Гражданский кодекс часть 1

Органом предварительного следствия Галаганов А.В. обвинялся в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1143443015836 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №10 по Волгоградской области (далее по тексту – МИ ФНС России №10 по Волгоградской области), расположенную по адресу: г. Волгоград, Советский район, ул. Богданова, дом 2, ООО «СОЗИС» (ИНН-3460015925).

На основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя ООО «СОЗИС» должность генерального директора ООО «СОЗИС» занимает Галаганов А.В.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ обязанности по ведению бухгалтерского учета общества возложены на генерального директора Галаганова А.В.

Основным видом деятельности по учтенным данным является производство общестроительных работ по возведению зданий. В период 2014-2016 г.г. ООО «СОЗИС» осуществляло строительные работы на территории <адрес>. В период с июня 2014 года фактический и юридический адрес общества: <адрес>.

В период 2014-2016 г.г. ООО «СОЗИС» находилось на общей системе налогообложения и, в соответствии со ст. 143, п. 3 ст. 164 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) по налоговой ставке 18 процентов.

Галаганов А.В. являясь руководителем коммерческой организации был осведомлен о требованиях законодательства Российской Федерации, регламентирующего порядок ведения налогового и бухгалтерского учетов, а также исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации, а именно

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 НК РФ - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров, работ на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, работ определяется как стоимость этих товаров, работ.

В соответствии со ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров, работ налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, исчисляется по каждому виду этих товаров, работ как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров, работ.

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров, выполнения, в том числе для собственных нужд, работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В силу ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» генеральный директор ООО «СОЗИС» Галаганов А.В., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В период 2014-2016 г.г. ООО «СОЗИС» заключало гражданско-правовые договора на выполнение строительных работ, по мере исполнения которых общество в соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ было обязано исчислять и уплачивать НДС в бюджет.

В период руководства организацией, примерно в июле 2014 года, точные дата и время не установлены, у генерального директора ООО «СОЗИС» Галаганова А.В., осознающего, что в соответствии с выбранным организацией режимом налогообложения в соответствии с п.п.1 и 2 ст.171, п. 1 ст. 172 НК РФ он вправе уменьшить общую сумму НДС, подлежащего уплате с организации только путем применения налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров, работ, но не имеющего законных оснований для применения налоговых вычетов в желаемом объеме ввиду выполнения работ собственными силами либо силами привлечённых работников – физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с руководимой им организации путем внесения в бухгалтерскую и налоговую отчетность общества заведомо ложных сведений о якобы выполненных работах для ООО «СОЗИС» на основании документов, оформленных от организаций, фактически не выполнявших для общества работ, не отражавших данные взаимоотношения в бухгалтерском и налоговых учетах и, соответственно не уплачивающих установленные законодательствам налоги с данных сделок.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, Галаганов А.В. при неустановленных следствием обстоятельствах приискал ООО «Стандарт», ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134», от имени которых решил изготовлять заведомо подложные документы, для отражения в бухгалтерском и налоговом учетах общества, а расчётные счета данных обществ планировал использовать для транзита и дальнейшего обезличивания и обналичивания денежных средств, при этом Галаганов А.В. понимал, что указанные организации не будут уплачивать с фиктивных сделок НДС, а выступят в качестве обществ, принимающих на себя налоговые риски.

С целью придания видимости предпринимательской деятельности между ООО «СОЗИС» и указанными выше организациями в период с июля 2014 года по сентябрь 2016 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, Галаганов А.В. изготавливал бухгалтерские документы, а именно договора, счет-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, согласно которым в 3 квартале 2014 года ООО «Стандарт», в 4 квартале 2014 года, 1,2,3 кварталах 2015 года ООО «Ресурс», в 4 квартале 2015 года ООО «Ресурс» и ООО «СМУ-134», в 1,2,3 кварталах 2016 года ООО «СМУ-134» выполняли работы для ООО «СОЗИС» в качестве субподрядчиков.

В действительности же, вышеуказанные организации работы не выполняли, а договорные отношения между ООО «СОЗИС» и указанными обществами носили фиктивный характер, они использовались Галагановым А.В. с целью неправомерного получения налоговых вычетов по НДС.

Галаганов А.В., действуя в рамках своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, действуя умышленно из корыстной заинтересованности, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в крупном размере и желая их наступления, в период с июля 2014 года по сентябрь 2016 года, более точные дата и время следствием не установлены, будучи осведомленный о том, что ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134» и ООО «Стандарт» работы для общества не выполняли, находясь по адресу: <адрес>, отражал в бухгалтерском учете ООО «СОЗИС», ложные сведения относительно взаимоотношений с данными организациями и сумм налоговых вычетов по НДС на основании изготовленных им от имени ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134» и ООО «Стандарт» документов а именно счетов-фактур:

В 3 квартале 2014 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «Стандарт»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 675 000, 00 руб. в том числе НДС в сумме 102 966,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1647 600, 00 руб., том числе НДС в сумме 251 328, 81 руб., которая отражена в книге покупок общества на сумму 1 647 500, 00 руб. в том числе НДС в сумме 251 313, 56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 046 300,00 руб. в том числе НДС в сумме 312 147,46 руб.

В 4 квартале 2014 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «Ресурс»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 231 400, 00 руб. в том числе НДС в сумме 340 383,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 833 095, 00 руб. в том числе НДС в сумме 127 082,29 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 468 435,21 руб. в том числе НДС в сумме 71 456,22 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 843 800, 00 руб. в том числе НДС в сумме 281 257,63 руб.

В 1 квартале 2015 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «Ресурс»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1970 454, 00 руб., в том числе НДС в сумме 300 577,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 838, 88 руб. в том числе НДС в сумме 91 500,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 962,90 руб. в том числе НДС в сумме 39 807,90 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 631 687, 50 руб. в том числе НДС в сумме 248 901,48 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 633,10 руб. в том числе НДС в сумме 12 605,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 117 258,96 руб. в том числе НДС в сумме 17 886,96 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 638 876, 00 руб. в том числе НДС в сумме 402 540,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 214,15 руб. в том числе НДС в сумме 13 303,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 371 848, 00 руб. в том числе НДС в сумме 514 349,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 429,12 руб. в том числе НДС в сумме 7 845,12 руб.

Во 2 квартале 2015 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «Ресурс»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 442,70 руб. в том числе НДС в сумме 18 677,70 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 641 060,00 руб. в том числе НДС в сумме 555 415, 93 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 939,78 руб. в том числе НДС в сумме 37 668,78 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 757 960, 00 руб. в том числе НДС в сумме 573 248, 14 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188 235,96 руб. в том числе НДС в сумме 28 713,96 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 704 800, 00 руб. в том числе НДС в сумме 412 596,61 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 176,10 руб. в том числе НДС в сумме 114 281,10 руб.

В 3 квартале 2015 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «Ресурс»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 496 935,00 руб. в том числе НДС в сумме 228 346,02 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 575,10 руб. в том числе НДС в сумме 152 630,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 856,70 руб., в том числе НДС 48 791,70 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ от на сумму 1 029 546,46 руб. в том числе НДС в сумме 157 049,46 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ от на сумму 977 285,00 руб. в том числе НДС в сумме 149 077,37 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 979,16 руб. в том числе НДС в сумме 28 217,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 928 255,26 руб. в том числе НДС в сумме 141 598,26 руб.,№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804 512 руб. в том числе НДС в сумме 122 722,17 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 343,62 руб. в том числе НДС в сумме 97 374,45 руб.

В 4 квартале 2015 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества:

от имени ООО «Ресурс»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 666 834, 52 руб. в том числе НДС в сумме 101 720,52 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 300,00 руб. в том числе НДС в сумме 47 638,98 руб.,

от имени ООО «СМУ-134»

- счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 621,82 руб. в том числе НДС 46 772,82 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 325,00 руб. в том числе НДС 53 439,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 000,00 руб. в том числе НДС 15 864,41 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 604,73 руб. в том числе НДС 24 499,03 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 276 800,00 руб. в том числе НДС 194 766,10 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 395 845,16 руб. в том числе НДС 60 383,16 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 198,82 руб. в том числе НДС 38 165,92 руб.

