Гражданский кодекс часть 1

<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> (ИФНС России по <адрес>), расположенной по <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты> Юридический адрес <данные изъяты>»: 630032, <адрес>, <адрес> Фактическое местонахождение организации: 652700, <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директором ООО «<данные изъяты> в соответствии с приказом №/К от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО2 ООО «<данные изъяты> осуществляло следующие виды деятельности: Строительство жилых и нежилых зданий (код по ОКВЭД - 41.20). В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> исполняло функции застройщика (генерального подрядчика) на различных объектах <адрес> и <адрес> при выполнении следующих видов работ: земляные работы, устройство фундаментов, монтаж блоков стен подвала, монтаж плит перекрытий, кирпичная кладка стен, устройство кровли, монтаж электропроводки, установка окон и балконных блоков, монтаж стояков, шпаклевание стен, покраска потолков, труб, кладка плитки, наклейка обоев, настил линолеума, выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции, работы по прокладке наружных сетей (канализация, водопровод, отопление, ливневая канализация) и т.д.

ФИО1, являясь руководителем ООО «<данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с учредительными документами, п.п. 8.38, 8.39 8.42, 8.46, 8.47 Устава организации, являлся единоличным исполнительным органом общества, лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в 2014-2015 годах, в обязанности которого входило утверждение отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а также нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативно правовыми актами РФ.

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «<данные изъяты> ФИО2 из корыстных побуждений возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) с организации - ООО «<данные изъяты> в крупном размере.

ФИО2, зная об обязанности уплаты ООО «<данные изъяты> установленных законодательством РФ налогов, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, решил организовать незаконную схему работы посредством подыскания реквизитов «подставных» организаций и создания фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «<данные изъяты>» путем неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с подставными организациями и уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>» в крупном размере.

В нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового Кодекса РФ, п. 1 ст.39 НК РФ, п. 1 ст.45 НК РФ, п. 1 ст.146 НК РФ, п. 2 ст.153 НК РФ, п.1 ст.154 НК РФ, ст.164 НК РФ, п.1 п. 2 ст.169 НК РФ, п. 3 ст.164 НК РФ, п.2 ст.171, п.1, ст.172 НК РФ, п. 1 п. 5 ст.174 НК РФ, (с изменениями и дополнениями), - совершил преступление при следующих обстоятельствах

В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать установленные законом налоги и сборы, в установленные законом сроки. Согласно п.1 ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно ст.143 НК РФ ООО <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При определении налоговой базы, выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (пункт 2 статьи 153 НК РФ).

Согласно п.1 ст.154 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ№ ФЗ) установлено, что налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ (с 2012 со ст.105.3 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно ст.164 НК РФ установлены налоговые ставки по НДС, применяемые при реализации различных товаров. В соответствии со статьей 164 НК РФ (в ред. № 117-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), если иное не установлено положениями п.п. 1,2 и 4статьи 164 НК РФ, применяется налоговая ставка 18%.

Сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (пункт 1 статьи 166 НК РФ). Общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ (пункт 2 статьи 166 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 168 НК РФ (в ред. №224-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ (пункт 2 статьи 171 НК РФ в ред. №306-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ). Кроме того, согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Пунктом 1 статьи 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со статьей 173 НК РФ, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

В соответствии со ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом - за 2, 3 кварталы 2014 года (в ред., от ДД.ММ.ГГГГ N 172-ФЗ) и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом - за 4 квартал 2014 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ).

В силу ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации, до даты прекращения деятельности юридического лица.

Согласно п. 1 ст.9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания.

В период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководителем <данные изъяты> была умышленно использована схема заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставными организациями: ООО «<данные изъяты> зарегистрированных с нарушением требований № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», как якобы оказывавших услуги субподряда и аренды строительной техники для ООО «<данные изъяты> с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н» путем неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с указанными подставными организациями и уклонения от уплаты НДС <данные изъяты> в крупном размере.

ФИО5, документально оформленный в качестве руководителя ООО «<данные изъяты> и Свидетель №1 документально оформленный в качестве руководителя ООО Строительная Компания «СибСтрой» не имели никакого отношения к деятельности данных организаций, не заполняли и не подписывали бухгалтерскую и налоговую отчетность, в данных организациях отсутствовала строительная техника.

В соответствии с данными федерального информационного ресурса, который формируется на основании статьи 85 Налогового кодекса РФ, у ООО «КапиталСтройИнвест» и ООО Строительная Компания «СибСтрой» недвижимое имущество, транспортные средства отсутствуют.

