Гражданский кодекс часть 1

Органами предварительного расследования ФИО1 обвиняется в том, что он, с ДД.ММ.ГГГГ являясь индивидуальным предпринимателем, имеющим индивидуальный номер налогоплательщика 282000598983, зарегистрированным по адресу: , состоящим в налоговом учете по месту регистрации в Межрайонной ИФНС № по по адресу: , внесенным в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей за основным государственным регистрационным номером №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял предпринимательскую деятельность по розничной торговле нефтепродуктов через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), , (АЗС «Дельфин»), при осуществлении деятельности применял в соответствии с п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения, установленным ч. 1 ст. 346.14 НК РФ, доходы, уменьшенные на величину расходов, являлся в соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиком на которого в соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, руководствуясь при этом ст. 346.19 НК РФ согласно которой налоговым периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации был обязан платить законно установленные налоги и сборы в соответствии с ч. 2 ст. 346.20 НК РФ согласно которой налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, обязан был осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с ч. 4 ст. 346.21 НК РФ согласно которой налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, в соответствии с ч. 6 ст. 346.21 НК РФ согласно которой уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту жительства индивидуального предпринимателя, в соответствии с ч. 7 ст. 346.21 НК РФ согласно которой налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ и в соответствии с ч. 1 ст. 346.23 НК РФ согласно которой по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки - индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, у ФИО1 из корыстных побуждений с целью оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов за 2016 и 2017 календарные годы с реализации нефтепродуктов через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), (АЗС «Дельфин»), возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога по упрощенной системе налогообложения доходы уменьшенные на величину расходов путем не полного включения доходов в налоговые декларации за 2016 и 2017 календарные годы суммы выручки от реализации нефтепродуктов на вышеуказанных автозаправочных станциях за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте ФИО1 с целью оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя из корыстных побуждений умышлено, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления в нарушение ч. 2 ст. 54 НК РФ (в ред. в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 154-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 58-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 137-ФЗ) согласно которой индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации, выразившемся в не отражении налогоплательщиком части от дохода (выручки) от реализации товаров умышленно внес в налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за период осуществления деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по реализации нефтепродуктов через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), (АЗС «Дельфин») заведомо ложные сведения о доходе в сумме 31 262 902 рубля 67 копеек вместо 52 132 205 рублей 21 копейки, после чего ДД.ММ.ГГГГ в 18 часов 33 минуты по телекоммуникационным каналам связи с IP адреса 195.14.119.148 предоставил в налоговый орган по месту регистрации - в Межрайонную ИФНС № по по адресу: налоговую декларацию за 2016 календарный год и ДД.ММ.ГГГГ в 11 часов 54 минуты по телекоммуникационным каналам связи с IP адреса 195.14.119.148 предоставил в налоговый орган по месту регистрации - в Межрайонную ИФНС № по по адресу: уточненную налоговую декларацию с корректировкой № от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 календарный год заверенные своей электронной цифровой подписью в которые умышленно не внес в состав доходов часть суммы выручки от реализации нефтепродуктов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализованных в розничной торговле через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), (АЗС «Дельфин»), что повлекло согласно заключения экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ не исчисление ИП ФИО1 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащего к уплате в 2016 году на сумму 2 652 194 рубля.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте ФИО1 с целью оставления в своём распоряжении денежных средств, которые должны быть перечислены в бюджетную систему Российской Федерации в виде налогов, действуя в продолжение своего единого умысла направленного на уклонение от уплаты налогов, из корыстных побуждений умышлено, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления в нарушение ч. 2 ст. 54 НК РФ (в ред. в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 154-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 58-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 137-ФЗ) согласно которой индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации, и в нарушение ч. 1 ст. 54.1 НК РФ (введена Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 163-ФЗ) согласно которой не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика, выразившемся в не отражении налогоплательщиком части от дохода (выручки) от реализации товаров умышленно внес в налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за период осуществления деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по реализации нефтепродуктов через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), (АЗС «Дельфин») заведомо ложные сведения о доходе в сумме 51 227 837 рублей вместо 60 272 442 рублей 89 копеек, после чего ДД.ММ.ГГГГ в 23 часа 57 минут по телекоммуникационным каналам связи с IP адреса 195.14.119.148 предоставил в налоговый орган по месту регистрации - в Межрайонную ИФНС № по по адресу: заверенную своей электронной цифровой подписью налоговую декларацию за 2017 календарный год в которую умышленно не внес в состав доходов часть суммы выручки от реализации нефтепродуктов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализованных в розничной торговле через автозаправочные станции, расположенные по адресам: (АЗС «Восток»), (АЗС «Дельфин»), что повлекло согласно заключения экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ не исчисление ИП ФИО1 налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащего к уплате в 2017 году на сумму 1 356 691 рубль.

