Гражданский кодекс часть 1

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором ОАО «... согласно приказу ...л от ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола ... от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного общего собрания акционеров ОАО «...». В соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» Данилов В.А., будучи лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 44 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), п. 2.6 трудового договора ... от ДД.ММ.ГГГГ платить установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Данилов В.А., являясь персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, осуществлял руководство текущей деятельностью ОАО «... ...», являлся распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО «... ...» недоимки по налогам, и, имея денежные средства в количестве, достаточном для полного погашения имеющейся недоимки по налогам, действуя группой лиц по предварительного сговору с ФИО1, являющейся и.о. главного бухгалтера ОАО «... ...» согласно приказу ...-л от ДД.ММ.ГГГГ, которая в соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, в обязанности которой согласно п.п. 3.1, 3.3, 3.4, 3.6 должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ входит осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных ресурсов, а также организация учета имущества, обязательств, поступающих денежных средств, осуществление контроля за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, обеспечение законности, своевременности и правильности оформления документов, правильное перечисление налогов в бюджеты различных уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, выразившихся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств от налогового органа и в результате этого не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, сознательно ставя частные интересы выше интересов государства, не исполнили обязанности по уплате земельного налога, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, транспортного налога, и сокрыли от налоговых органов денежные средства предприятия на общую сумму 8 763 903 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО «...» задолженности по уплате налогов, тем самым посягнули на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета.

Терентьева Т.П. с ДД.ММ.ГГГГ являлась и.о. главного бухгалтера ОАО «...» согласно приказу ...-л от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» Терентьева Т.П., будучи лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, связанные с распоряжением имуществом предприятия, несла ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, согласно п.п. 3.1, 3.3, 3.4, 3.6 должностной инструкции от ДД.ММ.ГГГГ была обязана осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных ресурсов, а также организовывать учет имущества, обязательств, поступающих денежных средств, осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов, правильное перечисление налогов в бюджеты различных уровней.

Терентьева Т.П. являлась распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО «...» недоимки по налогам, и, имея денежные средства в количестве, достаточном для полного погашения имеющейся недоимки по налогам, действуя группой лиц по предварительного сговору с Даниловым В.А., являющегося генеральным директором ОАО «...» согласно приказу ...л от ДД.ММ.ГГГГ на основании протокола ... от ДД.ММ.ГГГГ внеочередного общего собрания акционеров ОАО «... ...», который в соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 44 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), п. 2.6 трудового договора ... от ДД.ММ.ГГГГ платить установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, выразившихся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде сокрытия денежных средств от налогового органа и в результате этого не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, сознательно ставя частные интересы выше интересов государства, не исполнили обязанности по уплате земельного налога, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, транспортного налога, и сокрыли от налоговых органов денежные средства предприятия на общую сумму 8 763 903 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у ОАО «...» задолженности по уплате налогов, тем самым посягнули на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета.

Данилов В.А. и Терентьева Т.П., будучи надлежаще уведомленными о наличии недоимки по налогам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета организации и приостановлении расходных операций, в неустановленном в ходе следствия месте и время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, вступили в преступный сговор с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, путем открытия новых расчетных счетов ОАО «... ...» и осуществления по ним расходных операций. Согласно распределенным ролям, Данилов В.А. должен открывать новые расчетные счета ОАО «...» как самостоятельно, так и совместно с Терентьевой Т.П., а последняя в соответствии с преступным сговором, должна давать подчиненным сотрудникам бухгалтерии ОАО «... указания на изготовление платежных документов, которые Данилов В.А. и Терентьева Т.П. должны подписывать для перечисления денежных средств для расчетов с контрагентами до применения в отношении расчетных счетов налоговым органом принудительных мер взыскания недоимки по налогам.

ОАО «...» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ <адрес> за регистрационным номером ..., стояло на учете и предоставляло налоговую отчетность в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> (далее - МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес>), расположенную по адресу: <адрес>, осуществляло деятельность внутреннего водного транспорта, имело идентификационный номер налогоплательщика ... юридический и фактический адрес: <адрес>, а также расчетные счета:

- ..., открытый в ... отделении ... ОАО «...» с ДД.ММ.ГГГГ,

- ..., открытый в филиале «...» ОАО «... Банк» с ДД.ММ.ГГГГ,

- ..., открытый в филиале «...» ОАО «... Банк» с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Данилов В.А. и Терентьева Т.П., заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нарушая, и, умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства РФ о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнили.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в восьмидневный срок (если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании) неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по ранее направленным налоговым органом требованиям об уплате налогов в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ОАО «...» в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 1 500 000 рублей и составила 3 159 406,97 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ОАО «...» направлены требования об уплате налогов на общую сумму 20 615 450 рублей:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество на сумму ... рублей, налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых на сумму ... рублей, а всего на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль на сумму ... сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму ... сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на сумму ... рубля сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога на сумму ... рублей сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, Данилов В.А. и Терентьева Т.П., будучи надлежаще уведомленными о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, оставили требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов не исполнили, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ОАО «... ...» налогов в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «...» ..., открытом в филиале «...» ОАО «... Банк», были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды на общую сумму 19 321 780,30 рублей, а именно:

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ,

- ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ... рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов ДД.ММ.ГГГГ.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ были вынесены решения о приостановлении операций по следующим расчетным счетам ОАО «...»:

- ..., открытому в ... отделении ... ОАО «...», ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ,

- №..., ... открытым в филиале «...» ОАО «ОТП Банк», ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в адрес ОАО «...» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выставлены требования об уплате налогов на общую сумму 26 615 450 рублей, по истечении сроков добровольного исполнения на расчетные счета ОАО «...» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 19 321 780,30 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бесспорном порядке по выставленным на счета ОАО «...» МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> инкассовым поручениям в качестве погашения недоимки по налогам взыскано 6 284 615,34 рублей.

Самостоятельно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «...» налогов, по которым МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> выставлены требования об их уплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уплачено в сумме 4 267 226,96 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях, выставленных на расчетные счета ОАО «...» в аналогичный период, произведен зачет по платежам в размере 6 035 рублей.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности ОАО «...» по налогам, к которой налоговым органом применены принудительные меры взыскания путем выставления инкассовых поручений на счета в банках, приостановления операций по ним, на основании выставленных на расчетный счет ОАО «...» ..., открытый в филиале «...» ОАО «... ...», инкассовых поручений составила 8 763 903 рубля (...

Однако Данилов В.А. и Терентьева Т.П., достоверно зная о существовании у ОАО «...» задолженности по налогам, выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета предприятия и приостановлении расходных операций, не имея возможности производить расчеты и осуществлять переводы денежных средств по расчетным счетам предприятия в связи с тем, что на них выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по ним, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам, реализуя совместный преступный сговор, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям открыли новые расчетные счета ОАО «...» в филиале ... ... (ЗАО), ... филиале ОАО АКБ «...», филиале ОАО «...» в <адрес>, филиале ОАО «...» в <адрес>, филиале «...» ОАО Банк «...», филиале ...» (ОАО) в <адрес>, ФАКБ «...» (ОАО) «...», с целью беспрепятственного расчета и распоряжения денежными средствами, которое было предоставлено Данилову В.А. и Терентьевой Т.П., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в бюджет.

Данилов В.А. и Терентьева Т.П., достоверно зная, что при открытии расчетного счета предприятия в соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об открытии расчетного счета в течение семи дней и используя данное обстоятельство, а также тот факт, что после получения налоговым органом сообщения об открытии расчетного счета пройдет определенное время, Даниловым В.А. и Терентьевой Т.П. были открыты новые расчетные счета ОАО «...», по которым они, действуя в группе лиц по предварительному сговору, согласно распределенным ролям, беспрепятственно производили расчеты с контрагентами ОАО «...», используя поступающие на расчетные счета денежные средства в сумме 8 763 903 рубля до применения в отношении них налоговым органом принудительных мер взыскания недоимки по налогам.

Так, Данилов В.А., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, ДД.ММ.ГГГГ открыл расчетный счет ... в филиале ... ... (ЗАО), расположенном по адресу: <адрес>, являясь распорядителем денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжался поступающими на него денежными средствами, из которых 776 829,11 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыл расчетный счет ... в ... филиале ОАО АКБ «...», расположенном по адресу: <адрес>, являясь распорядителем денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжался поступающими на него денежными средствами, из которых 1 939 204,98 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислил на оплату контрагентам ОАО «... ...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. и Терентьева Т.П., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыли расчетный счет ... в филиале ОАО «...» в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, являясь распорядителями денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались поступающими на него денежными средствами, из которых 456 662,20 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. и Терентьева Т.П., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыли расчетный счет ... в филиале ОАО «...» в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, являясь распорядителями денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались поступающими на него денежными средствами, из которых 3 812 372,86 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. и Терентьева Т.П., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыли расчетный счет ... в филиале «...» ОАО Банк «...», расположенном по адресу: <адрес>, являясь распорядителями денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались поступающими на него денежными средствами, из которых 2 096 476,75 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. и Терентьева Т.П., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыли расчетный счет ... в филиале ... (ОАО) в <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, п<адрес>, являясь распорядителями денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались поступающими на него денежными средствами, из которых 1 346 840,01 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решений №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ, ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

ДД.ММ.ГГГГ Данилов В.А. и Терентьева Т.П., действуя согласно ранее достигнутой договоренности и распределенным ролям, открыли расчетный счет ... в ФАКБ «...» (ОАО) «...», расположенном по адресу: <адрес>, являясь распорядителями денежных средств и уведомив налоговый орган об открытии расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались поступающими на него денежными средствами, из которых 2 688 400,80 рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на оплату контрагентам ОАО «...» путем подписания платежных поручений, которые были изготовлены по указанию Терентьевой Т.П. бухгалтером Д Т.И., не поставленной в известность об их преступных намерениях. ДД.ММ.ГГГГ в отношении расчетного счета налоговым органом применены меры принудительного взыскания путем направления решения №..., ... от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счету.

