Гражданский кодекс часть 1

Слесаренко И.И. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Так, Слесаренко И.И., осуществляя руководство текущей деятельностью <данные изъяты>», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у <данные изъяты>» обязанности по перечислению в бюджет страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыл денежные средства организации в крупном размере в сумме 3 207 748,04 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

На основании распоряжения главы <данные изъяты> Слесаренко И.И. возложено исполнение обязанностей директора <данные изъяты>». В соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» Слесаренко И.И. как руководитель экономического субъекта являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, имело идентификационный номер налогоплательщика 5539015020, основной государственный регистрационный №; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело юридический и фактический адрес: <адрес>; состояло на учете и представляло налоговую отчетность в <данные изъяты> (<данные изъяты>), расположенной по адресу: <адрес>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> имело следующие расчетные счета:

- №, открытый в <данные изъяты>

- №, открытый в филиале «<данные изъяты>

Слесаренко И.И., являясь исполняющим обязанности <данные изъяты>», в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от ДД.ММ.ГГГГ№-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью <данные изъяты>», нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, сбора, страхового взноса, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, сбора, страхового взноса. Требование об уплате налога, сбора, страхового взноса направляется плательщику при наличии у него недоимки.

В связи с тем, что исполняющий обязанности директора <данные изъяты> Слесаренко И.И., в нарушение п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил, в целях своевременного информирования <данные изъяты>» о необходимости погашения задолженности перед бюджетом <данные изъяты> в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 6 748 071,38 рубль, а именно:

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС и налога на имущество на общую сумму 1 498 214 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОСС, страховых взносов на ОМС, страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу, водного налога и НДС на общую сумму 5 249 857,38 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с подачей уточненной налоговой декларации, <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ произведено уменьшение задолженности по НДС в сумме 179 088 рублей по требованию от ДД.ММ.ГГГГ.

Исполняющий обязанности директора <данные изъяты>» Слесаренко И.И., будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам и страховым взносам, в соответствии со статьей 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требования об уплате страховых взносов <данные изъяты> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты>» выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет на общую сумму 6 568 983,38 рубля.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведено уменьшение задолженности <данные изъяты>» по налогам и страховым взносам (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ) на основании поручений на списание денежных средств в бюджетную систему РФ, направленных <данные изъяты> в банки в соответствии с требованиями об уплате налогов и страховых взносов, направленными в адрес <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем взыскания денежных средств со счетов <данные изъяты>» на общую сумму 502 645,82 рублей.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности <данные изъяты>» по уплате в бюджет налогов и страховых взносов по ранее направленным требованиям об уплате страховых взносов, срок оплаты по которым истек, с учетом списания денежных средств с расчетных счетов предприятия по инкассовым поручениям, превысила 2 250 000 рублей и составила 6 066 337,56 рублей.

В связи с тем, что исполняющий обязанности директора <данные изъяты>» Слесаренко И.И., в нарушение п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ продолжал неисполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов <данные изъяты>», в целях своевременного информирования <данные изъяты>» о необходимости погашения задолженности перед бюджетом <данные изъяты> в соответствии со статьей 45 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 13 883 011,95 рублей, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 375 172 рубля со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 1 388 544 рубля со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 543 578 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 368 290 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 543 578 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в сумме 26 496 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОСС, страховых взносов на ОМС и страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на общую сумму 3 374 935,24 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 543 578 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в сумме 19 316 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 802 079 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 362 358 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 802 079 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме 802 081 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОСС, страховых взносов на ОМС и страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на общую сумму 2 526 853,71 рубля со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование от ДД.ММ.ГГГГ об уплате водного налога в сумме 15 530 рублей со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом произведено уменьшение задолженности <данные изъяты>» по налогам и страховым взносам (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ) на основании поручений на списание денежных средств в бюджетную систему РФ, направленных <данные изъяты> в банки в соответствии с требованиями об уплате налогов и страховых взносов, направленных в адрес <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 16 741 601,47 рублей, а именно:

- путем взыскания денежных средств со счетов <данные изъяты> в общей сумме 14 887 985,99 рублей;

- через службу судебных приставов в общей сумме 1 674 488,93 рублей;

- уточненными налоговыми декларациями в общей сумме 179 126,55 рублей.

