Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании уголовное дело с ходатайством старшего следователя СО по г. Находка СУ СК России по Приморскому краю ФИО4 о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГ. года рождения, уроженца <.........>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу <.........>, с высшим образованием, холостого, работающего директором ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, совершённом при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>», общество), <данные изъяты>, зарегистрировано и фактически осуществляет свою деятельность по адресу: <.........>, состоит на налоговом учёте в МИФНС России № по <.........> (до реорганизации – ИФНС России по <.........>) с ДД.ММ.ГГ., расположенной по адресу: <.........>.

В соответствии с п. 1.6 устава ООО «<данные изъяты>» (новая редакция), утвержденного решением единственного участника общества ДД.ММ.ГГ. (далее – устав), основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

ФИО1 является директором ООО «<данные изъяты>», назначенным на указанную должность на неопределенный срок на основании решения № единственного участника общества от 16.05.2015 г., вступившим в указанную должность с 17.05.2015 г. на основании приказа директора Общества от 16.05.2015 г. «О назначении единоличного исполнительного органа».

В соответствии с п. 2 вышеуказанного приказа, ФИО1 самостоятельно осуществляет ведение бухгалтерского учёта и отчётности.

В соответствии с п. 5.2.1 устава руководство текущей деятельностью общества, оперативное управление обществом и исполнение решений общего собрания участников общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества – директор общества.

В соответствии с п. 5.2.7 устава, ч. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом общества - директором, обладает следующими полномочиями: действовать без доверенности от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; открывать расчётные и другие счёта в банках и других кредитных организациях; имеет право первой подписи на платежных документах, чеках, счетах и иных финансовых и юридических документах; а также на ФИО1 лежала обязанность по организации ведения бухгалтерского учёта и хранению бухгалтерских документов, составлению бухгалтерской отчетности, то есть ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, то есть является её руководителем.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» ФИО1 использовал один открытый расчетный счёт в ПАО «Сбербанк России» №.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учёт объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот; плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчётный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Так, в период с 17.05.2015 г. по 30.10.2020 г. ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», единоличным распорядителем денежных средств общества, заведомо зная о том, что в соответствии с п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объёме, в связи с чем, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности в указанный период у ООО «<данные изъяты>» возникла недоимка по налогам и страховым взносам.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.

В период с 08.05.2019 г. по 07.08.2020 г. МИФНС России № 13 по Приморскому краю в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, для индивидуальных предпринимателей):

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость (далее – НДС), налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 694 173,92 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 1 420 151,76 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС, налога на прибыль организаций, в общем размере 94 151 рубль, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 435 903 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), НДС, налога на прибыль организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 1 211 968,75 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 1 647 871,75 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного налога на имущество организаций в общем размере 58 268 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 1 666 262,11 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС и налога на прибыль организаций в общем размере 551 009 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 2 479 745,22 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС в размере 466 056 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 2 990 569,59 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДФЛ, НДС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 519 182,54 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 273 659,13 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС в размере 7 253 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 303 640,13 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС и налога на прибыль организаций в общем размере 11 947 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 236 950,34 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС и налога на прибыль организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 445 476,05 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 364 424,89 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДФЛ в общем размере 22 880 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 364 424,89 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного НДС в общем размере 32 265 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 3 361 382,89 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного транспортного налога с организаций, налога на прибыль организаций, НДФЛ, НДС, налога на имущество организаций, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 3 535 499,86 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 6 632 851,75 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ.;

- требование № от ДД.ММ.ГГ. на сумму неуплаченного налога на прибыль организаций, НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на соответствующих видах работ, в общем размере 415 610 рублей, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на ДД.ММ.ГГ. в размере 6 698 861,75 рублей, срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГ..

Таким образом, сумма недоимки по налогам и страховым взносам ООО «<данные изъяты>» превысила размер в 2 250 000 рублей и по состоянию на ДД.ММ.ГГ. составила 2 479 745,22 рублей и продолжала расти, о чем ФИО1, как директор Общества, достоверно знал.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) определено, что при недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов в бюджеты бюджетной системы РФ осуществляется в третью очередь, что является первоочередным по отношению к расчётам по договорным обязательствам с контрагентами, списание по которым осуществляется в пятую очередь.

Ввиду неполной уплаты ООО «<данные изъяты>» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. МИФНС России № по <.........> вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налогов, страховых взносов):

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГ. по требованию № от ДД.ММ.ГГ. принято решение № от ДД.ММ.ГГ. о взыскании налогов, страховых взносов на сумму 694 173,92 рублей;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГ. по требованию № от ДД.ММ.ГГ.; в срок до ДД.ММ.ГГ. по требованию № от ДД.ММ.ГГ.; в срок до ДД.ММ.ГГ. по требованию № от ДД.ММ.ГГ., принято решение № от ДД.ММ.ГГ. о взыскании налогов, страховых взносов на сумму 964 298,86 рублей.