В результате незаконных действий Данилова В.А. и Терентьевой Т.П., действующих в группе лиц по предварительному сговору, на нужды более поздней очереди, чем платежи по налогам, в смысле ст. 855 Гражданского кодекса РФ, и производственную деятельность предприятия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ израсходованы денежные средства в сумме 13 116 786,71 рублей, которые в случае их направления на ранее открытые расчетные счета ОАО «...», в отношении которых налоговым органом приняты меры принудительного взыскания, были бы списаны в бесспорном порядке на погашение недоимки по налогам в размере 8 763 903 рубля.

В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в редакции ФЗ № 224-ФЗ от 27.07. 2010) крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным- шесть миллионов рублей.

Своими действиями Данилов В.А. совершил преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Своими действиями Терентьева Т.П. совершила преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное лицом выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

В судебном заседании защитником подсудимого Данилова В.А. - адвокатом Хабаровым А.Н. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Данилова В.А. на основании п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с вступлением в законную силу Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ ... ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии».

Подсудимый Данилов В.А. ходатайство адвоката поддержал, пояснив, что ему понятны основание и последствия прекращения уголовного дела, свою позицию он полностью согласовал с позицией своего защитника.

В судебном заседании защитником подсудимой Терентьевой Т.П. - адвокатом Пастуховым П.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Терентьевой Т.П. на основании п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с вступлением в законную силу Постановления Государственной Думы от ДД.ММ.ГГГГ ... ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии».

Подсудимая Терентьева Т.П. ходатайство адвоката поддержала, пояснив, что ей понятны основание и последствия прекращения уголовного дела, свою позицию она полностью согласовала с позицией своего защитника.

Государственный обвинитель Федоркина М.И.. не возражала против прекращения уголовного дела, в связи с вступлением в законную силу указанного акта об амнистии.

Обсудив заявленные ходатайства и выслушав мнение подсудимого Данилова В.А., подсудимой Терентьевой Т.П., каждого суд находит заявленные ходатайства подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Совершенное Даниловым В.А. и Терентьевой Т.П. преступление отнесено законодателем, в соответствии со ст. 15 УК РФ, к категории преступлений средней степени тяжести.

Согласно п. 5 Постановления Государственной Думы от 2 июля 2013 г. № 2559-6 ГД «Об объявлении амнистии», Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации постановила прекратить уголовные дела, находящиеся в производстве судао преступлениях, предусмотренных, в том числе ст. 199.2 УК РФ, если лицо, обвиняемое в совершении указанного преступления, выполнило обязательства по возврату имущества и (или) возмещению убытков потерпевшим.

Постановлением Государственной Думы от 2 июля 2013 г. № 2562-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии», предусмотрено применение указанного постановления об амнистии при наличии соответствующего удостоверения судами - в отношении лиц, дела о преступлениях которых находятся в производстве этих судов и не рассмотрены до дня вступления в силу постановления об амнистии.

В соответствии с материалами уголовного дела и представленными стороной защиты на обозрение суда реестра решений по приостановлению операций по расчетным счетам и решения об их отмене в связи с оплатой с ДД.ММ.ГГГГ, Данилов В.А. и Терентьева Т.П. полностью погасили недоимку по налогам в размере 8 763 903 рубля, сокрытие которой вменяется им в вину. Таким образом, Данилов В.А. и Терентьева Т.П. выполнили обязательства по возврату имущества, а именно уплатили суму недоимки по налогам в размере 8 763 903 рубля.

В связи с этим, в отношении подсудимых Данилова В.А. и Терентьевой Т.П., каждого, с учетом совершенного ими преступления, подлежит применению указанное Постановление Государственной Думы от 2 июля 2013 г. № 2562-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии», а настоящее уголовное дело, уголовное преследование, подлежат прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 84 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 27, ч.1 ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование в отношении Данилова ВА, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи вступлением в законную силу Постановления Государственной Думы от 2 июля 2013 г. № 2562-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии».

Прекратить уголовное дело, уголовное преследование, в отношении Терентьевой ТП, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи вступлением в законную силу Постановления Государственной Думы от 2 июля 2013 г. № 2562-6 ГД «О порядке применения постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации «Об объявлении амнистии».

Меру пресечения - ... отменить, по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по делу - <данные изъяты>

<данные изъяты>

Настоящее постановление может быть обжаловано в Омский областной суд через Куйбышевский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

постановление вступило в законную силу 03.09.2013 Л.Д. Селезнева