Таким образом, сумма недоимки <данные изъяты>» по налогам и страховым взносам по ранее направленным требованиям об уплате страховых взносов, срок оплаты по которым истек, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ превышала 2 250 000 рублей и с учетом частичного взыскания задолженности путем списания денежных средств с расчетных счетов предприятия, через службу судебных приставов и путем уменьшения задолженности в связи с уточненными налоговыми декларациями, на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 207 748,04 рублей.

Слесаренко И.И., являясь согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ распорядителем денежных средств предприятия, а также лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, будучи в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 и ч. 5 ст. 45, ч. 1 ст. 24, п. 1 ч. 1 и ч. 3 ст. 23 НК РФ обязанным уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, умышленно, достоверно зная о существовании у <данные изъяты>» задолженности по налогам и страховым взносам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на рабочем месте в <данные изъяты> распорядился денежными средствами <данные изъяты>» на общую сумму 48 158 858,62 рублей, организовывав производство расчетов с контрагентами за счет денежных средств кассы предприятия в сумме 14 293 374,05 рублей и производство расчетов за командировочные расходы в сумме 115 рублей, а также организовывав выдачу денежных средств из кассы в подотчет сотрудникам <данные изъяты>» для производства расчетов с контрагентами в сумме 19 433 129,84 рублей, на расходы вспомогательного производства и общехозяйственные расходы в сумме 1 875 934,98 рубля и на приобретение материалов и инструментов в сумме 12 556 304,75 рубля.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исполняющий обязанности директора <данные изъяты>» Слесаренко И.И. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 76 НК РФ, будучи достоверно осведомленным об имеющейся у <данные изъяты>» задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере, имея возможность погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, сокрыл от налоговых органов денежные средства предприятия в крупном размере в сумме 3 207 748,04 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, посягнул на общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования налогообложения и формирования доходной части государственного бюджета.

Старший следователь третьего отдела по расследованию <данные изъяты>СРС обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Слесаренко И.И., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, указав, что Слесаренко И.И. совершил преступление небольшой тяжести, ранее не судим, характеризуется удовлетворительно, полностью возместил причиненный преступлением ущерб, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела.

Подозреваемый Слесаренко И.И., адвокат Желтоногов В.Д. ходатайство следователя поддержали. Подозреваемому Слесаренко И.И. разъяснены последствия прекращения уголовного дела по основанию, указанному в ст. 76.2 УК РФ. Слесаренко И.И. согласен на прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ, подтвердил наличие у него денежных средств, заверил суд, что уплатит судебный штраф в установленный судом срок.

Государственный обвинитель возражал против удовлетворения ходатайства следователя, поскольку погашение задолженности не является достаточным для этого основанием.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В то время, как ст. 76.1 УК РФ предусматривает обязанность суда по освобождению лица впервые совершившего преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, от уголовной ответственности, если оно возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Таким образом, уголовный закон не требует возмещения ущерба в двукратном размере при разрешении судом ходатайства о возможности освобождения лица от уголовной ответственности, в т.ч. и по ст. 199.2 УК РФ, а при его возмещении в указанном размере, суд обязан освободить лицо от уголовной ответственности.

Кроме того, согласно правовой позиции, отраженной в п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ «О практике применения законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», в случаях выполнения лицом, совершившим преступление, не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьями 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.

Выдвинутое в отношении Слесаренко И.И. подозрение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Деяние, в совершении которого подозревается Слесаренко И.И., предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии со ст. 15 УК РФ относятся к категории преступлений небольшой тяжести. Слесаренко И.И. ранее к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется удовлетворительно, загладил причиненный преступлением вред, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа.

Поскольку Слесаренко И.И. впервые совершил преступление небольшой тяжести, полностью возместил причиненный ущерб, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему судебного штрафа, суд в силу ст. 25.1 УПК РФ и в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, считает необходимым ходатайство удовлетворить.

Определяя размер судебного штрафа и срок его уплаты, суд принимает во внимание тяжесть содеянного, посткриминальное поведение Слесаренко И.И., <данные изъяты>

Арест, наложенный имущество <данные изъяты>», суд полагает возможным снять ввиду несоразмерности назначаемого штрафа и стоимости имущества, на которое наложен арест.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, ч. 4 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении слесаренко И.И. , подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить Слесаренко И.И. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей, с установлением срока его уплаты в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Слесаренко И.И. о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и, лицо привлекается к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

Арест на имущество <данные изъяты>»: здание, расположенное по адресу <данные изъяты> отменить.

Вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд путем подачи жалобы через <данные изъяты> течение 10 суток со дня вынесения.

постановление вступило в законную силу 13.07.2021