Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного следствия ФИО2 обвинялся в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ, а именно в том, что он, ФИО2, являясь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным ......свидетельство о государственной регистрации предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица серии N от ...) по юридическому адресу: ..., внесенным ... МИФНС России N по ... в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) N, фактически осуществлявшим предпринимательскую деятельность по адресу: ..., состоящим с ... на налоговом учете в ИФНС России по ..., расположенной по адресу: ..., с присвоенным Идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) N (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии N от ...), являющийся в соответствии с п. 1 ст. 24 и п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (далее ФИО3), начисляемого и удерживаемого с доходов работников индивидуального предпринимателя, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств, обязанный в соответствии со ст. 23-24 НК РФ обеспечить своевременное и в полном объеме исчисление, удержание и перечисление в бюджет ФИО3, при осуществлении торгово-закупочной деятельности, деятельности связанной с оказанием автотранспортных услуг, производством и реализацией кондитерских изделий, в период с ... по ..., в нарушение очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, достоверно зная об обязанности индивидуального предпринимателя по перечислению в бюджет удержанного из выплаченной заработной платы работников индивидуального предпринимателя ФИО3, не исполнил в личных интересах обязанность налогового агента по перечислению денежных средств на уплату ФИО3 в сумме ... рубль, по последнему сроку уплаты ... согласно заключению эксперта б/н от ... (Приложение N), т.е. в соответствии со ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода в денежном либо натуральном выражении, что более ... рублей и составляет N от суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет и N от суммы всех налогов, подлежащих уплате организацией в качестве налогового агента, т.е. в особо крупном размере.

Так, ФИО2, достоверно зная о своей обязанности как индивидуального предпринимателя, являющегося налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет ФИО3, в период с ... по ..., ежемесячно осуществлял контроль за начислением и выплатой фактического дохода работникам индивидуального предпринимателя ФИО2 в виде заработной платы, достоверно зная о необходимости начисления и удержания ФИО3 с указанных доходов в общей сумме ... рубль, с целью неисполнения обязанности налогового агента, обладая правом первой подписи и распределения финансовых средств, используя свои властные полномочия по распоряжению денежными средствами и являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов по хозяйственным договорам (расчетов с разными дебиторами и кредиторами) не связанным с исполнением бюджетных обязательств, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ в соответствии с которой, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ч. 1 ст. 23 НК РФ обязывающей налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги, ч. 1-3 ст. 24 НК обязывающей налогового агента правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации, ст. 226 НК РФ в соответствии с которой индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ, действуя незаконно, умышленно, с целью уклонения от осуществления уплаты налогов, которые в соответствии со ст. 855 ГК РФ являются первоочередными платежами, в личных интересах, выразившихся в использовании денежных средств, подлежащих перечислению в консолидированный бюджет, в хозяйственной деятельности предпринимателя для расчетов по хозяйственным договорам и др., связанных с направлением высвобожденных денежных средств для решения финансовых проблем предпринимателя с целью увеличения основных и оборотных средств, фонда заработной платы, экономя средства предпринимателя за счет интересов государства по получению и распределению налогов, в желании приукрасить действительное положение, для создания видимого благополучия своего финансового положения, и показать свою состоятельность как индивидуального предпринимателя, а соответственно повышения своего социального статуса, не желая наступления гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, возможного последующего расторжения гражданско-правовых договоров с заказчиками и кредиторами Общества, а также в личных интересах, выразившихся в обеспечении себе и другим работникам стабильного дохода и премий, пособий и иных выплат в денежной форме, достоверно зная о том, что все виды материального обеспечения ему и другим работникам выплачиваются за счет доходов предпринимателя (чистой прибыли), в желании и стремлении получить выгоду материального характера, в виде возврата в подконтрольные ему организации денежных средств по договорам займов, а также предоставлении займов организациям, где он являлся учредителем (соучредителем) (... будучи заинтересованным в том числе в получении доходов от указанных организаций, расширении своего сетевого бизнеса, руководствуясь, таким образом своими личными интересами, обусловленными такими побуждениями, как желание извлечь выгоду имущественного (материального) характера, достоверно зная об имеющейся и постоянно растущей задолженности по ФИО3, имея в распоряжении организации свободные денежные средства в сумме ... рублей, т.е. имея согласно заключению эксперта б/н от ... реальную возможность производить уплату налога, исчисленный и удержанный ФИО3 пропорционально выплаченной заработной платы в разрезе каждого дня выплаты в сумме ... рубль, умышленно в бюджет не перечислил, а распорядился денежными средствами по своему усмотрению следующим образом: денежные средства в сумме ... рублей направил путем списания с расчетных счетов индивидуального предпринимателя ФИО2 на расчеты, имеющие согласно ст. 855 ГК РФ более позднюю очередь списания, чем уплата налогов, т.е. на цели менее значимые, чем уплата налогов:

-возврат займа ... по договору процентного займа N от ... в сумме ... рублей;

-предоставление займа ... по договору N от ... в сумме ... рублей;

-оплата ... по договору аренды N-ЖД от ... в сумме ... рублей;

-предоставление займа ... по договору N от ... в сумме ... рублей;

-возврат займа ... по договору процентного займа N от ... в сумме ... рублей;

-выдача займа ...» по договору N от ... в сумме ... рублей;

-оплата ... за аренду нежилых помещений в сумме ... рублей;

-оплата ... переменной части аренды нежилых помещений в сумме ... рублей;

-оплата аренды нежилых помещений ООО ... в сумме ... рублей;

-оплата аренды нежилых помещений ... в сумме ... рублей;

-возврат займа ... по договору процентного займа N от ... в сумме ... рублей;

-оплата аренды оборудования ... в сумме ... рублей.

Таким образом, ФИО2 в период с ... по ..., имея свободные денежные средства в сумме ... рублей, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в бюджет денежных средств на уплату ФИО3 в сумме ... рубль, по последнему сроку уплаты ... согласно заключению эксперта б/н от ... (Приложение N), т.е. в соответствии со ст. 226 НК РФ не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода в денежном либо натуральном выражении, что более ... рублей и составляет ... от суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет и ... % от суммы всех налогов, подлежащих уплате организацией в качестве налогового агента, т.е. в особо крупном размере.

В судебном заседании государственный обвинитель, пользуясь правом ст. 246 УПК РФ, изменил предъявленное подсудимому обвинение в сторону смягчения, переквалифицировав изложенное в обвинении деяние подсудимого на ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ... №26-ФЗ).

Свою позицию государственный обвинитель мотивировал тем, что в соответствии с выводами заключения эксперта от ...N инкриминируемое подсудимому деяние было совершено им в сумме ..., а доля неуплаченного налога составляет ... от суммы всех налогов, подлежащих уплате в бюджет, то есть в крупном размере, как он определен в примечании N к ст. 199 УК РФ в редакции названного закона.

Суд принимает измененное государственным обвинителем обвинение, поскольку оно существенно не отличается от первоначального по фактическим обстоятельствам, не ухудшает положение подсудимого и не нарушает его права на защиту, изменение обвинения является мотивированным, в связи с чем обязательно для суда.

В судебном заседании защитником Первушиной Е.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый поддержал заявленное ходатайство, просил его удовлетворить, заявил об осознании того, что указанное в ходатайстве основание прекращения дела является нереабилитирующим.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства.

Рассмотрев ходатайство защитника, выслушав доводы участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд считает необходимым заявленное ходатайство удовлетворить, исходя из следующего.

Предусмотренное ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ... №26-ФЗ) преступление относится к преступлениям небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности по которым в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ составляет два года со дня совершения преступления.

Согласно обвинению, преступление было совершено подсудимым в период с ... по ..., соответственно срок давности привлечения подсудимого к уголовной ответственности истек ....

С учетом согласия подсудимого на прекращение дела, фактического истечения срока давности его привлечения к уголовной ответственности по предъявленному ему обвинению, отсутствия данных об уклонении подсудимого от следствия и суда суд считает необходимым освободить ФИО2 от уголовной ответственности и дело производством прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Заявленные по делу исковые требования прокурора следует оставить без рассмотрения, что не будет являться препятствием последующему предъявлению и рассмотрению гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО2 овича в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от ... №26-ФЗ) – прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

По вступлении постановления в законную силу меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Иск прокурора оставить без рассмотрения.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:

- ...

...

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Судья подпись А.Г. Коннов

Копия верна:

Судья:

Секретарь: