Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Ангилова Наталья Федоровна, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>-Ингушской Республики, гражданки РФ, имеющей высшее образование, не работавшей, не замужней, детей на иждивении не имеющей, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ангилова Наталья Федоровна обвиняется в том, что совершила уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

На основании свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения серии 26 № от ДД.ММ.ГГГГ, общество с ограниченной ответственностью «ЭкомедСКФО»,
СК, <адрес>, (далее по тексту ООО «ЭкомедСКФО», зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц и поставлено на учет межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (ИНН 2626801018) в качестве налогоплательщика.

Ангилова Наталья Федоровна, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь на основании приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ и решения
№ единственного участника о создании ООО «ЭкомедСКФО» Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета, а также являясь согласно устава ООО «ЭкомедСКФО» утвержденного решением
№Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, и соответствии с требованиями
ст. 57 Конституции РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст. ст. 23, 45, 58, 143 части первой Налогового кодекса РФ № 147-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), ответственной: за формирование учетной политики общества, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности общества, обязанная исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета (МР ИФНС России № по <адрес>, в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога как руководитель организации, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль с организации, совершенное в крупном размере, не принимая во внимание вышеуказанные требования, тем самым нарушила их, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль с организации, совершенное в крупном размере, в вышеуказанный период времени.

В соответствии со с п. 1 ст. 246 части второй НК РФ № 117-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями) ООО «ЭкомедСКФО», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлось налогоплательщиком налога на прибыль.

Согласно п.п. 1, 2 п.1 ст. 248 НК РФ к доходам организации относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) определяемые в соответствии со
ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со
ст. 250 НК РФ.

Учетная политика ООО «ЭкомедСКФО» по налоговому учету определена согласно ст. 313 НК РФ с соблюдением следующих правил:

- доходы определяются на основании первичных бухгалтерских документов и документов учета (ст. 313 НК РФ, п.п. 2 п. 1 ст.248 НК РФ);

- доходы от реализации определяются согласно ст. 271 НК РФ по методы начисления в соответствии с п. 2 ст. 249 НК РФ.

Согласно п. 1, 2 ст. 249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), которая определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, как собственного производства, так и приобретенных (покупных), а также выручка от реализации имущественных прав.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму полученных расходов, в случаи если данные расходы документально подтверждаются.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный год. Согласно п. 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на прибыль при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «ОРК Визит» ФИО4 фиктивный договор поставки товаров медицинского назначения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно товарным накладным № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 322 060 руб., в т.ч. НДС 2 070 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 869 540 руб., без НДС, ООО «ЭкомедСКФО» получило от «ОРК Визит» медицинское оборудование и медицинские товары согласно вышеуказанным товарным накладным на общую сумму 2 189 530 руб., без НДС, перечислив при этом на расчетный счет ООО «ОРК Визит» согласно платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 500 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 266 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 212 800 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 212 800 руб., при этом общая сумму перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и товары, составила 2 191 600 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, Ангилова Наталья Федоровна не обосновано включила денежную сумму в размере 2 189 530 руб. без НДС, в качестве понесенных расходов при применении общего режима налогообложения с организации, за 2012 год, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.Также в указанный период времени Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на прибыль при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «Гранит» ФИО4 фиктивный договор поставки товаров медицинского назначения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно товарным накладным № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 000 руб., без НДС., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 913 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 288 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на суму 964 741 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 506 271 руб., без НДС, ООО «ЭкомедСКФО» получило от ООО «Гранит» медицинское оборудование и медицинские товары согласно вышеуказанным товарным накладным на общую сумму 4 407 213 руб., без НДС, перечислив при этом на расчетный счет ООО «Гранит» согласно платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 532 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 064 830 руб., при этом общая сумму перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и медицинские товары, составила 1 596 830 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, Ангилова Наталья Федоровна не обосновано включила денежную сумму в размере 4 407 231 руб. без НДС, в качестве понесенных расходов при применении общего режима налогообложения с организации, за 2012 год, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением
№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на прибыль при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «Сирена» ФИО5 фиктивный договор купли продажи медицинских товаров б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 000 руб., ООО «ЭкомедСКФО» получило от ООО «Сирена» медицинские товары согласно вышеуказанной товарной накладной на общую сумму 208 000 руб., без НДС, перечислив при этом на расчетный счет ООО «Сирена» согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 228 800 руб., в т.ч. НДС 20 800 руб. при этом общая сумма перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и медицинские товары, составила 228 800 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, Ангилова Наталья Федоровна не обосновано включила денежную сумму в размере 208 000 руб. без НДС, в качестве понесенных расходов при применении общего режима налогообложения с организации, за 2012 год, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на прибыль при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании фиктивного акта № от ДД.ММ.ГГГГ по перевозке грузов по маршруту Москва – Ессентуки осуществленных ИП Свидетель №3 на сумму 150 000 руб., созданного с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, не имея в наличии надлежащим образом оформленного одного из документов, либо транспортной накладной, либо товарно-транспортной накладной по форме №-Т, что необходимо при документальном подтверждении затрат на перевозку грузов автомобильным транспортом, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, Ангилова Наталья Федоровна не обосновано включила денежную сумму в размере 150 000 руб. без НДС, в качестве понесенных расходов при применении общего режима налогообложения с организации, за 2012 год, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

С учетом ставки налога, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ в размере 20%, в связи с применением общего режима налогообложения, сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет Ангилова Наталья Федоровна за отчетный 2012 год составляет 1 390 949 руб. (2 189 530 + 4 407 213 + 208 000 +150 000)= 6 954 743 х20%= 1 390 949).

