Гражданский кодекс часть 1

Судья Можайского городского суда Московской области, Букин С.А., с участием гос. обвинителя, и.о. заместителя Можайского городского прокурора, Шейко Р.В., подсудимой Ахметшиной Л.Д., защитника, адвоката Мартынюка С.Д., при секретаре судебного заседания Харламовой С.А., разбирая в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Ахметшиной Людмилы Дмитриевны, <данные изъяты>, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ,

установил:

Органом предварительного следствия Ахметшина Л.Д. обвиняется уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: Ахметшина Л.Д. в период с 12.09.2017 г. по 18.02.2019 г., из корысти, направленной на незаконное обогащение путем нарушения охраняемых законом экономических интересов государства, с целью извлечения материальной выгоды решила совершить умышленные действия направленные на нарушение охраняемых законом экономических интересов РФ в виде неуплаты в бюджет РФ, причитающихся к уплате таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере, подлежащих оплате при ввозе и таможенном декларировании иностранных товаров, путем предоставления в таможенные органы РФ товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения, как о количестве, так и о стоимости ввозимого товара. Реализуя свой преступный умысел Ахметшина Л.Д., используя доверительные отношения с генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО6 в период с 12.09.2017 г. по 18.02.2019 г. организовала четыре поставки товаров в адрес ООО «<данные изъяты>», в отношении которых впоследствии Ахметшина Л.Д. на Можайский таможенный пост Московской областной таможни, подала декларации на товары №№, №, №, № с заявлением недостоверных сведений о стоимости товаров, при этом генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО6 не была осведомлена о преступных намерениях Ахметшиной Л.Д., уклониться от уплаты таможенных платежей, за товары поставляемые в адрес ООО «<данные изъяты>».

Ахметшина Л.Д. на основании доверенности генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО6, оформив и собрав все необходимые документы, получила в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, электронную цифровую подпись ФИО6, необходимую для подачи в таможенные органы декларации на товары в электронном виде.

12.09.2017 г. в целях реализации своего преступного плана, Ахметшина Л.Д. по электронным каналам связи (сети интернет), с неустановленным представителем французской компании "<данные изъяты>., неосведомленным о преступных намерениях Ахметшиной Л.Д., согласовала проект внешнеэкономического контракта от 12.09.2017 г. № между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО6 и французской компанией "<данные изъяты> в лице гражданина ФИО7).

После составления и согласования с поставщиком, Ахметшина Л.Д. подписала данный контракт у ФИО6 В последствии контракт от 12.09.2017 г. № был направлен в адрес представителя "<данные изъяты> с использованием неустановленной курьерской службы доставки, для подписания.

Не позднее 26.09.2018 г. после получения оригинальных товаросопроводительных документов, в том числе инвойс, от неустановленного представителя французской компании "<данные изъяты> на поставляемые товары, Ахметшина Л.Д. с использованием программного обеспечения «Такса», произвела предварительный расчет таможенных платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет России. Далее в помещении офиса ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> Ахметшина Л.Д. изготовила инвойс № от 26.09.2018 г. с заниженной стоимостью товаров и подделала подпись отправителя в изготовленном инвойсе, печать фирмы отправителя, Ахметшина Л.Д. так же перенесла путем сканирования и использования программ «Майкрософт Офис Пейнт» и «Майкрософт Офис Эксель». После Ахметшина Л.Д. поддельный инвойс направила посредством неустановленной курьерской службы доставки в адрес неустановленного представителя фирмы перевозчика <данные изъяты>» (Литва), который был не осведомлен о подмене Ахметшиной Л.Д. оригинального инвойса на поддельный.

23.10.2018 г. используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства регистрационный знак № с грузом на СВХ ЗАО «Западные Ворота», по адресу: Московская область, Можайский городской округ, д. Отяково, Ахметшина Л.Д., находясь в неустановленном месте и используя электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТКПРН» ФИО6, не осведомленной о преступной деятельности Ахметшиной Л.Д., заполнила и подала по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>», на Можайский таможенный пост Московской областной таможни, по адресу: Московская область, Можайский городской округ, д. Отяково, декларацию на товары (ДТ) №, заявив к таможенному оформлению: «косметические средства для ухода за волосами, косметическое средство для удаления краски с кожи, полимерные укупорочные средства, дозатор-ограничитель для шампуней, набор мерных пипеток, бумажные пакеты с логотипом: <данные изъяты>, полотенца туалетные для рук и лица, колор-карты, кисточки для нанесения краски», производитель: «<данные изъяты>», классифицируемые в товарной подсубпозиции 3305100000, 3305300000, 3305900009, 3307900008, 3923509000, 3926909709, 4819400000 в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, страна происхождения Франция.

После проверки сведений, заявленных в ДТ, со сведениями, указанными в товаросопроводительных документах, товар, оформленный по ДТ № 23.10.2018 г. был выпущен должностным лицом, Можайского таможенного поста Московской областной таможни по таможенной процедуре - «выпуск для внутреннего потребления».

Не позднее 08.10.2018 г. после получения оригинальных товаросопроводительных документов от неустановленного представителя французской компании "<данные изъяты>" S.А. на поставляемые товары, Ахметшина Л.Д. с использованием программного обеспечения «Такса», произвела предварительный расчет таможенных платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет России. Далее в помещении офиса ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, оф.59-18, Ахметшина Л.Д. изготовила инвойс №SO 15906 от 08.10.2018 г. с заниженной стоимостью товаров и подделала подпись отправителя в изготовленном инвойсе, печать фирмы отправителя, Ахметшина Л.Д. также перенесла путем сканирования и использования программ «Майкрософт Офис Пейнт» и «Майкрософт Офис Эксель». После Ахметшина Л.Д. поддельный инвойс направила посредством неустановленной курьерской службы доставки в адрес неустановленного представителя фирмы перевозчика <данные изъяты>» (Литва), который был не осведомлен о подмене Ахметшиной Л.Д. оригинального инвойса на поддельный.

ДД.ММ.ГГГГ, используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства регистрационный знак №JCG333/DZ583 с грузом на СВХ ЗАО «Западные Ворота», по адресу: <адрес>, Можайский городской округ, д. Отяково, Ахметшина Л.Д., находясь в неустановленном месте и используя электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «ТКПРН» ФИО6, не осведомленной о преступной деятельности Ахметшиной Л.Д., заполнила и подала по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «ТКПРН», на Можайский таможенный пост <адрес> таможни, по адресу: <адрес>, Можайский городской округ, д. Отяково, декларацию на товары (ДТ) №, заявив к таможенному оформлению: «косметические средства для ухода за волосами, средства для ухода за волосами, сыворотки, бальзамы, кондиционеры, краска для волос, маски, изделия изготовленные из пластмасс, палитра, вонд, миска, дисплей, венчик, материалы рекламные, кубы, открытки, пеньюар, фартук из текстильных материалов, колор-карты, весы бытовые, кисточки для нанесения краски», производитель: «KEVIN MURPHY BUSINESS SERVICES PTY LTD», «PARAGON NORDIC AB», «OCPC, JAABAZ LTD», «DANSHINE», классифицируемые в товарной подсубпозиции 3305300000, 3305900009, 3926909709, 4911990000, 6307909800, 6704190000, 8423101000, 96033090000 в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, страна происхождения Австрия, Италия, США, Франция, Китай (Гонконг).

После проверки сведений, заявленных в ДТ со сведениями, указанными в товаросопроводительных документах, товар, оформленный по ДТ №ДД.ММ.ГГГГ был выпущен должностным лицом Можайского таможенного поста <адрес> таможни по таможенной процедуре - «выпуск для внутреннего потребления».

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ после получения оригинальных товаросопроводительных документов от неустановленного представителя французской компании "LABORATOIRE DUCASTEL" S.А. на поставляемые товары, Ахметшина Л.Д. с использованием программного обеспечения «Такса», произвела предварительный расчет таможенных платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет России. Далее в помещении офиса ООО «ПНХ» по адресу: <адрес>, Ленинский проспект, <адрес>, оф. 59-18, Ахметшина Л.Д. с целью незаконного обогащения, изготовила инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ с заниженной стоимостью товаров и подделала подпись отправителя в изготовленном инвойсе, печать фирмы отправителя, Ахметшина Л.Д. также перенесла путем сканирования и использования программ «Майкрософт Офис Пейнт» и «Майкрософт Офис Эксель». После Ахметшина Л.Д. поддельный инвойс направила посредством неустановленной службой курьерской доставки в адрес неустановленного представителя фирмы перевозчика UAB «TREDAS» (Литва), который был не осведомлен о подмене Ахметшиной Л.Д. оригинального инвойса на поддельный.

06.12.2018 г., используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства регистрационный знак № с грузом на СВХ ЗАО «Западные Ворота», по адресу: Московская область, Можайский городской округ, д. Отяково, Ахметшина Л.Д., находясь в неустановленном месте и используя электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО6, не осведомленной о преступной деятельности Ахметшиной Л.Д., заполнила и подала по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>», на Можайский таможенный пост Московской областной таможни, по адресу: Московская область, Можайский городской округ, д. Отяково, декларацию на товары (ДТ) №, заявив к таможенному оформлению следующие товары: «косметические средства для ухода за волосами, средства для ухода за волосами, косметическое средство для удаления краски с кожи, набор мерных пипеток», производитель: «<данные изъяты>», классифицируемые в товарной подсубпозиции 3305100000, 3305300000, 3305900009, 3307900008, 3926909709 в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС, страна происхождения Франция.

После проверки сведений, заявленных в ДТ со сведениями, указанными в товаросопроводительных документах, товар, оформленный по ДТ №, 08.12.2018 г. был выпущен должностным лицом Можайского таможенного поста Московской областной таможни по таможенной процедуре - «выпуск для внутреннего потребления».

