Гражданский кодекс часть 1

ФИО2, ... года рождения, уроженца ..., СОАССР, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, ..., не военнообязанного, ранее не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: РСО-Алания, ....

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил преступление - уклонился от уплаты налогов с физического лица в крупном размере путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Так он (ФИО2), в соответствие с положениями налогового законодательства и требованиями ст.207 НК РФ является налоговым резидентом Российской Федерации и плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно п.2,3,4 ст.228 НК и п.1 ст.229 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет и несут обязанность по представлению налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом и предоставляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

...ФИО2 по договору купли-продажи у администрации ... РСО-Алания, приобретен объект недвижимости, нежилое здание, общей площадью 483,2 кв.м., расположенное по адресу: РСО-Алания, ....

Сумма сделки за продаваемый объект составила 485 000 рублей, которые уплачены ФИО2 продавцу в полном объёме.

В период с 28.01.2011г. по февраль 2012 года, в целях улучшения потребительских качеств, приобретённого имущества ФИО2 произведены ремонтные работы в одном из помещений объекта на общую сумму 3 612 251 рублей.

Согласно условиям муниципального контракта от 20.02.2012г. на приобретение и оформление в муниципальную собственность нежилого помещения, находящегося в собственности ФИО2, последним продано и передано в муниципальную собственность одно из нежилых помещений площадью 240,4 кв.м. расположенного по адресу: РСО-Алания, ....

В результате сделки от реализации имущества ФИО2 получены денежные средства в сумме 8 500 000 рублей, которые перечислены покупателем в срок до 14.06.2012г. на расчетный счет указанный продавцом.

Получив от реализации своего имущества доход в сумме 8 500 000 рублей, являясь налоговым резидентом Российской Федерации, в нарушении требований налогового законодательства Российской Федерации, п.2,3,4 ст.228 НК и п.1 ст.229 НК РФ, ФИО2 самостоятельного исчисления суммы налога и его уплаты до 15.07.2013г. не произвел, налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета в срок до 30.04.2013г. не предоставил, уклонившись от уплаты налога на доходы с физических лиц за 2012 год в размере 623 068 рублей.

Кроме того, ФИО2 в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога с физических лиц, 22.08.2013г. на основании договора купли-продажи продал нежилое помещение, площадью 65,9 кв.м., расположенное по адресу: РСО-Алания, ..., площадью 65,9 кв.м. получив в результате данной сделки денежные средства в сумме 900 000 рублей.

Получив от реализации своего имущества доход в сумме 900 000 рублей, являясь налоговым резидентом Российской Федерации, в нарушении требований налогового законодательства Российской Федерации, п.2,3,4 ст.228 НК и п.1 ст.229 НК РФ, ФИО2 самостоятельного исчисления суммы налога и его уплаты до 15.07.2014г. не произвел, налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учета в срок до 30.04.2014г. не предоставил, чем уклонился от уплаты налога на доходы с физических лиц за 2013 год в размере 75 901 рубль, а всего на общую сумму за период 2012-2013 годы в размере 698 969 рублей, при этом доля неуплаченных налогов по отношению к сумме, подлежащих уплате ФИО2 налогов и сборов за период с ... по ... составила 97,7 %.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 в присутствии защитника, подтвердил заявленное в ходе ознакомления с материалами уголовного дела ходатайство о рассмотрении уголовного дела в «особом» порядке, выразил свое согласие с предъявленным обвинением и полностью признал свою вину в инкриминируемом ему преступлении. Последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке и порядок обжалования ему разъяснён и понятен. Кроме того, просил прекратить в отношении него уголовное дело в связи с истечением сроков давности привлечении к уголовной ответственности.

Защитник Кумаритова З.Л. пояснила, что ФИО2 ходатайство о постановлении приговора без судебного разбирательства в особом порядке заявил добровольно, после проведенной с ней консультацией. Последствия удовлетворения заявленного ходатайства, и порядок обжалования согласно ст.317 УПК РФ ему разъяснены и понятны. Также просила прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель, помощник прокурора ... РСО-Алания ...6 пояснил, что ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в особом порядке подлежит удовлетворению, поскольку ФИО2 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести. Подсудимый вину признаёт полностью. Ходатайство заявлено добровольно, в ходе ознакомления с материалами уголовного дела, и впоследствии подтверждено в судебном заседании. Последствия заявленного ходатайства, и порядок обжалования ему разъяснены. Вина ФИО2 в инкриминируемом ему преступлении объективно подтверждается собранными доказательствами по уголовному делу. Не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 по ч.1 ст.198 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку, как установлено в судебном заседании указанное преступление небольшой тяжести было совершено ....

Вина ФИО2 в инкриминируемом ему преступлении объективно подтверждается собранными доказательствами по уголовному делу.

Давая правовую оценку действиям подсудимого ФИО2 суд считает необходимым квалифицировать их по ч.1 ст.198 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с физического лица в крупном размере путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Выслушав мнения сторон, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела на основании ст.78 УК РФ и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В судебном заседании установлено, что деяние, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, было совершено ФИО2.... В соответствии со ст.15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные деяния максимальное наказание, за которое не превышает 1 - го года лишения свободы. Деяние, предусмотренное ч.1 ст. 198 УК РФ, совершенное ФИО2 относится к преступлению небольшой тяжести. Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести, истекло два года, при этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления до момента вступления приговора в законную силу. В настоящее время сроки давности привлечения ФИО2 к уголовной ответственности по ч.1 ст.198 УК РФ истекли.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24, 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 оставить без изменения до вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