Таким образом, генеральный директор ООО «ЭкомедСКФО»
Ангилова Наталья Федоровна, не уплатила в бюджет налог на прибыль с организации, при применении общего режима налогообложения в размере 1 390 949 руб. за отчетный 2012 год, путем включения заведомо ложных сведений о расходах в налоговую декларацию по налогу на прибыль, уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения за указанный налоговый период.

Ангилова Наталья Федоровна, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь на основании приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ и решения № единственного участника о создании ООО «ЭкомедСКФО» Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета, а также являясь согласно устава ООО «ЭкомедСКФО» утвержденного решением единственного участника №Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, и соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст. ст. 23, 45, 58, 143 части первой Налогового кодекса РФ № 147-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), ответственной: за формирование учетной политики общества, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности общества, обязанная исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета (МР ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>) в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога как руководитель организации, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, совершенное в крупном размере, не принимая во внимание вышеуказанные требования, тем самым нарушила их, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, совершенное в крупном размере, в вышеуказанный период времени. В соответствии с требованиями ст. 143 НК РФ ООО «ЭкомедСКФО» в 2012 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Ст. 146 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Местом реализации товаров, работ и услуг согласно ст. 147, 148 НК признается – территория РФ.

Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг определяется налогоплательщиком в соответствии с требованиями ст.ст. 153 153 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Налоговый период правомерно определен обществом в соответствии с положениями ст. 163 НК РФ как квартал.

Налоговые ставки определялись в соответствии со ст. 164 НК РФ.

Порядок исчисления налога определен ст. 166 НК РФ, в соответствии с которой, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Декларация представляется налогоплательщиком за каждый налоговый период в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ.

Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения признается операция по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила с начальником УФСБ РФ по <адрес>ФИО6 государственный контракт № на поставку и монтаж медицинского оборудования для нужд ВМС УФСБ России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ УФСБ РФ по <адрес> в адрес ООО «ЭкомедСКФО» были перечислены денежные средства в сумме 14 944 105 руб. в счет оплаты за приобретение важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, при этом Ангилова Наталья Федоровна не имея в наличии предусмотренных п.п. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ надлежащим образом оформленного одного из документов в виде сертификатов соответствия, регистрационного удостоверения на медицинские изделия выданное в порядке, установленном Минздравом России, а также регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинской техники), которые согласно перечню утвержденному Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой не территории РФ не подлежит обложению НДС» относятся к важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, необоснованно включила денежную сумму в размере 14 566 605 руб. полученную от реализации вышеуказанной медицинской технике в адрес УФСБ РФ по <адрес> в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также включила данную сумму налоговую декларацию за 3 квартал 2012 года, в качестве стоимости продаж освобожденных от налога на добавленную стоимость, тем самым неправомерно применила правила освобождения от налогообложения налога на добавленную стоимость при реализации медицинской технике, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Она же Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения с организации, с учетом, что объектом налогообложения признается операция по реализации медицинских товаров отечественного и зарубежного производства в виде лекарственных средств и изделий медицинского назначения по налоговой ставке 10 %, что предусмотрено п.п. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ, не имея в наличии предусмотренных требованиями вышеуказанной статьей НК РФ, а также постановлением Правительства Российской Федерации № «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 %» регистрационных удостоверений с указаниями кодов классификаторов реализованных средств и изделий медицинского назначения, что также предусмотрено решением Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, необоснованно включила денежную сумму в размере 715 153 руб. полученную от реализации вышеуказанных товаров в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в качестве стоимости продаж облагаемых в 3 квартале 2012 года налоговой ставкой 10 %, в результате чего налог на добавленную стоимость за данный период времени составил 71 515 руб., тем самым неправомерно применила правила предусмотренные п.п. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ, в связи с чем стоимости продаж облагаемых в 3 квартале 2012 года ООО «ЭкомедСКФО» должны быть рассчитаны согласно требованиям п. 3 ст. 149 НК РФ по налоговой ставкой 18 %, то есть доначислению ООО «ЭкомедСКФО» налога на добавленную стоимость в сумме 57 213 руб. (715153 х 18% - 71 515), что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения с организации и получения налоговых вычетов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «ОРК Визит» ФИО4 фиктивный договор поставки товаров медицинского назначения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно счет фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 322 060, в т.ч. НДС 2 070 руб. выставленной ООО «ОРК Визит», ООО «ЭкомедСКФО» получило медицинское оборудование и медицинские товары согласно вышеуказанной счет фактуре, перечислив при этом на расчетный счет ООО «ОРК Визит» согласно платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 500 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 266 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 212 800 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 212 800 руб., при этом общая сумму перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и товары, составила 2 191 600 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного получения налогового вычета, Ангилова Наталья Федоровна в нарушении требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила в налоговую декларацию за 3 квартал 2012 года денежную сумму в размере 2 070 руб. в качестве налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, Ангилова Наталья Федоровна являясь лицом, на которое возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги с организации, вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения организации, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности общества, вести книги покупок и продаж, а также представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязана уплачивать, действуя из корыстных побуждений с прямым умыслом, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, которые заключаются в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, а именно налога на добавленную стоимость прибыль при применении общего режима налогообложения с организации: в нарушении п.п. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ необоснованно включила денежную сумму в размере 14 566 605 руб. в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в качестве стоимости продаж освобожденных от налогов, а затем реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу, на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований п.п. 1 п. 2 ст. 149 части второй НК РФ, внесла не соответствующие действительности сведения, а именно в строку «Стоимость реализованных товаров без НДС» внесла сумму 14 566 605 руб., тем самым не уплатила в бюджет за 3 квартал 2012 года налог на добавленную стоимость в сумме 2 621 989 руб., из расчета и соответствии с требованиями п. 3 ст. 164 НК РФ (14 556 605 х 18 %); в нарушении требований п.п. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ необоснованно включила денежную сумму в размере 715 153 руб. полученную от реализации медицинских товаров в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а затем реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу, на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований п.п. 4 п. 2 ст. 164 части второй НК РФ, внесла не соответствующие действительности сведения, а именно в строку «Сумма НДС» внесла сумму 71 515 руб., тем самым не уплатила в бюджет за 3 квартал 2012 года налог на добавленную стоимость в сумме 57 213 руб., из расчета и соответствии с требованиями п. 3 ст. 164 НК РФ (715 153 х 18 %- 71 515); также реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу за 3 квартал 2012 года на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила денежную сумму в размере 2 070 руб. в качестве налогового вычета.

