Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период с (дата обезличена) по (дата обезличена) ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность, незапрещенную законом, получила доход в общей сумме 12 242 547 рублей и обязана была уплатить НДС за 1 квартал (дата обезличена) в сумме 434 750 рублей не позднее (дата обезличена); НДС за 2 квартал (дата обезличена) в сумме 452 991 рубль не позднее (дата обезличена); НДС за 3 квартал (дата обезличена) в сумме 756 470 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 4 квартал (дата обезличена) в сумме 559 448 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена).

В указанный период у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, реализуя который ФИО1 путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, действуя из корыстных побуждений, осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, предвидя общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, а также неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет НДС за (дата обезличена) и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей, неправомерно уменьшила налоговую базу по указанному налогу.

Так, (дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведении налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты не позднее (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 428187, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 6 563, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 434750. В результате чего по итогам налогового периода (1 квартал 2008 года) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 428 187 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

(дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты не позднее (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 446 585, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 6 406, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 452 991. В результате чего по итогам налогового периода (2 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 446 585 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

(дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 747 176, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 9 294, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 756 470. В результате чего по итогам налогового периода (3 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 747 176 рублей, в том числе 249 058,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 249 058,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 249 058,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 559 448. В результате чего по итогам налогового периода (4 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 552 461 рубль, в том числе 184 153,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 184 153,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 184 153,67 рублей по сроку-уплаты (дата обезличена).

Таким образом, ФИО1 умышленно занизила размер подлежащего уплате НДС за 1 квартал (дата обезличена), НДС за 2 квартал (дата обезличена), НДС за 3 квартал (дата обезличена), НДС за 4 квартал (дата обезличена) на общую сумму 2 174 409 рублей, тем самым уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную сумму, поскольку в налоговых декларациях умышленно указала заведомо ложные сведения.

Не прекращая преступных действий, продолжая реализовывать умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, ФИО1, получив в период с (дата обезличена) по (дата обезличена) от предпринимательской деятельности доход в общей сумме 7 083 656 рублей, имела право на налоговые вычеты в сумме 2 150,85 рублей и обязана была уплатить НДС за 1 квартал (дата обезличена) в сумме 399 064 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 2 квартал (дата обезличена) в сумме 286 646 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 3 квартал (дата обезличена) в сумме 297 817 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 4 квартал (дата обезличена) в сумме 289 380,15 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена).

Осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, предвидя общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно- опасных последствий в виде не поступления в бюджет НДС за (дата обезличена) и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей, неправомерно уменьшила налоговую базу по указанному налогу.

Так, (дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена). (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 393 951, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 5 113, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 399 064. В результате чего по итогам налогового периода (1квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 393 951 рубль, в том числе 131 317 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 131 317 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 131 317 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

(дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 282 836, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 3 810, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 286 646. В результате чего по итогам налогового периода (2 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 282 836 рублей, в том числе 94 278,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 94 278,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 94 278,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию
Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области,
расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в
подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую
декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными
долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала
заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая
вычету» - 293 905, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в
бюджет» - 3 912, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС,
подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате
в бюджет» - 297 817. В результате чего по итогам налогового периода (3
квартал 2009 года) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 293
905 рублей, в том числе 97 968,33 рублей по сроку уплаты (дата обезличена),
97 968,33 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 97 968,33 рублей по сроку
уплаты (дата обезличена).

ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию
Федеральной на2логовой службы России (номер обезличен) по Орловской области.
расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в
подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую
декларацию по НДС за 4 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными
долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала
заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая
вычету» - 287 741, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в
бюджет» - 3 790, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС,
подлежащая вычету» - 2 150,85. в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к
уплате в бюджет» - 289 380,15. В результате чего по итогам налогового периода (4 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 285 590,15 рублей, в том числе 95 196,72 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 95 196,72 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 95 196,72 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

Таким образом, ФИО1 умышленно занизила размер подлежащего уплате НДС за 1 квартал (дата обезличена), НДС за 2 квартал (дата обезличена), НДС за 3 квартал (дата обезличена), НДС за 4 квартал (дата обезличена) на общую сумму 1 256 282,15 рублей, тем самым уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную сумму, поскольку в налоговых декларациях умышленно указала заведомо ложные сведения.