В 1 квартале 2016 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «СМУ-134»:

- счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 313 327, 76 руб. в том числе НДС 47 795, 76 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 727,50 руб. в том числе НДС 28 483,86 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 196 800, 00 руб. в том числе НДС в сумме 182 562,71 руб.

Во 2 квартале 2016 года выставлены счет-фактуры и отражены в книге покупок общества от имени ООО «СМУ-134»:

счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 730 068, 36 руб. в том числе НДС 111 366,36 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 560,00 руб. в том числе НДС 22 356,61 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 311 797,79 руб. в том числе НДС 47 562,37 руб.,

в 3 квартале 2016 года:

- счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 359,41 руб. в том числе НДС 71 902,28 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 893 899,36 руб. в том числе НДС 136 357,53 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 863 480,75 руб. в том числе НДС 131 717,40 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 138,00 руб. в том числе НДС 22 902, 41 руб.

Согласно данным фиктивным документам, в указанный период времени ООО «СОЗИС» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Ресурс», ООО «Стандарт», ООО «СМУ-134», которые в соответствии с договорами, актами выполненных работ, а также счетами-фактурами, якобы привлекались для выполнения работ в качестве субподрядчиков.

Далее, в период с июля 2014 года по октябрь 2016 года Галаганов А.В., находясь в офисе организации по адресу: <адрес>, составлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СОЗИС», куда вносил ложные сведения относительно сумм налоговых вычетов образовавшихся в результате необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134», ООО «Стандарт», после чего по мере наступления установленного законом срока подачи налоговых деклараций посредством системы «Контур-Экстрен» по электронно-цифровым каналам связи направлял в МИ ФНС России №10 по Волгоградской области расположенную по адресу: г. Волгоград, Советский район, ул. Богданова, дом 2, следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения:

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года, представленная в электронном виде с помощью электронно-цифровой подписи (далее по тексту- ЭЦП) Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Стандарт» на сумму 666 427 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет), представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 820 179,19 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет 1), представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 820 179,19 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет 2), представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 820 179,19 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 1 649 319, 04 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 1 740 602, 22 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 1 125 806, 69 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «Ресурс» на сумму 149 359,9 руб., по взаимоотношениям с ООО «СМУ-134» на сумму 433 890,85 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «СМУ-134» на сумму 258 842,33 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «СМУ-134» на сумму 181 285,34 руб.,

ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В., где отражены ложные сведения относительно сумм налогов, подлежащих вычету сформировавшиеся по взаимоотношениям с ООО «СМУ-134» на сумму 362 879, 62 руб.,

Таким образом, Галаганов А.В., будучи в должности генерального директора ООО «СОЗИС», с целью уклонения от уплаты налога с Общества в период 2014-2016 г.г. создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «СОЗИС» к вычету сумм НДС, оформленных от ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134», ООО «Стандарт», является необоснованным.

В результате неправомерных действий Галаганова А.В. в нарушение п.п.2,5,6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173 НК РФ, с ООО «СОЗИС» не исчислен и не уплачен НДС за период с 2014 по 2016 г.г. в размере 7 388 591 руб. в том числе по периодам за:

3 квартал 2014 года в сумме 666 427 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 222 142 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 222 142 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 222 143 руб.;

4 квартал 2014 года в сумме 820 179 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 273 393 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 273 393 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 273 393 руб.,

1 квартал 2015 года в сумме 1 649 319 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 549 773 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 549 773 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 549 773 руб.,

2 квартал 2015 года в сумме в сумме 1 740 602 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 580 200 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 580 201 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 508 201 руб.,

3 квартал 2015 года в сумме 1 125 807 руб., по срокам уплаты – ДД.ММ.ГГГГ - 375 269 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 375 269 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 375 269 руб.,

4 квартал 2015 года в сумме 583 250 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 194 416 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 194 417 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 194 417 руб.,

1 квартал 2016 года в сумме 258 842 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 82 280 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 86 281 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 86 281 руб.

2 квартал 2016 года в сумме 181 285 руб., по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 60 428 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 60 428 руб., 26.098.2016 – 60 429 руб.

3 квартал 2016 года в сумме 362 880 руб. по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 120 960 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 120 960 руб., ДД.ММ.ГГГГ – 120 960 руб.

Таким образом, общая сумма неуплаченного ООО «СОЗИС» НДС составила 7 388 591 рубль, что составляет 51,97 % от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за 2014-2016 г.г., что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимый Галаганов А.В. и его защитник – адвокат Мельникова Е.Н. представили суду письменное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Галаганова А.В. по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности, указав, что инкриминируемое тому преступление относиться к категории небольшой тяжести и со дня его совершения уже прошло более 2 лет; настаивали на его удовлетворении.

Государственный обвинитель Чубуков А.Г. не возражал против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Выслушав всех участников процесса, суд приходит к выводу об обоснованности заявленного ходатайства и необходимости его удовлетворения в виду следующего.

Согласно постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ№ «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению на основании истечения сроков давности уголовного преследования (п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ).

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременное прекращение уголовного преследования (ч.2 ст. 24 УПК РФ).

Частью 2 статьи 27 УПК РФ определено, что прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание, что моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, является фактическая неуплата налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством, инкриминируемое Галаганову А.В. длящееся преступление совершено ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем срок давности привлечения Галаганова А.В. к уголовной ответственности за инкриминируемое преступление составляет 2 года после его совершения и истек ДД.ММ.ГГГГ. Сам подсудимый Галаганов А.В. не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования за истечением сроков давности, других оснований, препятствующих прекращению уголовного дела по названному основанию, действующим законодательством не предусмотрено, в связи с чем уголовное дело и уголовное преследование в отношении Галаганова А.В. по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

В рамках расследования уголовного дела на основании решений судов органом следствия были наложены аресты на расчетные счета в банках на имя Галаганова А.В. и недвижимое имущество последнего.

В соответствии с ч.9 ст. 115 УПК РФ, арест, наложенный на имущество, отменяется на основании постановления, лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Поскольку судом уголовное дело в отношении Галаганова А.В. прекращено в связи с истечением срока давности, гражданский иск по делу не заявлен, оснований для продления срока наложенных ограничений на имущество подсудимого не имеется и аресты на расчетные счета в банках на имя Галаганова А.В. и недвижимое имущество последнего подлежат отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 239, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Галаганова Антона Владимировича по ч. 1 ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Галаганову Антону Владимировичу отменить.

Арест, наложенный на расчетный счет №, открытый в АО «ГАЗПРОМБАНК» филиал «Южный» по адресу: <адрес> дамба, <адрес>, на имя Галаганова Антона Владимировича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ - отменить.

Арест, наложенный на расчетный счет №, открытый в АО «Юникредит Банк» филиал в <адрес> на имя Галаганова Антона Владимировича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ - отменить.

Арест, наложенный на расчетный счет №, открытый в ПАО «Межрегиональный коммерческий банк развития и информатики» на имя Галаганова Антона Владимировича ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН 344646680665, постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ - отменить.

Арест на нежилое помещение кадастровый номер №, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 4,5 кв.м., нежилое помещение кадастровый номер №, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 17,4 кв.м., нежилое помещение кадастровый номер №, расположенное по адресу: <адрес>, пр-кт им.В.И. Ленина, <адрес>, площадью 20,7 кв.м., автомашину – грузовой тягач седельный – марки «МАЗ-64229», государственный регистрационный знак С242ТР34 регион, наложенный постановлением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: ноутбук марки «Lenovo», ноутбук марки «Asus» EANOCJ108091-447, в корпусе черного цвета, накопитель на жестких магнитных дисках WD 5000BPVT, s/n WXC1E33HKCV7, хранящиеся при уголовном деле – возвратить Галаганову А.В.;

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СОЗИС», Решение № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СОЗИС», Копия паспорта Свидетель №3, копия свидетельства о постановке на учет ООО «СМУ-134», ОГРН 1153435004139 от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о постановке на учет ООО «СМУ-134», ИНН 2435120901 от ДД.ММ.ГГГГ, копия уведомления «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ, копия устава «СМУ-134», Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «СОЗИС» от ДД.ММ.ГГГГ, решение № участника ООО «Ресурс» от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства о постановке на учет ООО «РЕСУРС» ИНН 3435313389 от ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «РЕСУРС» от ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН 1143435004162, Устав ООО «Ресурс» утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ, копия свидетельства №-С-263 выданное Некоммерческим партнерством «Российское объединение строителей» ДД.ММ.ГГГГ, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по изготовлению монолитных ж/б конструкций (свыше «0.00») на объекте 18—этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству внутренних сетей отопления водопровода и канализации на объекте 18—этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству монолитных ж/б конструкций на объекте «закрытая автостоянка для хранения легковых автомобилей по <адрес>, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ реконструкции канализационной сети по адресу: <адрес>. Стоимость 160 604,73 руб. в том числе НДС 18%.Локальный сметный расчет к договору на реконструкцию канализационной сети, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ реконструкции трубопровода в пос. С.Чекалина от ж/<адрес> до ж/<адрес>. Сумма договора 395 845,16 руб. в том числе НДС 18% Локальный сметный расчет к договору на реконструкцию канализационной сети. Локальный сметный расчет к договору, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ реконструкции трубопровода пос. С.Чекалина от ж/<адрес> до ж/<адрес>. Сумма договора 250 198,82 руб., в том числе НДС 18 % Локальный сметный расчет к договору, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству монолитных пожарных резервуаров монолитной емкости для сбора сточных вод, монолитных противопожарных перегородок: реконструкция автотрансформаторной группы 10Т с заменой старого оборудования на новое для нужд филиала ПАО «РусГидро»-«Волская ГЭС», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 306 621,82 руб. в том числе НДС 46 772,82 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 259 849 руб., НДС на сумму 46 772,82 руб., акт о приемке выполненных работ за ноябрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 350 325 руб. в том числе НДС 53 439,41 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 296 885,59 руб., НДС на сумму 53 439,41 руб., акт о приемке выполненных работ за ноябрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№. Имеется отметка карандашом «проведен», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 104 000,00 руб. в том числе НДС 15 864,41 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 88 135,59 руб., НДС на сумму 15 864,41 руб., акт о приемке выполненных работ за ноябрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№. Имеется отметка карандашом «проведен», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 160 604,73 руб. в том числе НДС 24 499,03 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 105,70 руб., НДС на сумму 24 499,03 руб., акт о приемке выполненных работ за ноябрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 1 276 800,00 руб. в том числе НДС 194 766.10 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 082 033,90 руб., НДС на сумму 194 766,10 руб., акт о приемке выполненных работ за декабрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 395 845,16 руб. в том числе НДС 60 383,16 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 395 845,16 руб. в том числе НДС 60 383,16 руб., акт о приемке выполненных работ за декабрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 250 198,82 руб. в том числе НДС 38 165,92 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 032,90 руб., НДС на сумму 38 165,92 руб., акт о приемке выполненных работ за декабрь 2015 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 313 327, 76 руб. в том числе НДС 47795, 76 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 313 327, 76 руб. в том числе НДС 47795, 76 руб., акт о приемке выполненных работ за январь 2016 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 186 727,500 руб. в том числе НДС 28 483,86 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 727,500 руб. в том числе НДС 28 483,86 руб., акт о приемке выполненных работ за январь 2016 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 1 196 800 руб. руб. в том числе НДС 182 562, 71 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 196 800 руб. руб. в том числе НДС 182 562, 71 руб., акт о приемке выполненных работ за март 2016 от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 730 068,36 руб. в том числе НДС 111 366,36 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 730 068,36 руб. в том числе НДС 111 366,36 руб., акт о приемке выполненных работ за май 2016 года от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 146 560,00 руб. в том числе НДС 22 356,61 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 560,00 руб. в том числе НДС 22 356,61 руб., акт о приемке выполненных работ за май 2016 года от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 311 797,79 руб. в том числе НДС 47 562,37 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 311 797,79 руб. в том числе НДС 47 562,37 руб., акт о приемке выполненных работ за июнь 2016 года от ООО «СМУ-134» от ДД.