Гражданский кодекс часть 1

Судья Железнодорожного городского суда Московской области Криволапов Д.Д., с участием государственного обвинителя ст. помощника Балашихинского городского прокурора Калмыкова П.К., защитника - адвоката Кончевского А.В., обвиняемого ФИО1, при секретаре Волкове А.Н., рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, не работающего, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ

ФИО1 обвиняется в том, что он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах: ФИО1, являясь на основании протокола №14 от 30.11.2016 внеочередного собрания учредителей (участников) Общества с ограниченной ответственностью с 01.12.2016 по 02.09.2019 генеральным директором общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту - ООО) «ТПС-Горизонт», зарегистрированного по адресу: <адрес>, помещение 1, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №20 по Московской области, расположенной по адресу: Московская область, г. Балашиха, мкр. Железнодорожный, ул. Интернациональная, д. 22 А (далее по тексту - МИФНС России №20 Московской области, налоговый орган), с присвоением ИНН <***>, имеющего основной вид деятельности – строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения, водоотведения и газоснабжения в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 24, 45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) обязан своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги и сборы, и в силу п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, Федерального закона РФ №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете», являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета в ООО «ТПС-Горизонт» и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В связи с тем, что ООО «ТПС-Горизонт» в лице его генерального директора ФИО1, не исполнило в установленный законом срок обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ, МИФНС России №20 Московской области в адрес организации, в период с 11.02.2019 по 14.05.2019, были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а именно: № от 11.02.2019 на сумму 333 252 руб., № от 19.04.2019 на сумму 469 214, 63 руб. и № от 14.05.2019 на сумму 2 619 969, 74 руб., итого на общую сумму 3 422 436, 37 руб., которыми налоговый орган ставил в известность о том, что за ООО «ТПС-Горизонт» числится недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, а также предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в сроки, указанные в требованиях, а также о мерах по взысканию налогов, сборов и страховых взносов, и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Таким образом, генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов на вышеуказанную сумму, а также о требованиях налогового органа погасить имеющуюся задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам, сборам и страховым взносам в полном объеме не погасил, хотя располагал такой возможностью.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в связи с неисполнением требований МИФНС России №20 Московской области, на основании ст. 31, 46, 76 НК РФ, в период с 26.02.2019 по 21.06.2019 налоговым органом были приняты решения №№ от 26.02.2019, №№ от 07.05.2019 и №№ от 21.06.2019 о приостановлении операций по счетам ООО «ТПС-Горизонт» в банках ПАО «Сбербанк», АО «МИНБАНК», Банк ГПБ (АО), Московский филиал АО «Банк Акцепт», а так же вынесены решения № от 26.02.2019, № от 07.05.2019 и № от 21.06.2019 о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках по налогам, сборам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, сборов и страховых взносов в счет погашения задолженности налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетом Российской Федерации.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в период с 26.02.2019 по 21.06.2019, МИФНС России №20 Московской области, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетный счет ООО «ТПС-Горизонт» в банках ПАО «Сбербанк» и АО «МИНБАНК» были выставлены инкассовые поручения №№ от 26.02.2019, №№ от 21.06.2019, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов, сборов и страховых взносов, которые остались без исполнения.

При этом у ФИО1, достоверно знавшего о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и о том, что на расчетных счетах организации имеются неоплаченные инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту - ГК РФ) поступающие на расчетные счета ООО «ТПС-Горизонт» денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им ООО «ТПС-Горизонт», с целью достижения наибольшей прибыли, в личных интересах, обусловленных стремлением поднять свой авторитет в глазах наемных работников, желании показать себя эффективным управленцем, из побуждений карьеризма, а так же в целях развития деятельности предприятия, не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности руководителя юридического лица по уплате в бюджет РФ налогов, сборов и страховых взносов, и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО «ТПС-Горизонт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «ТПС-Горизонт», осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно - опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ООО «ТПС-Горизонт» денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере. Для реализации своего преступного умысла ФИО1 решил использовать противоправную схему финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТПС-Горизонт», при которой денежные средства организации были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Так, ФИО1 заведомо зная о задолженности ООО «ТПС-Горизонт» по налогам, сборам и страховым взносам, с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что на расчетные счета организации МИФНС России №20 Московской области выставлены инкассовые поручения, в связи с чем, в случае поступления на данные счета денежных средств, они будут принудительно направлены на погашение налогов, сборов и страховых взносов, решил расчеты с дебиторами и кредиторами проводить минуя собственные расчетные счета, путем направления распорядительных писем своему дебитору ООО «Строительная компания МИС» (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <...> с целью производства взаиморасчетов через третьих лиц непосредственно на расчетные счета своих кредиторов, реализуя тем самым свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет, в связи с выставлением на расчетные счета общества инкассовых поручений, тем самым минуя расчетные счета ООО «ТПС-Горизонт», на которые были выставлены инкассовые поручения, находясь в офисе ООО «ТПС-Горизонт» по адресу: <адрес> 1, организовал перечисление денежных средств непосредственно на расчетные счета своих контрагентов АО «Новая Механизация» (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, стр. 2, ком. 18 и ООО «Сервисстройпром» (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, э. 1, пом. II, к 3, оф. 17, согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы №э от 04.06.2021, на общую сумму 7 693 571, 89 руб., а именно:

