Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «ЭМ» (далее – ОАО «ЭМ») зарегистрировано при создании Регистрационной палатой Администрации г. Вологды 16.12.1996 года, поставлено на учет в государственной налоговой инспекции по г. Вологде 19.07.1999 года, присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

Основным видом деятельности ОАО «ЭМ» являлось производство бытовых электрических приборов, дополнительными: прочая полиграфическая деятельность, производство прочих изделий из недрагоценных металлов, производство электрических ламп и осветительного оборудования, производство стульев и другой мебели, предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию приборов и инструментов для измерения, контроля, испытания, навигации, локации и прочих целей.

Для осуществления предпринимательской деятельность, целью которой является получение прибыли Монтлевич Н.П. учредил ряд организаций, разместив их по месту нахождения ОАО «ЭМ» и объединив в совместной деятельности без образования юридического лица. Так:

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № единственного участника Монтлевича Н.П. учреждено общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «ТД». ДД.ММ.ГГГГ общество зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Вологодской области, присвоен ИНН Генеральным директором организации Монтлевич Н.П. назначил себя. Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ООО «ТД» с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит 90 % акций ОАО «ЭМ Держателями 10 % акций ОАО «ЭМ» являлись: ДИ (в настоящее время СГ).

ДД.ММ.ГГГГ мэрией города Череповца зарегистрировано закрытое акционерное общество (далее – ЗАО) «Дг» ИНН ЗАО «Дг». ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 12 по Вологодской области. Учредителем и генеральным директором организации является Монтлевич Н.П.

Юридический адрес общества: , фактическое место нахождения: .

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «ЭП» (далее ООО «ЭП») ИНН Учредителями организации являются: ОАО «ЭМ» с долей уставного капитала 25%, Монтлевич Н.П. с долей уставного капитала 65% и К.А. с долей уставного капитала 10%. Директор организации – К.А.

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «ЭС» (далее – ООО «ЭСС) ИНН . Учредителями организации являются: ОАО «Электротехмаш» с долей уставного капитала 25%, Монтлевич Н.П. с долей уставного капитала 60% и К.Н. с долей уставного капитала 15%. Директор организации – К.Н.

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «ЭК» (далее - ООО «ЭК») ИНН Учредителями организации являются: ОАО «ЭМ» с долей уставного капитала 25%, Монтлевич Н.П. с долей уставного капитала 75%. Директор организации – Б

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «ЭА» (далее - ООО «ЭА») ИНН . Учредителями организации являются: ОАО «ЭМ» с долей уставного капитала 25%, Монтлевич Н.П. с долей уставного капитала 65% и МИ с долей уставного капитала 10%. Директор организации – МИ

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «ВТ з» (далее – ООО «ВТ») ИНН . Учредителями организации являются: ОАО «ЭМ» с долей уставного капитала 18%, Е с долей уставного капитала 41% и Т с долей уставного капитала 41%, директором организации является Е

Юридический адрес и фактическое место нахождения организации: .

ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ЭМ», ООО «ЭК», ООО «ЭСС», ООО «ЭА», ООО «ЭП» заключены договоры о совместной деятельности. Согласно данному договору у ОАО «ЭМ» возникли обязанности перед остальными сторонами объединения, и все стороны получили преимущественное право при заключении договоров между собой перед иными сторонами, не являющимися членами объединения. К данному объединению на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ присоединились ООО «ТД»», ООО «ВТ» и ЗАО «Дг». Целью совместной деятельности данных юридических лиц явилось объединение усилий и имущества, без создания нового хозяйствующего субъекта для извлечения прибыли и оптимизации налогообложения.

В ходе исполнения своих договорных обязательств руководители указанных обществ систематически отчитывались перед Монтлевичем Н.П. о состоянии производственно-хозяйственной деятельности, исполняли все его распоряжения. Кроме того, Монтлевич Н.П. самостоятельно контролировал их финансовое состояние, принимая решение о направлении на их счета со счетов ОАО «ЭМ» денежных средств и их распределении. Таким образом, Монтлевич Н.П. фактически являлся руководителем данных обществ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ» осуществляло уставную деятельность по производству и реализации товаров народного потребления; оказанию бытовых и иных услуг населению и сторонним организациям, при этом общество от выполнения данных работ получало денежные средства, начисляло и выплачивало заработную плату рабочим, удерживая при этом налог с доходов физических лиц.

