Гражданский кодекс часть 1

Судья Выксунского городского суда Нижегородской области Стреляева Е.Н.,С участием государственных обвинителей: помощников Выксунского городского прокурора Малеевой О.С. и Груздева А.М., старших помощников Выксунского городского прокурора Шмакова С.А. и Мансурова А.С., заместителя Выксунского городского прокурора Шириковой И.Г.,

Подсудимого Сазонова А.Г.,

Защитника Фроловой Н.Е. ордер №х,

При секретарях Болотовой С.Е., Бабиной Е.К., Кобловой М.С. и Шалуновой Л.А.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Сазонова А.Г. ,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

установил:

Сазонов А. Г. обвиняется в том, что, являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица и имея ИНН№ х, он с х.хх.хххх года состоит на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № 4 по Нижегородской области, расположенной по адресу: …., и зарегистрирован администрацией Выксунского района Нижегородской области за № х от х.хх.хххх г. В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей внесена запись от х.хх.хххх года за основным государственным регистрационным номером …, о чем выдано свидетельство. Юридический адрес «ИП Сазонов А.Г.»: ….. ИП Сазонов А.Г. в исследуемый период получал доход от оказания ….. и находился в системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД).

В соответствии с Законом РФ от 27.12.1991г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ», ст. ст. 19, 23 Налогового кодекса РФ, ст. 57 Конституции РФ ИП Сазонов А.Г. был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом.

В соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального закона РФ от 21.11.1996 года № 129 ФЗ «О бухгалтерском учете» ИП Сазонов А.Г. являлся ответственным за организацию и своевременность уплаты налогов в бюджет всех уровней Российской Федерации, утверждал бухгалтерские отчеты и налоговые декларации «ИП Сазонов А.Г.», которые представлял в МРИ ФНС РФ № 4 по Нижегородской области, расположенную по адресу: …

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель Сазонов А.Г. должен самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов и сборов, обязанность по уплате налогов и сборов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 5 ч. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) может применяться в отношении предпринимательской деятельности, в том числе по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 (двадцати) транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством эксплуатируемых транспортных средств, следует понимать количество транспортных средств (но не более 20 единиц), находящихся на балансе, либо арендованных налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию транспортных услуг.

Согласно ст. 346.30 Налогового кодекса РФ - налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

В период с х.хх.хххх года по х.хх.хххх года ИП Сазонов А.Г. осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием … услуг по перевозке пассажиров и грузов, и находился на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

С этой целью ИП Сазонов А.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов использовал договор № 5/ф-01/07 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «О», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице исполнительного директора филиала Питюла К.З., действующего на основании доверенности № № от ДД.ММ.ГГГГ., и индивидуальным предпринимателем Сазоновым, А.Г., именуемое в дальнейшем «Исполнитель», действующего на основании свидетельства о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе серия № от ДД.ММ.ГГГГ.

Так же в исследуемый период, ИП Сазонов А.Г. для оказания … услуг по перевозке пассажиров и грузов использовал договор № х от х.хх.хххх г, заключенный между ООО «В», именуемый в дальнейшем «Заказчик», в лице директора М.., действующего на основании Устава, и индивидуальным предпринимателем Сазоновым А.Г., именуемое в дальнейшем «Перевозчик», действующего на основании свидетельства о государственной регистрации предпринимателя № х от х.хх.хххх г.

Согласно предмету договоров «Перевозчик» обязуется осуществить перевозку автотранспортом пассажиров и грузов, предоставлять специализированную технику на основании письменных заявок «Заказчика», «Заказчик» обязуется своевременно оплачивать оказанные «Перевозчиком» услуги согласно тарифам.

Оплата услуг, предоставляемых перевозчиком, осуществляется по тарифам, действующим на момент оказания услуг на основании предоставленного оригинала счета-фактуры и акта сдачи-приемки работ.

Для осуществления деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, и исполнения вышеуказанных договоров ИП Сазанов А.Г. заключал письменные и устные договора на оказание ему автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, которые в собственности и на другом праве пользования имели автомашины.

Согласно письму Минфина РФ № 04-05-12/02 от 11.01.2003г. в том случае, если плательщик единого налога на вмененный доход (ЕНВД) прекратил заниматься видом деятельности, облагаемым данным налогом, и начал заниматься видом деятельности, не подпадающим под действие закона о едином налоге, или превысил ограничения, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в течение налогового периода, то он должен перейти на общий режим налогообложения с месяца, следующего за месяцем, в котором он прекратил заниматься видом деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный доход, или превысил установленные ограничения.

ИП Сазонов А.Г., заведомо зная, что система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности, в том числе по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, а в случае, если количество. . превышает 20 единиц, то он (Сазонов А.Г.) обязан перейти на традиционную систему налогообложения.

В период с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. ИП Сазонов А.Г. в ходе осуществления своей предпринимательской деятельности использовал … более двадцати единиц, он умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, незаконно избрал систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, тогда как на основании положений глав 21, 23, 24 Налогового кодекса РФ должен был находиться на традиционной системе налогообложения и должен был являться плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС).

В октябре 2008 года ИП Сазонов А.Г., заведомо зная, что фактически использовал по … и грузов х единиц автотранспорта, а значит, должен был со следующего месяца – х.хх.хххх года находиться на традиционной системе налогообложения и являться плательщиком НДС, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, налоговую декларацию по НДС за х.хх.хххх г. в МРИ ФНС № 4 по Нижегородской области, расположенную по адресу: …

В хх.хххх года ИП Сазонов А.Г., заведомо зная, что фактически использовал по …., а значит должен был находиться на традиционной системе налогообложения и являться плательщиком НДС, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года в МРИ ФНС № 4 по Нижегородской области, расположенную по адресу: …., не предоставил.

В хх.хххх года ИП Сазонов А.Г., заведомо зная, что фактически использовал по … х единиц …, но должен был находиться на традиционной системе налогообложения и являться плательщиком НДС, так как в хх.хххх года ИП Сазонов А.Г. по перевозке пассажиров и грузов использовал более двадцати единиц автотранспорта, умышленно с целью уклонения от уплаты налогов, налоговую декларацию по НДС за хх.ххххх года в МРИ ФНС № 4 по Нижегородской области, расположенную по адресу: …., не предоставил.

В период с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. ИП Сазонов А.Г., осуществляя свою предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием … услуг по перевозке пассажиров и грузов, и исполнения договора № х от х.хх.хххх г., заключенного ИП Сазоновым А.Г. с ООО «В», в адрес контрагента на оплату транспортных услуг, выставил счета-фактуры на сумму х рублей (без НДС), в том числе:…..

Всего с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. х руб.

Так же, в период с х.хх.хххх года по х.хх.хххх года ИП Сазонов А.Г., осуществляя свою предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием … услуг по перевозке пассажиров и грузов, и исполнения договора № х от х.хх.хххх года, заключенного ИП Сазоновым А.Г. с ООО «О», в адрес контрагента на оплату транспортных услуг выставил счета-фактуры на сумму х рублей (без НДС), в том числе:…..

В соответствии с ч. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ, уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога на добавленную стоимость и подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в МРИ ФНС РФ № 4 по Нижегородской области за период с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. истек х.хх.хххх года.

Имея реальную возможность в период с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. в соответствии со ст. ст. 54, 81 Налогового кодекса РФ своевременно внести дополнения и изменения в бухгалтерские документы, налоговые расчеты и декларации, представленные ИП Сазоновым А.Г. в налоговую инспекцию, начислить и уплатить вышеуказанные налоги, ИП Сазонов А.Г. не воспользовался этими правами налогоплательщика, умышленно не предоставил в МРИ ФНС № 4 по Нижегородской области, расположенную по адресу… налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налог не исчислил и не уплатил.

Таким образом, за период с х.хх.хххх года по х.хх.ххххх года ИП Сазонов А.Г. умышленно, из корыстных побуждений, путем не предоставления налоговых деклараций, уклонился от уплаты налогов на общую сумму х рублей х копеек (х рубль х копеек + х рублей), доля неуплаченного налога на добавленную стоимость ИП Сазоновым А.Г. за период с х.хх.хххх года по х.хх.хххх года, к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ИП Сазоновым А.Г. в бюджет Российской Федерации за указанный период, составляет х % , и в соответствии с примечанием к статье 198 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании адвокат заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности. Адвокат просит снять арест с двух транспортных средств, возвратить Сазонову А.Г. …, приобщенные в качестве вещественных доказательств.

Подсудимый Сазонов А.Г. согласен прекратить уголовное дело по указанному основанию, понимает, что данное основание не является реабилитирующим.

Государственный обвинитель согласна прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности, иск просит оставить без рассмотрения, согласна снять арест с двух автомашин и возвратить Сазонову А.Г. …, приобщенные к делу в качестве вещественных доказательств.

Выслушав стороны, суд находит ходатайство адвоката подлежащим удовлетворению.

Согласно пункту 3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, если истекли сроки давности уголовного преследования.

Согласно предъявленному обвинению срок уплаты Сазоновым А.Г. налога на добавленную стоимость за период с х.хх.хххх г. по х.хх.хххх г. истек х.хх.хххх года. Таким образом, х.хх.хххх года срок уголовного преследования Сазонова А.Г. по предъявленному обвинению истек.

В связи с прекращением уголовного дела иск заместителя Выксунского городского прокурора о взыскании с Сазонова А.Г. х рублей следует оставить без рассмотрения.

Руководствуясь пунктом 3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд

постановил:

Уголовное дело по обвинению Сазонова А.Г. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, и уголовное преследование прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Иск заместителя Выксунского городского прокурора о взыскании с Сазонова А.Г. 1218377 рублей оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства - …. возвратить Сазонову А.Г.

Отменить арест на автомашину «х» и автомашину «х».

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток.

Председательствующая - Стреляева Е.Н.