ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Постановление № 1-320/19 от 23.10.2019 Первомайского районного суда г. Ростова-на-Дону (Ростовская область)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ростов-на-Дону 23 октября 2019 года

Судья Первомайского районного суда г. Ростова-на-Дону Иорданская Л.В.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Первомайского района г.Ростова-на-Дону Корниенко А.А.,

подсудимого: Хаткевича В.С., <данные изъяты>, ранее не судимого,

защитника Плюшкина А.В., представившего удостоверение и ордер ,

при секретаре Тарасенко А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении Хаткевича В.С., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренных ч.1 ст.199, ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

Хаткевич В.С., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором <данные изъяты> на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании Решения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ Администрацией <адрес> с присвоением ОГРН 1026103275110 и поставленной на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН 6164093358, реорганизованной с ДД.ММ.ГГГГ в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее МИНФС России по <адрес>), осуществляющей основной вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), расположенной по юридическому адресу: <адрес>, корпус 3, умышленно, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 и 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 5 659 286 руб., то есть в крупном размере, при следующих обстоятельствах. МИФНС России по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 616409335ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России по <адрес>, вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения МИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловано ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 на решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53-15797/2017, решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения признано незаконным в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 524183,38 руб., как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15797/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15797/2017 оставлено без изменения, кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ-КГ18-7090 ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Кроме того, МИФНС России по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 616409335ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, которые повлекли неуплату ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения МИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения обжаловано ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 УФНС России по <адрес> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 на решение от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53-32028/2017 исковое заявление ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 о признании незаконным решения от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без удовлетворения. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-32028/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-32028/2017 оставлено без изменения, кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ-КГ18-17357 ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 п.1 пп.1, п.3, п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) (далее НК РФ) директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). В соответствии с п.1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 согласно поданному им заявлению от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6% по основному виду деятельности. Директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. обязан представлять в МИФНС России по <адрес> в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.18 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в соответствии со п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые в порядке ст.ст. 249, 250 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 62 957 316 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» , из которых 62 410 153,86 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2015 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 15 108 679 руб. при их фактической величине, составляющей 62 957 316 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 906 521 руб. при её фактической величине равной 3 777 439 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 67323242, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2015 год в размере 2 870 918 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 60 038 415 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» , из которых 59 901 500 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 13 565 611 руб. при их фактической величине, составляющей 60 038 415 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 813 937 руб. при её фактической величине равной 3 602 305 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 78044880, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2016 год в размере 2 788 368 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Фирма ЖКХ» ИНН 6164093358 Хаткевича В.С., находясь в <адрес>, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год умышленно уклонился от уплаты налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на общую сумму 5 659 286,00 руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 25 процентов и составляет 65,3%.

Он же, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ, а также на основании Решения Участников общества с ограниченной ответственностью «Фирма ЖКХМ» от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ОГРН 1066161044575 и поставленной на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с присвоением ИНН 6161046039, реорганизованной с ДД.ММ.ГГГГ в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по <адрес>, осуществляющей основной вид деятельности - управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), расположенной по юридическому адресу: <адрес>, корпус 3, умышленно, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 и 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 5 740 943 руб., то есть в крупном размере, при следующих обстоятельствах. МИФНС России по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 616104603ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России по <адрес>, вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, МИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ обжаловано ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу №А53-15795/2017, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 558 449,45 руб. признано незаконным, как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда, решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15795/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда Северо - <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-15795/2017 оставлены без изменения, а кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. Определением Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ-КГ18-17356 ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Кроме того, МИФНС России по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 616104603ДД.ММ.ГГГГ год, по результатам которой составлен акт камеральной налоговой проверки ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого МИФНС России по <адрес>, вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в котором установлены нарушения налогового законодательства Российской Федерации, повлекшие неуплату ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, МИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Далее, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ обжаловано ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 в апелляционном порядке в УФНС России по <адрес>. По результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 УФНС России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение об оставлении апелляционной жалобы ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ решением Арбитражного суда <адрес> по делу № А53- 31934/2017, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в части привлечения к налоговой ответственности в общем размере 219 869,4 руб., признано незаконным, как не соответствующее налоговому законодательству. В остальной части заявление ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 оставлено без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-31934/2017 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Арбитражного суда <адрес> решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А53-31934/2017 оставлено без изменения, а кассационная жалоба ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 без удовлетворения. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 п.1 пп.1, п.3, п. 4 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) директор ООО «ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). В соответствии с п.1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 согласно поданному заявлению от ДД.ММ.ГГГГ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6% по основному виду деятельности. Директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. обязан представлять в МИФНС России по <адрес> в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. Согласно п.п. 1, 2 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.18 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В соответствии со ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в соответствии со п. 1, п. 2 ст. 248 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые в порядке ст.ст. 249, 250 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В соответствии с п. 1 ст. 346.16 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 68 241 088 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» , из которых 63 505 418,47 руб., были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 17 536 038 руб. при их фактической величине, составляющей 68 241 088 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 1 052 162 руб. при её фактической величине равной 4 094 411 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 67284153, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2015 год в размере 3 042 249 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (код ОКВЭД 68.32.1), достоверно зная о полученном им доходе в сумме 59 915 086 руб. в виде поступления денежных средств на расчетный счет ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, открытый в ПАО КБ «Центр-Инвест» , из которых 55 872 400 руб. были перечислены от ООО «Донской расчетный центр» ИНН 6167091430 в виде оплаты населения за оказание жилищных и коммунальных услуг, осознавая, что указанный доход согласно ст.ст. 346.18, 346.20 НК РФ, подлежит обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой 6%, а также, достоверно зная, что в соответствии со ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», осознавая, что он как директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, корпус 3, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, действуя через главного бухгалтера ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Свидетель №3, неосведомленной о его преступных намерениях, умышленно включил в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав сумму полученных доходов за налоговый период в размере 14 936 852 руб. при их фактической величине, составляющей 59 915 086 руб. и сумму исчисленного налога за налоговый период в размере 896 211 руб. при её фактической величине равной 3 594 905 руб., которую посредством телекоммуникационных каналов связи отправил в МИФНС России по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 78044881, тем самым директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С. уклонился от уплаты в бюджет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2016 год в размере 2 689 694 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Фирма ЖКХМ» ИНН 6161046039 Хаткевича В.С., находясь в <адрес>, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год и за 2016 год умышленно уклонился от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения на общую сумму 5 740 943,00 руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов, в пределах трех финансовых лет подряд, превышает 25 процентов и составляет 57,5%.