Таким образом, генеральный директор ООО «ЭкомедСКФО»
Ангилова Наталья Федоровна, не уплатила в бюджет налог на добавленную стоимость с организации, при применении общего режима налогообложения в общей сумме 2 681 272 руб. за 3 квартал 2012 года, путем включения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения за указанный налоговый период. Ангилова Наталья Федоровна, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь на основании приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ и решения № единственного участника о создании ООО «ЭкомедСКФО» Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета, а также являясь согласно устава ООО «ЭкомедСКФО» утвержденного решением единственного участника №Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, и соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст. ст. 23, 45, 58, 143 части первой Налогового кодекса РФ № 147-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), ответственной: за формирование учетной политики общества, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности общества, обязанная исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета (МР ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>) в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога как руководитель организации, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, совершенное в крупном размере, не принимая во внимание вышеуказанные требования, тем самым нарушила их, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с организации, совершенное в крупном размере, в вышеуказанный период времени

В соответствии с требованиями ст. 143 НК РФ ООО «ЭкомедСКФО» в 2012 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Ст. 146 НК РФ установлено, что объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Местом реализации товаров, работ и услуг согласно ст. 147, 148 НК признается – территория РФ.

Налоговый период правомерно определен обществом в соответствии с положениями ст. 163 НК РФ как квартал.

Налоговые ставки определялись в соответствии со ст. 164 НК РФ.

Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения с организации и получения налоговых вычетов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «Гранит» ФИО4 фиктивный договор поставки товаров медицинского назначения б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно счет фактурам выставленным ООО «Гранит»:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 152 154 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 18% на сумму74 377 руб., в т. ч. НДС 13 388 руб.; облагаемые по ставке 10% на сумму 58 535 руб., в т. ч. НДС 5 853 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 243 416 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 10% составило 221 288 руб., в т. ч. НДС 22 129 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 081 342 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 18% на сумму 251 586 руб., в т. ч. НДС 45 285 руб.; облагаемые по ставке 10% на сумму 713 155 руб., в т. ч. НДС 71 316 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 791 103 руб., в т.ч. облагаемые по ставке 18% на сумму 427 555 руб., в т. ч. НДС 76 960 руб.; облагаемые по ставке 10% на сумму 2 078 717 руб., в т. ч. НДС 207 872 руб.;

