2017-3 от ДД.ММ.ГГГГ налоговые декларации ЗАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль и НДС - хранить при уголовном деле в течении срока хранения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Егорьевский городской суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья подпись Н.В. Дашкова