Также у ООО «<данные изъяты> отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Тем самым, счет-фактуры от <данные изъяты> составлены с нарушением порядка их составления в части того, что были подписаны неуполномоченными лицами (не руководителем, не главным бухгалтером организации и не уполномоченным в соответствии с налоговым законодательством лицом), и согласно п.2 ст.169 НК РФ не могли являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету и возмещению из бюджета.

Кроме этого, за период финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты>

В силу изложенного руководитель ООО <данные изъяты> ФИО2 достоверно знал, что используемые им при умышленном уклонении от уплаты налогов с организации <данные изъяты> в крупном размере подставные организации - ООО <данные изъяты>», всеми функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 Гражданского кодекса РФ, фактически не обладают, а именно не имеют на праве собственности, в хозяйственном ведении и в оперативном управлении обособленного имущества, не могут самостоятельно приобретать и осуществлять имущественные права, в связи с чем не могут осуществлять деятельность, основной целью которой является извлечение прибыли.

Руководитель <данные изъяты> ФИО2, реализуя возникший преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов <данные изъяты> в крупном размере, в неустановленное время на территории РФ, более точно место следствием не установлено, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и подписание фиктивных договоров с указанными организациями.

Так, между ООО «КапиталСтройИнвест» (Арендодатель) в лице директора ФИО5 и ООО <данные изъяты>Арендатор) заключен фиктивный договор аренды строительных машин № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО3 К.<данные изъяты> (Генподрядчик) заключен фиктивный договор субподряда на выполнение работ по монтажу систем вентиляции на объекте: Ремонт и реконструкция зданий и помещений находящихся по адресу: <адрес>; Ремонт вентиляции вспомогательных цехов в боксе хоз.автоколонны ш. 2 Тырганская № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: Комбикормовой завод производительностью 10т/час с элеваторным блоком: расположенным по адресу: <адрес>, вблизи села Ваганово – Цех по производству комбикормов № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора ФИО5 и <данные изъяты> (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу приточно-вытяжной вентиляции на объекте: Строительство здания «Городского архива», <адрес>, Киселевский городской округ, <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора ФИО5 и <данные изъяты> (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: Здание зимней турбазы ООО «Разрез Киселевский» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО <данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по ремонту здания блока главного корпуса с сушильно-топочным отделением фабрики «Зиминка» ООО «ОФ «Прокопьевскуголь» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по строительству многоквартирного жилого дома по адресу: <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО <данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по строительству здания «Городского Архива» расположенного по адресу: <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и <данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по капитальному ремонту Основной общеобразовательной школы №, расположенной по адресу: <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н» (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по строительству Комбикормового завода производительностью 10 тон/час с элеваторным блоком, расположенным по адресу: <адрес>, вблизи села Ваганово № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по ремонту кирпичной кладки наружных стен здания Блока главного корпуса с сушильно-топочным отделением фабрики Зиминка «ОФ «Прокопьевскуголь» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора ФИО5 и ООО «<данные изъяты>» (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по реконструкции Здания гаража большегрузных автомобилей под ремонтно-локомотивное депо на две линии ООО «Разрез Киселевский» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и ООО «<данные изъяты> (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: жилой <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: жилой <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и <данные изъяты> (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: примыкание пути необщего пользования ООО «Шахтоуправление Майское» к станции Терентьевская Зап.-Сиб. Железной дороги и к пути необщего пользования станции Салек ЗАО «Салек» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Субподрядчик) в лице директора Свидетель №2 и ООО <данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по строительству Многофункционального центра расположенного по адресу: <адрес>, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и <данные изъяты> (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу вытяжной вентиляции по адресу: Промплощадка участка «Новосергеевский-Южный «Разрез Киселеаский – реконструкция здания большегрузных автомобилей ремонтное локомотивное депо на две линии № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и ООО <данные изъяты>Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу приточной вытяжной вентиляции на объекте: Ремонтные работы в здании основного АБК и малого АБК на промплощадке ЗАО «Селек» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО «КапиталСтройИнвест» (Исполнитель) в лице директора Свидетель №2 и <данные изъяты>» (Заказчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по монтажу приточной вытяжной вентиляции на объекте: «Многофункциональный центр предоставление государственных и муниципальных услуг» в <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ.

По перечисленным выше договорам, работы по ремонту, реконструкции и строительству вентиляции на вышеуказанных объектах выполнял Свидетель №3, как физическое лицо, не являющийся плательщиком НДС.