Целью деятельности общества в соответствии с п. 3.1 Устава являлось извлечение прибыли.

Согласно приказу №к от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества являлся С.А. В соответствии с п. 13.1 Устава высшим органом управления ОАО «ЭМ» является общее собрание акционеров. На основании статьи 14 Устава общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. Порядок избрания членов Совета директоров определен статьей 14 Устава и производится общим собранием акционеров. Председателем Совета директоров являлся Монтлевич Н.П., который в соответствии с пунктом 14.2 Устава от имени Совета директоров исполняет функции, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения нормальной работы. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор.

На основании Устава ОАО «ЭМ» Монтлевич Н.П., фактический владелец 90% акций Общества и как председатель совета директоров имел право представлять интересы ОАО «ЭМ» и совершать сделки, определял приоритетные направления деятельности Общества, одобрял сделки, предметом которых являлось имущество, стоимость которого составляла от 10% и сделки, в которых имелась заинтересованность.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являясь лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя ОАО «ЭМ», Монтлевич Н.П. осуществлял общее и текущее руководство деятельностью общества, а именно: осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть определял финансовую политику и распоряжался денежными средствами общества; определял приоритетные направления платежей; представлял интересы предприятия в отношениях с другими организациями, учреждениями; заключал кредитные договоры; избирал членов Совета директоров и организовывал работу Совета директоров.

Приобретение ООО «ТД»» 90% акций ОАО «ЭМ», единственным учредителем и руководителем, которого являлся Монтлевич Н.П., занимаемая должность председателя Совета директоров ОАО «ЭМ», распределение долей уставного капитала учрежденных обществ, объединившихся по договору о совместной деятельности, давали возможность Монтлевичу Н.П. полностью контролировать их деятельность, осуществлять функции единоличного руководства и управления всеми учрежденными организациями и ОАО «ЭМ», а так же распоряжался имуществом и денежными средствами акционерного общества. Кроме того, в соответствии со статьей 53 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 года № 208-ФЗ (в редакции от 29.04.2008 года № 58-ФЗ), на основании решения внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Электротехмаш» по протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ и приказа от ДД.ММ.ГГГГ №/к, Монтлевич Н.П. с ДД.ММ.ГГГГ приступил к исполнению обязанностей генерального директора ОАО «ЭМ», являлся единоличным исполнительным органом ОАО «ЭМ», был наделен организационно-распорядительными и административно–хозяйственными функциями руководителя организации, обладал правами действовать без доверенности от имени общества, в том числе представлять его интересы в совершении сделок, выдавать доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, осуществлял иные полномочия, и в соответствии со статьей 6 Федеральный закон от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Руководимое Монтлевичем Н.П. ОАО «ЭМ» являлось самостоятельным плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.

Согласно статье 1 Закона № 129-ФЗ бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 6 Закона № 129-ФЗ, на фактического руководителя общества Монтлевича Н.П., возлагалась ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. На основании статьи 18 Закона № 129-ФЗ, он нес ответственность за нарушения законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

Фактическому руководителю ОАО «ЭМ» Монтлевичу Н.П. были достоверно известны требования, предъявляемые к ведению бухгалтерского учета предприятия, составлению первичной бухгалтерской документации и порядок представления налоговой отчетности.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика, обратной силы не имеют.

ОАО «Электротехмаш», руководимое Монтлевичем Н.П. в период осуществления финансово-хозяйственной деятельности, в том числе с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось налоговым агентом по НДФЛ в отношении всех видов начислений в пользу работников, предусмотренных трудовым договором, коллективным договором и трудовым кодексом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. При этом, в силу п.3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В силу ст. 226 НК РФ организации, осуществляющие выплаты доходов физическим лицам, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ в соответствии со ст. 224 НК РФ.

НДФЛ должен быть исчислен на дату фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ

Общая сумма налога должна быть уплачена по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В соответствии с пп.1 п.1. ст. 223 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, в том числе и при выплате процентов по займу.

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода.

Таким образом, ОАО «ЭМ», руководимое Монтлевичем Н.П. было обязано удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислять ее не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц.

