Гражданский кодекс часть 1

Центральным районным судом <адрес> по существу рассматривается уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

Органом предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что он являясь учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», идентификационный номер налогоплательщика 2721203177 (далее по тексту – ИНН), зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес>, корпус 1, состоящего на налоговом учете с ДД.ММ.ГГГГ в инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту – ИФНС России по <адрес>), находящейся по адресу: <адрес>, основной вид деятельности которого является производство общестроительных работ, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) за 1, 2, 3 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, из корыстных побуждений, уклонился от уплаты НДС на общую сумму 19 329 418 рублей, что составляет 31,56% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 2014 по 2016 годы, и является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

На основании решения единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тесту – ООО «<данные изъяты>» или Общество) № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1 возложены полномочия директора указанного Общества.

ФИО1, выполняя в ООО «<данные изъяты>» управленческие функции, в соответствии с действующим законодательством – на основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 7 Федерального закона от № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», а также на основании устава ООО «<данные изъяты>», являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию и ведение бухгалтерского учета, составление отчетности, предоставление достоверной бухгалтерской информации и финансовой (налоговой и бухгалтерской) отчетности в налоговые органы, был наделен обязанностью контролировать правильное исчисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также обладал правом подписи налоговых документов.

Так, ФИО7 достоверно известно, что ООО «<данные изъяты>», находящееся на общей системе налогообложения, в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком НДС.

В соответствии со ст.ст. 146, 153, 154 НК РФ объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг), а налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в нее НДС.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС определен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налогообложение реализуемых товаров (работ) по НДС производится по ставке 18%.

В соответствии со ст. 166 НК РФ сумма налога, при определении налоговой базы в соответствии со ст. 154 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы восстановленного налога.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, и после принятия указанных товаров (работ, услуг) на учет.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации

Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п.п. 5 и 6 ст. 169 НК не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», достоверно знал о наличии у него, как руководителя организации-налогоплательщика ООО «<данные изъяты>», обязанностей, связанных с уплатой законно установленных налогов и сборов.

В результате осуществления хозяйственной деятельности, связанной с производством общестроительных работ, у ФИО1 в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Обществом и оставление в своем распоряжении средств, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации в виде обязательных налоговых платежей по НДС, путем совершения противоправных действий, выраженных во включении в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, по сделкам с поставщиками (подрядчиками), которые фактические реальной хозяйственной деятельности не осуществляли.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности в 2016 году ФИО1, реализуя свой преступный умысел, с целью уклонения от уплаты НДС, для придания видимости законности своей преступной деятельности при применении налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, уменьшающих общую сумму НДС, исчисленную о порядке ст. 166 НК по результатам каждого налогового периода по сделкам с организациями – поставщиками (подрядчиками), не сопровождающихся реальным исполнением обязательств, находясь на территории <адрес>, подыскал организации, не осуществлявшие реальной хозяйственной деятельности, а именно: ООО «Геркулес» ИНН <***>, ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>, ООО «Лайм» ИНН <***>, ООО «Мегасбыт» ИНН <***>, ООО «Ойл Хаб» ИНН <***>, и обеспечил поступление в распоряжение главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18 первичных бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Общества с указанными организациями для их включения в состав налоговых вычетов по НДС по итогам налоговых периодов – 1, 2, 3 кварталы 2016 года.

Так, по результатам осуществления хозяйственной деятельности, на основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 23, 45 НК РФ, ФИО1 обязан был исчислить в бюджетную систему Российской Федерации по итогу налогового периода – 1 квартал 2016 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, признаваемым объектом налогообложения, суммы НДС по установленной налоговой ставке – 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года не позднее ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, в размере 363 283 рублей, а также уплатить его равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности он (ФИО1), являясь директором ООО «<данные изъяты>», реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 1 квартал 2016 года, исчисляемых при осуществлении деятельности, в нарушение ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года достоверных сведений, осознавая общественную опасность совершаемых действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, обеспечил предоставление в распоряжение главного бухгалтера Общества Свидетель №18 первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «<данные изъяты>», что повлекло включение ею в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 124 478 рублей, вместо 363 283 рублей.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2016 года содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, и, соответственно, сумме исчисленного в бюджет налога в размере 124 478 рублей, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2016 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Далее ФИО1, не прекращая свои преступные намерения, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в связи с необходимостью внесения изменений в некоторые показатели, отраженные в первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, обеспечил составление главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18 уточненной налоговой декларации за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) с учетом сумм налоговых вычетов по сделкам с ООО «Мегасбыт» ИНН <***>, что повлекло включение ею в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 124 478 рублей, вместо 363 283 рублей.

Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, выполняя свои обязанности согласно занимаемой должности, находясь по адресу: <адрес> корпус, 1, составила уточненную налоговую декларацию за 1 квартал 2016 года (корректировка 1), датированную ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней исчисленную в порядке ст. 166 НК РФ сумму НДС в размере 12 096 805 рублей, в также сумму налогового вычета 11 972 327 рублей, вместо 11 733 522 рублей, соответственно исчислив в бюджет сумму НДС к уплате в размере 124 478 рублей, вместо 363 283 рубля, что повлекло неисчисление и неуплату НДС в размере 238 805 рублей, поскольку у ООО «<данные изъяты>» отсутствовали правовые основания для включения в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) сумм налоговых вычетов, примененных по сделкам с ООО «Мегасбыт» ИНН <***>.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, примененных по фиктивным сделкам с ООО «Мегасбыт» ИНН <***> и, соответственно, сумме исчисленного в бюджет налога в размере 124 478 рублей, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1 квартал 2016 года (корректировка 1) с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Он же (ФИО1), являясь директором ООО «<данные изъяты>», по результатам осуществления хозяйственной деятельности, на основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 45 НК РФ, обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 2 квартал 2016 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, признаваемым объектом налогообложения, сумму НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года в размере 19 415 513 рублей, а также уплатить его равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 2 квартал 2016 года, исчисляемых по итогам налогового периода, в нарушение ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года достоверных сведений, осознавая общественную опасность совершаемых действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, обеспечил предоставление в распоряжение главного бухгалтера Общества Свидетель №18 первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО «<данные изъяты>», что повлекло включение ею в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 602 599 рублей, вместо 19 415 513 рублей.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, а также сумме исчисленного в бюджет налога, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2016 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Далее ФИО1, не прекращая свои преступные намерения, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в связи с необходимостью внесения изменений в некоторые показатели, указанные в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, обеспечил составление главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18 уточненной налоговой декларации за 2 квартал 2016 года (корректировка 1), с отражением недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 556 062 рублей, вместо 19 415 513 рублей.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (корректировка 1) содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, а также сумме исчисленного в бюджет налога, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 1) его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 1) с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Далее ФИО1, не прекращая свои преступные намерения, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты НДС, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в связи с необходимостью внесения изменений в некоторые показатели, отраженные в уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 1), обеспечил составление главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18 уточненной налоговой декларации за 2 квартал 2016 года (корректировка 2), с учетом сумм налоговых вычетов по сделкам с ООО «Геркулес» ИНН <***>, ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>, ООО «Ойл Хаб» ИНН <***>, что повлекло включение ею в уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (корректировка 2) недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 556 062 рублей, вместо 19 415 513 рублей.

Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, выполняя свои обязанности согласно занимаемой должности, находясь по адресу: <адрес> корпус, 1, составила уточненную налоговую декларацию за 2 квартал 2016 года (корректировка 2), датированную ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней исчисленную в порядке ст. 166 НК РФ сумму НДС в размере 58 591 223 рублей, а также сумму налогового вычета в размере 58 035 161 рублей, вместо 39 175 710 рублей, соответственно исчислив в бюджет сумму НДС к уплате в размере – 556 062 рубля, вместо 19 415 513 рублей, что повлекло неисчисление и неуплату НДС в размере 18 859 451 рубль, поскольку у ООО «<данные изъяты>» отсутствовали правовые основания включить в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 2) суммы налоговых вычетов по сделкам с ООО «Геркулес» ИНН <***>, ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>, ООО «Ойл Хаб» ИНН <***>.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (корректировка 2) содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, примененных по фиктивным сделкам с ООО «Геркулес» ИНН <***>, ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>, ООО «Ойл Хаб» ИНН <***> и, соответственно, сумме исчисленного в бюджет налога в размере 556 062 рублей, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 2) его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2016 года (корректировка 2) с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Он же (ФИО1), являясь директором ООО «<данные изъяты>», по результатам осуществления хозяйственной деятельности, на основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 45 НК РФ, обязан был исчислить в бюджет Российской Федерации по итогу налогового периода – 3 квартал 2016 года, применительно ко всем совершенным финансово-хозяйственным операциям ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, признаваемым объектом налогообложения, сумму НДС по установленной налоговой ставке 18% и представить налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ с указанием в ней суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, в размере 15 731 230 рублей, а также уплатить его равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в результате осуществления вышеуказанной деятельности ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие от налоговых органов сумм НДС за 3 квартал 2016 года, исчисляемых по итогам налогового периода, в нарушение ст.ст. 169, 171, 172, 173 НК РФ, заведомо зная о необходимости включения в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года достоверных сведений, осознавая общественную опасность совершаемых действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точная дата не установлена, обеспечил предоставление в распоряжение главного бухгалтера Общества Свидетель №18 первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>, что повлекло включение ею в налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года недостоверных сведений о сумме НДС, подлежащего уплате в бюджет в размере 15 482 069 рублей, вместо 15 713 230 рублей.

Главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» Свидетель №18, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, выполняя свои обязанности согласно занимаемой должности, находясь по адресу: <адрес> корпус, 1, составила налоговую декларацию за 3 квартал 2016 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ, указав в ней исчисленную в порядке ст. 166 НК РФ сумму НДС в размере 71 764 247 рублей, а также сумму налогового вычета в размере – 56 282 178 рублей, вместо 56 051 017 рублей, соответственно исчислив в бюджет сумму НДС к уплате в размере 15 482 069 рублей, вместо – 15 713 230 рублей, что повлекло неисчисление и неуплату в бюджетную систему Российской Федерации НДС в размере – 231 161 рубль, поскольку у ООО «<данные изъяты>» отсутствовали правовые основания включить в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года суммы налоговых вычетов по сделкам с ООО «ДВ Лайн» ИНН <***>.

После чего ФИО1, продолжая свои преступные действия, заведомо зная, что в налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года содержатся недостоверные сведения о сумме налоговых вычетов, примененных по фиктивным сделкам с ООО «ДВ Лайн» ИНН <***> и, соответственно, о сумме исчисленного в бюджет налога в размере 15 482 069 рублей, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, обеспечил подписание главным бухгалтером Общества Свидетель №18 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года его электронно-цифровой подписью и ее направление в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года с указанными заведомо ложными сведениями ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

Тем самым, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет НДС за 1, 2, 3 кварталы 2016 года в сумме 19 329 418 рублей (238 805,08 (1 квартал 2016 года) + 18 859 451,30 (2 квартал 2016 года) + 231 161,14 (3 квартал 2016 года)). Расчет произведен с учетом п. 6 ст. 52 НК РФ.

Таким образом, ФИО1, являясь директором ООО «<данные изъяты>», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3 кварталы 2016 года заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты указанного налога в сумме 19 329 418 рублей, что составляет 31,56% от суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период с 2014 по 2016 годы, и является крупным размером.

Действия ФИО1 органом следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ от защитника – адвоката: ФИО5 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности. Правовые последствия подсудимому ФИО7 разъяснены в ходе консультации.

Подсудимый ФИО1 после разъяснения ему оснований и последствий прекращения уголовного дела, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности, а также права на возражение против прекращения, поддержал заявленное защитником ходатайство, и просил суд прекратить производство по делу, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности, представив в суд соответствующее письменное ходатайство.

Государственный обвинитель ФИО3 не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному УПК РФ.

Изучив ходатайство подсудимого, суд убедился в том, что оно заявлено добровольно, без какого-либо физического и психического принуждения. Подсудимый ФИО1 осознает последствия заявленного им ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности.

Выслушав мнение остальных участников судебного заседания, учитывая обстоятельства инкриминируемого деяния, личность подсудимого, ранее не судимого, привлекающегося к уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести, суд находит возможным, удовлетворить ходатайство подсудимого и стороны защиты и прекратить уголовное дело, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности.

В соответствии со ст.15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Преступление ФИО1 в отношении уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (по ООО «<данные изъяты>») совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, со дня их совершения прошло более двух лет.

ФИО1 от следствия и суда не уклонялся, поэтому течение сроков давности не приостанавливалось.

В соответствии с п.25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 19 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных статьями 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

При указанных обстоятельствах, суд полагает, что имеются все законные основания, перечисленные в ст.24 УПК РФ, для прекращения уголовного дела и уголовного преследования ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности.

В связи с необходимостью произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском УФНС России по <адрес> требующие отложения судебного разбирательства, необходимо, на основании ч. 2 ст. 309 УПК РФ, передать вопрос о разрешении гражданских исков для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.24, 254, 256 УПК РФ, судья

П О С Т А Н О В И Л :

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Мера пресечения избранию не подлежит.

Вещественные доказательства – электронные носители информации (жесткие диски) «Seagate ST3120811AS, S/N: 5PT07KBV, «Western Digital WD2500AAKX-08U6AA0, S/N: WCC2EKM90166», «Seagate ST3320418AS, S/N: 9VMMC8WC, «Seagate ST500DM002-1BD142, S/N: Z3T6KBPB», Western Digital WD3200BPVT-22ZEST0, S/N: WX41AB026460, «Western Digital WD3200BEVT-80A0RT0, S/N: WX81A30H6250», «Western Digital WD5000BPVT-22HXZT1, S/N: WXJ1A11L6586», «Seagate ST3320413AS, S/N: 5VMS6AEG», – хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 суток в <адрес>вой суд, через суд <адрес>.

Судья А.А. Кириллов