- распорядительным письмом № от 26.02.2019, адресованным дебитору ООО «Строительная компания МИС», генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1 указал о необходимости перечисления на расчетный счет своего кредитора АО «Новая Механизация» денежных средств в общей сумме 1 437 043, 31 руб. Указанные денежные средства с расчетного счета ООО «Строительная компания МИС» №, отрытого в банке ПАО «Сбербанк» были перечислены на расчетный счет АО «Новая Механизация» №, открытый в ПАО Банк «Возрождение» платежными поручениями № от 01.03.2019 на сумму 78 000 руб., № от 01.03.2019 на сумму 226 319, 70 руб., №448 от 01.03.2019 на сумму 254 481, 01 руб., №450 от 01.03.2019 на сумму 439 121, 30 руб., №№ от 01.03.2019 на сумму 439 121, 30 руб., итого на общую сумму 1 437 043, 31 руб.;

- распорядительным письмом № от 13.05.2019, адресованным дебитору ООО «Строительная компания МИС», генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1 указал о необходимости перечисления на расчетный счет своего кредитора АО «Новая Механизация» денежных средств в общей сумме 3 464 877, 51 руб. Указанные денежные средства с расчетного счета ООО «Строительная компания МИС» №, отрытого в банке ПАО «Сбербанк» были перечислены на расчетный счет АО «Новая Механизация» №, открытый в ПАО Банк «Возрождение» платежными поручениями № от 14.05.2019 на сумму 1 057 295, 93 руб., № от 14.05.2019 на сумму 1 201 603, 50 руб., № от 14.05.2019 на сумму 1 205 978, 08 руб., итого на общую сумму 3 464 877, 51 руб.;

- распорядительным письмом № от 23.05.2019, адресованным дебитору ООО «Строительная компания МИС», генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1 указал о необходимости перечисления на расчетный счет своего кредитора ООО «Сервисстройпром» денежных средств в общей сумме 1 895 250 руб. Указанные денежные средства с расчетного счета ООО «Строительная компания МИС» №, отрытого в банке ПАО «Сбербанк» были перечислены на расчетный счет ООО «Сервисстройпром» №, открытый в ПАО «Сбербанк» платежным поручением № от 23.05.2019 на сумму 1 895 250 руб.;

- распорядительным письмом № от 20.06.2019, адресованным дебитору ООО «Строительная компания МИС», генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1 указал о необходимости перечисления на расчетный счет своего кредитора АО «Новая Механизация» денежных средств в общей сумме 896 401, 07 руб. Указанные денежные средства с расчетного счета ООО «Строительная компания МИС» №, отрытого в банке ПАО «Сбербанк» были перечислены на расчетный счет АО «Новая Механизация» №, открытый в ПАО Банк «Возрождение» платежными поручениями № от 25.06.2019 на сумму 262 485, 52 руб., № от 25.06.2019 на сумму 262 485, 52 руб., № от 25.06.2019 на сумму 371 430, 03 руб., итого на общую сумму 896 401,07 руб.

Таким образом, генеральный директор ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1, имея реальную возможность на полное погашение имеющейся у Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет РФ в размере 3 422 436, 37 руб., действуя в нарушение порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, умышленно, путем направления распорядительных писем своим дебиторам на общую сумму 7 693 571, 89 руб., не исполнил надлежащим образом обязанности налогоплательщика по уплате налогов, сборов и страховых взносов, произведя указанным способом взаиморасчеты со своими контрагентами на вышеуказанную сумму, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно и могло быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть умышленно сокрыл от погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам денежные средства в размере 3 422 436, 37 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, что согласно примечания к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является крупным размером.