В то же время, ОАО «ЭМ», удерживая у работников организации НДФЛ, в бюджет их перечисляло не в полном объеме.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ» являлось источником выплаты доходов в отношении своих работников. На начало января 2008 г. у ОАО «ЭМ» числилась задолженность по выплате заработной платы за декабрь 2007 года в сумме 5382207,50 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ» погасило задолженность по выплате заработной платы и иных установленных законом выплат перед работниками организации полностью за периоды: декабрь 2007 года, с января по сентябрь 2008 года в полном объеме и частично погасило задолженность за октябрь, ноябрь и декабрь 2008 года. Таким образом, обязанность ОАО «ЭМ» по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет у ОАО «ЭМ» возникла в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по заработной плате и иным установленным законом выплатам, начисленным к выплате работникам общества за декабрь 2007 года и с января по декабрь 2008 года.

В январе 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 107384,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 9508,00 руб., денежные средства в сумме 97876,00 руб. не перечислялись.

В феврале 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 848383,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 9377,00 руб., денежные средства в сумме 839006,00 руб . не перечислялись.

В марте 2008 года ОАО «ЭМ был удержан НДФЛ в сумме 814637,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 8703,00 руб., денежные средства в сумме 805934,00 руб . не перечислялись.

В апреле 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 831069,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 119214,27 руб., денежные средства в сумме 711854,73 руб . не перечислялись.

В мае 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 984009,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 633188,25 руб., денежные средства в сумме 350820,75 руб . не перечислялись.

В июне 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 780417,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 105003,48 руб., денежные средства в сумме 675413,52 руб . не перечислялись.

В июле 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 873299,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 17772,00 руб., денежные средства в сумме 855527,00 руб . не перечислялись.

В августе 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 702215,00 руб., в бюджет перечислены денежные средства в сумме 10351,00 руб., денежные средства в сумме 691864,00 руб . не перечислялись.

В сентябре 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 1077651,00 руб ., в бюджет денежных средств не перечислялось.

В октябре 2008 года ОАО «ЭМ был удержан НДФЛ в сумме 968996,00 руб. , в бюджет денежных средств не перечислялось.

В ноябре 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 327154,00 руб ., в бюджет денежных средств не перечислялось.

В декабре 2008 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 683590,00 руб. , в бюджет денежных средств не перечислялось.

В январе 2009 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 14711,00 руб ., в бюджет денежных средств не перечислялось.

В феврале 2009 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 29646,00 руб ., в бюджет денежных средств не перечислялось.

В марте 2009 года ОАО «ЭМ» был удержан НДФЛ в сумме 27031,00 руб. , в бюджет денежных средств не перечислялось.

Сумма налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного ОАО «ЭМ» с доходов, полученных налогоплательщиками, срок уплаты которого в бюджет наступил в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9070 192 рубля, перечислено в бюджет фактически удержанного в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДФЛ в сумме - 913117 руб.

Таким образом, сумма НДФЛ удержанного у налогоплательщиков, но в нарушение ст. 24, пунктов 1, 6 ст. 226 НК РФ, неправомерно не перечисленного в бюджет предприятием, за указанный период составляла 815 7075 руб.

Достоверно зная о том, что ОАО «ЭМ» является налоговым агентом и несет обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ, о наличии растущей задолженности по НДФЛ, и о реальной возможности его перечисления в бюджет, фактический руководитель, председатель совета директоров ОАО «ЭМ» Монтлевич Н.П. в целях извлечения выгод имущественного характера, выразившихся в получении стабильного дохода, в том числе, процентных выплат по займам, заработной платы на предприятии и иных денежных выплат, руководствуясь частными интересами предприятия для экономического развития ОАО «ЭМ», повышения конкурентоспособности на потребительском рынке и рентабельности производства предприятия, не желая улучшать их иными законными способами, создавая за счет денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет, более благоприятное финансовое положение возглавляемых им же ООО «ТД» и ЗАО «Дг», получая доходы от предпринимательской деятельности данных организаций, в том числе, в целях развития хозяйственной деятельности именного этих предприятий, а также выгод неимущественного характера, обусловленных таким побуждением, как карьеризм, заключающийся: в упрочении своего положения как руководителя; в желании повысить свой авторитет, заручиться поддержкой членов совета директоров при решении различных вопросов и усилить влияние на процесс принятия решений в администрациях г. Вологды и Вологодской области и в кредитных организациях; а также в желании приукрасить финансовое положение организации и действительное положение дел; в стремлении выглядеть в глазах акционеров и окружающих более успешным и компетентным руководителем и ложно понимая смысл повышения деловой репутации, уклоняясь от осуществления безвозмездных расходов по исполнению конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, т.е. расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью возглавляемого им предприятия, которые в соответствии со статьей 855 ГК Российской Федерации являются первоочередными платежами, и направляя, высвобожденные таким образом, денежные средства на нужды предприятия для получения прибыли, умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента единолично принял решения не в полном объеме перечислять в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ и дал указания подчиненным ему сотрудникам: генеральному директору ОАО «ЭМ» С.А., первому заместителю генерального директора ОАО «ЭМ» по финансовым вопросам К.В., главному бухгалтеру ОАО «ЭМ» Кс, работникам бухгалтерии не перечислять в бюджетную систему Российской Федерации суммы НДФЛ, удержанного у физических лиц, а оставлять в хозяйственном ведении предприятия, направлять: на оплату поставщикам и в счет погашения кредиторской задолженности, в том числе аффилированным по отношению ОАО «ЭМ» и себе самому лицами, на выплату процентов по кредитным договорам и договорам займов, на счета учрежденных им обществ, для повышения их прибыли и рентабельности, поскольку был заинтересован в их стабильной работе и извлечении дохода, а так же на прочие производственные расходы.