В ходе судебного заседания подсудимым Хаткевича В.С., заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ (2 эпизода). Так же Хаткевича В.С. пояснил, что не возражает против прекращения в отношении нее уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, и он осознает, что данное основание прекращения уголовного дела не является реабилитирующим, пояснив при этом суду, что данное им принято добровольно и после проведенной с защитником консультации.

Защитник так же просил удовлетворить ходатайство его подзащитного, и прекратить уголовное дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Так же пояснил, что подсудимый консультировался с ним, и свою позицию высказывает добровольно, им разъяснялось о том, что данное основание прекращения не является реабилитирующим.

Представитель государственного обвинения пояснил, что не возражает против прекратить уголовное дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, заявленное ходатайство обоснованное.

Рассмотрев ходатайство, выслушав мнение сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов уголовного дела Хаткевича В.С. органом производства предварительного расследования обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) совершенное в период времени с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ, ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), совершенное в период времени с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Преступления, предусмотренные ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) в силу ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет после совершения преступления небольшой тяжести. При этом согласно ч.2 ст.78 УК РФ срок давности исчисляется со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Уголовное дело возбуждено в отношении Хаткевича В.С. по ч.1 ст.199 УК РФ - ДД.ММ.ГГГГ, уголовное дело возбуждено в отношении Хаткевича В.С. по ч.1 ст.199 УК РФ - ДД.ММ.ГГГГ.

Предварительное расследование по настоящему уголовному делу не приостанавливалось в связи с уклонением подсудимого Хаткевича В.С. от органов следствия.

При таком положении судом установлено, что в ходе судебного разбирательства по данному уголовному делу, истек срок давности привлечения Хаткевича В.С. к уголовной ответственности, предусмотренный п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Таким образом, учитывая, что Хаткевича В.С. обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести и со дня их совершения с учетом того, что в силу ч.3 ст.78 УК РФ течение сроков давности по настоящему делу не приостанавливалось, истекли два года, а также то, что сам подсудимый Хаткевича В.С. не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела по вышеназванному основанию, уголовное преследование и уголовное дело в отношении Хаткевича В.С. подлежат прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ.

При разрешении заявленного гражданского иска суд приходит к следующему, с учетом требований уголовно-процессуального закона, считает, необходимым оставить его без рассмотрения, признав за потерпевшим право на обращение в данной части в рамках гражданского судопроизводства.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ

ПОСТАНОВИЛ:

1. Ходатайство подсудимого Хаткевича В.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, поддержанное его защитником о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования - удовлетворить.

2. Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Хаткевича В.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гражданина РФ,обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), ч.1 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) - прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по основаниям, предусмотренным п.3 ч.1 ст.24, п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ.

3. Меру пресечения Хаткевича В.С. по вступлению в законную силу постановления, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

4. Вещественные доказательства: письмо от ДД.ММ.ГГГГ и компакт-диск, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, налоговая декларация по УСН за 2015 и 2016 год ООО «Фирма ЖКХ» и налоговая декларация по УСН ООО «Фирма ЖКХМ» за 2015 и 2016 года, сведения о банковских счетах ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», справки 2-НДФЛ ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», письмо дсп от ДД.ММ.ГГГГ и письмо дсп от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИНФС по <адрес> договоры, требования об уплате налога, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России по <адрес>, компакт-диск содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», полученный совместно с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ дсп из МИНФС по <адрес>, компакт-диск содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», письмо от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО КБ «Центр-Инвест» - хранить при материалах уголовного дела; материалы регистрационного дела ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИФНС России по <адрес>, материалы банковского дела ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ПАО КБ «Центр-Инвест», материалы налоговой проверки в отношении ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХМ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в МИНФС по <адрес>, бухгалтерская документация, касающуюся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХ» за 2015-2016 года, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО «Фирма ЖКХ» и ООО «Фирма ЖКХ» по адресу: <адрес> хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по РО (т.8 л.д.110-111, т.8 л.д.239-240) - вернуть по принадлежности.

Гражданский иск оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Первомайский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: