Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренном ч. 1 ст. 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно в том, что будучи индивидуальным предпринимателем (далее - ИП), ИНН №, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, желая наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет установленных законодательством налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за <данные изъяты> кварталы ДД.ММ.ГГГГ года, <данные изъяты> кварталы ДД.ММ.ГГГГ года и налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ гг. при следующих обстоятельствах. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23,45 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), ИП ФИО1 обязан платить законно установленные налоги и сборы. ФИО1, на основании решения о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя от ДД.ММ.ГГГГ серия <данные изъяты>№, принятого МИФНС России № по <адрес>, являясь индивидуальным предпринимателем, осуществлял свою деятельность без образования юридического лица, будучи зарегистрированным по адресу: <адрес>, состоя на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, фактически осуществлял деятельность по розничной и оптовой торговле бытовыми электротоварами. ИП ФИО1, осуществляя в 2011 г. деятельность по оптовой торговле бытовыми электротоварами, находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС). ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 НК РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, будучи достоверно осведомленным об полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности по оптовой торговле бытовыми электротоварами, в нарушение п.5 ст. 174 НК РФ умышленно не представил в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> «Б» налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ<адрес> образом, ИП ФИО1 путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС, уклонился от уплаты данного налога за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой указанный преступный умысел, ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 НК РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, будучи достоверно осведомленным о полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности по оптовой торговле бытовыми электротоварами, в нарушение п.5 ст. 174 НК РФ умышленно не представил в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ<адрес> образом, ИП ФИО1 путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС, уклонился от уплаты данного налога за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой указанный преступный умысел, ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 НК РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, будучи достоверно осведомленным об полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности по оптовой торговле бытовыми электротоварами, в нарушение п.5 ст. 174 НК РФ умышленно не представил в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ<адрес> образом, ИП ФИО1 путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС, уклонился от уплаты данного налога за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой указанный преступный умысел, ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 НК РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС, будучи достоверно осведомленным об полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности по оптовой торговле бытовыми электротоварами, в нарушение п.5 ст. 174 НК РФ умышленно не представил в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> «Б» налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ г. Таким образом, ИП ФИО1 путем непредставления в налоговый орган налоговой декларации по НДС, уклонился от уплаты данного налога за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 Ж РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС в полном объеме, будучи достоверно осведомленным об полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности, и об отсутствии у него предусмотренных ст. 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, незаконно завысил налоговые вычеты и внес данные недостоверные сведения в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ г., а именно в строку «общая сумма НДС, подлежащая возмещению», указав сумму, не соответствующую действительности, в размере <данные изъяты> рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с <данные изъяты> по <данные изъяты> мин. ИП ФИО1 представил данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> Таким образом, ИП ФИО1 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рубль. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ИП ФИО1 в <данные изъяты> квартале ДД.ММ.ГГГГ года, заведомо зная, что в соответствии со ст. 143 НК РФ он является плательщиком НДС, и что налоговым периодом по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ для него признается квартал, а объектом налогообложения по НДС в соответствии со ст. 146 НК РФ является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, при том, что налоговой базой согласно ст. 153 НК РФ признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), а также то, что согласно ч. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, действуя в нарушение указанных норм закона, реализуя указанный преступный умысел, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДС в полном объеме, будучи достоверно осведомленным об полученном за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ. доходе в результате своей финансово-хозяйственной деятельности, и об отсутствии у него предусмотренных ст. 172 НК РФ налоговых вычетов по НДС, незаконно завысил налоговые вычеты и внес данные недостоверные сведения в налоговую декларацию по НДС за <данные изъяты>-й квартал ДД.ММ.ГГГГ г., а именно в строку «общая сумма НДС, подлежащая возмещению», указав сумму, не соответствующую действительности, в размере <данные изъяты> рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с <данные изъяты> минут по <данные изъяты> мин. ИП ФИО1 представил данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, ИП ФИО1 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДС за <данные изъяты> квартал ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. ИП ФИО1, осуществляя в ДД.ММ.ГГГГ. деятельность по оптовой торговле бытовыми электротоварами, находился на общей системе налогообложения, в связи с чем, в соответствии со ст. 207 НК РФ являлся плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Реализуя свой преступный умысел, ИП ФИО1, заведомо зная, что в соответствии со ст. 207 НК РФ, он является плательщиком НДФЛ, и что налоговым периодом по НДФЛ, в соответствии со ст. 216 НК РФ для него признается календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ, в соответствии со ст. 209 НК РФ, признается доход, полученный налогоплательщиком, при том, что налоговой базой, согласно ст. 210 НК РФ признаются все доходы налогоплательщика, действуя в нарушение указанных норм закона, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, в нарушение требований ст.