В результате умышленных действий Монтлевича Н.П. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ», как налоговым агентом не был перечислен налог на доходы физических лиц удержанный с доходов физических лиц в общей сумме 8157075 руб., что является крупным размером.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ОАО «ЭМ» поступили наличные денежные средства в сумме 61 865 340,96 руб., а с учетом остатка на ДД.ММ.ГГГГ сумма денежных средств, которыми могло распоряжаться ОАО «ЭМ» составила 62 051 204,25 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ» имелись следующие расчетные счета: в ОАО «РХ №; в СФ» №, №; ВФО №; в Вологодском отделении № №, №; ВФО» №; в ЗАО ВБ» №; в Сг» №.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ОАО «ЭМ» поступили денежные средства в сумме 515187638,29 руб., а с учетом остатка на ДД.ММ.ГГГГ общая сумма денежных средств, которой могло распоряжаться общество, составила 515215568,81 руб. Из данных средств ОАО «ЭМ» обязано было и имело реальную возможность полностью перечислить в бюджет начисленный и удержанный в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НДФЛ в сумме 8157075 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по распоряжению фактического руководителя ОАО «ЭМ» Монтлевича Н.П. с расчетных счетов организации было израсходовано денежных средств на сумму 442461902,76 руб. (без учета сумм, перечисленных с одного расчетного счета ОАО «ЭМ» на другой и сумм перечисления алиментов и платежей по кредитам, удержанных их доходов работников, не являющихся расходами общества).

Основными направлениями расходования денежных средств с расчетных счетов ОАО «ЭМ определенные Монтлевичем Н.П., являлись: расчеты по кредитам и займам в сумме 149 776 069,65 руб. (33,85%), расчеты с разными дебиторами и кредиторами в сумме 135 217 028,22 рублей (30,56%), расчеты с поставщиками и покупателями в сумме 134 326 265,45 руб. (30,35%). На уплату налогов и сборов было направлено 11 229 854,96 руб. (2,54%) денежных средств, на расчеты с внебюджетными фондами 8 802 305,44 руб. (2,00 %), на выплату заработной платы 310 990,77 руб. (0,07%) от общей суммы израсходованных денежных средств.

Таким образом, преимущественную долю безналичных расчетов ОАО «ЭМ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составили расчеты с поставщиками, с прочими дебиторами и кредиторами и платежи по кредитам и займам.

При этом из общей суммы платежей по займам и кредитам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «ЭМ» было направлено: Монтлевичу Н.П. 300 000,00 руб. на погашение займа и 423 516,41 руб. на погашение процентов по займам; ООО ТД 112 137 644,70 руб. на погашение займов и 9 714 484,75 руб. на погашение процентов по займам; ЗАО «Дг 500 000,00 руб. на погашение займов и 262 560,42 руб. на погашение процентов по займам; ООО ВТ 1 283 049,18 руб. на погашение процентов по займам.

