Гражданский кодекс часть 1

Органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в соответствии с приказом № от 16.12.2008, являлся директором Общества с ограниченной ответственностью «Трафик» (далее ООО «Трафик») зарегистрированном в качестве юридического лица и в период с 01.01.2009г. по настоящее время состоящее на налоговом учете в МИ ФНС России № по Волгоградской области (ИНН-№), по адресу: <адрес>.

В период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г. ООО «Трафик» осуществляло деятельность по организации автомобильных грузовых перевозок и оптовую торговлю строительными материалами.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Действовавшие в указанный период положения Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусматривали следующее.

В соответствии с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23 НК РФ - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «Трафик» в период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 и 2 ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме этого, на основании ст. 246 НК РФ ООО «Трафик» в период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г. являлось плательщиком налога на прибыль организации.

В соответствии с п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций признаются полученные доходы, уменьшенные на величину производственных расходов.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму производственных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ к расходам, связанным с производством и реализацией относятся расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Директор ООО «Трафик» ФИО1 в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального Закона №129-ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете» нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов. Согласно ст. 12 устава общества единоличным исполнительным органом общества является директор, действующий без доверенности от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Согласно договора № от 16.04.2009г. об оказании услуг, бухгалтерский учет, составление и представление налоговой отчетности ООО «Трафик» осуществляло ООО «Представитель», в лице директора фио3

В нарушение указанных нормативных актов ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «Трафик» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС и неправомерно увеличил затраты по исчислению налога на прибыль на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» (ИНН №), ООО «Агротранс» (ИНН №), ООО «Глобус» (ИНН №) и ООО «Автотех» (ИНН №), что привело к неуплате налогов в бюджет, при следующих обстоятельствах.

Примерно в начале октября 2009 года, более точная дата следствием не установлена, у директора ООО «Трафик» ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования лжепредприятий якобы для оказания автотранспортных услуг, приобретения товарно-материальных ценностей (далее ТМЦ), не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, применяя вышеуказанную преступную схему, ФИО1 примерно в начале октября 2009 года подыскал при неустановленных следствием обстоятельствах реквизиты и светокопии учредительных документов следующих организаций: ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех». Участники и директоры указанных выше лжепредприятий, от имени которых изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно: договоры поставки, оказания услуг, счет-фактуры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат, товарных накладных, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы осуществляли автотранспортные услуги для 000 «Трафик», а также поставляли ТМЦ, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели.

Реализуя свой преступный умысел, осознавая фактический характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты в бюджет Российской Федерации налогов и сборов в крупном размере и желая их наступления, ФИО1, будучи осведомленный о том, что автотранспортные услуги, в 2010 году, оформленные от имени ООО «Автотех» оказывались собственными силами, отразил в бухгалтерском учете финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Трафик» с указанной организацией. Согласно данным документам, в 2010 году ООО «Трафик» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Автотех», которое согласно договорам аренды автотранспортного средства б/н от 01.03.2010г., № от 01.11.2010г., договору аренды автотранспортного средства с экипажем № от 01.10.2010г., а также актам выполненных работ (оказанных услуг), справкам о стоимости выполненных работ и счет-фактурам, изготовленным при неустановленных следствием обстоятельствах, якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Кроме того, ООО «Трафик» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с: ООО «ТехСервис», которое согласно договорам поставки: № от 01.03.2010г., № от 11.05.2010г., № от 17.05.2010г. № 6Д от 11.01.2011г., счет-фактурам, а также товарным накладным, изготовленным при неустановленных следствием обстоятельствах привлекалось для поставки ТМЦ в адрес ООО «Трафик», а именно дизельного топлива, щебня, песка строительного, бетона, керамзитобетона, раствора; ООО «Глобус», которое согласно договора подряда № от 01.08.2010г. по выполнению работ по выемке грунта под траншею, договорам поставки: № 01/10п от 01.10.2009, № 01/10ж от 01.10.2009г., счет-фактурам, а также товарным накладным, изготовленным при неустановленных следствием обстоятельствах привлекалось для оказания услуг и поставки ТМЦ в адрес ООО «Трафик», а именно железобетонных изделий; ООО «Агротранс», которое согласно договорам поставки: № от 01.07.2010г., № от 01.09.2010г., № от 01.12.2010г., № от 27.06.2011г., № от 01.12.2010г. счет-фактурам, а также товарным накладным, изготовленным при неустановленных следствием обстоятельствах привлекалось для поставки ТМЦ в адрес ООО «Трафик», а именно горюче-смазочные материалы, арматуру, песок, железобетонных изделий, керамзит.