внутреннюю опись дела на 1 л., запрос от ... за исх. ... из Северо-Осетинского филиала ОАО «Росссельхозбанк» на имя ИП ФИО2 о предоставлении необходимой документации в банк, на 1 л., распоряжение от 20.08.2009г. об открытии банковского счета клиенту ИП ФИО2 на 1 л., договор ... банковского счета от 20.08.2009г., заключенный между ОАО «Росссельхозбанк» и ИП ФИО2 на 7 л., договор ... на кассовое обслуживание юридического лица от 20.08.2009г., заключенный между ОАО «Росссельхозбанк» и ИП ФИО2 на 3-х л., светокопия паспорта ФИО2 на 2-х л., выписка из ЕГРИП ... от 09.06.2009г. содержащая сведения об ИП ФИО2 на 1 л., светокопия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ на 1 л., светокопия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП на 1 л., светокопия уведомления ФИО2 на 1 л., вопросник для физических лиц и ИП на 3-х л., справка о проверке ИП «ФИО2» вы связи с открытием расчетного счета на 1 л., заключение в соответствии с порядком взаимодействия с доп. офисами ...-П по открытию расчетного счета ИП ФИО2 на 1 л., заключение юрисконсульта дополнительного офиса ... СО РФ ОАО «Росссельхозбанк» ......7 на 1 л., перечень документов для передачи в юридический отдел для открытия счета ИП ФИО2 на 1 л., заявление ИП ФИО2 на 1 л., карточку с образцами подписи и оттиска печати на 1 л., расширенную распечатку движения денежных средств на 34 л., платежное поручение ... от 30.01.2012г. на сумму 8 рублей 99 копеек на 1 л., платежное поручение ... от 16.03.2015г. на сумму 30 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 28.04.2012г. на сумму 350 500 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 19.12.2014г. на сумму 120 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 19.12.2014г. на сумму 90 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 15.01.2015г. на сумму 29 651 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 15.01.2015г. на сумму 5 305 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 15.01.2015г. на сумму 860 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 19.12.2014г. на сумму 31 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 19.09.2014г. на сумму 68 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 17.09.2014г. на сумму 30 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 13.09.2012г. на сумму 1 000 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 14.08.2012г. на сумму 500 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 27.06.2012г. на сумму 44 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 18.06.2012г. на сумму 200 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 14.06.2012г. на сумму 300 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 17.05.2012г. на сумму 2 500 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 17.05.2012г. на сумму 1 500 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 17.05.2012г. на сумму 2 000 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 17.05.2012г. на сумму 500 000 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 04.05.2012г. на сумму 1 049 500 рублей на 1 л., платежное поручение ... от 25.07.2011г. на сумму 46 383 рублей на 1 л., регистрационное дело ...ФИО2 на 15 л., решение ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 05.03.2014г. на 3 л., уведомление о вызове налогоплательщика ... от 21.01.2014г. на 1 л., Акт ... камеральной налоговой проверки ФИО2 на 3 л., резолюцию на 1 л., сопроводительное письмо ... от 19.08.2015г. на 1 л., решение Кировского районного суда от 18.08.2015г. по делу ... на 3 л., резолюцию на 1 л., извещение в МИФНС России ... по РСО-Алания о назначении судебного заседания по гражданскому делу на 1 л., ответ на требование прокурора ... РСО-Алания ...8 на 1 л., резолюцию на 1 л., требование о проведении внеплановой выездной налоговой проверки от 18.11.2014г. на 2 л., требование ... от 13.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 13.10.2014г. на 1 л., требование ... от 20.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 20.10.2014г. на 1 л., требование ... от 20.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 20.10.2014г. на 1 л., требование ... от 20.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 20.10.2014г. на 1 л., требование ... от 20.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 20.10.2014г. на 1 л., требование ... от 20.10.2014г. о представлении документов на 1 л., уведомление о вручении на 1 л., кассовый чек Почты России на 1 л., РЕЕСТР Истребование документов о налогоплательщике, плательщике сборов, и налоговом агенте или информации о конкретных сделках заказной корреспонденции за 20.10.2014г. на 1 л., резолюция на 1 л., сопроводительное письмо на 1 л., копию договора ... от 09.09.2013г. на 2 л., копию счет-фактуры ... от 23.09.2013г. на 1 л., копию акта о приемке выполненных работ за сентябрь 2013г. на 4 л., резолюция на 1 л., ответ на письмо на 1 л., копию бюджетной сметы МКОУ Лицей ... за 2013г. на 1 л., МКОУ лицей ... оборотно-сальдовую ведомость по счету 302....