Не позднее 18.02.2019 г., Ахметшина Л.Д., используя поддельные документы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товара, после прибытия автотранспортного средства с регистрационным знаком № на Львовский таможенный пост по адресу: г. Москва, п. Вороновское, вблизи д. Львово, находясь в неустановленном месте и используя электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО6, не осведомленной о преступной деятельности Ахметшиной Л.Д., заполнила и подала по процедуре электронного декларирования за электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» к таможенному декларированию товары, прибывшие из Литвы на указанном транспортном средстве. Товары по указанной поставке задекларированы по ДТ №, а именно: товар №1 «украшение из недрагоценных металлов…», код товара – 8306290009 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, товар № «неэлектрические лампы и осветительное оборудование, подсвечник подвесной …», код товара –9405500000 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, товар №3 «электрическое осветительное оборудование, подвесное, предназначенное для использования с лампами накаливания, люстра …», код товара – 9405109109 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, товар №4 «кресло с металлическим каркасом, обитое тканью…», код товара – 9401710009 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, товар №5 - «материалы рекламные…» код товара – 4911109000 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, производитель XAXIRA BROS OE, страна происхождения – Греция, товар №6 «изделия деревянные, доски-заготовки для икон…» код товара – 4421999900 согласно ТН ВЭД ЕАЭС, производитель – PRINCE S.A., страна происхождения – Греция.

12.02.2019 г. таможенной службой Республики Литва, письмом от 01.02.2019 г. №(20.3/05)3В-932 представлены товаросопроводительные документы, в том числе экспортные декларации, на товары поставленные в адрес ООО «ТКПРН» и задекларированные по декларациям на товары 10013150/231018/0051266, 10013150/021218/0058148, 10013150/061218/0059027, 10013130/160818/0014661.

Согласно акта камеральной таможенной проверки № от 14.06.2019 г., проведенной отделом таможенного контроля после выпуска товаров Московской областной таможни, на основании документов и экспортных деклараций, представленных таможенной службой Республики Литва письмом от 01.02.2019 г. №(20.3/05)3В-932, общая сумма неуплаченных таможенных пошлин, налогов при декларировании товаров по ДТ №№, 10013150/021218/0058148, 10013150/061218/0059027, 10013130/160818/0014661 составила 8.820799 руб. 70 коп.

Согласно п.п.7 п.1 ст.7 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее ТК ЕАЭС) декларантом является лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

В соответствии со ст.104 ТК ЕАЭС «Общие положения о таможенном декларировании товаров»: товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с настоящим Кодексом. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Таможенное декларирование осуществляется в электронной форме.

Согласно ч.3 ст.84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

Таким образом, Ахметшина Л.Д., действуя единолично, в нарушение требований действующего таможенного законодательства ЕАЭС, зная о реальной стоимости и количестве товара, осознавая незаконность своих действий, связанных с подготовкой товаросопроводительных документов, содержащих недостоверные сведения о количестве и стоимости ввозимого товара, а также возникшую обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов, осуществила перемещение на таможенную территорию ЕАЭС товара незадекларированного в ДТ №№10013150/231018/0051266, 10013150/021218/0058148, 10013150/061218/0059027, 10013130/160818/0014661.

Действия Ахметшиной Л.Д. повлекли уклонение от уплаты таможенных платежей, составившее, на основании заключения специалистов от 21.05.2019 г., акта камеральной таможенной проверки №10013000/210/140619/А000091 от 14.06.2019 г. 8.820.799 рублей 70 копеек, что в соответствии с примечанием к ст.194 УК РФ является особо крупным размером.

В судебном заседании гос. обвинитель с учетом исследованных доказательств, заявил об изменении обвинения в сторону смягчения, и переквалификации действий Ахметшиной Л.Д. с п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ на ч.1 ст.194 УК РФ в связи с исключением из обвинения действий по ДТ №№ 10013150/231018/0051266, 10013130/160818/0014661 на общую сумму 3.713.841 руб. 39 коп.

Подсудимая, защитник не возражали по изменению обвинения.

Рассматривая заявление гос. обвинителя, суд считает возможным принять изменение обвинения, в виде переквалификации действий Ахметшиной Л.Д. с п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ на ч.1 ст.194 УК РФ, поскольку это приведет к смягчению обвинения, не нарушит право подсудимой на защиту, соответствует закону и не нарушает охраняемых законом прав и интересов участников процесса и иных лиц.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.246 и 239 УПК РФ, судья

постановил:

принять изменение обвинения в отношении Ахметшиной Людмилы Дмитриевны, в виде переквалификации её действий с п.«г» ч.2 ст.194 УК РФ на ч.1 ст.194 УК РФ.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда через Можайский городской суд в течение 10-ти суток со дня его вынесения.

Председательствующий:

Копия верна__________