Гражданский кодекс часть 1

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора г. Белгорода Пупыниной Н.И., подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Блаута Н.Н., представившего удостоверение ДД.ММ.ГГГГ и ордер №, представителя ИФНС России по г.Белгороду ФИО2, при секретаре Зезюлиной Т.Ю.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при таких обстоятельствах.

Не позднее 01 июля 2016 года у генерального директора ООО «Бел Агро» ФИО1 из корыстных побуждений, с целью получения незаконной выгоды в виде необоснованного дохода от неуплаты налогов, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «Бел Агро».

С целью реализации преступных намерений, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, подсудимый, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений с целью сохранения необоснованной выгоды в виде налоговых вычетов, совершил преступные действия, направленные на создание подконтрольных юридических лиц – <данные изъяты> предназначенных якобы для оказания транспортных услуг ООО «Бел Агро» с учетом НДС, что позволяло ФИО1 отражать незаконные налоговые вычеты, путем привлечение индивидуальных предпринимателей, не являвшихся плательщиками НДС.

Подсудимым разработана преступная схема, согласно которой в бухгалтерский учет и налоговую отчетность ООО «Бел Агро» вносились недостоверные сведения о приобретении транспортных услуг у подконтрольных ему указанных организаций, в стоимость которых включался НДС, при фактическом выполнении грузоперевозок для ООО «Бел Агро» физическими лицами, не являющимися плательщиками НДС., расчет с которым осуществлялся непосредственно организацией ООО «Бел Агро».

ФИО1, будучи осведомленным о том, что одним из видов операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, является реализация товаров (работ, услуг), то есть фактическое исполнение ООО «Бел Агро» грузоперевозок для заказчиков, действуя в рамках разработанного плана по уклонению от уплаты налогов с целью придания видимости правомерности принятия к учету счетов-фактур в период с 01.07.2016 года по 25.09.2018 года организовал номинальное, без осуществления реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Бел Агро» под видом оплаты за якобы оказанные ими услуги по грузоперевозкам с учетом НДС 18 %:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Таким образом, подсудимый создал фиктивные условия, позволяющие ему уменьшить общую сумму налога и заявить перед налоговым органом налоговые вычеты по взаимоотношениям с подконтрольными к нему организациями <данные изъяты>

ФИО1 в период с 01.07.2016 года по 30.07.2018 года, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, в целях уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, путем незаконного использования права на налоговые вычеты, предоставил Б.Т.П.., не осведомленной о его преступных намерениях, сведения о фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Бел Агро» <данные изъяты> о якобы оказанных услугах по грузоперевозкам с учетом НДС, которая находясь по адресу: <адрес>, изготовила заведомо фиктивные документы, а именно счета-фактуры <данные изъяты> с выделением в них сумм НДС.

В последующем, находясь в помещении ООО «Бел Агро», расположенном по адресу: <адрес> в период времени с 11.08.2016 года по 26.06.2018 года передал счета-фактуры <данные изъяты> содержащие заведомо для него ложные о якобы выполненных услугах по транспортным перевозкам для ООО «Бел Агро», исполняющей обязанности главного бухгалтера в ООО «Бел Агро» К.Е.Ю.., не осведомленной о его преступных намерениях, и дал ей указание внести сведения о стоимости услуг в книгу покупок организации и составить налоговые декларации.

В свою очередь К.Е.Ю.., будучи не осведомленной о достоверности сведений как о стоимости услуг по грузоперевозкам, так и фактических услугах по грузоперевозкам, якобы осуществивших указанных организациях внесла, согласно предоставленных ей подсудимым счетам-фактурам, сведения о стоимости услуг с учетом НДС в книгу покупок общества, а именно:

<данные изъяты>

В дальнейшем ФИО1 дал указание К.Е.Ю. составить на сновании фиктивных счетов-фактур и книг покупок налоговые декларации первичного и уточненного расчетов налогов ООО «Бел Агро» о уменьшении суммы НДС подлежащего к уплате в бюджет на суммы вычетов, полученных по счетам-фактурам от <данные изъяты>. После чего К.Е.Ю.. передала налоговые декларации ФИО1, который, находясь в помещении ООО «Бел Агро», расположенном по адресу: <адрес>, в период времени с 25.10.2016 года по 14.09.2018 года, подписал их своей электронной цифровой подписью, тем самым удостоверил отраженные в них заведомо ложные сведения.

