Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Первоуральску Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Акулова А.Н. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Суслова Сергея Юрьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, ранее не судимого, в порядке ст. 91 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживался,

избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Органами следствия Суслов С.Ю. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

По версии органов следствия, преступление совершено в городе Первоуральске Свердловской области при следующих обстоятельствах:

Суслов Сергей Юрьевич, будучи на основании решения заседания наблюдательского совета Закрытого акционерного общества «Первоуральский авторемонтный завод» ИНН № (Далее по тексту ЗАО «ПАРЗ») № от 12.05.2003,а также на основании протокола № общего собрания акционеров ЗАО «ПАРЗ» от 15.05.2007,зарегистрированного 01.07.2002 в администрации муниципального образования город Первоуральск за основным государственным регистрационным номером 2178 серия I-ПИ, и расположенного по юридическому адресу: <адрес>, генеральным директором и, являясь, таким образом, лицом, постоянно выполняющим административно-хозяйственные и организационно-распорядительные обязанности в коммерческой организации, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в данной организации, а также распорядителем финансовых средств ЗАО «ПАРЗ», в период с 08 ноября 2019 года по 01 марта 2020 года сокрыл денежные средства ЗАО «ПАРЗ» в размере 6 103 466 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ (часть I) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (далее – НК РФ) установлено, что каждое лицо (юридическое или физическое) должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В части 2 статьи 44 НК РФ указано, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно части 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

ЗАО «ПАРЗ» в период с 2019 года по 2020 год включительно являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), налога на доходы физических лиц.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ЗАО «ПАРЗ» является плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии со ст.174 НК РФ (НДС) «уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой».

В соответствии со ст. 207 НК РФ ЗАО «ПАРЗ» является плательщиком налога на доходы физических лиц. В соответствии со ст.226 НК РФ (НДФЛ) «Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода».

В соответствии со ст. 373 НК РФ плательщиком налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. ЗАО «ПАРЗ» является плательщиком налога на имущество. В соответствии со ст.383 НК РФ (налог на имущество) Налог подлежит уплате в течение налогового периода. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном налоговым кодексом.

В соответствии со ст. 419 НК РФ ЗАО «ПАРЗ» является плательщиком страховых взносов. В соответствии со ст. 431 НК РФ (страховые взносы) в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика.

В соответствии с нормами, указанными в ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ при недостаточности денежных средств на расчетных счетах предприятия (организации) для удовлетворения всех предъявленных к предприятию требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя..

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Поручение налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление налога, и на сумму, подлежащую перечислению.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ «Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога».

В соответствии с ч. 1 ст. 69 НК РФ «требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога».

В соответствии с ч. 2 ст. 69 НК РФ «требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки».

В соответствии с ч. 4 ст. 69 НК РФ «Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании».

В соответствии со ст. 70 НК РФ «требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки».

На основании Устава ЗАО «ПАРЗ», Генеральный директор общества:

п. 10.1. Руководство текущей деятельностью общества в период между Общими собраниями акционеров осуществляется Генеральным директором общества.

п. 10.4. К компетенции Генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельность. Общества, за исключением вопросов, отнесённых к компетенции Общего собрания акционеров..

п. 10.5. Генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных настоящим уставов; имеет право первой подписи под финансовыми документами; представляет интересы Общества, как в РФ, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах; утверждает штаты, заключает трудовые договоры с работниками Общества, применяет к этим работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; совершает сделки от имени Общества; открывает и закрывает в банках счета; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества, издаёт приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы.

Согласно сведений, предоставленных Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области о состоянии расчетов по налогам по состоянию на 16.03.2020, ЗАО «ПАРЗ» имеет недоимку по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 18 840 016, 12 рублей.

В связи с неисполнением, ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области, в соответствии с положениями ст. 45,69 НК РФ в период 2019 года и 2020 года направлено требований об уплате налога в адрес ЗАО «ПАРЗ» на общую сумму 19 219 602,97 руб.

№ от 31.07.2019 года на сумму 1 791 344 рубля,

№ от 05.08.2019 года на сумму 2 310 499, 16 рублей

№ от 13.08.2019 года на сумму 93 950 рублей.

№ от 04.09.2019 года на сумму 3 709 973, 7 рубля

№ от 02.10.2019 года на сумму 2 158 479 рублей.

№ от 07.10.2019 года на сумму 20 813, 7 рублей.

№ от 01.11.2019 года на сумму 2 954 057, 68 рублей.

№ от 05.11.2019 года на сумму 932 724 рубля.

№ от 07.11.2019 года на сумму 217 490 рублей.

№ от 11.11.2019 года на сумму 93 804 рубля.

