Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного расследования Чучук А.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «РосТрансСтрой» (далее по тексту - ООО «РТС», Общество, Организация) зарегистрировано и состоит на учете с ДД.ММ.ГГГГ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее - межрайонная ИФНС России № по РБ), расположенной по адресу: <адрес>А. Обществу присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1130327002630 и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 0312015884. Юридический адрес ООО «РТС»: <адрес><адрес>,1.

ООО «РТС» имеет следующие расчетные счета:

Расчетный счет №, открытый в отделении № Сбербанка России;

Расчетный счет №, открытый в Бурятском региональном филиале ВТБ 24 (ЗАО);

Расчетный счет №, открытый в Бурятском региональном филиале ВТБ 24 (ЗАО).

Руководителями Общества являлись:

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время – генеральный директор Чучук А.В..

Уставной капитал Общества составляет 12 000 рублей.

С ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время единственным учредителем Общества является Чучук А.В. с долей участия в размере 100 %.

В соответствии с уставными видами деятельности, Общество имеет право заниматься следующими видами деятельности согласно общероссийского классификатора видов экономической деятельности:

Код ОКВЭД 41.2 - Строительство жилых и нежилых зданий;

Код ОКВЭД 42.11- Строительство автомобильных дорог и автомагистралей;

Код ОКВЭД 42.99 - Строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки;

Код ОКВЭД 43.11 - Разборка и снос зданий;

Код ОКВЭД 43.12 - Подготовка строительной площадки;

Код ОКВЭД43.12.3 - Производство земляных работ;

Код ОКВЭД 43.13 - Разведочное бурение;

Код ОКВЭД 43.2 - Производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ;

Код ОКВЭД 43.21 - Производство электромонтажных работ;

Код ОКВЭД 43.22 - Производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;

Код ОКВЭД43.29 - Производство прочих строительно-монтажных работ;

Код ОКВЭД 43.3 - Работы строительные отделочные;

Код ОКВЭД 43.31 - Производство штукатурных работ;

Код ОКВЭД 43.32 - Работы столярные и плотничные;

Код ОКВЭД 43.33 - Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;

Код ОКВЭД43.34 - Производство малярных и стекольных работ;

Код ОКВЭД 43.39 - Производство прочих отделочных и завершающих работ;

Код ОКВЭД 43.91 - Производство кровельных работ;

Код ОКВЭД 43.99 - Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки;

Код ОКВЭД 43.99.1 - Работы гидроизоляционные;

Код ОКВЭД46.73 - Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием;

Код ОКВЭД 46.74 - Торговля оптовая скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями;

Код ОКВЭД 68.2 - Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом;

Код ОКВЭД 68.3 - Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;

Код ОКВЭД 71.11 - Деятельность в области архитектуры;

Фактически за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РТС» осуществляло производство общестроительных работ по возведению зданий.

В соответствии со ст. 10.3 Устава ООО «РТС», утвержденного учредителем Общества ДД.ММ.ГГГГ (далее: Устав), руководство текущей деятельностью Общества осуществляет генеральный директор, являющийся единоличным исполнительным органом Общества. Согласно ст. 10.4 Устава генеральный директор в своей деятельности обязан соблюдать требования действующего законодательства.

ООО «РТС» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применяло общую систему налогообложения, и было обязано исчислять и уплачивать в соответствии со ст.143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организации.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, Чучук А.В. как руководитель предприятия нес ответственность за организацию бухгалтерского учета и хранение документов.

Согласно ст. 166 НК РФ сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Пунктом 3 статьи 169 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ;

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

Пунктом 3 статьи 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 420-ФЗ) установлено, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ;

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

Согласно п. 8 ст.169 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 229-ФЗ) форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж установлен Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Согласно правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Налоговые вычеты могут быть применены в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ. При этом п. 1 ст. 172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации.

ООО «РТС» по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период в период с 2013 по 2015 года был установлен как квартал.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 166-ФЗ) налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 97-ФЗ), налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Согласно ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном статьей 80 НК РФ.

Налог на прибыль организаций исчисляется в соответствиис главой 25 НК РФ.

Статьей 17 НК РФ установлено, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации (п. 1 ст. 246 НК РФ).

Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью в целях главы 25 НК РФ для российских организаций признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Порядок определения доходов и классификация доходов установлен ст. 248 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее по тексту – доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Согласно ст. 249 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги). В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), признаются для целей главы 25 НК РФ в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.

Статьей 252 НК РФ установлено, что налогоплательщик, целях главы 25 НК РФ, уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком:

– под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

– под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно ст. 53 НК РФ налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ (полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов), подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Согласно ст. 53 НК РФ налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. В соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 20 процентов. При этом:

–сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2-х процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

–сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18-ти процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 285НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год.