г. на 1 л., копию договора ... за выполнение работ по ремонту откосов окон от 08.06.2012г. на 1 л., копию счет-фактуры ... от 08.06.2012г. на 1 л., копию справки о стоимости выполненных работ и затрат на 1 л., копию акта о приемке выполненных работ за июнь 2012г. на 1 л., копию сметы на ремонт откосов окон МКОУ лицея ... в филиале школы ... на 5 л., копию ведомости объемов работ на ремонт откосов окон МКОУ лицея ... в филиале школы ... на 1 л., копию платежного поручения ... от 30.07.2013г. на 1 л., копию договора ... за выполнение работ по ремонту откосов окон от 28.08.2012г. на 1 л., копию счет-фактуры ... от 28.08.2012г. на 1 л., копию справки о стоимости выполненных работ и затрат на 1 л., копию акта о приемке выполненных работ за август 2012г. на 1 л., копию сметы на ремонт откосов окон МКОУ лицея ... в филиале школы ... на 4 л., копию ведомости объемов работ на ремонт откосов окон МКОУ лицея ... в филиале школы ... на 1 л., копию платежного поручения ... от 10.12.2012г. на 1 л., решение ... о проведении выездной налоговой проверки от 03.12.2014г. на 1 л.,уведомление ... от 03.12.2014г. о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с начислением и уплатой налогов на 1 л., решение ... о приостановлении проведения выездной налоговой проверки на 1 л., решение ... о возобновлении выездной налоговой проверки от 05.03.2015г. на 1 л., протокол ... допроса свидетеля ФИО2 от 13.01.2015г. на 2 л., протокол ... допроса свидетеля ФИО3 от 23.01.2015г. на 2 л., справка о проведении выездной налоговой проверки от 10.03.2015г. на 1 л., программа выездной налоговой проверки налогоплательщика ИП ФИО2 ИНН <***>, утвержденная Начальником Межрайонной ИФНС РФ ... по РСО-Алания на 5 л., извещение от 02.04.2015г. о времени месте рассмотрения материалов выездной налоговой проверки на 1 л., декларации по УСН от 16.09.2015г. на 18 л., декларации по УСН от 16.09.2015г. на 20 л., декларации по УСН от 16.09.2015г. на 14 л., накладная ИП ФИО4... от 17.01.2012г. на сумму 23 000 на 1 л., накладная ИП ФИО4... от 17.01.2012г. на сумму 226 996 на 1 л., накладная ИП ФИО5 от 10.06.2011г. на сумму 41 973 на 1 л., накладная ИП ФИО5 от 04.09.2011г. на сумму 18 320 на 1 л., накладная ИП ФИО5 от 03.08.2011г. на сумму 29 300 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 03.10.2011г. на сумму 6 730 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 14.05.2011г. на сумму 7 060 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 08.08.2011г. на сумму 6 570 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 09.06.2011г. на сумму 9 590 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 16.01.2011г. на сумму 12 130 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 28.01.2011г. на сумму 3 260 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 05.02.2011г. на сумму 9 900 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 05.04.2011г. на сумму 23 290 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от ... на сумму 18 840 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от ... на сумму 2 230 на 1 л., накладная ИП ФИО6 от 20.04.2011г. на сумму 12 000 на 1 л., накладная ИП ...16 от 14.08.2011г. на сумму 25 340 на 1 л., товарный чек от 16.02.2011г. на сумму 110 760 на 1 л., накладная ИП ...16 от 07.04.2011г. на сумму 21 030 на 1 л., товарный чек ...16 от 06.07.2011г. на сумму 24 020 на 1 л., накладная ИП ...16 от 19.03.2011г. на сумму 35 695 на 1 л., накладная ИП ФИО7 от 23.01.2012г. ... с чеком на сумму 3 805,82 на 2 л., товарный чек Кровельные материалы на 1 л., накладная ИП ФИО7 от 23.01.2012г. ... с чеком на сумму 1 230 на 2 л., накладная ИП ФИО7 от 20.01.2012г. ... с чеком на сумму 1 615,68 на 2 л., товарный чек Кровельные материалы на 1 л., накладная ИП ФИО7 от 16.01.2012г. ... с чеком на сумму 957 на 2 л., товарный чек Кровельные материалы на 1 л., накладная ИП ФИО7 от 16.01.2012г. ... с чеком на сумму 230 на 2 л., заказ-наряд №ТИ-У0000029 от 23.01.2012г. с чеком на сумму 6 р. на 2 л., товарный чек от 13.01.2012г. на сумму 5 210 р. с чеком на 2 л., накладная ООО «ХДМ» ... от 28.01.2012г. на сумму 939,75 р. с чеком на 2 л., товарный чек ...от 09.01.2012г. на сумму 3 700,01 р. с чеком на 2 л., розничная накладная ИП ФИО8 №Р0000075 от 23.01.2012г. на сумму 454,22 р. с чеком на 2 л., товарный чек от 11.02.2012г. на сумму 2 600 р., товарный чек ИП ФИО9 от 18.10.2011г. на сумму 32 280 р., накладная ООО «Жираф» ... от 31.01.2012г. на сумму 5 060 р. с чеком на 2 л., счет-фактура КФХ ИП ФИО10... от 21.05.2011г. на сумму 1 909 110 р. на 2-х л., товарная накладная КФХ ИП ФИО10... от 21.05.2011г. на сумму 1 909 110 р. на 3-х л., счет-фактура КФХ ИП ФИО10... от 15.10.2011г. на сумму 980 825 р. на 2-х л., товарная накладная КФХ ИП ФИО10... от 15.10.2011г. на сумму 980 825 р. на 3-х л. - хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки - оплату услуг адвоката за оказание юридической помощи подсудимому ФИО2 осуществить за счет Федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано в Верховный суд РСО-Алания в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья Черчесов Н.В.