Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 ФИО11, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего <данные изъяты> образование, состоящего в браке, имеющего ребёнка ДД.ММ.ГГГГ, не судимого, проживающего – <адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами уголовного преследования Пастухов ФИО12 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, а именно в том, что он:

являясь руководителем ООО «<данные изъяты>» (ОГРН – №, ИНН – №), которое осуществляло деятельность по предоставлению услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата, в целях необоснованного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаиморасчётам с лжепредприятиями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учёта (договоры поставки, счёт-фактуры, товарные накладные) о якобы произведённых поставках бурильных труб и об аренде противовыбросного оборудования, осуществляя на их основании перечисление денежных средств на расчётные счета вышеуказанных лжепредприятий, которые впоследствии «обналичивались», создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности, хотя поставка бурильных труб и оказание услуг, связанных с работой противовыбросного оборудования, фактически не осуществлялись, дал указание вышеуказанные подложные первичные документы бухгалтерского учёта отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, что влекло необоснованное применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а на основании этих документов составлялись налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с ложными сведениями относительно финансово-хозяйственной деятельности, которые были поданы в соответствующие даты в Межрайонную ФНС России № по Волгоградской области, в результате чего, в нарушение п.п. 2, 5, 6 п. 5 ст. 169, п. 1 и п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172. п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации, ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и не был уплачен налог на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы, в том числе в суммах: за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ – 167 291 рубль (55 763 рубля - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и по 55 764 рубля – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 1 554 624 рубля (по 518 208 рублей - по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 900 365 рублей (300 121 рубль – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и по 300 122 рубля – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 028 965 рублей (676 321 рубль – по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и по 676 322 рубля – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 1063674 рубля (по 354 558 рублей – по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 3 214 848 рублей (по 1 071 616 рублей – по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 6 331 921 рубль (по 2 110 640 рублей – по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, и 2 110 641 рубль – ДД.ММ.ГГГГ), за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ – 5 366 390 рублей (1 788 796 рублей по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, и по 1 788 797 рублей – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ), а всего в общей сумме 20 628 078 рублей, что составило 34,37 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период.

На время совершения вышеуказанных действий и направления уголовного дела в суд в соответствии с п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 декабря 2009 года № 383-ФЗ) - сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышала 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, составляла особо крупный размер уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации, и действия ФИО1 ФИО13., соответственно, были квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции от 07 декабря 2011 года).

Однако, в соответствии с п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ) особо крупный размер уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации образует сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей, а крупный размер – сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.

Пастухов ФИО14 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации в сумме 20 628 078 рублей, то есть более пятнадцати миллионов рублей, однако, доля неуплаченных налогов составляет 34,37 процентов от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

Таким образом, в настоящее время, в связи с изменением уголовного законодательства, сумма уклонения от уплаты налогов, в котором обвиняется Пастухов ФИО15., образует не особо крупный размер, а крупный размер, то есть необходимо считать, что, в связи с изменением уголовного законодательства, он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Поскольку преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ – преступление небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности за которое в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ составляет два года, а Пастухов ФИО16 обвиняется в уклонении от уплаты налогов по срокам уплаты в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, срок давности привлечения его к уголовной ответственности в настоящее время истёк, в связи с чем уголовное преследование в отношении него подлежит прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 и п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование в отношении ФИО1 ФИО17 – прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, прекратив уголовное дело в отношении него.

Меру пресечения ФИО1 ФИО18 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: документы и копии документов, два диска – хранить в уголовном деле.

Исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Волгоградской области – оставить без рассмотрения, что не препятствует обращению с исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города Волгограда в течение десяти суток со дня его вынесения.

В случае подачи жалобы (представления) участники производства по делу вправе ходатайствовать о своём участии в их рассмотрении судом апелляционной инстанции, указав об этом в жалобе, в возражениях на жалобы (представление) либо в отдельном ходатайстве.

Председательствующий подпись С.П.Гужвинский