ООО «ЭкомедСКФО» получило от ООО «Гранит» медицинское оборудование и медицинские товары согласно вышеуказанным счетам факту на общую сумму 4 268 015 руб., в том числе НДС 442 803, перечислив при этом на расчетный счет ООО «Гранит» согласно платежным поручениям № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 532 000 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 064 830 руб., при этом общая сумму перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и медицинские товары, составила 1 596 830 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного получения налогового вычета, Ангилова Наталья Федоровна в нарушении требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила в налоговую декларацию за 4 квартал 2012 года денежную сумму в размере 442 803 руб. в качестве налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения с организации и получения налоговых вычетов, а также с целью получения необоснованной выгоды, заключила, с директором ООО «Сирена» ФИО5 фиктивный договор купли продажи медицинских товаров б/н от ДД.ММ.ГГГГ, после чего согласно счет фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 800 руб. в т.ч. НДС 20 800 руб.,
ООО «ЭкомедСКФО» получило от ООО «Сирена» медицинские товары согласно вышеуказанной счет фактуре, перечислив при этом на расчетный счет ООО «Сирена» согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 228 800 руб., в т.ч. НДС 20 800 руб. при этом общая сумму перечисленных денежных средств в счет оплаты за приобретенные медицинское оборудование и медицинские товары, составила 228 800 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного получения налогового вычета, Ангилова Наталья Федоровна в нарушении требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила в налоговую декларацию за 4 квартал 2012 года денежную сумму в размере 20 800 руб. в качестве налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, Ангилова Наталья Федоровна являясь лицом, на которое возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги с организации, вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения организации, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности общества, вести книги покупок и продаж, а также представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязана уплачивать, действуя из корыстных побуждений с прямым умыслом, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, которые заключаются в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, а именно налога на добавленную стоимость прибыль при применении общего режима налогообложения с организации: в нарушении п.п. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ необоснованно включила денежную сумму в размере 55 876 руб. в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в качестве стоимости продаж освобожденных от налогов, а затем реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу, на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований п.п. 1 п. 2 ст. 149 части второй НК РФ, внесла не соответствующие действительности сведения, а именно в строку «Стоимость реализованных товаров без НДС» внесла сумму 55 876 руб., тем самым не уплатила в бюджет за 4 квартал 2012 года налог на добавленную стоимость в сумме 10 058 руб., из расчета и соответствии с требованиями п. 3 ст. 164 НК РФ (55 876 х 18 %); в нарушении требований п.п. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ необоснованно включила денежную сумму в размере 753 755 руб. полученную от реализации медицинских товаров в книгу продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а затем реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу, на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований п.п. 4 п. 2 ст. 164 части второй НК РФ, внесла не соответствующие действительности сведения, а именно в строку «Сумма НДС» внесла сумму 753 755 руб., тем самым не уплатила в бюджет за 4 квартал 2012 года налог на добавленную стоимость в сумме 603 004 руб., из расчета и соответствии с требованиями п. 3 ст. 164 НК РФ (7 537 552 х 18 %- 753 755);

также реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу за 3 квартал 2012 года на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила в налоговую декларацию за 4 квартал 2012 года денежную сумму в размере 442 803 руб. в качестве налогового вычета по налогу на добавленную стоимость. Также, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость при применении общего режима налогообложения, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный п. 5 ст. 174 НК РФ части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по налогу за 3 квартал 2012 года на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный период, в которую в нарушение требований ст. 169, 171, 172 НК РФ, не обосновано включила в налоговую декларацию за 4 квартал 2012 года денежную сумму в размере 2080 руб. в качестве налогового вычета по налогу на добавленную стоимость.

Ангилова Наталья Федоровна, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь на основании приказа о приеме на работу № от ДД.ММ.ГГГГ и решения
№ единственного участника о создании ООО «ЭкомедСКФО» Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» с возложением обязанностей по ведению бухгалтерского учета, а также являясь согласно устава ООО «ЭкомедСКФО» утвержденного решением единственного участника №Свидетель №5 от ДД.ММ.ГГГГ, и соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, ст. ст. 23, 45, 58, части первой Налогового кодекса РФ № 147-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), а также в соответствии с п. 1, 4, 5 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.12 части второй Налогового кодекса РФ № 147-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), плательщиком единого налога при применении упрощенной системы налогообложения в 2013 году, ответственной: за формирование учетной политики общества, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности; за ведение учета доходов, расходов и объектов налогообложения, ведение книги покупок и книги продаж, за составление и подписание бухгалтерской и налоговой отчетности общества, обязанная исчислять и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета (МР ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>) в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые она обязана уплачивать, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога как руководитель организации, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на уклонение от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения с организации, совершенное в крупном размере, не принимая во внимание вышеуказанные требования, тем самым нарушила их, с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения с организации, в вышеуказанный период времени.

На основании п.1 ст.346.12 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном требованиями главы 26.2 Налогового кодекса РФ.

ООО «ЭкомедСКФО» с ДД.ММ.ГГГГ применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в соответствии с п. 1 ст.346.14 Налогового кодекса РФ.

Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения, установленные ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, организацией соблюдены. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения представлено к исследованию.

Ставка единого налога в связи с применением выбранного объекта налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов применяется налогоплательщиком в соответствии с п.2 ст.346.20 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.2 ст.346.18 Налогового кодекса РФ, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщики в соответствии с п.1 ст.346.15 Налогового кодекса РФ, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.249 Налогового кодекса РФ, вне реализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.250 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики в соответствии с п.1 ст.346.16 НК РФ, при определении объекта налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы указанные в Налоговом кодексе РФ.

Согласно п.1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Срок подачи налоговой декларации декларация по единому налогу, взимаемому с налогоплательщиков в связи с применением упрощенной системы налогообложения (доходы-расходы) установлен ст. 346.23 НК РФ.

Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании заключенных с ИП «ФИО9» договоров № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; на поставку медицинских товаров – химические реактивы, а также на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с ГБУ «ИРКБ» на поставку медицинских товаров – химические реактивы, на расчетный счет ООО «ЭкомедСКФО» согласно платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 280 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 руб.; поступили денежные средства в качестве оплаты – выручки за реализацию вышеуказанной медицинской продукции на общую сумму 815 280 руб., однако Ангилова Наталья Федоровна неправомерно в нарушении требований п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ, занизила сумму полученных доходов на сумму 815 280 руб. и не отразила полученный доход в налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Уменьшить полученные доходы можно на сумму произведенных расходов, которые обоснованы и документально подтверждены.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Пунктами 1 и 4 статьи 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определено, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Затраты налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу по налогу и принимаемые к налоговому учету, должны быть реально понесенными и документально подтвержденными, а документы должны содержать достоверные сведения об участниках и условиях хозяйственных операций.

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с ООО РС «Смарт-Транзит» на содержание автотранспортного средства – автомобиля марки «Кадиллак» перечислила согласно платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; денежные средства на общую сумму 101 940 рублей в адрес ООО РС «Смарт-Транзит», после чего Ангилова Наталья Федоровна, в нарушении требований ст. 146.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, включила в налоговую декларацию по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, денежную сумму в размере 101 940 руб. как сумму произведенных ООО «ЭкомедСКФО» расходов за налоговый период за 2013 год, не учитывая, что транспортное средство – автомобиль марки «Кадиллак» за ООО «ЭкомедСКФО» не зарегистрировано и не числиться, а также факт того, что указанное транспортное средство должно было использоваться организацией для извлечения прибыли, а понесенные расходы, связанные с его использованием организацией должны быть документально подтвержденными, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При упрощенной системе налогообложения расходы на оплату труда учитываются на основании пп. 6 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Согласно п.2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ указанные расходы принимаются к учету в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 Налогового кодекса РФ. Пунктом 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ установлена специальная норма, определяющая порядок признания для целей налогообложения расходов на оплату труда: в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Из приведенных норм следует, что расходы на оплату труда, признаются для целей налогообложения при упрощенной системе налогообложения в момент выплаты заработной платы. Это означает, что начисленная сумма заработной платы в составе расходов не отражается, а учитывается только фактически выплаченная сумма заработной платы, на даты ее выплаты.

Суммы НДФЛ являются составной частью начисленного физическим лицам дохода за отчетный (налоговый) период. Поэтому указанные суммы НДФЛ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе включить в расходы на оплату труда в соответствии с пп.6 п.1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ после перечисления удержанного налога в бюджет. То есть, сумму удержанного НДФЛ учесть в расходах можно только после его фактического перечисления в бюджет на основании платежного поручения.

Таким образом, суммы НДФЛ учитываются при упрощенной системе налогообложения в расходах на оплату труда после фактической выплаты работнику дохода и перечисления налога в бюджет

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, в нарушении ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ, неправомерно включила в книгу учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год в качестве расходов затраты по начислению заработной платы, начислению НДФЛ, и отчислений (взносов) в пенсионный и страховые фонды, а именно за январь 2013 года на сумму 42 500 руб.; за февраль 2013 года на сумму 41 795 руб.; за март 2013 года на сумму 63 694 руб.; за апрель 2013 год на сумму 35 579 руб.; за май 2013 года на сумму 35 055 руб.; за июнь на сумму 37 494 руб.; за июль на сумму 72 943 руб.; за август на сумму 26 058 руб.; за сентябрь 2013 года на сумму 33 695 руб.; за октябрь 2013 года на сумму 40 211 руб.; за ноябрь 2013 на сумму 655 руб.; за декабрь 2013 года на сумму 179 415 руб.; таким образов всего было включено в состав расходов, 609 094 руб., не учитывая, что согласно ст. ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ расходы на оплату труда, признаются для целей налогообложения при упрощенной системе налогообложения в момент выплаты заработной платы, т.е., начисленная сумма заработной платы в составе расходов не отражается, а учитывается фактически выплаченная сумма заработной платы, на даты её выплаты, а также что сумма НДФЛ учитывается при упрощенной системе налогообложения в расходах на оплату труда после фактической выплаты работнику дохода и перечисления налога в бюджет, а сумма обязательного пенсионного страхования, взносы на обязательное страхование учитываются при упрощенной системе налогообложения в расходах после фактического перечисления налога в соответствующие фонды на основании платежных поручений, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Пунктом 2 ст. 346.17. Налогового кодекса РФ предусматривает, что при применении упрощенной системе налогообложения расходами признаются затраты после их фактической оплаты. А под оплатой понимается прекращение обязательства заказчика перед исполнителем, которое непосредственно связано с оказанием услуг. Следовательно, суммы перечисленного исполнителю аванса в счет предстоящего оказания услуг в расходы не включаются. Аналогичные выводы содержаться также в письме Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ№.