Так, общая сумма денежных выплат, полученных лично Монтлевичем Н.П., фактически выполнявшим обязанности руководителя ОАО «ЭМ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 723516,41 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете №, открытом в Вологодском отделении №, денежных средств ОАО «ЭМ» было достаточно для осуществления расходных операций. В указанный период 97,50% средств было израсходовано на цели, не связанные с уплатой налогов. Сумма денежных средств, полученных в кассу с данного расчетного счета в указанный период, составляет 46 222 471,76 рублей.

Кроме того, по указанию Монтлевича Н.П., фактически выполняющего обязанности руководителя ОАО «ЭМ», посредством письменных распоряжений, осуществляло расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг, минуя расчетные счета и кассу организации с одновременным увеличением кредиторской задолженности по полученным займам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ЭМ» на общую сумму 16163344,26 руб. погашена различными дебиторами посредством проведения расчетов с использованием расчетных счетов сторонних организаций. Так общая сумма задолженности в размере 14431150,85 руб. перед поставщиками, погашена ООО «ТД» за ОАО «ЭМ» минуя расчетные счета и кассу организации путем оформления процентных займов.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Монтлевич Н.П., являясь лицом, фактически осуществляющим руководство ОАО «ЭМ», несущим ответственность за финансово - хозяйственную деятельность предприятия, выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетом, умышленно использовал данные ему полномочия вопреки законным интересам предприятия и государства. А именно, при имеющейся задолженности по налогам и сборам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 24, п. 6 ст. 226 НК РФ, с целью извлечения выгод и преимуществ для себя, выражающихся в получении им стабильных выплат процентов по договорам займа и иных выплат, упрочении своего положения как руководителя, усилении влияния на процесс принятия решений, в учрежденных им обществах в целях повышения их прибыли и рентабельности, неправомерно не перечислил в бюджет государства, исчисленный и удержанный с физических лиц НДФЛ в качестве налогового агента ОАО «ЭМ» в сумме 8 157 075 руб., что согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Монтлевич Н.П. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, пояснив, что вину в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч.1 УК РФ он признает и согласен с прекращением уголовного дела по нереабилитирующим его основаниям.

Защитники Никулин С.Г. и Дечкина Е.И. заявленное подсудимым ходатайство поддержали, указывая, что со дня совершения преступления истекло два года, преступление относится к категории дел небольшой тяжести, Монтлевич Н.П. не возражает прекратить уголовное дело по нереабилитирующим его основаниям.

Государственный обвинитель Харченко А.А. препятствий прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования не усматривает, поскольку дальнейшее доказывание виновности Монтлевича Н.П. не требуется.

Суд, выслушав мнение участников процесса и исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Во взаимосвязи части второй статьи 27 и пункта первого статьи 254 УПК РФ, в случаях, когда подсудимый не отрицает содеянного, суд должен постановлением (определением) освободить лицо от уголовной ответственности за истечением сроков давности и прекратить в связи с этим уголовное дело. Постановление (определение) о прекращении такого дела может быть вынесено судом в любой момент судебного заседания, как только были выявлены достаточные для этого основания.

Монтлевич Н.П. совершил длящееся преступление небольшой тяжести в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в судебном заседании вину в инкриминируемом преступлении признал, согласен с прекращением уголовного преследования по нереабилитирующим его основаниям.

Гражданского иска по делу не имеется.

Таким образом, препятствий для освобождения Монтлевича Н.П. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 199.1 ч. 1 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, не имеется.

Решая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд считает правильным:

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24 ч. 1 п. 3, 27 ч. 2, 254 п. 1 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ :

Прекратить уголовное дело в связи с освобождением Монтлевича Н.П. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного статьей 199.1 ч. 1 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства:

Настоящее постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течении 10 суток со дня его вынесения.

Судья : Батов А.В.

Определением судебной коллегии по уголовным делам Вологодского областного суда от 31 мая 2011 года постановление Вологодского городского суда от 20 апреля 2011 года в отношении Монтлевича Н.П. изменить:

- в описательно – мотивировочной части постановления считать, что он обвиняется в совершении указанного в постановлении преступления;

- резолютивную часть постановления изложить в следующей редакции: прекратить уголовное дело в отношении Монтлевича Н.П. обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199-1 ч.1 УК РФ, на основании ст. 24 ч.1 п.3 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В остальной части постановление суда от 20 апреля 2011 года, а также постановление этого же суда от 19 апреля 2011 года оставить без изменения, кассационные жалобы без удовлетворения.

Судья А.В. Батов