Гражданский кодекс часть 1

Органом предварительного следствия Сорокотяга Н.С. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Согласно обвинительному заключению, преступление совершено ею в <<АДРЕС ИЗЪЯТ>> Сахалинской области при следующих обстоятельствах.

Так, Общество с ограниченной ответственностью «Универсал-2» (далее – ООО «Универсал-2», Предприятие или Общество) зарегистрировано <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Сахалинской области (далее – МРИ ФНС или Налоговый орган), имело основной государственный регистрационный № ***, индивидуальный номер налогоплательщика <<ДАННЫЕ ИЗЪЯТЫ>>, а также адрес: Сахалинская область, <<АДРЕС ИЗЪЯТ>>.

Распоряжением администрации муниципального образования «Макаровский городской округ» Сахалинской области № ***-р от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>Сорокотяга Н.С. с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> назначена генеральным директором ООО «Универсал-Холдинг» муниципального образования «Макаровский городской округ» Сахалинской области, с полномочиями единоличного исполнительного органа (генерального директора) обществ с ограниченной ответственностью «Универсал-1» и «Универсал-2», согласно договорам передачи полномочий единоличного исполнительного органа от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на условиях заключенного трудового договора.

Распоряжением администрации муниципального образования «Макаровский городской округ» Сахалинской области № ***-р от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>Сорокотяга Н.С. с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> назначена генеральным директором ООО «Универсал-2» муниципального образования «Макаровский городской округ» Сахалинской области.

В соответствии с п.п. 1.3, 2.1 устава ООО «Универсал-2», утвержденного решением единственного учредителя № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> Общество является коммерческой организацией, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

В соответствии с п.п. 8.1, 8.6 устава ООО «Универсал-2» единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Генеральный директор руководит текущей деятельностью Общества, в том числе: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; определяет организационную структуру Общества; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; в порядке, установленном законодательством РФ и настоящим уставом, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных участником, настоящим уставом и действующим законодательством; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные тарифы на услуги и цены на продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества.

На основании пунктов 2, 4 Трудового договора от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на Сорокотяга Н.С. в период осуществления полномочий генерального директора Предприятия возлагались следующие должностные обязанности: осуществлять текущее руководство и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Предприятия; обеспечить своевременное предоставление в соответствующие органы необходимой отчетности в порядке, установленном действующим законодательством РФ; без доверенности действовать от имени Предприятия; представлять интересы Предприятий во всех государственных и муниципальных органах, предприятиях, учреждениях, судебных органах; распоряжаться имуществом Предприятия, за исключением муниципального имущества, находящегося в муниципальной собственности; заключать договоры, в т.ч. трудовые; выдавать доверенности; открывать в кредитных организациях счета; издавать в пределах своей компетентности приказы, давать обязательные для исполнения работниками Предприятия указаний; осуществлять иные полномочия, предусмотренные федеральными законами, законами Сахалинской области, иными нормативно-правовыми актами РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления МО «Макаровский городской округу» Сахалинской области и уставом Предприятия.

Таким образом, в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> обязанности генерального директора ООО «Универсал-2» - единоличного исполнительного органа указанной организации, фактически исполняла Сорокотяга Н.С, которая, осуществляя на принципах единоначалия текущее руководство деятельностью Общества, выполняла в нём организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе связанные с распоряжением имущества Предприятия, включая его денежные средства.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ (в редакции Федерального закона от 17.12.2009 № 318-ФЗ) налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.

В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Плательщики сборов согласно пункту 4 статьи 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.

На основании части 2 статьи 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.

В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Осуществляя руководство ООО «Универсал-2», Сорокотяга Н.С. достоверно знала об указанных выше обязанностях налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента, а также требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям.

В период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> у ООО «Универсал-2» имелись следующие расчётные счета в кредитных организациях:

№ ***, открытый <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк».

№ ***, открытый <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в КУ ОАО «Тихоокеанский Внешторгбанк».

№ ***, открытый <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в КУ МАБЭС ОАО «Сахалин-Вест».

№ ***, открытый <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в Южно-Сахалинском филиале АО «Банк Холмск».

В соответствии со статьями 143 и 373 НК РФ ООО «Универсал-2» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения, суммы которых Обществом уплачивались (не перечислялись) в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего периодически возникали задолженности по ним, сроки уплаты которых истекли (недоимки).

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость, исчисленного за налоговый период за 1 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № *** по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 821 461,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № ***, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № ***, открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 821461,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 821461,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 12948,83 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 129867 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 1335,54 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 439,75 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7479 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 368,37 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7250,87 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 338,35 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 28847,56 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7002 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 40211,13 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 82978,05 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 96960,59 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5875,91 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 11810,45 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 1655,19 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 31517,88 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 1577,16 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 2493,86 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 29194,79 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7324,07 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 70,97 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7479 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 34456,8 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 1426,35 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 102468,2 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 40485,42 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 127597,91 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 821461,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 4671,92 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 6410,57 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 44873,99 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5422,27 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 31702,93 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7617,89 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5342,14 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7630,12 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 11987,76 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 40000,00 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 966,93 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 6410,57 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 450,98 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 3651,35 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 46308,73 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5609,25 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 20000,00 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 240748,01 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 34189,70 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7479,00 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 9882,96 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 91289,16 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5833,62 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 95138,48 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 40564,73 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 47277,94 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 821461,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 19000,13 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 10417,17 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 2671,07 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 3499,10 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5155,17 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 2938,18 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 309,84 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 49949,01 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 673,11 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 10427,85 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5075,03 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 28580,45 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 605,92 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 702,34 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7142,44 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 9928,27 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 18550,41 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 298080,65 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 2233,61 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 345521,25 руб.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 2 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3078 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3078, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № ***, открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк", направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7479,00 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 58963,32 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 18163,28 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 13075,08 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 17253,24 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 167455,62 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 9348,75 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 9863,35 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 20033,03 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 51292,56 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 66776,75 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 49535,02 руб.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 2 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3317 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3317, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № *** открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489239,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 13303,12 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 6677,68 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 7479,00 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 22704,09 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 29648,88 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 220630,38 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 21273,31 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 85207,14 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 10844,54 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 4807,93 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 5609,25 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 17629,06 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 4006,61 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 39418,01 руб.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 2 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3362 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 489241,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3362, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № *** открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489241,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 489241,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 16827,74 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 110799,58 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 9017,53 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 18144,58 руб., <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 334451,57 руб.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 3 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3404 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 22034,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3404, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № ***, открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 22034,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 22034,00 руб. исполнено <<ДАТА ИЗЪЯТА>> в сумме 22034,00 руб.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 3 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № *** по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 22034,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 22034,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 1,2,3 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № *** по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 154673,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 154673,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога на добавленную стоимость исчисленного за налоговый период за 4 кв. 2013 г. Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № *** по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1022244,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 1022244,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № ***, открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № 345 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 899353,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 899353,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № ***, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № 387 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № 387 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № *** открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 899355,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 899355,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения исчисленного за налоговый период 2014 год Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3477 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 1581797,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3477, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № ***, открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 1581797,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 1581797,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения исчисленного за налоговый период 2014 год Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 3535 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 678389,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 3535, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № *** открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 678389,00 руб.

Инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения в сумме 678389,00 руб. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> не исполнено.

В результате неисполнения в добровольном порядке обязанности по уплате в бюджетную систему РФ налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системой налогообложения исчисленного за налоговый период 2014 год Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области в адрес ООО «Универсал-2» направленно требование № 325 по состоянию на <<ДАТА ИЗЪЯТА>> об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 1774176,00 руб.

В связи с истечением <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, установленного требованием № 325, срока исполнения обязанности по уплате сумм налога Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области принято решение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах ООО «Универсал-2».

На основании решения № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 3 по Сахалинской области на расчетный счет ООО «Универсал-2» № *** открытый в Дальневосточном банке ПАО "Сбербанк" направленно инкассовое поручение № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> на взыскание недоимки по налогу на доходы физических лиц в сумме 1744176,00 руб.