К.Е.Ю.., находясь по адресу: <адрес> с персонального компьютера по телекоммуникационным каналам связи направила содержащие недостоверные данные декларации первичного и уточненного расчетов налогов по НДС в ИФНС России по г. Белгороду, расположенную по адресу: <...>, за следующие налоговые периоды:

- за 3 квартал 2016 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 33 656 рублей (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 4 квартал 2016 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 30 956 рублей (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 1 квартал 2017 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 33 292 рубля (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 2 квартал 2017 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 48 868 рублей (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 3 квартал 2017 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 24 583 рубля (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 1 квартал 2018 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 32 779 рублей (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№);

- за 2 квартал 2018 года на сумму налога, исчисленного к уплате в бюджет в размере 30 483 рубля (налоговая декларация первичного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№, налоговая декларация уточненного расчета налогов от ДД.ММ.ГГГГ№).

В целях исполнения фактических услуг по грузоперевозкам в рамках заключенных договоров с действительными заказчиками ООО «Бел Агро» ФИО1 привлекал через информационный сайт <данные изъяты> индивидуальных предпринимателей, не являвшихся плательщиками НДС, и организовывал через менеджеров-логистов грузоперевозки для ООО «Бел Агро», оплата которым (ИП) за выполненные услуги осуществлялась с расчетных счетов ООО «Бел Агро» <данные изъяты>

Таким образом, в результате внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, книги покупок, регистры бухгалтерского учета за налоговые периоды: 3-4 кварталы 2016 года, 1-3 кварталы 2017 года, 1-2 кварталы 2018 год (01.01.2016 по 30.06.2018) путем включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, учтенных по счетам-фактурам, выставленным от имени <данные изъяты> за якобы выполненные услуги по грузоперевозкам для ООО «Бел Агро», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, полное и достоверное отражение в бухгалтерских документах всей финансово-хозяйственной деятельности, правильное исчисление и своевременную уплату налогов, ФИО1 в период времени с 01.07.2016 года по 25.09.2018 года умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате организацией, в крупном размере на общую сумму 30 059 928 рублей, в том числе за налоговые периоды: за 3 квартал 2016 года в сумме 4 743 531 рублей, за 4 квартал 2016 года в сумме 9 700 989 рублей, за 1 квартал 2017 года в сумме 210 957 рублей, за 2 квартал 2017 года в сумме 1 741 137 рублей, за 3 квартал 2017 года в сумме 5 759 354 рубля, за 1 квартал 2018 года в сумме 1 714 978 рублей, за 2 квартал 2018 года в сумме 6 188 982 рубля.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, подтвердив, что он осознает нереабилитирующий характер прекращения уголовного дела по указанному основанию.

Защитник Блаута поддержал заявленное ходатайство о прекращении в отношении ФИО1 уголовного дела по ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель Пупынина полагала возможным прекратить дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ, за истечением сроков давности уголовного преследования.

Представитель ИФНС России по г.Белгороду ФИО2 не возражает против прекращения уголовного дела.

Выслушав участников судебного разбирательства, суд приходит к следующему.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок в два года после совершения преступления небольшой тяжести.

ФИО1 предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере (ч.1 ст.199 УК РФ) с 01.07.2016 года по 25.09.2018 года.

Таким образом, сроки давности привлечения к уголовной ответственности за данное преступление истекли при рассмотрении уголовного дела по существу.

Согласно п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

Суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ (п.1 ст. 254 УПК РФ).

Учитывая изложенное, суд не находит препятствий для прекращения уголовного дела по ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, в соответствии с п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Разрешение гражданского иска в соответствии со ст.239 УПК РФ при решении вопроса о прекращении уголовного дела законом не предусмотрено.

Согласно положениям ч.2 ст.306 УПК РФ при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным п.1 ч.1 ст.24 и п.1 ч.1 ст.27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска. В остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения. Оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

23.04.2021 года в целях обеспечения гражданского иска наложен арест на нежилое здание, <данные изъяты>

В силу п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ арест, наложенный на указанное нежилое здание подлежит сохранению до разрешения заявленного гражданского иска врио начальника ИФНС России по г.Белгороду Л.А.В. к ФИО1

Вещественные доказательства:

- печать <данные изъяты> подлежат возвращению ФИО1;

- сшивка на 7 листах, содержащая опись изъятых документов; сшивка на 2 листах, содержащая сведения о банковских счетах организации ООО «БЕЛ АГРО»; сшивка на 58 листах, содержащая сведения об уплаченных и начисленных налогах, сборах и пени организации ООО «БЕЛ АГРО» за период с 01.01.2016 года по 01.01.2019 года; сшивка на 96 листах, содержащая платежные поручения налогоплательщика ООО «БЕЛ АГРО»; требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 21 октября 2020 года, в отношении ООО «БЕЛ АГРО»; сшивка на 127 листах, содержащая книги покупок и книги продаж ООО «БЕЛ АГРО» за период с 2016 по 2018 год; сшивка на 168 листах, содержащая налоговые декларации ООО «БЕЛ АГРО», бухгалтерские отчетности за 2015-2018 года; сшивка на 119 листах, содержащая налоговые декларации по НДС ООО «БЕЛ АГРО» за 2016-2018 года; сшивка на 60 листах, содержащая расчеты по страховым взносам, расчеты налога на доходы физических лиц ООО «БЕЛ АГРО» за 2016-2018 года; сшивка на 44 листах, содержащая регистрационные документы ООО «БЕЛ АГРО»; сшивка на 45 листах, содержащая расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (т.43 л.д.90-92), в соответствии с п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ, подлежат возвращению в ИФНС России по г.Белгороду;

- системный блок персонального компьютера с надписью «EX COOL»; системный блок персонального компьютера «ASUS» с надписью «VENTOab ASUS CHASSIS»; системный блок персонального компьютера с надписью «ExeGate»; системный блок персонального компьютера с листом бумаги, имеющей надпись «Бухгалтерия компьютер Ани»; системный блок персонального компьютера «ASUS»; системный блок персонального компьютера с надписью «IN WIN»; портативный компьютер (ноутбук) «Lenovo B590», серийный номер «№»; 2 печати ООО «Бел Агро»; печать <данные изъяты> подлежат возвращению в ООО «Бел Агро»;

- ноутбук «Lenovo», модель G510, серийный номер CB26265065 (т.43 л.д.114-115), в соответствии с п.6 ч.3 ст.81 УПК РФ, подлежит возвращению Г.И.В..

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Гражданский иск врио начальника ИФНС России по г.Белгороду Л.А.В.. о возмещении материального ущерба оставить без рассмотрения.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 оставить до вступления постановления в законную силу.

Арест, наложенный на нежилое здание, <данные изъяты>, сохранить до разрешения заявленного гражданского иска врио начальника ИФНС России по г.Белгороду Л.А.В. к ФИО1

Вещественные доказательства:

- печать <данные изъяты> системный блок персонального компьютера «ASUS», <данные изъяты> кадастровый паспорт земельного участка, местоположение: <адрес> 3; договор №; договор аренды земельного участка №; проект организации строительства станции технического обслуживания <адрес> (т.43 л.д.87-89) – возвратить ФИО1;

- сшивку на 7 листах, содержащую опись изъятых документов; сшивку на 2 листах, содержащую сведения о банковских счетах организации ООО «БЕЛ АГРО»; сшивку на 58 листах, содержащую сведения об уплаченных и начисленных налогах, сборах и пени организации ООО «БЕЛ АГРО» за период с 01.01.2016 года по 01.01.2019 года; сшивку на 96 листах, содержащую платежные поручения налогоплательщика ООО «БЕЛ АГРО»; требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 21 октября 2020 года, в отношении ООО «БЕЛ АГРО»; сшивку на 127 листах, содержащую книги покупок и книги продаж ООО «БЕЛ АГРО» за период с 2016 по 2018 год; сшивку на 168 листах, содержащую налоговые декларации ООО «БЕЛ АГРО», бухгалтерские отчетности за 2015-2018 года; сшивку на 119 листах, содержащую налоговые декларации по НДС ООО «БЕЛ АГРО» за 2016-2018 года; сшивку на 60 листах, содержащую расчеты по страховым взносам, расчеты налога на доходы физических лиц ООО «БЕЛ АГРО» за 2016-2018 года; сшивку на 44 листах, содержащую регистрационные документы ООО «БЕЛ АГРО»; сшивку на 45 листах, содержащую расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (т.43 л.д.90-92) – возвратить в ИФНС России по г.Белгороду;

- системный блок персонального компьютера с надписью «EX COOL»; системный блок персонального компьютера «ASUS» с надписью «VENTOab ASUS CHASSIS»; системный блок персонального компьютера с надписью «ExeGate»; системный блок персонального компьютера с листом бумаги, имеющей надпись «Бухгалтерия компьютер Ани»; системный блок персонального компьютера «ASUS»; системный блок персонального компьютера с надписью «IN WIN»; портативный компьютер (ноутбук) «Lenovo B590», серийный номер «№»; 2 печати ООО «Бел Агро»; печать <данные изъяты> (т.43 л.д.108-113) – возвратить в ООО «Бел Агро»;

- ноутбук «Lenovo», модель G510, серийный номер № (т.43 л.д.114-115) - возвратить Г.И.В.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда через Октябрьский районный суд города Белгорода в течение 10 суток.

Судья /подпись/ И.В. Сапрыкин

Постановление23.10.2021