Гражданский кодекс часть 1

защитника – адвоката некоммерческой организации «Коллегия адвокатов Егоров и партнеры №42/75 Кемеровской области» ФИО2, представившего ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства по обвинению:

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 Уголовного кодекса Российской Федерации, не находившегося под стражей по данному уголовному делу,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являясь на основании распоряжения Администрации Междуреченского городского округа № от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> (далее по тексту МУП <данные изъяты>), зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), о чем ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным № (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), зарегистрированного по <адрес>, в компетенцию которого, в соответствии с пунктом 5.4, 5.5 Устава МУП <данные изъяты> от 08.08.2013, пунктом 2 Трудового договора, пунктом 2 Должностной инструкции директора МУП <данные изъяты> от 17.10.2013 входило право осуществлять текущее (оперативное) управление Предприятием, организовать его производственно-хозяйственную, социальную и иную деятельность, без доверенности действовать от имени Предприятия, представлять интересы Предприятия и совершать сделки от имени Предприятия; выдавать доверенности в порядке, установленном законодательством; утверждать структуру и штаты Предприятия; осуществлять прием на работу работников, заключать с ними, изменять и прекращать трудовые договоры; издавать приказы; контролировать работу и обеспечивать эффективное взаимодействие отделов и других служб Предприятия; обеспечивать соблюдение норм действующего законодательства в деятельности Предприятия; своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством, предоставлять в установленном порядке статистические, бухгалтерские и иные отчетные данные; организовать выполнение производственных программ, договорных и иных обязательств, принятых Предприятием; осуществлять юридическое, экономическое, бухгалтерское и информационное обеспечение деятельности Предприятия; таким образом, являясь единоличным исполнительным органом Предприятия, осуществляющим текущее руководство деятельностью МУП <данные изъяты> то есть должностным лицом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы, имея личные качества руководителя и опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно знал, что статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО1, в период с 01.12.2015 по 23.05.2016, достоверно зная, что организация МУП <данные изъяты> имеет недоимку по налогам и картотеку выставленных к расчетным счетам поручений на списание, и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение ст.ст. 19, ч.1 ст.23, ст.45 Налогового кодекса РФ, действуя умышлено, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области, расположенной по адресу: <...>, по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам с МУП <данные изъяты> в размере <данные изъяты>, совершил сокрытие денежных средств организации МУП <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

МУП <данные изъяты> являясь налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, налога на имущество организации, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, не уплатило в бюджет соответствующие налоги. Так, МУП <данные изъяты> по состоянию на 01.12.2015 имело задолженность по налоговым платежам в сумме в сумме <данные изъяты>., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты>., по налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты>. По состоянию расчетов на 23.05.2016 имело задолженность по налоговым платежам в сумме <данные изъяты>., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на сумму <данные изъяты>., по налогу на имущество организаций на сумму <данные изъяты>., по налогу на доходы физических лиц на сумму <данные изъяты>

В связи с тем, что МУП «<данные изъяты>» в нарушение ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов, Инспекцией в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам, предусмотренный ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ, ст.70 Налогового кодекса РФ, ст.76 Налогового кодекса РФ. Так, Инспекцией в адрес МУП <данные изъяты> направлено требований об уплате налогов в том числе:

по состоянию на 01.12.2015 на сумму <данные изъяты>

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме <данные изъяты>., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

по состоянию на 23.05.2016 на сумму <данные изъяты>:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>. и налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты>., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением МУП <данные изъяты> в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов МУП <данные изъяты> в принудительном порядке, Инспекцией на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП <данные изъяты> в банках, в том числе:

на 01.12.2015 на сумму <данные изъяты>

- решение о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

- решение о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.;

на 23.05.2016 на сумму <данные изъяты>

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налога с МУП <данные изъяты> за счет денежных средств на счетах в банках, Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам МУП <данные изъяты> в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно к расчетным счетам №, №, № – открытым, в <данные изъяты>

на 01.12.2015:

- Решение о приостановлении № от ДД.ММ.ГГГГ;

на 23.05.2016:

- Решение о приостановлении № от ДД.ММ.ГГГГ;

- Решение о приостановлении № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с принятыми решениями налогового органа о взыскании налога с МУП <данные изъяты> за счет денежных средств на счетах в банках, к расчетным счетам МУП <данные изъяты>№, №, № - открытым, открытому <данные изъяты>, Инспекцией выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам, в том числе:

на 01.12.2015 в общей сумме <данные изъяты>.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты>., расчетный счет № в <данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> руб., расчетный счет № в <данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество организаций в размере <данные изъяты>., расчетный счет № в <данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> расчетный счет № в <данные изъяты>

на 23.05.2016 в общей сумме <данные изъяты>.:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>., расчетный счет № в <данные изъяты>

В связи с недостаточностью и отсутствием денежных средств на расчетных счетах МУП <данные изъяты> Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 47 Налогового кодекса РФ приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов, сборов и пени за счет имущества налогоплательщика МУП <данные изъяты> в пределах сумм, указанных в требованиях, срок исполнения по которым истек, в том числе:

на 01.12.2015 в общей сумме <данные изъяты>.:

- Решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

на 23.05.2016 в общей сумме <данные изъяты> руб.:

- Решение № от ДД.ММ.ГГГГ и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

В результате принятых налоговым органом комплекса мер, по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, предусмотренных ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ, ст. 70 Налогового кодекса РФ, ст. 76 Налогового кодекса РФ, задолженность МУП <данные изъяты> по налоговым платежам за период с 01.12.2015 по 23.05.2016 погашена на сумму <данные изъяты>

В период с 01.12.2015 по 23.05.2016 ФИО1, являясь руководителем МУП <данные изъяты> зарегистрированного по <адрес>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области, расположенной по адресу: <...>, достоверно зная о наличии у предприятия недоимки по налогам и сборам и о том, что на денежные средства предприятия в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, и при поступлении на счета денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с МУП <данные изъяты> в размере <данные изъяты>., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и сборам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета МУП <данные изъяты> по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и приостановки операций по счетам в банках, направив в адрес муниципального унитарного предприятия <данные изъяты> (далее по тексту МУП «<данные изъяты>») распорядительные письма-заявки о направлении денежных средств, фактически собранных в качестве оплаты с потребителей за оказанную МУП <данные изъяты> услугу по поставке тепловой энергии, минуя его расчетные счета, в адрес третьих лиц – контрагентов МУП <данные изъяты>

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «ИРКЦ» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП N. в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «УТС» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты> перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП N. в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «ИРКЦ» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП <данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты> данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП N. в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП N. в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП <данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП N. в сумме <данные изъяты> руб.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты>» перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявку № от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес <данные изъяты> в сумме <данные изъяты>.; во исполнение указанной распорядительной заявки МУП «<данные изъяты> перечислило на счет контрагента МУП «<данные изъяты>» данные денежные средства платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;