Таким образом, он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В судебном заседании обвиняемый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник обвиняемого адвокат Кончевский А.В. поддержал ходатайство подзащитного.

Прокурор высказался за прекращение уголовного дела.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению при истечении сроков давности уголовного преследования.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести. Согласно п. а ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

При таких обстоятельствах, учитывая при этом согласие подсудимого на прекращение уголовного дела по нереабилитирующему основанию, поскольку события, послужившие основанием для возбуждения данного уголовного дела, происходили в период с 26.02.2019 года по 21.06.2019 года, суд считает, что дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению.

МИФНС России №20 по Московской области в лице представителя ФИО6 обратилось в суд с исковым заявлением о возмещении материального ущерба.

Согласно п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 г. № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу», при наличии оснований для постановления оправдательного приговора (например, в деянии подсудимого отсутствует состав преступления) либо иных оснований для прекращения уголовного дела, в том числе нереабилитирующих, суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, указав в решении, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах иск МИФНС России №20 по Московской области следует оставить без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, в соответствии со ст. 78 УК РФ, руководствуясь ст. 24, 254 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л

Уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, - прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению данного постановления в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу: магнитные носители, предоставленные из ПАО «Сбербанк», Банк «Возрождение» (ПАО) в отношении компаний Филиал ООО «Строительная компания МИС Столичный», АО «Новая Механизация», ООО «ТПС-Горизонт»: Лазерный диск бело-желтого цвета, с надписью выполненной красителем черного цвета, читаемой как «СИК МИС Сбербанк *182401 146476378», предоставленный ПАО Сбербанк по запросу СО г. Балашиха ГСУ СК РФ по МО 17.04.2021 за № содержащий сведения о движении денежных средств по счету Филиала ООО «Строительная компания МИС Столичный» №, открытому в ПАО Сбербанк, за период времени с 12.04.2018 по 15.04.2021; Лазерный диск желтого цвета СD-R Verbatim 700 Mb, с надписью выполненной красителем черного цвета, читаемой как «АО «Новая Механизация» исх. № от 21.04.2021 Банк Возрождение 385», предоставленный ПАО Банк «Возрождение» по запросу СО г. Балашиха ГСУ СК РФ по МО 21.04.2021 за №, содержащий сведения о движении денежных средств по счету АО «Новая Механизация» №, открытому в ПАО Банк «Возрождение», за период времени с 18.04.2017 по 23.12.2020. Лазерный диск желто-серого цвета, с надписью выполненной красителем черного цвета, читаемой как «Сбербанк р/с ТПС – Горизонт №», предоставленный ПАО Сбербанк по запросу СО г. Балашиха ГСУ СК РФ по МО 17.04.2021 за №Е/0146476400, содержащий справку ПАО Сбербанк № от 17.04.2021, об ограничениях по счету № ООО «ТПС-Горизонт» (ИНН № КПП №) за период с 01.01.2014 по 16.04.2021; Документы, изъятые в ходе выемки ООО «Строительно-Инжиниринговая компания МИС» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТПС-Горизонт», а именно: письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Письмо № от 13.05.2019 от ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Письмо № от 23.05.2019 от ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Договор субподряда № 05.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», согласно п. 17 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 18 листах; Протокол согласования твердой договорной цены от 05.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; График производственных работ от 05.09.2018, на 1 листе; Приложение № к договору субподряда № от 05.09.2018, на 5 листах; Итоговый акт сдачи-приемки работ от 05.09.2018, на 1 листе; Лист производственного анализа от 05.09.2018, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ от 05.09.2018, на 4 листах; Приложение № к договору субподряда № от 05.09.2018, на 2 листах; Доп.соглашение № к договору субподряда № МИСФ-Д-18-400 от 05.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 3 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 30.09.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 29.10.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 29.10.2018, на 2 листах; Журнал учета выполненных работ за октябрь 2018, на 4 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 26.11.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 26.11.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 17.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 24.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 24.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 25.02.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.02.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 23.04.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 23.04.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 17.05.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.05.2019, на 5 листах; Журнал учета выполненных работ за май 2019, на 4 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 25.06.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.06.2019, на 5 листах; Журнал учета выполненных работ за июнь 2019, на 4 листах; Договор субподряда № № с авансом от 06.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», согласно п. 17 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 18 листах; Протокол согласования твердой договорной цены от 06.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; График производственных работ от 06.09.2018, на 1 листе; Приложение № к договору субподряда № от 06.09.2018, на 5 листах; Итоговый акт сдачи-приемки работ от 06.09.2018, на 1 листе; Лист производственного анализа от 06.09.2018, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ от 06.09.2018, на 4 листах; Приложение № к договору субподряда № от 06.09.2018, на 2 листах; Доп.соглашение № к договору субподряда № от 06.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 2 листах; Протокол согласования твердой договорной цены от 06.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Доп.соглашение № 2 к договору субподряда № № от 06.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 1 листе; Акт сдачи-приемки этапа работ от 21.03.2019, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 30.09.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 30.09.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 22.10.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 22.10.2018, на 2 листах; Журнал учета выполненных работ за октябрь 2018, на 3 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 26.11.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 26.11.2018, на 2 листах; Журнал учета выполненных работ за ноябрь 2018, на 3 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 17.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 24.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 24.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 25.02.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.02.2019, на 5 листах; Акт о приемке выполненных работ от 22.02.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 15.03.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 15.03.2019, на 5 листах; Журнал учета выполненных работ за март 2019, на 4 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 24.04.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 23.04.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 17.05.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.07.2019, на 5 листах; Договор субподряда № МИСФ-Д-18-401 с авансом от 06.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», согласно п. 17 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 18 листах; Протокол согласования твердой договорной цены от 06.09.2018 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; График производственных работ от 06.09.2018, на 1 листе; Приложение № к договору субподряда № от 06.09.2018, на 5 листах; Итоговый акт сдачи-приемки работ от 06.09.2018, на 1 листе; Лист производственного анализа от 06.09.2018, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ от 06.09.2018, на 4 листах; Приложение № к договору субподряда № от 06.09.2018, на 2 листах; Доп.соглашение № к договору субподряда № № от 06.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № № в АО «МИнБанк», на 2 листах; Приложение № 1 к доп.соглашению № 1 договору субподряда № от 06.09.2018, на 1 листе; Доп.соглашение № к договору субподряда № от 12.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 1 листе; Доп.соглашение № к договору субподряда № от 06.09.2018, на 1 листе; Доп.соглашение № к договору субподряда № от 06.09.2018, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 2 листах; Доп.соглашение № к договору субподряда № № от 06.09.2018, на 1 листе; Доп.соглашение № к договору субподряда № от 06.09.2018 (от 09.01.2019), согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 2 листах; Протокол договорной цены от 06.09.2018, на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ от 27.11.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 27.11.2018, на 2 листе; Справка о стоимости выполненных работ от 17.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 24.12.2018, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 24.12.2018, на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 07.03.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 07.03.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 23.04.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 23.04.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 22.05.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 22.05.2019, на 5 листах; Журнал учета выполненных работ от 19.03.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 29.05.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 29.05.2019, на 5 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 25.06.