Также у организации ООО «КапиталСтройИнвест», отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

Также между ООО Строительная Компания «СибСтрой» (Субподрядчик) в лице директора ФИО9 и ООО «<данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по строительству Постоянного поверхностного расходного склада взрывчатых материалов ЗАО «Прокопьевский угольный разрез» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО Строительная Компания «СибСтрой» (Субподрядчик) в лице директора ФИО9 и ООО «<данные изъяты>» (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по реконструкции здания большегрузных автомобилей – ремонтное локомотивное депо, расположенное на промплощадке участка «Новосергеевский-Южный» ООО «Разреза Киселевский» № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также между ООО Строительная Компания «СибСтрой» (Субподрядчик) в лице директора ФИО9 и ООО «<данные изъяты> (Генподрядчик) в лице ФИО2 заключен фиктивный договор на выполнение работ по капитальному ремонту Основной общеобразовательной школы №, на 300 учащихся с детским садом на 50 мест, расположенной по адресу: <адрес>, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Документально оформленный руководитель <данные изъяты>» Свидетель №1 отношения к деятельности организации не имел, подпись в документах не ставил, документов ни каких не подписывал, а именно: договоры, первичные бухгалтерские документы, в том числе, счета-фактуры в адрес ООО «<данные изъяты>», не заполнял бухгалтерскую и налоговую отчетность <данные изъяты>

Также у организации ООО СК «СибСтрой», отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО <данные изъяты>» ФИО2, достоверно зная о том, что по сделкам с подставными организациями: <данные изъяты> услуги субподряда и аренды строительной техники для ООО «<данные изъяты>» не оказывались, а выполнялись своими силами, в целях уклонения от уплаты НДС, умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным отношениям с вышеуказанными подставными организациями – счета-фактуры в качестве оправдательных, для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для возглавляемой им организации <данные изъяты>», находясь по адресу: <адрес>, организовал их подписание и передачу главному бухгалтеру ООО <данные изъяты>Свидетель №16, неосведомленной о его преступном умысле, для отражения в учете и, соответственно, включения в налоговые декларации за 2,3,4 кварталы 2014 года и за 1,2,3,4 кварталы 2015 года заведомо для него ложные сведения о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет ООО <данные изъяты>

По указанию директора ООО <данные изъяты> ФИО2, главным бухгалтером Свидетель №16, не осведомленной о преступном умысле ФИО2, в налоговые декларации за период 2,3,4 кварталы 2014 года и за 1,2,3,4 кварталы 2015 года были включены заведомо ложные сведения о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет <данные изъяты>

В связи с этим суммы НДС, отраженные в счетах-фактурах об оказании услуг для ООО «<данные изъяты> организациями: ООО «КапиталСтройИнвест» ИНН <***>, ООО СК «СибСтрой» ИНН <***> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были неправомерно учтены главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Свидетель №16 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС за период 2,3,4 кварталы 2014 года и за 1,2,3,4 кварталы 2015 года при исчислении НДС ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н» за соответствующие налоговые периоды, а именно:

2 квартал 2014 года:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>.;

С учетом изложенного суммы НДС из указанных счетов-фактур были отражены в качестве сумм НДС к вычету в налоговых декларациях по НДС за налоговые периоды 2,3,4 кварталы 2014 года и за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, представленные <данные изъяты>Н» в налоговый орган.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с организации, в крупном размере, действуя умышленно, желая незаконно избежать уплаты в бюджет НДС организации - ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н», достоверно зная о том, что по сделкам с подставными организациями – <данные изъяты> субподряда и аренда строительной техники не оказывались, путем умышленного использования подложных документов по финансово-хозяйственным операциям с вышеуказанными подставными коммерческими организациями в качестве оправдательных, для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н», в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ, п.п. 1 п.1 ст.146, п. 1 ст.154, пп. 1 п. 1 ст.167 НК РФ, п.1,п.2, п.8 ст.171, п.1,п.6 ст.172, п. 1 ст.9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (в приведенных выше редакциях), умышленно организовал включение заведомо ложных сведений в декларации по НДС ООО «ИНТЕРСТРОЙ-Н» за 2, 3, 4 кварталы 2014 года и 1,2,3,4 кварталы 2015 года, о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком, представленных ФИО2 в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>,
<адрес>.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являясь директором <данные изъяты>-Н» по несуществующим договорам субподряда и аренды строительной техники, в нарушение ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.23 НК РФ, п.п. 1 п.1 ст.146, п. 1 ст.154, пп. 1 п. 1 ст.167 НК РФ, п.1,п.2, п.8 ст.171, п.1,п.6 ст.172, п. 1, п. 1 ст.9 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (в приведенных выше редакциях) – умышленно организовал внесение заведомо ложных сведений в строки «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года представленной ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, с заведомо ложными сведениями в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230) сумму НДС в размере – 362 395 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязан был исчислить и уплатить НДС в сумме 1 150 864,21руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 788 469,21 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты> ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 3 226 840 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 9 707 658,05 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 6 480 818,05 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты> ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 388 180 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 1 811 806,10 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 1 423 626,10 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты> ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 306 369 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 424 583,04 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 118 214,04 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты>» ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 1 505 109 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 3 051 878,63 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 1 546 769,63 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты> ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 971 089 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 1 437 963,41 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 466 874,41 руб.

Продолжая реализовывать возникший преступный умысел, на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты>» ФИО2 организовал представление ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, умышленно организовав внесение заведомо ложных сведений в декларацию по НДС, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» Раздела 3 (код строки 230 сумму НДС в размере – 1 206 967 руб., хотя в результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности обязана была составить 3 632 686,17 руб., уклонившись тем самым от уплаты НДС в сумме 2 425 719,17 руб.

Таким образом, ФИО2 являясь руководителем <данные изъяты> действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем включения в налоговые декларации, представленные В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложных сведений уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года с организации в сумме 13 250 490,61 рублей, что признается крупным размером и превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов за период в пределах 3-х финансовых лет подряд, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов от подлежащих уплате сумм налогов, сборов ООО <данные изъяты> за указанный период составляет 27,57 %. Совершая указанные выше действия, ФИО2 осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления, то есть действовал умышленно.

Действия ФИО2 органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании заявил ходатайство, в котором просил прекратить дело в связи с тем, что истекли сроки давности привлечения его к уголовной ответственности.

Адвокат Вишнякова Р.Л. также просила прекратить уголовное преследование в отношении ФИО2, поскольку он обвиняется в совершении престудпения небольшой тяжести, с момента совершения которого прошло более двух лет.

Государственный обвинитель Перов В.А. не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Суд, выслушав мнения сторон, приходит к следующему.

Органом предварительного следствия ФИО2 обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем <данные изъяты>», умышленно, путем включения в налоговые декларации, представленные В ИФНС России по <адрес>, заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года с организации, в сумме 13 250 490,61 рублей, что признается крупным размером и превышает 25 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов за период в пределах 3-х финансовых лет подряд, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов от подлежащих уплате сумм налогов, сборов <данные изъяты>» за указанный период составляет 27,57 %, то есть по ч.1 ст.199 УК РФ.

Санкция ч.1 ст.199 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительных работ на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Согласно ч.2 ст.15 УК РФ, преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Таким образом, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

На основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Согласно ч.3 ст.24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается в связи с прекращением уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 6 части первой статьи 24 УПК РФ. В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 28 и 28.1 настоящего Кодекса, а также пунктах 3 и 6 части первой настоящей статьи, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

По смыслу закона, преступления, предусмотренные ст.ст.198 и 199 УК РФ, считаются оконченными с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством.

Как следует из материалов уголовного дела, деяние, в совершении которого обвиняется ФИО2, совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть момент окончания совершения преступления – ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на сегодняшний день два года со дня совершения преступления истекли.

В судебном заседании ФИО2 согласился на прекращение уголовного дела по не реабилитирующему основанию, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При таких обстоятельствах, суд считает ходатайство подсудимого и его защитника подлежащим удовлетворению.

Гражданский иск не заявлен.

Мера пресечения ФИО2 не избиралась и избранию не подлежит.

Вещественные доказательства: 3 компакт-диска, флеш-карта, хранящиеся в материалах дела (л.д.167, 190 т.14), бухгалтерская и налоговая документация, изъятая в ходе обыска по <адрес> в <адрес> (коробка №); документы, изъятые в ИФНС <адрес> (коробки №№, 3); пакет с жесткими дисками, изъятыми в ходе обыска в офисе ООО «<данные изъяты>», бухгалтерская и налоговая документация, изъятая в ходе обыска по <адрес> (коробка №), хранящиеся в камере хранения второго отдела по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, подлежат возвращению директору ООО «<данные изъяты> ФИО2

Руководствуясь ст.ст. 25, 256 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование и уголовное дело в отношении ФИО2 по ч.1 ст.199 УК РФ на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства после вступления постановления в законную силу - <данные изъяты>» ФИО2.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Новосибирского областного суда в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, затрагивающего его интересы, лицо, в отношении которого уголвоное дело прекращено, вправе участвовать в судебном заседании при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья (подпись) Я.Г.Корнева