Кроме того, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО «Сбербанк России», МИФНС России № по <.........> (до реорганизации – ИФНС России по <.........>) в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. выставлены следующие поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств):

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 6 658,82 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 247,91 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 877,75 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1543,64 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 764,35 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 136,95 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 102 830,99 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 5 720 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 16 576,24 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 16 247,84 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 123 259,55 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 3 635 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 84 344 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 828,73 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 518,10 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 863,21 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 6 548,58 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 2 675,42 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 130,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 22,98 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 13 554,99 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 23 838,09 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 544 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 102 710,85 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 13 539,16 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 23 810,24 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 466 055 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 24 628 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 139 557 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 28 573,80 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 58 268 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 140,81 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 12 743 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 72 211 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 126,30 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 466 056 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 869,97 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 16 838,62 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 24 512,82 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 13 938,66 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 105 741,59 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 17 392,05 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 24 983,25 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 14 206,17 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 107 770,85 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 14 328,13 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 26 359,75 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 14 988,88 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 113 708,77 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 718,43 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 200,74 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 682,77 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 5 179,70 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 529,85 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 9,67 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 7 253 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 27,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 81 488 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 19 678,34 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 21 316,59 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 12 121,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 91 953,92 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 774,93 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 853,50 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 485,32 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 3 681,73 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 106,74 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 32 265 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 18 084 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 19 961,40 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 350,60 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 86 108 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 16 824 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 18 890,40 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 10 741,60 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 748,76 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 58,08 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 794,92 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 331,86 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 7 335 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 3 177,71 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 418,90 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 736,65 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 629,45 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 440 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 13 014 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 90 757,33 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 963,47 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 21 039,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 3 432 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 18 252 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 13 011 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 052,44 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 91 488,14 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 12 059,80 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 21 208,61 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 16 764 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 55,32 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 160,64 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 500,32 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 818,89 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 19 551,31 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 78 716 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 10 376,20 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 32 267 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 18 247,80 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 358,70 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 84 788 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 14 748 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 11 176,60 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 8 494,71 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 119,76 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 19 655,40 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 1 969,22 руб.;

- поручение на списание и перечисление денежных средств № от ДД.ММ.ГГ. (по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГ. налога, страховых взносов) в сумме 17 724 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» данные поручения на списание и перечисление денежных средств были поставлены для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Таким образом, ФИО1, как руководитель ООО «<данные изъяты>», заведомо знал о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки у ООО «<данные изъяты>» в вышеуказанный период не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика, плательщика страховых взносов обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по <.........> в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. вынесены и направлены в банк следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО «Сбербанк России»: № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ..

Таким образом, в связи с тем, что с ДД.ММ.ГГ. налоговым органом на банковский счет ООО «<данные изъяты>» выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, в период времени с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. ООО «<данные изъяты>» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счёт, о чем ФИО1, будучи директором общества, достоверно знал.

Согласно п.п. 7, 10 ст. 46, п.п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, МИФНС России № по <.........> в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. вынесены следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – решения) и постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – постановления) в отношении ООО «<данные изъяты>», которые направлены в отдел судебных приставов по Находкинскому городскому округу УФССП России по <.........>:

- решения: № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ.;

- постановления: № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ., № от ДД.ММ.ГГ.

Несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО «<данные изъяты>» по налогам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГ. составила 2 479 745,22 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГ. составила 6 698 861,75 рублей.

Так, не позднее 17.12.2019 г. у директора ООО «<данные изъяты>» ФИО1, находящегося на территории <.........> края, в том числе и в офисе по адресу: <.........>, достоверно осведомленного о том, что с 16.08.2019 г. по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО «Сбербанк России», налоговым органом приостановлены расходные операции, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, вынесены решения о взыскании денежных средств с расчетного счета, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с 17.12.2019 г. по 06.08.2020 г. ФИО1, находясь на территории <.........> края, в том числе и в офисе по адресу: <.........>, являясь директором ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного общества от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, о наличии недоимки по налогам и страховым взносам ООО «<данные изъяты>» в размере не менее 2 479 745,22 рублей, которая постоянно возрастала за период коммерческой деятельности, и о том, что по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО «Сбербанк России», налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «<данные изъяты>», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, желая извлечь выгоды неимущественного характера, обусловленные улучшением рентабельности предприятия и взаимоотношений с организациями-контрагентами, сохранением и поддержанием его авторитета, как руководителя, а также авторитета организации в системе рыночных отношений, что обусловлено приоритетным расходованием денежных средств общества на расчеты с организациями-контрагентами, то есть из иной личной заинтересованности, умышленно и самостоятельно изготовил и подписал следующие 24 письма-поручения от своего имени, как директора ООО «<данные изъяты>», в адрес ООО «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) с просьбой в счет погашения задолженности по договору аренду экскаватора с экипажем от ДД.ММ.ГГ. перед ООО «<данные изъяты>» перечислять денежные средства не на вышеуказанный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», а на расчетные счета его контрагентов Общества – ООО «<данные изъяты>» (ИНН 2508035279) и <данные изъяты>, и которые направил руководителю <данные изъяты>, неосведомленному о его преступном умысле, для исполнения:

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 217 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 157 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 272 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 124 200 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 230 000 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 170 200 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 192 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 66 700 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 212 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 151 800 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 295 000 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 213 900 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 240 000 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 220 800 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 182 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 211 600 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 177 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 163 300 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 270 000 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 96 600 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 237 500 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 165 000 руб.;

- письмо-поручение от ДД.ММ.ГГ.№-ДТМ с просьбой ФИО1 о переводе денежных средств на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» в сумме 245 000 руб.