№ от 25.11.2019 года на сумму 381 000 рублей.

№ от 03.12.2019 года на сумму 631 622 рубля.

№ от 10.01.2020 года на сумму 531 624 рубля.

№ от 06.02.2020 года на сумму 140 352 рубля.

№ от 07.02.2020 года на сумму 2 471 788, 36 рублей

Кроме того, в связи с неисполнением, ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области, в соответствии с положениями ст. 46 НК РФ за период с 08.11.2019 по 01.03.2020 были вынесены решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ЗАО «ПАРЗ»:

- решение о взыскании налога № от 08.11.2019 на сумму 2 161 500. 87 рублей;

- решение о взыскании налога № от 22.11.2019 на сумму 3 728 197, 44 рублей;

- решение о взыскании налога № от 02.12.2019 на сумму 2 952 933, 68 рублей;

- решение о взыскании налога № от 10.12.2019 на сумму 960 977, 24 рублей;

- решение о взыскании налога № от 10.12.2019 на сумму 93 905, 62 рублей;

- решение о взыскании налога № от 11.12.2019 на сумму 238153, 64 рублей;

- решение о взыскании налога № от 15.12.2019 на сумму 97 117, 51 рублей;

- решение о взыскании налога № от 27.12.2019 на сумму 394 178, 36 рублей;

- решение о взыскании налога № от 28.12.2019 на сумму 632 579, 96 рублей;

- решение о взыскании налога № от 07.02.2020 на сумму 633 597, 32 рублей;

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налога за счет денежных средств ЗАО «ПАРЗ», в период с 08.11.2019 по 01.03.2020 МРИ ФНС № 30 по Свердловской области к расчетным счетам ЗАО «ПАРЗ» в соответствии со ст. 46 НК РФ выставлены инкассовые поручения о принудительном исполнении обязанности по налогам и сборам, страховым взносам путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимые денежные средства о счета налогоплательщика в том числе:

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 27.12.2019 на сумму 127 000 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 55 321 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 28 708 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 172 318 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 1 677 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 137 444 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 67 234 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 1 690 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 58 389 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 5 601 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 52 897 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 1 195 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 4 406 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 9 644 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 36 821 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 100 002 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 15 548 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 4 635 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 27 696 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 4 450 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 2 479 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 135 006 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 4 227 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 3 736 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.12.2019 на сумму 4 294 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.12.2019 на сумму 152 809 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.12.2019 на сумму 19 106 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.12.2019 на сумму 20 328 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 11.12.2019 на сумму 20 953 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 10.12.2019 на сумму 93 804 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 602 758, 91 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 6 063, 93 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 131 808, 25 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 568 584, 75 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 631 622 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 7 169, 83 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 157 351, 09 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 664 969, 46 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 5 562, 84 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 02.12.2019 на сумму 142 263, 62 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 22.11.2019 на сумму 2 158 477 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 22.11.2019 на сумму 1 546 818 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 08.11.2019 на сумму 2 158 479 рублей;

-поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от 28.12.2019 на сумму 631 622 рублей.

В связи с не поступлением в достаточном объеме денежных средств на расчетные счета ЗАО «ПАРЗ» налогоплательщиком, выставленные МРИ ФНС России № 30 по Свердловской области инкассовые поручения по налогам в указанный период времени полностью исполнены не были, вследствие чего неисполненные инкассовые поручения были помещены банками в картотеку №, все расходные операции по счетам ЗАО «ПАРЗ», за исключением исполнение обязанностей по уплате налоговых платежей были приостановлены, в соответствии со ст.47 НК РФ, решением МРИ ФНС России № 30 по Свердловской области.

В соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании налога, пени, штрафа за счет имущества от 13.01.2020 № на сумму 11 791 421, 15 рублей.

Суслов С.Ю. достоверно зная о том, что организация не исполняет обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов и на расчетном счете организации имеются не исполненные инкассовые поручения налогового органа о принудительном исполнении обязанности по налогам и сборам, страховым взносам, а денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров и оказанных услуг ЗАО «ПАРЗ» на расчетный счет последнего, будут в бесспорном порядке списаны в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, в счёт погашения имевшейся у организации задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, действуя умышленно, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства в размере 6 103 466, 00 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством. Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов и сборов, страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ЗАО «ПАРЗ», осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 45, 46 Налогового Кодекса РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами ЗАО «ПАРЗ» путем перечисления денежных средств от дебиторов (должников организации по денежным обязательствам) напрямую кредиторам Общества, минуя расчетный счет ЗАО «ПАРЗ», что лишало банкам, обслуживающим счета Общества, возможность исполнить указанные выше решения налогового органа о принудительном взыскании со счетов предприятия денежных средств для погашения недоимки по налогам и сборам, страховым взносам и исполнить инкассовые поручения.

Реализуя свой преступный умысел, в целях вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ПАРЗ» Суслов С.Ю., действуя умышленно, в период с 08.11.2019 по 01.03.2020, точные даты в ходе следствия не установлены, находясь в различные временные промежутки в помещении ЗАО «ПАРЗ» по адресу: <адрес>, в административном здании Общества, осуществляя свои полномочия по руководству текущей деятельностью Общества, организовал издание и направление в организацию - ООО «Строительные технологии» (ИНН №) распорядительных писем с просьбами о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности не на расчетные счета ЗАО «ПАРЗ», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на счета его кредиторов.

Так, в период с 08.11.2019 по 01.03.2020, точные даты следствием не установлены, главный бухгалтер ЗАО «ПАРЗ» ФИО4, будучи не осведомленной о преступных намерениях Суслова С.Ю., по указанию последнего изготовила распорядительные письма в адрес дебитора ООО «Строительные технологии» с просьбой о перечислении денежных средств в счет задолженности перед ЗАО «ПАРЗ», минуя расчетный счет Общества, на счета его контрагентов, которые после подписания их Сусловым С.Ю., были направлены в адрес «Строительные технологии» (ИНН №).

Во исполнение указанных распорядительных писем за подписью Суслова С.Ю. в период с 11.11.2019 по 23.01.2020, дебитор ООО «Строительные технологии» (ИНН №) минуя расчетный счет ЗАО «ПАРЗ», произвел перечисления денежных средств, являющихся дебиторской задолженностью ЗАО «ПАРЗ», на расчетные счета кредиторов ЗАО «ПАРЗ» в целях осуществления предпринимательской деятельности Общества.

В результате умышленных действий Суслова С.Ю., являющегося генеральным директором ЗАО «ПАРЗ», осуществляющего общее руководство деятельностью организации и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с 08.11.2019 по 01.03.2020, были сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ должно производиться взыскание налогов и сборов, в сумме 6 106 466, 00 рублей, что, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Старший следователь следственного отдела по г. Первоуральску Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Акулов А.Н. с согласия руководителя следственного отдела по г. Первоуральску Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Фазлыева Д.Д. обратилась в суд с ходатайством в порядке, предусмотренном ст.446.2 Уголовно–процессуального кодекса Российской Федерации, о прекращении в отношении подозреваемого Суслова С.Ю. уголовного дела по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обосновании заявленного ходатайства следователь указывает на то, что Суслов С.Ю. подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, вину по предъявленному подозрению признал в полном объеме, ранее не судим, положительно характеризуется, загладил причиненный вред.

В судебном заседании установлено, что Суслов С.Ю. загладил причиненный вред.

Помощник прокурора г. Первоуральска Свердловской области Халеев С.В. в судебном заседании поддержал заявленное ходатайство по изложенным в нем доводам.

Подозреваемый Суслов С.Ю. и его защитник-адвокат Карпов И.Г. также просили удовлетворить ходатайство следователя, поскольку подозреваемый ранее не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, им были выполнены действия, направленные на заглаживание причиненного вреда.

Выслушав участников процесса, проверив материалы уголовного дела и рассмотрев указанное ходатайство, суд считает, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению.

Вина Суслова С.Ю. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В силу ст.104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый Суслов С.Ю. вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации признал в полном объеме, в содеянном раскаялся. Совершенное Сусловым С.Ю. преступление, относится к категории преступлений небольшой тяжести, факт заглаживания вреда причиненного его действиями нашел подтверждение в ходе рассмотрения дела. Стороны не возражали против прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, последствия прекращения дела по данному основанию сторонам разъяснены и понятны.

При таких обстоятельствах суд считает возможным на основании ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации освободить Суслова С.Ю. от уголовной ответственности по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и в соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации уголовное дело в отношении подозреваемого прекратить с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определяя размер судебного штрафа, суд учитывает положение ч.1 ст.104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также тяжесть совершенного преступления, семейное и имущественное положение подозреваемого.

Руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.ст. 25.1, 446.1, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

постановил:

Ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Первоуральску Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации Акулова А.Н. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Суслова Сергея Юрьевича - удовлетворить.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Суслова Сергея Юрьевича, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации прекратить на основании ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, с назначением Суслову С.Ю. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Суслову Сергею Юрьевичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Установить Суслову С.Ю. срок оплаты судебного штрафа: в течение 30 (тридцати) дней со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Суслову С.Ю., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Разъяснить Суслову С.Ю. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 (десяти) дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке - отменить после вступления постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловском областном суде в течение 10 суток со дня вынесения через Первоуральский городской суд.