ММ.ГГГГ№, счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 471 359,41 руб. в том числе НДС 71 902,28 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СМУ-134» на сумму 471 359,41 руб. в том числе НДС 71 902,28 руб, акт о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 года от ООО «СМУ-134», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 893 899,36 руб. в том числе НДС 136 357,53 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СМУ-134» на сумму 893 899,36 руб. в том числе НДС 136 357,53 руб., акт о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 года от ООО «СМУ-134», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 863 480,75 руб. в том числе НДС 131 717,40 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СМУ-134» на сумму 863 480,75 руб. в том числе НДС 131 717,40 руб., акт о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 года от ООО «СМУ-134», счет – фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 150 138,00 руб. в том числе НДС 22 902, 41 руб., справка о стоимости выполненных ООО «СМУ-134» работ № от ДД.ММ.ГГГГ выставленная ООО «СМУ-134» на сумму 150 138,00 руб. в том числе НДС 22 902, 41 руб., акт о приемке выполненных работ за сентябрь 2016 года от ООО «СМУ-134», Акт сверки за период января 2014-март 2017 г., который содержит расчет с ООО «СМУ-134», Акт сверки за период января 2014-март 2017 г., который содержит расчет с ООО «СМУ-134», - Договор № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ООО «СОЗИС» в лице Галаганова А.В. с ООО «СТАНДАРТ» в лице Свидетель №4 на работы по изготовлению монолитных ж/б конструкций н объекте: 18-этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, Счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 2 046 300 р. в том числе НДС в сумме 312 147,46 руб., справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 2 046 300 р. в том числе НДС в сумме 312 147,46 руб., акт выполненных работ за сентябрь 2014 г., счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 675 000 руб. в том числе НДС в сумме 102 966,10 руб., справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 675 000 руб. в том числе НДС в сумме 102 966,10 руб., акт выполненных работ за июль 2014 г., счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 1 647 600 руб. в том числе НДС в сумме 251 328, 81 руб., справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Стандарт» на сумму 1 647 600 руб. в том числе НДС в сумме 251 328, 81 руб., акт выполненных работ за август 2014 г., счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 2 231 400 руб. в том числе НДС в сумме 340 383,05 руб., справка о стоимости выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 2 231 400 руб. в том числе НДС в сумме 340 383,05 руб., акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 833 095 руб. в том числе НДС в сумме 127 082,29 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1 843 800 руб. в том числе НДС в сумме 281 257,63 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 466 435,21 руб. в том числе НДС в сумме 71 456,22 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 599 838,88 руб. в том числе НДС в сумме 91 500,85 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1 970 454 руб. в том числе НДС в сумме 300 577,73 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 260 962,90 руб. в том числе НДС в сумме 39 807,90 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1 631 68750 руб. в том числе НДС в сумме 246 901,48 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 82 633,10 руб. в том числе НДС в сумме 12 605,05 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 117 258,96 руб. в том числе НДС в сумме 17 886,96 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 87 214,15 руб. в том числе НДС в сумме 13 303,85 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 2 638 876 руб. в том числе НДС в сумме 402 540,41 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 3 371 848 руб. в том числе НДС в сумме 514 349,69 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, Счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 51 429,12 руб. в том числе НДС в сумме 7 845,12 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 122 442,70 руб. в том числе НДС в сумме 18 677,70 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 246 939,78 руб. в том числе НДС в сумме 37 668,78 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 3 641 060 руб. в том числе НДС в сумме 555 415, 93 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 3 757 960 руб. в том числе НДС в сумме 3 184 711,86 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 188 235,96 руб. в том числе НДС в сумме 28 713,96 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 2 704 800 руб. в том числе НДС в сумме 412 596,61 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1000 575,10 руб. в том числе НДС в сумме 152 630,10 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1 496 935 руб. в том числе НДС в сумме 228 346,02 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 1 029 546,46 руб. в том числе НДС в сумме 157 049,46 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 977 285 руб. в том числе НДС в сумме 149 077,37 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 184 979,16 руб. в том числе НДС в сумме 28 217,16 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 804 512 руб. в том числе НДС в сумме 122 722,17 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 928 255,26 руб. в том числе НДС в сумме 141 598,26 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 638 343,62 руб. в том числе НДС в сумме 97 374,45 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 666 834,52 руб. в том числе НДС в сумме 101 720,52 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Ресурс» на сумму 312 300 руб. в том числе НДС в сумме 47 638,98 руб., справка о стоимости выполненных работ, акт выполненных работ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» в лице Глаганова А.