Согласно п.3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (Зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ№) сумма предоплаты, перечисленной в счет оказания услуг, не признается расходом. В соответствии с п.16 ПБУ 10/99 признание расходов по договору возмездного оказания услуг производится на дату их предоставления, которой признается дата подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании ранее заключенного с ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов» договора на получение лицензии № МСК02-255389 от ДД.ММ.ГГГГ, перечислило на расчетный счет ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов» согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 84 000 руб. в качестве аванса, после чего на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ, а также предложения о расторжении договора и возврате денежных средств, ООО «ЭкомедСКФО» потребовало от ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов» возвращения ранее перечисленной денежной суммы в качестве аванса в связи с невыполнениями обязательств согласно вышеуказанного договора, при этом Ангилова Наталья Федоровна, в нарушении ст. 252, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, неправомерно включила в книгу учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год в качестве расходов, учитываемые при исчислении налоговой базы, денежные средства, перечисленные в виде предоплаты в адрес ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов» по услугам, которые не были фактически оказаны на сумму 84 000 руб., не учитывая, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ при применении упрощенной системе налогообложения расходами признаются затраты после их фактической оплаты, а под оплатой понимается прекращение обязательства заказчика перед исполнителем, которое непосредственно связано с оказанием услуг, следовательно, сумму перечисленного исполнителю аванса в счет предстоящего оказания услуг в расходы не включаются, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Она же, Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО» в указанный период времени, действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании ранее заключенного с ФГАОУ ДПО АСМС договора № на оказание платных образовательных услуг в сфере дополнительного профессионального образования от ДД.ММ.ГГГГ по повышению квалификации в соответствии с лицензированной образовательной программой «Обеспечение единства измерений» по специализации «Техническое и метрологическое обеспечение деятельности в сфере обращения медицинской техники», перечислило на расчетный счет ФГАОУ ДПО АСМС согласно платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 22 800 руб. в качестве оплаты по услугам повышения квалификации, после чего включила в строку № книги учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год в качестве расходов, учитываемые при исчислении налоговой базы, денежные средства, перечисленные в виде оплаты в адрес ФГАОУ ДПО АСМС в сумме 22 800 руб., далее в нарушении ст. 252, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Ангилова Наталья Федоровна неправомерно, повторно, т.е. дважды включила в строку № книгу учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год согласно несуществующему платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве расходов, учитываемые при исчислении налоговой базы денежные средства, ранее перечисленные в виде оплаты в адрес ФГАОУ ДПО АСМС в сумме 22 800 руб., тем самым необоснованно завысила расходы в ООО «ЭкомедСКФО» в сумме 22 800 руб., что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Также в указанный период времени Ангилова Наталья Федоровна являясь генеральным директором ООО «ЭкомедСКФО», действуя умышленно с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, а также с целью получения необоснованной выгоды, на основании ранее фиктивно заключенных с директором ООО «Гранит» ФИО4 договоров поставки товаров медицинского назначения б/н от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «ЭкомедСКФО» перечислило на расчетный счет ООО «Гранит», в счет оплаты документов, составленных от имени ООО «Гранит» на товары медицинского назначения в 2013 году, согласно платежным поручениям: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 659 574 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 107 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 575 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 063 830 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 149 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 904 255 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 043 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 532 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 063 830 руб.; денежные средства в общей сумме 5 543 710 руб., а затем на основании вышеуказанных документов созданных с целью фиктивного документооборота, а также неправомерного отнесения сумм на расходы, Ангилова Наталья Федоровна в нарушении ст. 346.16 НК РФ, не обосновано включила денежную сумму в размере 5 543 710 руб. в состав расходов, в книге учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год, в качестве расходов – затрат по взаиморасчетам с ООО «Гранит», учитываемые при исчислении налоговой базы, при применении упрощенной системы налогообложения, что подтверждается финансово-экономическим заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, актом № выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, Ангилова Наталья Федоровна являясь лицом, на которое возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги с организации, вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения организации, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности общества, вести книги покупок и продаж, а также представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязана уплачивать, действуя из корыстных побуждений с прямым умыслом, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нарушения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, которые заключаются в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения с организации: в нарушении требований п. 1 ст. 346.15, ст. 249 НК РФ, занизила сумму полученных доходов на сумму 815 280 руб. и не отразила полученный доход в строке № «Сумма полученных доходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, также в нарушении ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, неправомерно включила в расходы сумму 101 940 руб. на содержание автотранспортного средства, не принадлежащего предприятию и внесла данную сумму в строку № «Сумма произведенных расходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, также в нарушении
ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ, необоснованно включила в состав расходов, затраты по начислению заработной платы, начислению НДФЛ, отчислений (взносов) в пенсионные и страховые фонды в сумме 609 094 руб., и внесла данную сумму в строку № «Сумма произведенных расходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, кроме того в нарушении
п. ст. 252, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, неправомерно включила в расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, денежные средства в
сумме 84 000 руб., перечисленные в виде предоплаты в адрес ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов по услугам, которые не были фактически оказаны, и внесла данную сумму в строку № «Сумма произведенных расходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, также в нарушении ст. 252, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, дважды включила в расходы денежные средства в сумме 22 800 руб., перечисленные в адрес ФГАОУ ДПО АСМС и внесла данную сумму в строку № «Сумма произведенных расходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, кроме того в нарушении ст. 346.16 НК, необоснованно включила в состав расходов денежную сумму в размере 5 543 710 руб. по взаиморасчетам с ООО «Гранит», и внесла данную сумму в строку № «Сумма произведенных расходов за налоговый период» налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, после чего реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения с организации, не собираясь уплачивать установленные законодательством РФ налоги, представила ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>,
<адрес>, по телекоммуникационным каналам в срок, установленный ст. 346.23 части второй НК РФ, а именно, налоговую декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения с организации за отчетный период – 2013 год, в которую в нарушение вышеуказанных требований, внесла не соответствующие действительности сведения, а именно не отразила доходы от реализации на общую сумму 815 280 руб. и неправомерно завысила размер расходов в общей сумме на 6 361 544 руб., тем самым не уплатила в бюджет за 2013 год единый налог при применении упрощенной системы налогообложения в сумме 1 076 524 руб., из расчета и соответствии с требованиями п. 2 ст. 346.20 НК РФ (815 280 + 101 940 + 609 094 + 84 000 + 22 800 + 5 543 710 = 7 176 824 х 15 %)

Таким образом, генеральный директор ООО «ЭкомедСКФО»
Ангилова Наталья Федоровна, не уплатила в бюджет единый налог при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 076 524 руб. за отчетный 2013 год, путем включения заведомо ложных сведений о расходах и не отражения сведений о доходах в налоговую декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за указанный налоговый период.

В результате своих вышеуказанных умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, генеральный директор ООО «ЭкомедСКФО», Ангилова Наталья Федоровна уклонилась от уплаты налогов в крупном размере в сумме 6 225 405 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно налога на прибыль организаций за 2012 год в сумме 1 390 044 руб.; налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 2 681 272 руб.; налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года в сумме 1 076 655 руб.; единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2013 года в сумме 1 076 524 руб., что в соответствии с примечанием к статье 199 Уголовного кодекса РФ является крупным размером, так как сумма неуплаченных и доначисленных налогов за указанный период превышает 6 000 000 руб.

Действия подсудимой органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, путем непредставления налоговой декларации или иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ИФНС России № по <адрес>, чьи интересы представляет Трубин Д.В., заявлен гражданский иск о взыскании с Ангилова Наталья Федоровна в пользу бюджета материального ущерба в размере 6 225 405 рублей (т.9 л.д.125-127).

В ходе судебного разбирательства подсудимая Ангилова Наталья Федоровна просила суд уголовное дело прекратить, заявленное ходатайство обосновала тем, что в ходе судебного расследования была назначена судебно-бухгалтерская экспертиза, согласно выводам которой сумма неуплаченного налога ООО «ЭкомедСКФО» за 2012-2013 годы составила 641 444 рубля, в том числе, налог на прибыть 30 000 рублей, единый налог по упрощенной системе налогообложения за 2013 год -611 444 рубля. В связи с внесением ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №325-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный Кодекс Российской Федерации и уголовно-процессуальный Кодекс Российской Федерации» (ч. 21 ст. 1)изменений в п. 1 примечаний к ст. 199 УК РФ, с ДД.ММ.ГГГГ под крупным размером в статье 199 УК РФ, под крупным размером в статье 199 УК РФ признается сумма налогов или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд, более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей. Следовательно, данное уголовное дело подлежит прекращению вследствие декриминализации ранее инкриминированного ей деяния ввиду отсутствия в её действиях в настоящее время состава преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Защитник подсудимой Симонян А.В. ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Ангилова Наталья Федоровна, вследствие декриминализации ранее инкриминированного ей деяния ввиду отсутствия в её действиях в настоящее время состава преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, поддержал, просил суд уголовное дело прекратить.

Государственный обвинитель Пенькова Е.В., и представитель потерпевшего/гражданского истца (по доверенности) Трубин Д.В., не возражали против удовлетворения заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с изданием уголовного закона - Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N325-ФЗ, устранившим преступность деяния.

Выслушав мнения сторон, суд приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что уголовное дело в отношении Ангилова Наталья Федоровна возбуждено по признакам преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Судом была назначена повторная судебно-бухгалтерская экспертиза, производство которой поручено экспертам ООО Экспертное Учреждение «Северо-Кавказская региональная лаборатория независимых автотехническиих и судебных экспертиз». Согласно выводам судебно-бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма неуплаченного налога ООО «ЭкомедСКФО» за 2012-2013 годы составила 641 444 рубля, в том числе, налог на прибыть 30 000 рублей, единый налог по упрощенной системе налогообложения за 2013 год -611 444 рубля. Экспертом –бухгалтером ФИО13 при проведении экспертизы № были даны исчерпывающие ответы на поставленные судом вопросы, изложенные в экспертизе выводы эксперт подтвердила и обосновала в ходе судебного заседания. Суждения эксперта-бухгалтера ФИО13 являются законными и научно обоснованными, квалификация эксперта, имеющего стаж бухгалтерской работы 43 года, в том числе 06 лет 05 месяцев экспертной работы, у суда сомнения не вызывает.

В соответствии с ч. 1 статьи 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации", вступившим в силу ДД.ММ.ГГГГ, в примечание к статье 199 УК РФ, внесены изменения, согласно которым крупным размером в настоящей статье, признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей.

Поскольку уголовная ответственность по ч. 1 ст. 199 УК РФ, наступает только при наличии крупного размера налогов или сборов, составляющего за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, в действиях Ангилова Наталья Федоровна, отсутствует соответствующий состав преступления. По мнению суда, по смыслу уголовного закона его правильное применение - это обязанность суда, а требование учета всех изменений закона в соответствии с положениями ст. 10 УК РФ, распространяется на все стадии уголовного судопроизводства. В связи с отсутствием в деянии Ангилова Наталья Федоровна состава преступления констатируется невозможность дальнейшего осуществления уголовного преследования данной подсудимой, хотя ранее выдвигавшееся в отношении неё обвинение и не признается необоснованным обвинением.