ст. 23, 45 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о полученном доходе в результате своей финансово- хозяйственной деятельности за 2011г. в размере <данные изъяты> рублей, в нарушение ст. 229 НК РФ умышленно не представил в срок до ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес> налоговую декларацию по НДФЛ за 2011 <адрес> образом, ИП ФИО1 путем не преставления в налоговый орган налоговой декларации по НДФЛ, уклонился от уплаты данного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ИП ФИО1, заведомо зная, что в соответствии со ст. 207 НК РФ, он является плательщиком НДФЛ, и что налоговым периодом по НДФЛ, в соответствии со ст. 216 НК РФ для него признается календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ, в соответствии со ст. 209 РЖ РФ, признается доход, полученный налогоплательщиком, при том, что налоговой базой, согласно ст. 210 НК РФ признаются все доходы налогоплательщика, действуя в нарушение указанных норм закона, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, в нарушение требований ст.ст. 23, 45 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о полученном доходе в результате своей финансово- хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рубля, и о сумме, предусмотренных п. 1 ст. 221 НК РФ, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, незаконно завысил налоговые вычеты и внес данные недостоверные сведения в строку «общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу», указав сумму, не соответствующую действительности, в размере <данные изъяты> рубль, тогда как в действительности данная сумма составляет <данные изъяты> рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с <данные изъяты> минут по <данные изъяты>. ИП ФИО1 представил данную уточненную налоговую декларацию, содержащую ложные сведения, в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, ИП ФИО1 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, ИП ФИО1, заведомо зная, что в соответствии со ст. 207 НК РФ, он является плательщиком НДФЛ, и что налоговым периодом по НДФЛ, в соответствии со ст. 216 НК РФ для него признается календарный год, а объектом налогообложения по НДФЛ, в соответствии со ст. 209 НК РФ, признается доход, полученный налогоплательщиком, при том, что налоговой базой, согласно ст. 210 НК РФ признаются все доходы налогоплательщика, действуя в нарушение указанных норм закона, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащий уплате в бюджет НДФЛ, в нарушение требований ст.ст. 23, 45 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о полученном доходе в результате своей финансово- хозяйственной деятельности за ДД.ММ.ГГГГ. в размере <данные изъяты> рублей, и о сумме, предусмотренных п. 1 ст. 221 НК РФ, профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ, незаконно завысил налоговые вычеты и внес данные недостоверные сведения в строку «общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу», указав сумму, не соответствующую действительности, в размере <данные изъяты> рублей, тогда как в действительности данная сумма составляет <данные изъяты> рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ в период времени с <данные изъяты> минут по <данные изъяты> мин. ИП ФИО1 представил данную налоговую декларацию, содержащую ложные сведения, в МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. Таким образом, ИП ФИО1 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ года в сумме <данные изъяты> рублей. ИП ФИО1, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и преследуя цель незаконного обогащения, осознавая преступный характер и общественную опасность своих действий, желая не перечислять подлежащие уплате в бюджет НДС и НДФЛ, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, а также путем не предоставления деклараций в налоговый орган, уклонился от уплаты в бюджет НДС за <данные изъяты> кварталы ДД.ММ.ГГГГ., <данные изъяты> и <данные изъяты> кварталы ДД.ММ.ГГГГ г. и НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ. на общую сумму <данные изъяты> рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ. по 31.12.2013г., что является крупным размером, так как превышает шестьсот тысяч рублей и при этом доля неуплаченных налогов в период ДД.ММ.ГГГГ г. составляет <данные изъяты> процентов.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, пояснив, что вину в совершении преступления не признает, однако ходатайствует о прекращении дела по не реабилитирующим основаниям.

Защитник поддержал указанное ходатайство, государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела по указанным основаниям, поскольку ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности по делу истек.

Суд, исследовав материалы и заявленное подсудимым ходатайство, выслушав мнение сторон, приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела.

В силу ст. 239 ч. 1 УПК РФ суд выносит постановление о прекращении уголовного дела в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Согласно ст. 28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса.

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ, указанное преступление является преступлением небольшой тяжести.

Как следует из вмененного обвинения, преступление имело место в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ срок давности привлечения к уголовной ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, на момент заявления подсудимым ходатайства в силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УК РФ истекли сроки давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности и уголовное преследование в отношении него подлежит прекращению.

После поступления дела в суд, прокурором предъявлен иск о взыскании с ФИО1 в счет возмещения вреда <данные изъяты> руб. Прокурор полагал необходимым оставить рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства, в связи с чем суд с учетом мнения сторон полагает возможным вопрос о рассмотрении искового заявления в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 239, 271 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении ФИО1 ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Оставить за прокурором <адрес> право на удовлетворение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> СУ СК РФ по <адрес>- документы изъятые в ходе выемок - вернуть по принадлежности собственникам.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Постановление вынесено в совещательной комнате.

Судья подпись А.С.Семин

<данные изъяты>