На основании документов, предоставленных отделом судебных приставов по <<АДРЕС ИЗЪЯТ>> УФССП России по Сахалинской области сумма налога на доходы физических лиц поступила на расчетный счет УФК по Сахалинской области (ОСП по <<АДРЕС ИЗЪЯТ>> УФССП России по Сахалинской области) в размере 1513000,00 руб. – <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, в размере 261176,00 руб. – <<ДАТА ИЗЪЯТА>>.

Таким образом, сумма недоимки ООО «Универсал-2», в отношении которой налоговым органом осуществлялось принудительное взыскание, в переделах общего периода с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> составила: с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6951795,00 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6938846,17 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6808979,17 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6807643,63 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6807203,88 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6799724,88 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6799356,51 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6792105,64 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6791767,29 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6 762 919,73 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6755917,73 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6715706,60 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6632728,55 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6535767,96 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6529892,05 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6518081,60 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6484908,53 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6480837,51 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6451642,72 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6444318,65 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6444247,68 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6436768,68 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6402311,88 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6400885,53 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6298417,33 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6257931,91 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6119251,51 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6 074 377,52 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6037252,32 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6029634,43 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6004674,41 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5964674,41 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5957296,91 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5953194,58 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5906885,85 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5881276,60 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7463073,60 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 8141462,60 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7900714,59 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7866524,89 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7859045,89 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7757873,77 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7752040,15 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7656901,67 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7550058,87 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7539641,70 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7536970,63 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7528316,36 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9299554,18 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9249295,33 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9238194,37 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9233119,34 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9204538,89 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9203932,97 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 9196088,19 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7683088,19 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7673159,92 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7654609,51 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7356528,86 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7354295,25 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 7008774,00 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6747598,00 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6681155,68 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6662992,40 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6649917,32 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6632664,08 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6465208,46 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6425963,33 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6307894,02 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6245055,88 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6230899,20 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 6178546,23 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5957915,85 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5851435,40 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5840590,86 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5835782,93 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5830173,68 руб.;

с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5812544,62 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5808538,01 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5641492,68 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5632475,15 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5614330,57 руб.; с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> сумма недоимки составила 5257845,00 руб.

С <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>>Сорокотяга Н.С., осуществляя управление ООО «Универсал-2», достоверно зная об установленных статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктами 1 и 7 п. 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), пунктом 4 статьи 23 НК РФ и подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 №137-ФЗ) публично-правовых обязанностях налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, а кроме этого, достоверно зная о наличии у Общества недоимки и принятых МРИ ФНС мерах по её принудительному взысканию, стремясь повысить эффективность хозяйственной деятельности Предприятия и не желая решать указанные вопросы способом, предусмотренным действующим законодательством, принимала незаконные решения о выведении принадлежащих предприятию денежных средств из-под механизма принудительного взыскания недоимки и направлении их на текущую финансово-хозяйственную деятельность Общества.

Так, осознавая, что характер деятельности ООО «Универсал-2» предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 тысяч рублей, в связи с чем последние в соответствии с частью 2 статьи 861 Гражданского кодекса РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счета Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки, Сорокотяга Н.С., преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ), находясь на территории Макаровского района Сахалинской области лично либо находясь за пределами Макаровского района посредством дачи указаний Б., принимала незаконные решения об искусственном создании ситуации отсутствия денежных средств на расчётных счетах Предприятия, что исключало возможность осуществления Налоговым органом принудительного взыскания недоимки, путём дачи директору МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» и директору МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» письменных поручений о перечислении полученных от клиентов ООО «Универсал-2» денежных средств не на счета Общества, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения недоимки, а непосредственно контрагентам Общества, что исключало их направление МУП «Строитель» и МУП УК МО «Макаровский городской округ» на счета Предприятия.