По мере изготовления указанных документов ФИО1, осознавая противоправность своих действий, заведомо зная о том, что ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех» никаких ТМЦ не поставляли, автотранспортные услуги не оказывали, а фактически, все ТМЦ приобретены у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, автотранспортные услуги, оформленные от ООО «Автотех» выполнялись силами ООО «Трафик», передавал на протяжении 2009-2010 г.г. фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения возглавляемой им организации с ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех» работникам ООО «Представитель», в 2009 году фио3, в период 2010-2011 г.г. фио4, которые на коммерческой основе, не осведомленные о преступных планах ФИО1, отражали финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Трафик» с ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех» в бухгалтерском учете организации.

В последующем, с учетом данных документов фио3 и фио4 на протяжении периода времени с 2009 года по 2011 год в офисе предприятия по адресу: <адрес> оф. 317, составляли налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации, куда вносили ложные сведения относительно неправомерных затрат по исчислению налога на прибыль и необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис», выставленные в адрес ООО «Трафик» счет-фактуры за поставленные ТМЦ:

№

дата

Сумма

(руб.)

НДС (руб.)

наименование товара

106

31.03.2011

64 390

9 822

дизельное топливо

28.02.2011

80 730

12 314,75

дизельное топливо

31.01.2011

74 880

11422,37

дизельное топливо

211

01.07.2011

769 540

117 387,46

щебень

183

25.03.2010

613 800

93 630,51

песок строительный

164

15.03.2010

530 130

80 867,29

песок строительный

324

25.05.2010

49 638

7 571,90

щебень

301

17.05.2010

721 940

110 126,45

бетон

296

12.05.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

272

04.05.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

267

30.04.2010

260 400

39 722,03

песок строительный

234

20.04.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

201

01.04.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

546

27.09.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

523

10.09.2010

276 000

42 101,69

щебень

501

01.09.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

488

31.08.2010

372 000

56 745,76

песок строительный

439

31.07.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

425

20.07.2010

520 800

79 444,07

песок строительный

662

28.12.2010

770 000

117 457,63

щебень

658

24.12.2010

94 000

14 338,98

щебень

630

08.12.2010

466 023

71 088,33

щебень

621

03.12.2010

80 340

12 255,25

щебень

614

30.11.2010

81885

12 490,93

щебень

581

01.11.2010

53 920

8 225,16

щебень

552

04.10.2010

147 200

22 454,24

щебень

от имени ООО «Агротранс», выставленные в адрес ООО «Трафик» счет-фактуры за поставленные ТМЦ:

№

дата

сумма (руб.)

НДС (руб.)

наименование товара

209

30.06.2011

6 600

1 006,78

перемычка брусковая

31.03.2011

423 227

64 560,05

песок строительный

206

29.06.2011

518 700

79 123,73

песок строительный

157

30.05.2011

516 600

78 803,39

песок строительный

110

28.04.2011

510 650

77 995,72

песок строительный

262

20.07.2011

77 000

1 174,76

надолбы

331

16.08.2011

18 570

2 832,71

перемычки

330

30.09.2010

457 046

69 718,89

дизельное топливо

292

31.08.2010

474 084

72 317,81

дизельное топливо

263

31.07.2010

454 338

69 305,79

дизельное топливо

327

30.09.2010

714 000

108 915,25

песок строительный

319

20.09.2010

420 000

64 067,80

песок строительный

301

06.09.2010

700 000

106 779,66

песок строительный

411

27.12.2010

641 501

97 856,21

арматура

404

22.12.2010

618 471

94 343,18

арматура

401

20.12.2010

252 000

38 440,68

песок строительный

416

28.12.2010

664 000

101 288,14

песок строительный

419

29.12.2010

1 566 000

238 881,36

керамзит

от имени ООО «Глобус», выставленные в адрес ООО «Трафик» счет-фактуры за поставленные ТМЦ:

1841

16.10.2009

118 250

18 038,14

песок строительный

1893

30.10.2009

360 929,80

55 057,09

песок строительный

2106

29.11.2009

1 032 243,75

157 460,91

песок строительный

2271

21.12.2009

11391

1 737,61

фундамент ленточный, бетон

12.01.2010

86 460

13 188,81

плита перекрытия, фундаментные блоки

14.01.2010

133 075

20 229,57

фундаментные блоки, фундамент ленточный

19.01.2010

525 000

80 084,75

песок строительный

102

01.02.2010

762 500

116313,56

песок строительный

217

05.04.2010

1020

155,59

фундаментные блоки,

от имени ООО «Автотех», выставленные в адрес ООО «Трафик» счет-фактуры за оказанные автотранспортные услуги:

№

дата

сумма (руб.)