Статьей 286 НК РФ установлено, что налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 НК РФ. Сумма налога на прибыль по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации по налогу на прибыль организаций. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Уплата налога на прибыль организаций по истечении налогового периода, согласно п. 1 ст. 287 НК РФ, производится не позднее срока, установленного ст. 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за отчетным периодом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у Чучука А.В., обладающего личными качествами руководителя, значительным опытом работы в предпринимательской деятельности, организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в ООО «РТС», из корыстных побуждений, возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организации с ООО «РТС» в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - бюджетная система РФ) в крупном размере.

Для реализации своего преступного умысла Чучук А.В. разработал схему по уклонению от уплаты налогов в крупном размере, предусматривающую уменьшение размера налоговой обязанности путем создания формального документооборота без осуществления реальной предпринимательской деятельности с фирмами-«однодневками», позволяющую получить документально подтвержденное право на получение вычетов по НДС и уменьшения суммы к уплате налога на прибыль организации путем незаконного завышения суммы расходов.

Механизм реализации незаконной схемы, разработанной Чучуком А.В., состоял из следующих последовательных действий:

- подбор фирмы – «однодневки», зарегистрированной за пределами Республики Бурятия;

-составление фиктивных хозяйственных договоров с фирмами-«однодневками», фиктивное проведение оплаты с учетом НДС за якобы предоставленные услуги, выполненные работы, поставленный товар, без выполнения со стороны фирм-«однодневок» работ и без осуществления поставок, составление необходимых фиктивных первичных бухгалтерских документов, подтверждающих совершение операций, а именно актов приемки выполненных работ унифицированной формы КС-2 (далее акты КС-2), справок о стоимости выполненных работ унифицированной формы КС-3 (далее справки КС-3), счетов-фактур, товарных накладных и других;

-учет фиктивных бухгалтерских документов, составленных с соблюдением формальных требований к документальному подтверждению произведенных расходов и принятию к вычету сумм НДС в бухгалтерском учете ООО «РТС»;

- по итогам налогового периода составление на основании фиктивных документов отраженных в бухгалтерском учете ООО «РТС», налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными сведениями: налоговыми вычетами по НДС и соответственно суммой НДС к уплате; налоговых деклараций по налогу на прибыль организации с заведомо ложными сведениями: суммой расходов по отношениям с фирмами-«однодневками» и соответственно суммой налога на прибыль организации к уплате и представление налоговых деклараций в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А.

Так, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РТС» в лице генерального директора Чучука А.В. и ЗАО «Ространсстрой» заключен договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение работ по реконструкции МАПП (многостороннего автомобильного пункта пропуска) через государственную границу Российской Федерации в <адрес> на общую сумму 230 849 101 рублей 25 копеек, в том числе НДС (18%) в размере 35 214 269 рублей 68 копеек.

Помимо этого, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РТС» в лице генерального директора Чучука А.В. и ООО «Ал-строй», ИНН 7810990310 заключен договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение комплекса работ по капитальному ремонту объектов искусственных сооружений и земляного полотна Забайкальской дирекции инфраструктуры – структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры – филиала ОАО «РЖД» на общую сумму 6 256 311 рублей, с учетом НДС.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ между ООО «РТС» в лице генерального директора Чучука А.В. и ООО «Строительная компания «Дом», ИНН 6659202200 заключен договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение комплекса работ по капитальному ремонту объектов искусственных сооружений и земляного полотна Забайкальской дирекции инфраструктуры – структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры – филиала ОАО «РЖД» на общую сумму 1 021 193 рублей, с учетом НДС.

В связи с этим, по мере исполнения в 2013-2014 годах указанных договоров, выставления от ООО «РТС» счетов-фактур, актов КС-2, справок КС-3 и других бухгалтерских документов, подтверждающих выполнение обязательств по договорам, получения ООО «РТС» оплаты за выполненные работы (услуги), поставленный товар, в соответствии с главой 21 НК РФ у Общества возникла обязанность по уплате НДС за 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, а так же налога на прибыль организации за 2013 и 2014 года.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В., действуя умышленно, реализуя вышеописанную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, с целью увеличения налогового вычета в нарушение ст.ст. 166, 168, 169, 171, 172 НК РФ в неустановленном месте приобрел у неустановленных лиц фиктивные счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие выполнение фирмами-«однодневками» обществом с ограниченной ответственностью (далее: ООО) «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) работ и поставок товаров для ООО «РТС».

После этого Чучук А.В. в целях незаконного уменьшения налоговой обязанности по уплате Обществом НДС и налога на прибыль организации, не посвящая в свои противоправные намерения экономиста ООО «РТС» ФИО4 передавал последнему фиктивные счета-фактуры, договоры и другие документы, подтверждающие выполнение ООО «ОргПроСервис» и ООО «Формула Бизнеса» работ и поставок товаров для ООО «РТС» и давал указание передать указанные документы в ООО «Триада Аудит», которое в соответствии с договором об оказании бухгалтерских услуг занималось ведением бухгалтерского и налогового учета, составлением и подачей налоговых деклараций ООО «РТС» для включения в бухгалтерский и налоговый учет общества указанных фиктивных документов и формировании на их основании налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль организации с заведомо ложными для Чучука А.В. сведениями.

