Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 ФИО7, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего среднее профессиональное образование, холостого, имеющего ребёнка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего директором в ООО «<адрес>», не судимого, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, а именно в том, что он:

являясь руководителем <адрес>» (ОГРН - <***>, ИНН - №), которое в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по оптовой торговле чистящими средствами, в целях необоснованного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаиморасчетам с лжепредприятиями <адрес>», используя заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета (договоры поставки, счет – фактуры, товарные накладные) о якобы произведенных поставках полиэтилена марки ПЭВД и ПЭНД, пленки разносортной, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписал составленные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2011 года, за 1,2,3,4 квартал 2012 года, за 1,2,3,4 квартал 2013 года, где в графу «общая сумма НДС, подлежащая вычету» внесены заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с <адрес>», <адрес>».

После этого, налоговые декларации <адрес>» по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно полученных налоговых вычетов по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Алисум», ООО «Тетра» и ООО «Грем», ФИО1 представлены в МИ ФНС России <адрес>, а именно: за 3 квартал 2011 года - 19.10.2011; за 4 квартал 2011 года - 20.01.2012; за 1 квартал 2012 года - 19.04.2012; за 2 квартал 2012 - 19.07.2012; за 3 квартал 2012 года - 22.10.2012; за 4 квартал 2012 года - 21.01.2013; за 1. квартал 2013 года - 19.04.2013; за 2 квартал 2013 года - 19.07.2013; за 3 квартал 2013 года - 18.10.2013; за 4 квартал 2013 года -20.01.2014.

В результате неправомерных действий директора <адрес>» ФИО1, с общества не исчислен и не уплачен НДС за 3 квартал 2011 года в сумме 584 196 рублей – по срокам уплаты: 20.10.2011 в сумме 194 732 рубля, 21.11.2011 в сумме 194 732 рубля, 20.12.2011 в сумме 194 732 рубля; за 4 квартал 2011 года в сумме 642 000 рублей- по срокам уплаты: 20.01.2012 в сумме 214 000 рублей, 20.02.2012 в сумме 214 000 рублей, 20.03.2012 в сумме 214 000 рублей; за 1 квартал 2012 года в сумме 595 863 рубля- по срокам уплаты: 20.04.2012 в сумме 198 621 рублю, 21.05.2012 в сумме 198 621 рубль, 20.06.2012 в сумме 198 621 рубль; за 2 квартал 2012 года в сумме 1 111 904 рубля- по срокам уплаты: 20.07.2012 в сумме 370 634 рубля, 20.08.2012 в сумме 370 635 рублей, 20.09.2012 в сумме 370 635 рублей; за 3 квартал 2012 года в сумме 1 545 204 рубля – по срокам уплаты: 22.10.2012 в сумме 515 068 рублей, 20.11.2012 в сумме 515 068 рублей, 20.12. 2012 в сумме 515 068 рублей; за 4 квартал 2012 года в сумме 1 430 215 рублей – по срокам уплаты: 21.01.2013 в сумме 476 738 рублей, 20.02.2013 в сумме 476 738 рублей, 20.03.2013 в сумме 476 739 рублей; за 1 квартал 2013 года в сумме 1 244 660 рублей – по срокам уплаты: 22.04.2013 в сумме 414 886 рублей, 20.05.2013 в сумме 414 887 рублей,20.06.2013 в сумме 414 887 рублей; за 2 квартал 2013 года в сумме 1 779 211 рублей – по срокам уплаты: 22.07.2013 в сумме593 070 рублей, 20.08.2013 в сумме 593 070 рублей, 20э.09.2013 в сумме 593 071 рубль, за 3 квартал 2013 года в сумме 2 478 719 рублей- по срокам уплаты: 21.10.2013 в сумме 826 239 рублей, 20.11.2013 в сумме 826 240 рублей,20.12.2013 в сумме 826 240 рублей; за 4 квартал 2013 года в сумме 1 470 348 рублей – по срокам уплаты: 20.01.2014 в сумме 490 116 рублей, 20.02.2014 в сумме 490 116 рублей, 20.03.2014 в сумме 490 116 рублей, а всего в общей сумме 12 882 320 рублей, что составляет 80 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в особо крупном размере в соответствии с примечаниями к ст. 199 УК РФ.

На время совершения вышеуказанных действий и направления уголовного дела в суд в соответствии с п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 декабря 2009 года № 383-ФЗ) - сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышала 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, составляла особо крупный размер уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации, и действия ФИО1, соответственно, были квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции от 07 декабря 2011 года).

Однако, в соответствии с п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03 июля 2016 года № 325-ФЗ) особо крупный размер уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации образует сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей, а крупный размер – сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации в сумме 12 882 320 рублей, то есть более пяти миллионов рублей и менее пятнадцати миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составляет 80 процентов от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет.

Таким образом, в настоящее время, в связи с изменением уголовного законодательства, сумма уклонения от уплаты налогов, в котором обвиняется ФИО1, образует не особо крупный размер, а крупный размер, то есть необходимо считать, что, в связи с изменением уголовного законодательства, он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Поскольку преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ – преступление небольшой тяжести, срок давности привлечения к уголовной ответственности за которое в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ составляет два года, а ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов по срокам уплаты в период с 19 октября 2011 года по 20 марта 2014 года, срок давности привлечения его к уголовной ответственности в настоящее время истёк, в связи с чем уголовное преследование в отношении него подлежит прекращению.

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 и п. 1 ч. 1 ст. 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное преследование в отношении ФИО1 ФИО8 – прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, прекратив уголовное дело в отношении него.

Меру пресечения ФИО1 ФИО9 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: документы и копии документов, флеш-накопитель, банковскую карту – хранить в уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес> суд через Красноармейский районный суд <адрес> в течение десяти суток со дня его вынесения.

В случае подачи жалобы (представления) участники производства по делу вправе ходатайствовать о своём участии в их рассмотрении судом апелляционной инстанции, указав об этом в жалобе, в возражениях на жалобы (представление) либо в отдельном ходатайстве.

Председательствующий Т.Р. Масюкова