Оценив в совокупности все исследованные фактические данные, суд признает за гражданским истцом право на удовлетворение заявленного гражданского иска, с передачей вопроса о его размере на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Принимая во внимание декриминализацию действий Ангилова Наталья Федоровна, по ч. 1 ст. 199 УК РФ, уголовное преследование последней подлежит прекращению за отсутствием в её деянии состава преступления. Вопрос по поводу вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст. 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.254-256 УПК РФ, ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 325-ФЗ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Ангилова Наталья Федоровна Фёдоровны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ и п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ, вследствие декриминализации ранее инкриминируемого ей деяния, ввиду отсутствия в её действиях в настоящее время состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Ангилова Наталья Федоровна - отменить по вступлении настоящего постановления в законную силу.

Гражданский иск ИФНС России № по <адрес> о взыскании с Ангилова Наталья Федоровна в пользу бюджета материального ущерба в размере 6 225 405 рублей, оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на удовлетворение заявленного гражданского иска, с передачей вопроса о его размере на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Возместить расходы по проведению комплексной судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы, проведенной АНО Центр судебных экспертиз «ЭКСПЕРТ-ПРОФИ» (<адрес>), за счет средств Управления Судебного Департамента в <адрес> в сумме 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей.

Возместить расходы по проведению повторной судебно-бухгалтерской экспертизы, проведенной ООО Экспертное Учреждение «Северо-Кавказская Региональная лаборатория независимых автотехнических и судебных экспертиз» (<адрес>, офис 88), за счет средств Управления Судебного Департамента в <адрес> в сумме 35 000 (тридцать пять тысяч) рублей.

Вещественные доказательства: копия договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ; копии товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 322 060 руб., в т.ч. НДС 2 070 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 869 540 руб., без НДС; копии платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора поставки б/н от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарных накладных № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 000 руб., без НДС., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 913 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 221 288 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на суму 964 741 руб., без НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 506 271 руб., без НДС; копии платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора купли продажи б/н от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 000 руб.; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ по перевозке грузов по маршруту Москва - Ессентуки осуществленных ИП Свидетель №3 на сумму 150 000 руб.; копия налоговой декларации по налогу, на прибыль уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный 2012 год, представленная ООО «ЭкомедСКФО» в налоговый орган; копия государственного контракта № на поставку и монтаж медицинского оборудования для нужд ВМС УФСБ России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ; копия налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за квартал 2012 года, представленная ООО «ЭкомедСКФО» в налоговый орган; копия книги продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия государственного контракта № от 26.11 2012 на поставку медицинских товаров; копия договор № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку медицинских товаров; копии счет фактур № УТЭ 0000044 от ДД.ММ.ГГГГ, № УТЭ 0000049 от ДД.ММ.ГГГГ, № УТЭ 0000051 от ДД.ММ.ГГГГ, № УТЭ 0000050 от ДД.ММ.ГГГГ; копия книги продаж ООО «ЭкомедСКФО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость уплачиваемому в связи с применением общего режима налогообложения с организации за отчетный за 4 квартал 2012 года, представленная ООО «ЭкомедСКФО» в налоговый орган; копия счет фактур 58 от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; копии договоров № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ заключенные между ИП Гаджиибрагимов и ООО «ЭкомедСКФО»; договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ГБУ «ИРКБ» и ООО «ЭкомедСКФО»; копии платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 280 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 руб.; копия налоговой декларации по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения за 2013 год, представленная ООО «ЭкомедСКФО» в налоговый орган; копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО PC «Смарт-Транзит» и ООО «ЭкомедСКФО»; копия платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 23 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб.; копия книги учета доходов и расходов ООО «ЭкомедСКФО» за 2013 год; копия договора на получение лицензии № МСК02- 255389 от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «Центр юридической защиты корпоративных интересов» и ООО «ЭкомедСКФО»; копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора № 507-2/12-13 на оказание платных образовательных услуг в сфере дополнительного профессионального образования от ДД.ММ.ГГГГ по повышению квалификации в соответствии с лицензированной образовательной программой «Обеспечение единства измерений» по специализации «Техническое и метрологическое обеспечение деятельности в сфере обращения медицинской техники» заключенный между ФГАОУ ДПО АСМС и ООО «ЭкомедСКФО»; копия платежного поручению № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договоров поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ООО «ЭкомедСКФО» и ООО «Гранит»; копия платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 659 574 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 107 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 575 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 063 830 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 149 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 904 255 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 043 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 532 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 063 830 руб.; выписка по расчетному счету № за период времени с по ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; выписка по расчетному счету № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 41 листе; выписка по расчетному счету № за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 13 листах - оставить на весь срок хранения в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам <адрес>вого суда в течение 10 суток со дня его вынесения через Ессентукский городской суд.

Председательствующий судья К.А. Погосян