Не прекращая преступных действий, продолжая реализовывать умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, ФИО1, получив в период с (дата обезличена) по (дата обезличена) от предпринимательской деятельности доход в общей сумме 3 219 524 рубля, имела право на налоговые вычеты в сумме 18 915,25 рублей и обязана была уплатить НДС за 1 квартал (дата обезличена) в сумме 154 898,75 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 2 квартал (дата обезличена) в сумме 219 534 рубля равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена); НДС за 3 квартал (дата обезличена) в сумме 186 167 рублей равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена).

Осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, ФИО1, действуя из корыстных побуждений, предвидя общественную опасность — нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно- опасных последствий в виде не поступления в бюджет НДС за (дата обезличена) и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей, неправомерно уменьшила налоговую базу по указанному налогу.

Так, (дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 171 518, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 2 296, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 18 915,25, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 154 898,75. В результате чего по итогам налогового периода (1 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 152 602,75 рублей, в том числе 50 867,58 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 50 867,58 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 50 867,58 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

(дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 216 325, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 3 209, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 219 534. В результате чего по итогам налогового периода (2 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 216 325 рублей, в том числе 72 108,33 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 72 108,33 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 72 108,33 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

(дата обезличена) ФИО1 предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России (номер обезличен) по Орловской области, расположенную по адресу: (адрес обезличен), составленную ею в подтверждение достоверности и полноты указанных сведений налоговую декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена), (дата обезличена), (дата обезличена), в которой указала заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 183 746, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 2 421, хотя должна была указать: в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 0, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет» - 186 167. В результате чего по итогам налогового периода (3 квартал (дата обезличена)) ФИО1 не исчислила и не уплатила НДС в сумме 183 746 рублей, в том числе 61 248,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 61248,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена), 61 248,67 рублей по сроку уплаты (дата обезличена).

Таким образом, ФИО1 умышленно занизила размер подлежащего уплате НДС за 1 квартал (дата обезличена), НДС за 2 квартал (дата обезличена), НДС за 3 квартал (дата обезличена) на общую сумму 552 673,75 рублей, тем самым уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость на указанную сумму, поскольку в налоговых декларациях умышленно указала заведомо ложные сведения.

Всего в результате указанных преступных действий, ФИО1 за период с (дата обезличена) по (дата обезличена), уклонилась от уплаты налогов на общую сумму 3 983 364,90 рублей, что в период в пределах трех финансовых лет подряд превышает 3000000 рублей и доля неуплаченных налогов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, что является особо крупным размером.

Обвиняемая ФИО1 заявила ходатайство о прекращении в отношении неё уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения её к уголовной ответственности по ч. 2 ст. 198 УК РФ.

Защитник обвиняемой – адвокат Поздняков В.Н. ходатайство обвиняемой ФИО1 поддержал.

Государственный обвинитель Новосельцев Ю.А. не возражал против удовлетворения ходатайства обвиняемой о прекращении уголовного дела по основанию истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд считает ходатайство обвиняемой ФИО1 обоснованным и приходит к выводу о его удовлетворении, по следующим основаниям.

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов в период времени с (дата обезличена) по (дата обезличена).

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ (с учетом изменений, внесенных федеральным законом от 07 декабря 2011 года № 420-ФЗ, подлежащих применению в силу ст. 10 УК РФ) преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 198 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Со дня совершения ФИО1 преступления ((дата обезличена)) прошло более 2-ух лет, при этом от следствия и суда ФИО1 не уклонялась и течение срока давности не приостанавливалось.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 75 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.0

На основании изложенного, на момент проведения судебного заседания по делу срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности за совершение данного преступления – истек, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ влечет прекращение уголовного преследования и уголовного дела.

Согласно ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24, статьях 25, 28 и 28.1 УПК РФ не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

В ходе судебного заседания, ФИО1 после разъяснения ей процессуальных прав, заявила, что настаивает на прекращении уголовного дела по данному основанию.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ч. 2 ст. 27, 239 256 УПК РФ, суд

Постановил:

Ходатайство обвиняемой ФИО1 - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Орловский областной суд через Заводской районный суд г.Орла в течение 10 суток со дня его вынесения. В случае подачи кассационной жалобы лицо, уголовное дело в отношении которого прекращено, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий Бурцев Е.М.