НДС (руб.)

наименование услуги

193

30.04.2010

337 400

51 467,80

аренда гусеничного экскаватора

126 000

19 220,34

аренда бульдозера

275 600

42 040,68

аренда экскаватора

216 000

32 949,15

аренда машин <данные изъяты> №

165 600

25 261,02

аренда машин <данные изъяты> №

1120 600

170 938,99

409

31.12.2010

264 000

40 271,19

аренда погрузчика

406

31.12.2010

80 000

12 203,39

аренда передвижной воздушной компрессорной станции

382

30.11.2010

80 000

12 203,39

аренда передвижной воздушной компрессорной станции

351

31.10.2010

177 000

27 000,00

аренда погрузчика

384

30.11.2010

144 000

21 966,10

аренда погрузчика

141

30.03.2010

365 400

55 738,98

аренда гусеничного экскаватора

138 000

21 050,85

аренда бульдозера

353 600

53 938,98

аренда экскаватора

245 700

37 479,66

аренда машин <данные изъяты> №

237 600

36 244,07

аренда машин <данные изъяты> №

1 340 300

204 452,54

Кроме того, согласно счет-фактуре № от 30.03.2010, ООО «Трафик» якобы арендовало у ООО «Автотех» машины <данные изъяты> г.н. № регион, г.н. № регион. Вместе с тем, данные автотранспортные средства в действительности оказывали услуги ООО «Трафик», но в период 2008-2009 г.г., а в 2010 году у собственников данных автомашин фио5 и фио6 не было взаимоотношений с ООО «Автотех» и ООО «Трафик», а документы бухгалтерского учета, отражающие финансово-хозяйственную деятельность последних являлись следствием уклонения от уплаты налога на прибыль с ООО «Трафик».

Далее налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и неправомерного увеличения затрат, на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех», проверялись и подписывались ФИО1, как руководителем предприятия, в офисе ООО «Представитель», расположенном по адресу: <адрес>

После этого, фио3 по электронным каналам связи при помощи программы «Сбис», с электронно-цифровой подписью ООО «Представитель», выданной по доверенности ФИО1, представляла в МИ ФНС России № по Волгоградской области, по адресу: <адрес>,. составленные следующие налоговые декларации ООО «Трафик», содержащие ложные сведения: налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2009 года (первичный налоговый расчет) представлена 21.01.2010, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Глобус»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2010 года (первичный налоговый расчет) представлена 19.04.2010, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Глобус», ООО «ТехСервис» и ООО «Автотех»; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 года (первичный налоговый расчет) представлена 21.07.2010, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Глобус», ООО «ТехСервис» и ООО «Автотех»; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010 года (первичный налоговый расчет) представлена 20.10.2010, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010 года (уточненный налоговый расчет) представлена 17.01.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010 года (первичный налоговый расчет) представлена 21.01.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс» и ООО «Автотех»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 года (первичный налоговый расчет) представлена 19.04.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 года (уточненный налоговый расчет) представлена 21.06.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 года (уточненный налоговый расчет) представлена 28.07.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011 года (первичный налоговый расчет) представлена 21.07.2011, где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Агротранс»; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2011 года (первичный налоговый расчет) представлена 20.10.2011г., где неправомерно применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «ТехСервис» и ООО «Агротранс».

Таким образом, ФИО1, будучи в должности директора ООО «Трафик» с целью уклонения от уплаты налогов с общества, в период 2009-2011 г.г. создал систему документооборота без реальности совершения финансово-хозяйственных операций. В связи с чем, предъявление ООО «Трафик» к вычету сумм НДС, а также отнесение на расходы затрат на поставку ТМЦ и оказания автотранспортных услуг, оформленных от указанных лжепредприятий, являются необоснованными.