В. и ООО «Ресурс» в лице Свидетель №2, на изготовление ж/б конструкций (свыше «0.00») на объекте 18—этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству наружной сети ливневой канализации на объекте 18—этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, стоимостью 1 713 119,11 в том числе НДС 18%. Локальный сметный расчет на устройство сетей ливневой канализации, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству забора на объекте: закрытая автостоянка для хранения автомобилей по <адрес> а. <адрес>. Локальный сметный расчет на данный вид работ, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по выносу существующего водопровода на объекте: Диллерский центр по продаже, техническому обслуживанию и ремонту автомобилей по <адрес> «г», договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству внутренней сети отопления водопровода и канализации, на объекте: наружной сети ливневой канализации на объекте 18—этажный жилой дом с подземным паркингом по <адрес>, стоимостью 6 442 860,18 в том числе НДС 18%. Локальный сметный расчет, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству наружной сети водопровода на объекте: автомобильный центр по шоссе Авиаторов, 90, стоимостью 122 442,70 в том числе НДС 18%. Локальный сметный расчет, договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по устройству наружной сети водопровода. Локальный сметный расчет, договор подряда №НВ от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЗИС» и ООО «СМУ-134» по выполнению работ по реконструкции трубопровода. Локальный сметный расчет, черновые записи, изъятые в ходе обыска, квалификационные сертификаты удостоверяющие электронно-цифровую подпись Галаганова А.В. за 2014, 2015, 2016 гг., Налоговые декларации на бумажном носителе, сформированные электронно:- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года, - ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (первичный налоговый расчет), ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет 1), - ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года (уточненный налоговый расчет 2),.- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, - ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года, ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, - ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В.- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В.- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В.- ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, представленная в электронном виде с помощью ЭЦП Галаганова А.В.- Книга покупок ООО «СОЗИС» от 01.04.21015 по ДД.ММ.ГГГГ№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 560,00 руб. в том числе НДС 22 356,61 руб., содержащая сведения- Письмо ООО «СОЗИС» руководителю МИФНС России № по <адрес> от имени Галаганова А.В., - диск 378 дсп от ДД.ММ.ГГГГ, поступивший из МИФНС России № по <адрес> с материалами выездной налоговой проверки, направленными ДД.ММ.ГГГГ в порядке ст. 32 НК РФ, на котором содержатся книги продаж и покупок ООО «СОЗИС», а именно книги покупок ООО «СОЗИС» с 1 <адрес> года по 3 <адрес> года, - оптический диск, изъятый в ходе обыска, с программой 1С бухгалтерия ООО «СОЗИС»,- диск с информацией: налоговые декларации ООО «СОЗИС» сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СОЗИС», ООО «Ресурс», ООО «СМУ-134», ООО «Стандарт», поступивший с материалами оперативно-розыскной деятельности, - диск поступивший с экспертизой 2391 от ДД.ММ.ГГГГ с информацией извлеченной м ноутбуков, изъятых в ходе обысков в ООО «СОЗИС» и по месту жительства Галаганова А.В. государственный регистрационный №, запись внесена ДД.ММ.ГГГГ в качестве страхователя в пенсионном фонде.- лист записи Единого государственного реестра юридических лиц ООО «СОЗИС» основной государственный регистрационный №, запись внесена ДД.ММ.ГГГГ в качестве страхователя в фонде социального страхования.- лист записи единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ;- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ№А о внесении в ЕГРЮЛ сведений о создании юридического лица ООО «СОЗИС».- устав ООО «СОЗИС», утвержденный решением № от ДД.ММ.ГГГГ;- гарантийное письмо ООО «Пневмострой» от ДД.ММ.ГГГГ.-Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ,- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, - Книга продаж ООО «СЗИС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,- Книга покупок ООО «СОЗИС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,- Книга покупок ООО «СОЗИС» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток через Советский районный суд г. Волгограда.

Постановление изготовлено в совещательной комнате с помощью компьютерной техники.

Судья С.А. Фадеева