Так, в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>>Сорокотяга Н.С., реализуя преступный умысел, направленный на воспрепятствование Налоговому органу в осуществлении процедуры принудительного взыскания недоимки, действуя в целях искусственного создания ситуации отсутствия на счетах Предприятия денежных средств, достаточных для погашения просроченной задолженности по налогам, используя полномочия, предоставленные ей пунктам 8.1 и 8.6 Устава, а также пунктами 2 и 4 Трудового договора, обеспечила передачу органам управления МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» и МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» распоряжений о перечислении причитающихся ООО «Универсал-2» денежных средств непосредственно контрагентам Предприятия, минуя при этом расчетные счета Общества, то есть совершила преднамеренные действия по выведению денежных средств вверенной ей организации из-под механизма принудительного взыскания недоимки.

Так, согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Угольсервис» за поставку угля в размере - 35377,31 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Угольсервис» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 35377,31 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Угольсервис» за поставку угля в размере - 227974,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Угольсервис» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 227974,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Поронайская УК» за уголь в размере - 50000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Поронайская УК» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 50000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 1000000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № 34 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 1000000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Шахтерская угольная компания» за уголь в размере - 485341,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № 33 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Шахтерская угольная компания» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 485341,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Вектор» за уголь в размере - 150000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Вектор» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 150000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 100000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № 35 от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 100000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» за электроэнергию в размере - 185000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 185000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Поронайская автобаза» за транспортные услуги по перевозке угля в размере- 400000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Поронайская автобаза» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 400000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 330000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 330000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП В. за уголь в размере - 203327,52 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП В. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 203327,52 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Вектор» за уголь и транспортные услуги в размере - 200000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Вектор» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 200000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за уголь и транспортные услуги в размере - 150 000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 150000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 80000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 80000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет МБУ «Редакция газеты «Новая газета» за публикацию в размере - 27959,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет МБУ «Редакция газеты «Новая газета» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 27959,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» за электроэнергию - 207667,08 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 207667,08 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» за электроэнергию в размере - 963750,35 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Управляющая компания» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 963750,35 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Восток-1» за поставку угля в размере - 83992,95 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Восток-1» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 83992,95 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Восток-1» за поставку угля в размере - 718174,91 руб.. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Восток-1» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 718174,91 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» за электроэнергию в размере - 928497,32 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 928497,32 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ИП К. за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 327102,68 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ИП К. перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 327102,68 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» за электроэнергию за ООО «Универсал-1» в размере - 300000,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ОП «Энергосбыт» ОАО «Сахалинэнерго» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 300000,00 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Поронайская автобаза» за транспортные услуги по перевозке угля в размере - 248005,64 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяги Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Поронайская автобаза» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 248005,64 руб.

Согласно письму от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. просит МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» перечислить причитающиеся ООО «Универсал-2» денежные средства не на расчетный счет последнего, а на расчетный счет ООО «Горняк-1» за уголь в размере - 171772,00 руб. В результате указанных умышленных действий Сорокотяга Н.С. платежным поручением № *** от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> МУП «Строитель» МО «Макаровский городской округ» на расчетный счет ООО «Горняк-1» перечислены причитающиеся Обществу денежные средства в размере 171772,00 руб.

Таким образом, в результате указанных выше умышленных действий Сорокотяги Н.С. по письмам ООО «Универсал-2» перечислено поставщикам и подрядчикам 7573941,76 руб., в том числе:

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 263351,31 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 6951795,00 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 50000,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 6951795,00 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 1485341,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 6951795,00 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 150000,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 6451642,72 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 100000,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 6037252,32 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 1468327,52 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7752 040,15 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 80000,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7656901,67 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 27959,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7550058,87 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 207667,08 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7683088,19 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 963750,35 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7673159,92 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 802167,86 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7354295,25 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 1555600,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7354295,25 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 248005,64 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 7008774,00 руб.;

- <<ДАТА ИЗЪЯТА>> перечислено поставщикам и подрядчикам 171772,00 руб. - сумма недоимки ООО «Универсал - 2», на которые налоговым органом было обращено принудительное взыскание, согласно инкассовым поручениям налогового органа, с зачетом денежных средств, списанных по ним составила 5257845,00 руб.

На основании распорядительных писем генерального директора ООО «Универсал-2» Сорокотяги Н.С. третьими лицами на счета кредиторов ООО «Универсал -2» в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> было перечислено - 7573941,76 руб.