В результате умышленных действий ФИО1, а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС по поставке ТМЦ и оказанию услуг, на основании документов оформленных от имени ООО «ТехСервис», ООО «Агротранс», ООО «Глобус» и ООО «Автотех», а также отнесение на расходы затраты, связанные с оказанием автотранспортных услуг на основании документов, оформленных от ООО «Автотех», по аренде автомашин марки «<данные изъяты>» г.н. № регион и г.н. № регион, повлекшие за собой завышение расходов при уплате налога на прибыль организации, с ООО «Трафик» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2009 в сумме 232 294 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 431 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 431 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 432 руб.; за 1 квартал 2010 в сумме 608 838 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202 946 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202 946 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 202 946 руб.; за 2 квартал 2010 года в сумме 646 291 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 215 430 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 215 430 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 215 430 руб.; за 3 квартал 2010 года в сумме 849 763 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 283 254 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 283 254 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 283 254 руб.; за 4 квартал 2010 года в сумме 942 764 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314 254 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314 254 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 314 256 руб.; за 1 квартал 2011 года в сумме 98 119 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 706 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 706 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 707 руб.; за 2 квартал 2011 в сумме 236 830 руб., по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78 943 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78 943 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78 944 руб.; за 3 квартал 2011 в сумме 131 965 руб. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 988 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 988 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 988 руб., а также налог на прибыль организации за 2010 год в сумме 146 593 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, а всего в сумме - 3 893 457 руб., что составляет 93,76 % от общей суммы налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

В ходе судебного рассмотрения дела подсудимый ФИО1 и его защитник - адвокат Мун В.А. представили суду письменное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности, указав, что инкриминируемое тому преступление относиться к категории небольшой тяжести и со дня его совершения уже прошло более 2 лет; настаивали на его удовлетворении.

Подсудимый ФИО1 так же выразил суду свое согласие на прекращение уголовного дела по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением сроков давности.

Государственный обвинитель Лужанский В.И. не возражал против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Выслушав всех участников процесса, суд приходит к выводу о обоснованности заявленного ходатайства и необходимости его удовлетворения в виду следующего.

Согласно постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Согласно ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по следующим основаниям: истечением сроков давности уголовного преследования ( п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ).

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременное прекращение уголовного преследования ( ч.2).

Частью 2 статьи 27 УПК РФ определено, что прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части первой статьи 24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. В таком случае производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

Принимая во внимание, что моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, является фактическая неуплата налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством, инкриминируемое ФИО1 длящееся преступление совершено 20 декабря 2011 года. В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности за инкриминируемое преступление составляет 2 года после его совершения и истек 20 декабря 2013 года. Сам подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения уголовного дела и уголовного преследования за истечением сроков давности, других оснований, препятствующих прекращению уголовного дела по названному основанию, действующим законодательством не предусмотрено, в связи с чем уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст.ст. 24, 27, 239, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Иванаускаса <данные изъяты> по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420 - ФЗ) за уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, прекратить в связи с истечением сроков давности.

Меру пресечения Иванаускасу <данные изъяты> в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: материалы выездной налоговой проверки, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по Волгоградской области, а именно первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «Трафик» с ООО «Глобус», ООО «Техсервис», ООО «Агротранс» и ООО «Автотех»,а также с иными контрагентами, налоговая отчетность ООО «Трафик»; - документы ООО «Глобус», изъятые в ходе выемки в Волгоградском филиале ОАО «Меткомбанк», а именно юридическое дело, выписка по расчетному счету, банковские чеки; - документы ООО «Техсервис», изъятые в ходе выемки в Волгоградском филиале ОАО «Меткомбанк», а именно юридическое дело, выписка по расчетному счету, банковские чеки; - документы ООО «Агротранс», изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, а именно учетное и регистрационное дела; - документы ООО «Техсервис», изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, а именно учетное и регистрационное дела, налоговая отчетность; - документы ООО «Глобус», изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по Волгоградской области, а именно учетное и регистрационное дела, налоговая отчетность; - предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисных помещениях ООО «Представитель», а именно копии свидетельств о регистрации ТС, устав ООО «Трафик», электронная версия программы «1С-Бухгалтерия» данной организации: - хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток с момента оглашения через Советский районный суд г. Волгограда.

Постановление изготовлено в совещательной комнате с помощью компьютерной технике.

Судья С.А. Фадеева