Таким образом, ФИО1 осуществляя предпринимательскую деятельность в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и действуя в личных интересах, по месту регистрации индивидуального предпринимателя по адресу: , состоящий в налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по по адресу: умышленно уклонился от уплаты налогов на сумму 4 008 885 рублей, что является крупным размером.

Органом предварительного следствия действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ – как уклонение физического лица от уплаты налогов, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании от обвиняемого ФИО1 поступило ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности. При этом ФИО1 в судебном заседании пояснил, что последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям ему понятны, ходатайство поддерживает в полном объеме, согласен на прекращение уголовного дела по данным основаниям.

Защитник ФИО7 ходатайство обвиняемого ФИО1 поддержал в полном объеме.

ФИО6 не возражал против удовлетворения заявленного обвиняемым ФИО1 ходатайства и прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

В действиях ФИО1 усматривается состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, в чем ему и было предъявлено обвинение органом предварительного расследования.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

В силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В силу ст. 15 УК РФ преступление, в совершении которого органом предварительного следствия обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений небольшой тяжести и имело место в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, учитывая, что событие преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, имело место в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1 истек ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу, что в отношении ФИО1, с учетом согласия последнего на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, возможно прекращение уголовного дела по основаниям, предусмотренных п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением сроков давности.

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск, заявленный прокурором по настоящему уголовному делу, подлежит оставлению без рассмотрения.

Из положений п. 2 и п. 3 ч. 3 ст. 239 УПК РФ следует, что в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество, разрешается вопрос о вещественных доказательствах.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением Михайловского районного суда наложен арест на имущество ФИО1 – денежные средства в размере 1 213 300 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением Михайловского районного суда наложен арест на имущество ФИО1 - жилое помещение с кадастровым номером 28:01:010004:271, расположенное по адресу: , и здание с кадастровым номером 28:18:010133:272, расположенное по адресу: .

Таким образом, аресты, наложенные на имущество ФИО1 в ходе предварительного следствия, подлежат отмене.

Вещественные доказательства:

- документы, предоставленные стороной защиты в качестве доказательств, подтверждающих взаимоотношения ИП ФИО9 с ООО «ОПЛОТ», с ООО «Энергорезерв» и с ООО ТК «Вента», а именно приходные кассовые отчеты и авансовые отчеты, всего документов на 48 листах и 48 приходных кассовых ордеров, хранящиеся при уголовном деле, - вернуть ФИО1;

- документы, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по , относящиеся к регистрации ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя: заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на 4 листах, копию паспорта ФИО1 на 9 листах, квитанцию об оплате государственной пошлины на 1 листе, сведения о записи, внесенной в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, на основании представленных документов на 1 листе, решение о государственной регистрации индивидуального предпринимателя на 1 листе, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на 1 листе, выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей на 3 листах, заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на 3 листах, выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей на 1 листе, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя на 2 листах, решение о государственной регистрации на 1 листе, хранящиеся при уголовном деле, - возвратить в МИ ФНС России № по ;

- СD диск, изъятый в ходе выемки в МИ ФНС России № по , с информацией о деятельности ИП ФИО9 и результатами налоговой проверки, хранящийся при уголовном деле, - возвратить в МИ ФНС России № по ;

- документы, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России № по , с результатами налоговой проверки деятельности ИП ФИО1, а также кассовые книги ИП ФИО1: кассовую книгу за 2016 год на 103 листах, кастовую книгу за 2017 год в двух томах, первый том на 181 листе, второй том на 184 листах, кассовую книгу за 2018 год в двух томах, материалы налоговой проверки в 3 томах, хранящиеся при уголовном деле, - возвратить в МИ ФНС России № по .

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 24, 254, 256 УПК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство ФИО1 о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина РФ, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности.

Разъяснить прокурору , что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлению настоящего постановления в законную силу вещественные доказательства:

Отменить арест на имущество ФИО1 – денежные средства в размере 1 213 300 рублей, наложенный постановлением Михайловского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ, - вернуть денежные средства ФИО1

Отменить арест на имущество ФИО1 - жилое помещение с кадастровым номером 28:01:010004:271, расположенное по адресу: , и здание с кадастровым номером 28:18:010133:272, расположенное по адресу: , наложенный постановлением Михайловского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ.

Копию настоящего постановления направить заинтересованным лицам, а также в Константиновский МСО СУ СК РФ по и в Управление Федеральной службы Государственной регистрации кадастра и картографии по (Управление Росреестра по ) для исполнения постановления в части отмены арестов, ранее наложенного судом на имущество ФИО1

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд, через Михайловский районный суд , в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья И.В. Моисеенко