Всего ФИО1 изготовлено и направлено в адрес ООО «<данные изъяты>» писем-поручений с просьбой о переводе денежных средств на расчетные счета контрагентов на сумму 4 696 600 руб.

В результате чего, в период времени с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. сотрудники ООО «<данные изъяты>», неосведомленные об указанном преступном умысле ФИО1, на основании данных 24 писем-поручений, подписанных директором ООО «<данные изъяты>» ФИО1, произвели расчеты за ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств в общей сумме 4 696 600 руб. с собственного расчетного счета на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на основании платежных поручений: № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 217 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 157 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 272 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 124 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 230 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 170 200 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 192 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 66 700 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 212 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 151 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 295 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 213 900 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 240 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 220 800 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 182 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 211 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 177 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 163 300 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 270 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 96 600 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 237 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 165 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 182 500 руб.; № от ДД.ММ.ГГ. на сумму 245 000 руб., которые поступили на расчетные счета указанных контрагентов ООО «<данные изъяты>», и за счет которых могло быть произведено взыскание имеющейся недоимки по налогам, страховым взносам Общества, в установленном порядке при поступлении их на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ.ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств общества, имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГ. составила 2 479 745,22 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГ. составила 6 698 861,75 рублей, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>», в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, на основании вышеуказанных писем-поручений, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, на общую сумму 4 696 600 руб., что является крупным размером.

Старшим следователем СО по <.........> СУ СК РФ по <.........>ФИО4, заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого ФИО5 в порядке статьи 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании обвиняемый ФИО1 и его защитник с ходатайством следователя о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа согласились, просили удовлетворить.

ФИО1 с обвинением согласен, в содеянном раскаивается, впервые привлекается к уголовной ответственности, добровольно погасил ущерб, работает, среднемесячный доход около 40-50 тысяч рублей, содержит семью и малолетнего ребенка, нетрудоспособным не является. Последствия неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок понимает, с прекращением уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ФИО1 согласен.

Государственный обвинитель в судебном заседании поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в порядке статьи 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнение сторон, исследовав сведения о личности обвиняемого, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, суд приходит к выводу, что ходатайство следователя законно, обоснованно и подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьей 762 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

ФИО1 не судим, обвиняется в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, относящегося к небольшой тяжести, по месту жительства характеризуется положительно, ущерб по делу полностью возмещён.

Учитывая совокупность обстоятельств, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, раскаяние в содеянном, отсутствие судимости, удовлетворительную характеристику по месту жительства, небольшую тяжесть преступления, суд полагает, что имеются основания, предусмотренные статьей 762 Уголовного кодекса Российской Федерации, для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

При решении вопроса о размере штрафа суд учитывает степень тяжести преступления, социальное, имущественное и материальное положение ФИО1, возможность получения дохода.

При указанных обстоятельствах, в соответствии со статьей 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, и учитывая состязательность сторон, дело подлежит прекращению.

Вопрос с вещественными доказательствами определить в соответствии со ст. 81 УПК РФ,

На основании изложенного и руководствуясь статьями 1044, 1045 УК РФ, статьями 251, 254, 4462, 4463 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя СО по г. Находка СУ СК РФ по Приморскому краю ФИО4 о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и преследование в отношении ФИО1 по статье 251 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере тридцать тысяч (30 000) рублей, который необходимо перечислить по реквизитам:

Управление Федерального Казначейства по Приморскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю л/с 04201А58730); р/с 03100643000000012000 в Дальневосточное ГУ Банка России // УФК по Приморскому краю г. Владивосток; БИК 010507002; к/с 40102810545370000012; ИНН 2536238023; КПП 254001001; ОКТМО 05701000; Код доходов – 417 116 03122 01 0000 140.

Установить ФИО1 срок уплаты судебного штрафа 60 (шестьдесят) суток со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный срок, постановление суда подлежит отмене, и судебное производство продолжается в обычном порядке.

После уплаты судебного штрафа обвиняемому необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства DVD-R диск, документация по списку обвинительного заключения, хранящиеся в уголовном деле, после вступления постановления в законную силу, хранить при деле до истечения срока последнего.

Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течение десяти суток со дня его вынесения, с подачей жалобы через Находкинский городской суд Приморского края.

Судья подпись Гунина О.А.