Таким образом, в результате описанных выше умышленных действий генерального директора ООО «Универсал-2» Сорокотяги Н.С., совершенных вопреки требованиям статьи 57 Конституции Российской Федерации, подпунктов 1 и 7 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 № 154-ФЗ, от 27.07.2006 № 137-ФЗ), из-под механизма принудительного взыскания недоимки были незаконно выведены денежные средства ООО «Универсал-2» в общей сумме 7573941,76 руб., что достаточно для погашения имевшейся у Общества недоимки в размере 5257845,00 руб.

Учитывая изложенное, генеральный директор ООО «Универсал-2» Сорокотяга Н.С. в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, осуществляя фактическое руководство ООО «Универсал-2», выполняя в связи с этим в данной организации управленческие функции, связанные с распоряжением её имуществом, в том числе денежными средствами, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, сокрыла денежные средства Общества, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в сумме 5257845,00 руб., что составляет крупный размер.

Действия подсудимой Сорокотяга Н.С. органом предварительного следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции ФЗ № 250-ФЗ от 29.07.2017), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

При ознакомлении с материалами уголовного дела <<ДАТА ИЗЪЯТА>> обвиняемой Сорокотяга Н.С. и адвокатом Брыковым О.В. заявлено ходатайство о проведении предварительного слушания по делу.

<<ДАТА ИЗЪЯТА>> в Макаровский районный суд Сахалинской области от обвиняемой Соркотяга Н.С. поступило ходатайство, из которого следует, что основанием для проведения предварительного слушания по делу является разрешение вопроса о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На предварительном слушании обвиняемая Сорокотяга Н.С. и ее защитник адвокат Брыков О.В. поддержали указанное ходатайство.

Государственный обвинитель Филиппов В.В. не возражал против его удовлетворения, пояснив, что имеются основания для прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении Сорокотяга Н.С. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Выслушав обвиняемую, ее защитника, государственного обвинителя, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии со ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса РФ основанием прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования (п. 3 ч. 1). Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования (ч. 3).

Согласно ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основанию, указанному в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает.

Из материалов уголовного дела следует, что Сорокотяга Н.С. обвиняется в совершении в период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>> преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в силу ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, с момента его совершения и до настоящего времени прошло более двух лет, Сорокотяга Н.С. не уклонялась от следствия и суда, согласна на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, и, поскольку отсутствуют основания для отказа в удовлетворении данного ходатайства, суд считает возможным заявленное ходатайство удовлетворить, уголовное дело и уголовное преследование в отношении Сокрокотяга Н.С. прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования, освободив ее от уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, ст.24, п. 4 ч. 1 ст. 236 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство Сорокотяга Н. С. о прекращении уголовного дела и уголовного преследования удовлетворить.

Сорокотяга Н. С. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ освободить в связи с истечением срока давности.

Уголовное дело по обвинению Сорокотяга Н. С. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и уголовное преследование в отношении Сорокотяга Н. С. прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Сорокотяга Н. С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства по делу: инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств ООО «Универсал-2» в бюджетную систему РФ за период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>>; инкассовые поручения, выставленные на расчетные счета ООО «Универсал-2» и не исполненные на <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, решения о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, электронные денежные средства; выписку из лицевого счета ООО «Универсал-2» за период с <<ДАТА ИЗЪЯТА>> по <<ДАТА ИЗЪЯТА>>; два компакт диска; выписку о движении денежных средств по счету, открытому ООО «Универсал-2» в Дальневосточном банке ПАО Сбербанк, компакт диск со сведениями о картотеке № ***; сшивку постановлений о возбуждении исполнительных производств, сопроводительных писем к постановлению о взыскании налога, сбора, пени за счет имущества организации, решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа за период с 2013 по 2016 год, выписку из Единого государственного реестра юридических лиц от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, два письма от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, два письма от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, шесть писем от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, два письма от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, три письма от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>>, письмо от <<ДАТА ИЗЪЯТА>> хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд через Макаровский районный суд Сахалинской области в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Т.В.Марилова