В сроки представления налоговых деклараций неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, вносил в налоговые декларации Общества по НДС и налогу на прибыль организации ложные сведения, после чего в электронном виде представлял по телекоммуникационным каналам связи указанные налоговые декларации в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, Чучук А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты с ООО «РТС» НДС и налога на прибыль организации в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В. являясь генеральным директором, осуществляя и контролируя деятельность Общества достоверно знал, что ООО «РТС» в течение 2013 года и в 3-м квартале 2013 года в частности выполнялись работы по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ЗАО «РосТрансСтрой» на выполнение работ по реконструкции МАПП (многостороннего автомобильного пункта пропуска) через государственную границу Российской Федерации в <адрес>, соответственно в адрес заказчика выставлены акты КС-2, справки КС-3 и счета-фактуры. В связи с чем, общая сумма НДС, подлежащего исчислению и уплате ООО «РТС» за 3-й квартал 2013 года составила 5 551 109 рублей. Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В. был достоверно осведомлен, что указанные в счетах-фактурах, актах КС-2, справках КС-3 работы выполнены без привлечения субподрядной организации ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и без применения материалов, поставленных ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, в неустановленном месте у неустановленных лиц приобрел заведомо для него ( Чучука А.В. ) фиктивные документы о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «РТС» и фирмой – «однодневкой» ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001), а именно:

-фиктивный договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «РТС» (Покупатель) в лице Чучука А.В. и ООО «ОргПроСервис» (Поставщик), в лице генерального директора ФИО6;

-спецификацию № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «ОргПроСервис» поставляет готовые металлоконструкции, арматуру, круги, проволоку в общем количестве 345,36 тонн, общей стоимостью 19 675 175 рублей, в т.ч. НДС.

-спецификацию № к тому же договору, согласно которой ООО «ОргПроСервис» поставляет изделия ПВХ, изделия из алюминиевого профиля в количестве 1829 м2. общей стоимостью 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС.

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 15 625 398 рублей 98 копеек, в т.ч. НДС в размере 2 383 535 рублей 44 копеек;

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 4 049 776 рублей 02 копейки, в т.ч. НДС 617 762 рублей 46 копеек;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 625 398 рублей 98 копеек, в т.ч. НДС в размере 2 383 535 рублей 44 копеек;

-счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 049 776 рублей 02 копейки, в т.ч. НДС 617 762 рублей 46 копеек.

После этого, Чучук А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, передал для включения в налоговый и бухгалтерский учет Общества, формирования и подачи налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года главному бухгалтеру ООО «Триада Аудит» ФИО5 через экономиста ООО «РТС» ФИО4 заведомо (для Чучука А.В.) фиктивные документы, а именно:

-договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «РТС» (Покупатель) в лице Чучука А.В. и ООО «ОргПроСервис» (Поставщик), в лице генерального директора ФИО6;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 625 398 рублей 98 копеек, в т.ч. НДС в размере 2 383 535 рублей 44 копеек;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 049 776 рублей 02 копейки, в т.ч. НДС 617 762 рублей 46 копеек.

При этом Чучук А.В. не посвящал ФИО4 и ФИО5 в свои противоправные намерения.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес> зарегистрировал в журнале учета полученных счетов-фактур ООО «РТС» и в книге покупок, применяемой при расчете НДС, фиктивные счета-фактуры, выставленные от ООО «ОргПроСервис» на общую сумму 19 675 175 рублей, в т.ч. НДС на сумму 3 001 297 рублей 90 копеек, чем занизил определяемую сумму НДС, подлежащую уплате Обществом за 3-й квартал 2013 года.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, на основании фиктивных документов, предоставленных Чучуком А.В. составил налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 3-й квартал 2013 года, в которую в нарушение ст. ст. 166, 171, 172 НК РФ внес ложные сведения:

- отразив в графе «общая сумма НДС, подлежащая вычету» 5 509 073 рубля вместо 2 507 775 рублей, включив в сумму налога, предъявленную при приобретении товаров, работ, услуг, сумму НДС в размере 3 001 298 рублей по полученным от ООО «ОргПроСервис» счетам-фактурам.

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, направил вышеуказанную налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 3-й квартал 2013 года, содержащую ложные сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А.

Таким образом, Чучук А.В. посредством введения в заблуждение экономиста ООО «РТС» ФИО4 и главного бухгалтера ООО «Триада Аудит» ФИО5 и включения в бухгалтерский и налоговый учет Общества фиктивных документов, содержащих заведомо ложные для Чучука А.В. сведения, умышленно уклонился от уплаты с ООО «РТС» НДС за 3-й квартал 2013 года в сумме 3 001 298 рублей в бюджетную систему РФ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС в размере 1 605 402 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС на сумму 1 605 402 рублей.

После этого, Чучук А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, передал для включения в налоговый и бухгалтерский учет Общества, формирования и подачи налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2013 года и по налогу на прибыль организации за 2013 год главному бухгалтеру ООО «Триада Аудит» ФИО5 через экономиста ООО «РТС» ФИО4 заведомо (для Чучука А.В.) фиктивные документы, а именно:

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС в размере 1 605 402 рублей;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС на сумму 1 605 402 рублей.

При этом Чучук А.В. не посвящал ФИО4 и ФИО5 в свои противоправные намерения.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес> зарегистрировал в журнале учета полученных счетов-фактур ООО «РТС» и в книге покупок, применяемой при расчете НДС, фиктивные счета-фактуры, выставленные от ООО «ОргПроСервис» на общую сумму 10 524 302 рублей, в т.ч. НДС на сумму 1 605 402 рублей, чем занизил определяемую сумму НДС, подлежащую уплате Обществом за 4-й квартал 2013 года.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, на основании фиктивных документов, предоставленных Чучуком А.В. составил налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 4-й квартал 2013 года, в которой в нарушение ст. ст. 166, 171, 172 НК РФ внес ложные сведения:

- отразив в графе «общая сумма НДС, подлежащая вычету» 4 232 276 рублей вместо 2 626 874 рублей, включив в сумму налога, предъявленную при приобретении товаров, работ, услуг, сумму НДС в размере 1 605 402 рубля по полученным от ООО «ОргПроСервис» счетам-фактурам.

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, направил вышеуказанную налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 4-й квартал 2013 года, содержащую ложные сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А.

Таким образом, Чучук А.В. посредством введения в заблуждение экономиста ООО «РТС» ФИО4 и главного бухгалтера ООО «Триада Аудит» ФИО5, включения в бухгалтерский и налоговый учет Общества фиктивных документов, содержащих заведомо ложные для Чучука А.В. сведения, умышленно уклонился от уплаты НДС за 4-й квартал 2013 года в сумме 1 605 402 рубля в бюджетную систему РФ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Продолжая свои противоправные действия, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В. являясь генеральным директором, осуществляя и контролируя деятельность Общества достоверно знал, что ООО «РТС» в течение 2014 года и в 4-м квартале 2014 года в частности, выполнялись работы по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ЗАО «РосТрансСтрой» на выполнение работ по реконструкции МАПП (многостороннего автомобильного пункта пропуска) через государственную границу Российской Федерации в <адрес>. Кроме того, Чучук А.В. знал, что в этот же период ООО «РТС» выполнялись работы по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ООО «Ал-строй», а так же по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ООО «Строительная компания «Дом» на выполнение комплекса работ по капитальному ремонту объектов искусственных сооружений и земляного полотна Забайкальской дирекции инфраструктуры – структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры – филиала ОАО «РЖД», соответственно в адрес заказчика выставлены акты КС-2, справки КС-3 и счета-фактуры. В связи с чем, общая сумма НДС, подлежащего исчислению и уплате ООО «РТС» за 4-й квартал 2014 года составила 9 716 638 рублей. В этот же период Чучук А.В. был достоверно осведомлен, что указанные в счетах-фактурах, актах КС-2, справках КС-3 работы выполнены без привлечения субподрядных организаций ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001), а так же без применения материалов, поставленных ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001).

Таким образом, Чучук А.В. помимо этого знал о том, что ООО «РТС» не несло в 2014 году никаких расходов по отношениям с фирмами – «однодневками» ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Чучук А.В. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, в неустановленном месте у неустановленных лиц приобрел заведомо для него (Чучука А.В.) фиктивные документы о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «РТС» и фирмой – «однодневкой» ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001), а именно:

-договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «РТС» (покупатель) и ООО «Формула Бизнеса» (Поставщик);

- товарная накладная ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке товара на сумму 14 685 100 рублей, в т.ч. НДС на сумму 2 240 100 рублей;

-счет-фактура ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 685 100 рублей, в т.ч. НДС на сумму 2 240 100 рублей;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой главным бухгалтером и кассиром ООО «Формула бизнеса» ФИО7 получены от ООО «РТС» через Чучук А.В. денежных средств в сумме 50 254 180 рублей по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «РТС» (Покупатель) в лице Чучук А.В. с ООО «Формула Бизнеса» (Поставщик), в лице генерального директора ФИО7 на строительство технологической автодороги: капитальный ремонт каменной трубы на 7340 км ПК9+53 перегона Ковали-Ульручьи на сумму 7 500 000 руб., в т.ч. НДС.

-акт выполненных работ ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ;.

- счет – фактура ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 500 000 рублей, в т.ч. НДС на сумму 1 144 067 рублей 80 копеек;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой денежные средства в сумме 7 500 000 рублей приняты главным бухгалтером и кассиром ООО «Формула бизнеса» ФИО7 от ООО «РосТрансСтрой» через Чучук А.В. по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ.

-квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой главным бухгалтером и кассиром ООО «ОргПроСервис» ФИО6 приняты от ООО «РТС» в лице Чучук А.В. денежные средства в сумме 30 199 477 рублей по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ.

После этого, Чучук А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте, передал для включения в налоговый и бухгалтерский учет Общества, формирования и подачи налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2014 года и по налогу на прибыль организации за 2014 год главному бухгалтеру ООО «Триада Аудит» ФИО5 через экономиста ООО «РТС» ФИО4 заведомо (для Чучука А.В.) фиктивные документы, а именно:

-счет-фактура ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 685 100 рублей, в т.ч. НДС на сумму 2 240 100 рублей;

- акт выполненных работ ООО «Формула бизнеса» № от ДД.ММ.ГГГГ;.

При этом Чучук А.В. не посвящал ФИО4 и ФИО5 в свои противоправные намерения.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес> зарегистрировал в журнале учета полученных счетов-фактур ООО «РТС» и в книге покупок, применяемой при расчете НДС, фиктивные счета-фактуры, выставленные от ООО «ОргПроСервис» на общую сумму 22 185 100 рублей, в т.ч. НДС на сумму 1 144 067 рублей 8 копеек, чем занизил определяемую сумму НДС, подлежащую уплате Обществом за 4-й квартал 2014 года.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, на основании фиктивных документов, предоставленных Чучуком А.В. составил налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 4-й квартал 2014 года, в которой в нарушение ст. ст. 166, 171, 172 НК РФ внес ложные сведения:

- отразив в графе «общая сумма НДС, подлежащая вычету» 8 563 991 рубль вместо 7 419 923 рубля, включив в сумму налога, предъявленную при приобретении товаров, работ, услуг, сумму НДС в размере 1 144 068 рублей по полученным от ООО «Формула Бизнеса» счетам-фактурам.

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, направил вышеуказанную налоговую декларацию ООО «РТС» по НДС за 4-й квартал 2014 года, содержащую ложные сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А.

Таким образом, Чучук А.В. посредством введения в заблуждение экономиста ООО «РТС» ФИО4 и главного бухгалтера ООО «Триада Аудит» ФИО5, включения в бухгалтерский и налоговый учет Общества фиктивных документов, содержащих заведомо ложные для Чучука А.В. сведения, умышленно уклонился от уплаты НДС за 4-й квартал 2014 года в сумме 1 144 068 рублей в бюджетную систему РФ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Помимо этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес> включил в состав расходов для исчисления налога на прибыль организации за 2014 год расходы на общую сумму 6 355 932 рубля по отношениям с фирмами-«однодневками» ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001),чем занизил определяемую сумму налога на прибыль организации, подлежащую уплате Обществом за 2014 года.

После этого, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, на основании фиктивных документов, предоставленных Чучуком А.В. составил налоговую декларацию ООО «РТС» по налогу на прибыль организации за 2014 год, в которой в нарушение ст. ст. 166, 171, 172 НК РФ внес ложные сведения:

- отразив в графе «расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» 70 600 123 рубля вместо 64 244 191 рубль, включив в сумму расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации для исчисления налога на прибыль организации расходы на общую сумму 6 355 932 рубля по отношениям с фирмами-«однодневками» ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) и ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001).

ДД.ММ.ГГГГ в дневное время неосведомленный о противоправных намерениях Чучука А.В. главный бухгалтер ООО «Триада Аудит» ФИО5, находясь в офисном помещении ООО «Триада Аудит» по адресу: г Улан-Удэ, <адрес>, направил вышеуказанную налоговую декларацию ООО «РТС» по налогу на прибыль организации за 2014 год, содержащую ложные сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А.

Таким образом, Чучук А.В. посредством введения в заблуждение экономиста ООО «РТС» ФИО4 и главного бухгалтера ООО «Триада Аудит» ФИО5, включения в бухгалтерский и налоговый учет Общества фиктивных документов, содержащих заведомо ложные для Чучука А.В. сведения, умышленно уклонился от уплаты с ООО «РТС» налога на прибыль организации за 2014 года в сумме 1 271 186 рублей в бюджетную систему РФ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в результате включения в налоговые декларации ООО «РТС» по НДС за 3-й, 4-й кварталы 2013 года и 4-й кварталы 2014 года, а также в налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2014 год, представленные в межрайонную ИФНС России № по РБ, расположенную по адресу: <адрес>А, заведомо ложных сведений о взаимных отношениях с фирмами-«однодневками» ООО «ОргПроСервис» (ИНН 7720735058 КПП 772001001 и ООО «Формула Бизнеса» (ИНН 7720735058 КПП 772001001) в нарушение ст.ст. 153,154, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 174 НК РФ Чучук А.В. умышленно уклонился от уплаты с ООО «РТС» в бюджеты бюджетной системы РФ НДС и налога на прибыль организации на общую сумму 7 021 954 рубля. При этом доля не исчисленных и не уплаченных ООО «РТС» в бюджеты бюджетной системы РФ налогов к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 64 процента.

При ознакомлении с материалами дела и разъяснении Чучуку А.В. особого порядка судебного разбирательства обвиняемый в присутствии своего защитника, после консультаций с ним, добровольно и осознанно заявил ходатайство о постановлении приговора в особом порядке.

Подсудимый Чучук А.В. в судебном заседании пояснил, что обвинение ему понятно, с предъявленным обвинением по ч.1 ст.314.1 УК РФ он согласен полностью, поддерживает ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, без исследования доказательств по делу, пояснив, что он осознает характер и последствия добровольно заявленного им после консультации с защитником ходатайства. Он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в том числе, что не сможет обжаловать приговор по основанию, предусмотренному п.1 ст.389.15 УПК РФ, т.е. несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Защитник полагал, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, следовательно, ходатайство его подзащитного должно быть удовлетворено, пояснив, что консультировал Чучука А.В. перед началом судебного заседания о порядке и последствиях рассмотрения уголовного дела в особом порядке.

Государственный обвинитель не возражал против ходатайства подсудимого Чучука А.В. о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Судом установлено, что ходатайство заявлено Чучуком А.В. добровольно, после консультации с защитником, судом ему разъяснены последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд, на основании ст.ст.314-316 УПК РФ, учитывая согласие сторон на применение особого порядка, приходит к выводу о соблюдении условий постановления приговора без проведения судебного разбирательства, наказание за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы, а также удостоверившись в том, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое заявлено Чучуком А.В. добровольно, после проведения необходимой консультации с защитником.

Суд полагает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Действия Чучука А.В. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершенное Чучуком А.В. относится к категории небольшой тяжести, и срок привлечения к уголовной ответственности по данной категории дел составляет 2 года.

В связи с тем, что с момента совершения преступления Чучуком А.В., прошло более двух лет, суд считает, что уголовное дело в отношении его по обвинению по ч. 1 ст. 199 УК РФ подлежит прекращению по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 306 УПК РФ, гражданский иск первого заместителя прокурора Республики Бурятия А.В. Муравьева надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на долю в размере <данные изъяты> права собственности на земельный участок кадастровый (условный) № площадью <данные изъяты>., находящийся по адресу: Российская Федерация, <адрес>, принадлежащую Чучуку А.В., в связи прекращением уголовного преследования следует отменить.

Решая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется ст.81 УПК РФ.

Меру пресечения Чучуку А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует оставить без изменения до вcтупления приговора в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 239, 254, 256, 306, 314, 316 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Чучука А.В. по обвинению по ч. 1 ст. 199 УК РФ прекратить по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск первого заместителя прокурора Республики ФИО8 Муравьева оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

-ответ на претензия от ООО «Ространсстрой» от 11.03.2015 г. о готовности принять и оплатить работы; повторная претензия от 09.04.2015 года с требованием принять и оплатить работы; договор субподряда между ООО «Технострой» и ООО «Ространсстрой» от 15.10.2014 года на сумму 6 000 000 рублей; уточнение искового заявления от 07.09.2015 года от ООО «Технострой» к ООО «РТС»; договор поставки от 17.10.2014 года между ООО «Технострой» и ООО «Ространсстрой» со спецификацией; счет – фактура ООО «Технострой» № 52 от 10.12.2014 года на сумму 9 653 865, 09 рублей; копия акта ООО «Технострой» № 52 от 10.12.2014 года на сумму 9 653 865, 09 рублей; копия товарной накладной № 59 от 30.12.2014 на сумму 9 246 146,79 рублей; копия счета № 59 от 30.12.2014 на сумму 9 246 146,79 рублей; акт № 4 от 20.11.2014 г. (КС-2) на сумму 2 800 000, 00 руб. о приемке выполненных работ ООО «Технострой» для ООО «РосТрансСтрой»; акт № 5 от 16.12.2014 г. (КС-2) на сумму 3 200 000 рублей о приемке выполненных работ ООО «Технострой» для ООО «РосТрансСтрой»; акт № 4 от 20.11.2014 г. (КС-2) на сумму 2 800 000, 00 руб. о приемке выполненных работ ООО «Технострой» для ООО «РосТрансСтрой» с детальными перечнями выполненных работ согласно локальной сметы-приложению к договору без подписей; акт № 5 от 16.12.2014 г. (КС-2) о приемке выполненных работ ООО «Технострой» для ООО «РосТрансСтрой» с детальными перечнями выполненных работ согласно локальной сметы-приложению к договору без подписей; акт сверки расчетов между ООО «Ространсстрой» и ООО «Технострой» на 17.02.2015 года; дополнение к исковому заявлению от 25.09.2015 года ООО «Технострой» к ООО «РосТрансСтрой»; локальный сметный расчет от 15.10.2014 года без подписей; акт сверки по договору субподряда на 31.03.2015 года между ООО «Технострой» к ООО «РосТрансСтрой»; платежное поручение ООО «РосТрансСтрой» № 163 от 16.10.2014 года на сумму 250 000 рублей о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Технострой» обоснование платежа «предоплата по договору субподряда»; акт сверки по договору поставки на 17.02.2015 года; платежные поручения о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО «РосТрансСтрой» на расчетный счет ООО «Технострой». Обоснование платежа «предоплата по договору поставки …» в количестве 12 штук; копия приходного кассового ордера от 25.11.2014 года. Обоснование платежа «оплата по договору поставки от 17.10.2014»; выписка движения по расчетному счету ООО «Технострой»; дополнение искового заявления от 26.10.2015 года ООО «Технострой» к ООО «РосТрансСтрой»; копия почтовой квитанции об отправке указанных выше документов с описью вложения; копия Проекта технологического решения по ведению горных работ. Управление производством, предприятием, организации условий и охраны труда работников, разработанный для Талданского щебеночного завода забайкальской железной дороги. Реконструкции, разработки Талданского месторождения с указанием, что у Талданского щебзавода имеется лизензия на право пользования недрами со сроком действия до 31.12.2024 г.; акт заказчика ОАО «РДЖ» от 09.06.2015 г. об устранении замечаний в полном объеме; - локальная смета к договору субподряда от 15.10.2015 г. на сумму 6 000 000,00 руб.; акт № 4 от 20.11.2014 г. (КС-3) на сумму 2 800 000, 00 руб.; акт № 5 от 16.12.2014 г. (КС-3) на сумму 3 200 000, 00 руб.; акт сверки взаимных расчетов по договору субподряда от 15.10.2015 г. с ПП № 163 от 16.10.2014 г. на сумму 250 000, 00 руб.; акт сверки взаимных расчетов по договору поставки от 17.10.2015 г. с ПП, подтверждающими оплату на общую сумму 11 590 000,00 в кол-ве 13 шт.; письмо ответчика исх. 51 от 24.10.2014 г. с требованием осуществлять поставку камня марки 800 фракции 150-500 по договору от 17.10.2014 г.; счет № 59 от 30.12.2014 г. на сумму 9 246 146,79 руб; сопроводительное письмо (претензия) от 25.09.2015 г. с требованием погасить заолженность и подписать направляемые с настоящим письмом бухгалтерские документы, и уточнения от 07.09.2015 г. и настоящего уточнения от 25.09.2015 г. с копией почтовой квитанции об отправке и описью вложения; доверенность представителя; договор аренды Спецтехники № 16/14 от 24.10.2014 г. с Приложением № 1.; фотографии с места проведения работ ООО «Технострой» по строительству временной технологической автодороги, снятые заказчиком; копия ПТС на спецтехнику 4 шт.; - копия акта сдачи строительной площадки от 16.01.2015 г.; копия акта об отсутствии претензий к строительству временной автодороги от 16.01.2015; копия договора поставки № 3616 от 10.10.2014 г. со спецификациями между ООО «РосТрансСтрой» (ПОСТАВЩИК) и ООО «ИнтерСтрой» (ПОКУПАТЕЛЬ); копия товарной накладной № 52 от 17.12.2014 от ООО «РосТрансСтрой» в адрес ООО «ИнтерСтрой» на сумму 16 823 208,41, подписанная А.В.Чучук, заверенная печатью ООО «РосТрансСтрой»; копия счет-фактуры № 52 от 17.12.2014 г.; копия акта сверки взаимных расчетов по договору поставки № 3616 от 10.10.2014 г. от 17.12.2014 г., по которому видно, что оплата за поставку в адрес ООО «РТС» произведена в сумме 18 000 000,00 руб.; опись вложения о направлении в адрес ООО «Ространсстрой» документов на подпись и возврат о выполнении работ в количестве 13 штук; дополнение к исковому заявлению от 12.10.2015 года с приложением; ходатайство об отложении судебного заседания от 16.11.2015 года с приложением- актом ОАО «РЖД» о выполненных работах; письмо ООО «Промстройинжиниринг» от 08.09.2014 года; договор субподряда между ООО «СК Дом» и ООО «Технострой»; копия квитанции к ПКО в количестве 13 штук; счет на оплату № 46 от 30.11.2014 года; счет - фактура от № 49 от 30.11.2014 года; копия акта от 30.112014 года № 16; платежное поручение № 13 от 27.01.2015 года на сумму 755 000 рублей; доверенность представителя ИП Авксененко М.А.; отзыв на исковое заявление от 25.03.2016 года; апелляционная жалоба от 27.04.2016 года; сопроводительное письмо от 26.07.2016 года с требованием МРИ ФНС № 1 по АО о предоставлении документов с ответом; путевые листы ИП Авксененко в количестве 8 штук; копии удостоверений водителя на имя Песковец В.Н.; копия допуска к работе в качестве специалиста, медосмотров водителей ТС на имя Марковой О.А.; копии ПТС на автомашину, принадлежащую Авксененко М.А. марки «Фрейтлайнер» г/н «О888ВУ28RU»в количестве 2-х штук; диск с протоколами IP-соединений по счету ООО «Формула бизнеса» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»; диск с выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «Формула бизнеса» в ОАО АКБ «Пробизнесбанк»; диск с выпиской движения денежных средств по расчетному счету ООО «Формула бизнеса» в ОАО АКБ «АББ»; подшивка с пояснительной надписью «Акт выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №1, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 255 л.; подшивка с пояснительной надписью «Акт выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №2, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Акт выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №1, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 137 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №1, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 257 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №2, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 242 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №3, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 269 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №4, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 229 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №5, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 240 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №6, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №7, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №8, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 271 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №9, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 248 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №10, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №11, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 252 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №12, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 246 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №13, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 261 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №14, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №15, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 260 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №16, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 244 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №17, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Приложение к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №18, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 89 л.; подшивка с пояснительной надписью «Досье к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №1, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 258 л.; подшивка с пояснительной надписью «Досье к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №2, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 251 л.; подшивка с пояснительной надписью «Досье к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №3, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 250 л.; подшивка с пояснительной надписью «Досье к акту выездной налоговой проверки ООО «Ространсстрой», том №4, прошито, пронумеровано, опечатано бумажной биркой с оттиском печати «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Республике Бурятия» на 284 л.; авансовый отчет ООО «РосТрансСтрой» №7 на 2 л.; авансовый отчет ООО «РосТрансСтрой» №1 на 2 л.; копия квитанции ООО «РосТрансСтрой» на 1 л.; авансовый отчет ООО «РосТрансСтрой» №6 на 2 л.; копии квитанций ООО «РосТрансСтрой» к приходно-кассовому ордеру №16 на 1 л.; авансовый отчет ООО «РосТрансСтрой» №4 на 2 л.; копии квитанций ООО «РосТрансСтрой» к ПКО №№ 13, 17, 14, 22, 23 на 2 л.; копии квитанций ООО «РосТрансСтрой» к ПКО №21 на 1 л.; авансовый отчет ООО «РосТрансСтрой» №2 на 2 л.; копии квитанций ООО «РосТрансСтрой» к ПКО №№ 532, 468 на 1 л.; акт сверки ООО «РосТрансСтрой» за 4 квартал на 1 л.; акт сверки ООО «РосТрансСтрой» за 4 квартал на 1 л.; акт сверки ООО «РосТрансСтрой» за 4 квартал на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ ООО «РосТрансСтрой» по форме №КС-3 №1 на 1 л.; счет-фактура ООО «РосТрансСтрой» №49 на 1 л.; календарный график производства ООО «РосТрансСтрой» работ на 1 л.; расчет договорной цены на ремонт трубы на 15 л.; договор субподряда на 15 л.; расчет договорной цены на 2 л.; календарный график на производство работ на 1 л.; акт о приемке выполненных ООО «РосТрансСтрой» работ по форме №КС-2 на 2 л.; справка о стоимости работ ООО «РосТрансСтрой» по форме №КС-3 на 1 л.; счет-фактура ООО «РосТрансСтрой» №46 на 1 л.; договор субподряда на 15 л.; акт о выполненных ООО «РосТрансСтрой» работах по форме №КС-2 на 16 л. – хранить при уголовном деле, книга учета в обложке красного цвета с листами в клетку, на обложке надпись «книга учета» на 89 л.; книга учета в обложке красного цвета с листами в клетку, на обложке надпись «книга учета» на 86 л.; книга учета в обложке красного цвета с листами в клетку, на обложке надпись «книга учета» на 94 л.; том №1 Регистрационного дела ООО «ОргПроСервис» на 51 л.; том №2 Регистрационного дела ООО «ОргПроСервис» на 6 л.; Регистрационное дело ООО «Формула бизнеса» на 63 л.; прошивка с документами «Том №1» на 119 л.; прошивка с документами «Том №2» на 56 л.; прошивка с документами «Том №3» на 154 л.; папка-скоросшиватель серого цвета с документами на 132 л. – вернуть по принадлежности по вступлению приговора в законную силу.

Постановление может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня его оглашения.

Судья А.Р. Орхоков