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.06.2019, на 5 листах; Журнал учета выполненных работ от 06.09.2019, на 4 листах; Договор субподряда № МИСФ-Д-19-149 с авансом от 14.03.2019 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», согласно п. 17 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 18 листах; Протокол согласования твердой договорной цены от 14.03.2019 между ООО «ТПС-Горизонт» к ООО «СИК МИС», на 1 листе; Приложение № к договору субподряда № от 14.03.2019, на 5 листах; Итоговый акт сдачи-приемки работ от 14.03.2019, на 1 листе; Лист производственного анализа от 14.03.2019, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ от 14.03.2019, на 4 листах; Приложение № к договору субподряда № от 14.03.2019, на 2 листах; Приложение № к договору субподряда № от 14.03.2019, на 1 листе; Доп.соглашение № договору субподряда № № от 14.03.2019, согласно которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 2 листах; Справка о стоимости выполненных работ от 17.05.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 17.05.2019, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ за май 2019, на 2 листах; Счет-фактура № от 17.05.2019, на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ от 14.06.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 14.06.2019, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ за июнь 2019, на 2 листах; Счет-фактура № от 14.06.2019, на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ от 25.06.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.06.2019, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ за июнь 2019, на 2 листах; Счет-фактура №/1 от 25.06.2019, на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ от 25.07.2019, на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ от 25.07.2019, на 1 листе; Журнал учета выполненных работ за июль 2019, на 2 листах; Документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России №20 по Московской области (исх. №@ от 29.04.2021), согласно которому налоговым органом были предоставлены учетное и регистрационное дела ООО «ТПС-Горизонт», а так же документы о мерах, предпринятых налоговым органом с целью взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам налогоплательщика, а именно: Диск лазерный с материалами учетного и регистрационного дела ООО «ТПС-Горизонт», в белом бумажном конверте с полимерным прозрачным круглым смотровым окошком, диск желтого цвета CD-R VS 700 Mb, с надписью выполненной красителем черного цвета, читаемой как «121-045 Рег дело ООО ТПС-Горизонт Док-ты по взысканию», 1 шт.; Копия расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган, в отношении ООО «ТПС-Горизонт» от 28.06.2012, на 1 листе. Копия чека-ордера от 26.06.2012, на сумму 4 000 руб., на 1 листе. Копия заявления о государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», на 19 листах. Копия протокола № собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 20.06.2012, об организации предприятия, на 2 листах. Копия устава ООО «ТПС-Горизонт» от 20.06.2012, на 11 листах. Копия расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган от 07.12.2012, на 1 листе. Копия платежного поручения № от 07.12.2012, на сумму 800 руб., на 1 листе. Копия устава ООО «ТПС-Горизонт» от 05.12.2012, на 6 листах. Копия протокола № собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 05.12.2012, об изменении адреса предприятия, на 1 листе. Копия заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «ТПС-Горизонт» от 06.12.2012, зарегистрированные в реестре за №, на 4 листах. Копия расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган за № от 03.02.2014, на 1 листе. Копия заявления о внесении изменений в сведения о ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от 03.02.2014, зарегистрированные в реестре за №, на 8 листах. Копия протокола № общего собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 31.01.2014, об изменении генерального директора предприятия, на 2 листах. Копия расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», за №А от 25.06.2015, на 1 листе. Копия протокола № 8 общего собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 24.06.2015, об изменении генерального директора, на 2 листах. Копия заявление о внесении изменений в сведения о ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в ЕГРЮЛ от 25.06.2015, зарегистрированные в реестре за №, на 8 листах. Копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», за №А от 20.02.2016, на 1 листе. Копия заявления о внесении изменений в сведения о ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в ЕГРЮЛ, на 8 листах. Копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», за №Аот 18.03.2016, на 1 листе. Копия заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «ТПС-Горизонт» от 18.03.2016, зарегистрированные в реестре за №, на 6 листах. Копия платежного поручения № от 15.02.2016, на сумму 800 руб., на 1 листе. Копия протокола № общего собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 17.03.2016, об изменении генерального директора, на 3 листах. Копия устава ООО «ТПС-Горизонт» от 17.03.2016, на 12 листах. Копия свидетельства серии 50 А А № от 17.03.2016, на 1 листе. Копия расписки о получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», за №А от 18.03.2016, на 1 листе. Копия заявления о внесении изменений в сведений о ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в ЕГРЮЛ от 18.03.2016, зарегистрированные в реестре за №, на 8 листах. Копия протокола № общего собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 30.11.2016, о назначении генеральным директором ФИО1, на 2 листах. Копия расписки о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган по ООО «ТПС-Горизонт» от 09.12.2016, на 1 листе. Копия заявления о внесении изменений в сведения ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в ЕГРЮЛ, на 8 листах. Копия протокол № общего собрания учредителей ООО «ТПС-Горизонт» от 02.09.2019, о изменении генерального директора с ФИО1 на ФИО7, на 2 листах. Копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации ООО «ТПС-Горизонт», за №А от 03.09.2019, на 1 листе. Копия заявления о внесении изменений в сведения о ООО «ТПС-Горизонт», содержащиеся в ЕГРЮЛ от 03.09.2019, зарегистрированные в реестре за №, на 9 листах. Копия требования ИФНС № от 11.02.2019, на 2 листах. Копия решения ИФНС № от 26.02.2019, на 2 листах. Копия поручения № от 26.02.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 26.02.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 26.02.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 26.02.2019, на 1 листе. Копия требования ИФНС № от 19.04.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 07.05.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 07.05.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 07.05.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 07.05.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 07.05.2019, на 2 листах. Копия поручения № от 07.09.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 07.05.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 07.05.2019, на 1 листе. Копия требования № ИФНС от 14.05.2019, на 3 листах. Копия решения № ИФНС от 21.06.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 21.06.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 21.06.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 21.06.2019, на 2 листах. Копия решения № ИФНС от 21.06.2019, на 2 листах. Копия поручения № от 21.06.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 21.06.2019, на 1 листе. Копия поручения № от 21.06.2019, на 1 листе; Документы, изъятые в ходе обыска офиса АО «Новая Механизация» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «ТПС-Горизонт», а именно: Оборотно-сальдовая ведомость АО «Новая Механизация» по счету 62.01 за 2019, где в качестве контрагента указано предприятие ООО «ТПС-Горизонт», на 2 листах. Договор № БК 09/18-5 Б3 на оказание услуг от 20.09.2018 заключенный между АО «Новая Механизация» и ООО «ТПС-Горизонт», согласно п. 11 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 5 листах. Протокол договорной цены (Приложение № к Договору № № от 20.09.2018), на 1 листе. Перечень объектов заказчика (Приложение № к Договору № от 20.09.2018), на 1 листе. Договор № БК 09/18-4 Б2 на оказание услуг от 20.09.2018 заключенный между АО «Новая Механизация» и ООО «ТПС-Горизонт», согласно п. 11 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 5 листах. Протокол договорной цены (Приложение № к Договору № от 20.09.2018), на 1 листе. Перечень объектов заказчика (Приложение № к Договору № от 20.09.2018), на 1 листе. Договор № БК 09/18-2 Б6 на оказание услуг от 20.09.2018 заключенный между АО «Новая Механизация» и ООО «ТПС-Горизонт», согласно п. 11 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 5 листах. Протокол договорной цены (Приложение № к Договору № от 20.09.2018), на 1 листе. Перечень объектов заказчика (Приложение № к Договору № Б6 от 20.09.2018), на 1 листе. Протокол договорной цены (Приложение № к Договору № от 20.09.2018), на 1 листе; Документы, изъятые 03.06.2021 в ходе выемки у свидетеля ФИО2, содержащие свободные образцы почерка и подписи генерального директора ООО «ТПС-Горизонт» ФИО1, а именно: Выписка из Списка участников ООО «ТПС-Горизонт» по состоянию на 18.07.2019, на 1 листе; Письмо ООО «Инконтро Клуб» №/У от 30.08.2019 с отметкой ФИО1 о получении, на 1 листе; Протокол договорной цены № (приложение №.1 к Договору подряда № от 10.01.2017), на 1 листе; Уведомление ООО «Инконтро Клуб» № от 02.10.2019 с отметкой ФИО1 о получении, на 1 листе; Уведомление ООО «Инконтро Клуб» № от 20.09.2019 с отметкой ФИО1 о получении, на 1 листе; Трудовой договор ООО «ТПС-Горизонт» в лице ФИО1 с ФИО8№ от 06.08.2019, на 3 листах; Лист с наименованием «Критичные суды» с рукописными черновыми записями ФИО1, на 1 листе; Лист с наименованием «По фирме» с рукописными черновыми записями ФИО1, на 1 листе, - хранящиеся в материалах уголовного дела, - оставить хранить при деле;

Документы, изъятые 08.06.2021 в ходе выемки у свидетеля ФИО9 о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «СервисСтройПром» с ООО «ТПС-Горизонт» в 2019 году: Договор субподряда № от 15.04.2019, заключенного между ООО «ТПС-Горизонт» и ООО «СервисСтройПром», согласно п. 15 которого в реквизитах ООО «ТПС-Горизонт» для оплаты указан номер расчетного счета № в АО «МИнБанк», на 17 листах. Акт сверки взаимных расчетов за 1 полугодие 2019 г., на 1 листе. Счет на оплату № от 17.05.2019, на 1 листе. Акт о стоимости выполненных работ № от 17.05.2019, на 1 листе. Акт о приемке выполненных работ № от 17.05.2019 на 1 листе. Счет-фактура № от 17.05.2019, на 1 листе. Платежное поручение № от 23.05.2019, на 1 листе, -выданные на ответственное хранение владельцу ФИО9 – оставить ему же по принадлежности.

Гражданский иск МИФНС России №20 по Московской области оставить без рассмотрения, сохранив за истцом право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение десяти суток со дня провозглашения через Железнодорожный городской суд Московской области.

Судья