Гражданский кодекс часть 1

Органом предварительного расследования ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, а именно сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере. ФИО2 подозревается в совершении указанного преступления органами предварительного расследования при следующих обстоятельствах. ОАО «(данные обезличены)» зарегистрировано (ДД.ММ.ГГГГ.) и поставлено на налоговый учёт в инспекции Федеральной налоговой службы России по (адрес обезличен) г. Н. Новгорода по Нижегородской области, расположенной по адресу: (адрес обезличен), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика. Юридический и фактический адрес ОАО «(данные обезличены)»: (адрес обезличен) Согласно приказа (№) от (ДД.ММ.ГГГГ.) ФИО2 является директором ОАО «(данные обезличены)» с (ДД.ММ.ГГГГ.). Согласно гл. 12 ст. 38 Устава Общества от (ДД.ММ.ГГГГ.), генеральный директор ФИО2 без доверенности действует от имени Общества; обеспечивает выполнение оперативных планов Общества; представляет Общество в отношениях с юридическими и физическими лицами, совершает сделки от имени Общества (с учетом ограничений, налагаемых настоящим Уставом) в Российской Федерации и за ее пределами, подписывает договоры, контракты, соглашения, совершает иные юридические действия от имени Общества; распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества в пределах своей компетенции; принимает решение об открытии и закрытии банковских счетов, совершает по ним операции, имеет право первой подписи, подписывает финансовые документы; в пределах своей компетенции издает приказ и распоряжения; выполняет другие функции, вытекающие из настоящего Устава. Таким образом, согласно функциональным обязанностям, директор ФИО2 в период времени с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) являлся должностным лицом Общества, действовал от его имени и в его интересах, в связи с чем на него была возложена обязанность по ведению финансово- хозяйственной деятельности Общества. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на ОАО «КанавиноХлеб» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую плате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). По состоянию на (ДД.ММ.ГГГГ.) у ОАО «(данные обезличены)» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в сумме 10 399 573, 72 руб., на (ДД.ММ.ГГГГ.) указанная задолженность увеличилась до 10 744 053, 46 руб., на (ДД.ММ.ГГГГ.) - до 11 110 757, 46 руб., на (ДД.ММ.ГГГГ.) указанная задолженность уменьшилась до 10 845 810, 32 руб., на (ДД.ММ.ГГГГ.) указанная задолженность увеличилась до 11 203 615,81 руб. Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, директор ОАО «(данные обезличены)» ФИО2, будучи в силу должностных обязанностей обязанным осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом ИФНС в период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) в адрес налогоплательщика ОАО «КанавиноХлеб» направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 4 516 516, 84 руб. (без учета штрафов и пени). Требования налогового органа директор ОАО «(данные обезличены)» ФИО2, уполномоченный в силу своих должностных полномочий осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, оставил без удовлетворения. В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, в период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) ИФНС вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на расчётных счетах ОАО «(данные обезличены)» на общую сумму 5443966, 90 руб. (без учета штрафов и пени). С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, ИФНС в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ОАО «(данные обезличены)» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму неуплаченных налогов, пеней и штрафов в размере 5443966,90 руб. (без учета штрафов и пени). Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, ИФНС в период с 09.20.2020 по (ДД.ММ.ГГГГ.) вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «(данные обезличены) Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО2 Так же, в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС в отношении налогоплательщика в период с (ДД.ММ.ГГГГ.) по (ДД.ММ.ГГГГ.) вынесены постановления о взыскании сборов, пеней и штрафов за счет имущества ОАО «(данные обезличены)». Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ОАО «(данные обезличены)» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО2 В неустановленный период времени, но не позднее (ДД.ММ.ГГГГ.), у ФИО2, осведомленного о наличии задолженности у ОАО «(данные обезличены)» по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ОАО «(данные обезличены)», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц. Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в помещении ОАО «(данные обезличены)» по адресу: (адрес обезличен), ФИО2 решил осуществлять расчет с контрагентами Общества минуя расчетный счет, на который выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, по распорядительным письмам в счет оплаты по договору аренды и иных договорных обязательств с ООО «(данные обезличены)» ИНН (№), то есть через расчетные счета третьих лиц. Далее ФИО2, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ОАО «(данные обезличены)» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ОАО «(данные обезличены)» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки) в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, (ДД.ММ.ГГГГ.) инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась задолженность, минуя расчетный счет ОАО «(данные обезличены)», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством. Так, на основании сведений об имеющейся перед ОАО «(данные обезличены)» дебиторской задолженности со стороны ООО «(данные обезличены)», в указанный период времени, ФИО2, действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении ОАО «(данные обезличены)» по адресу: (адрес обезличен), зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, принял решение об оплате кредитных обязательств минуя расчетные счета ОАО «(данные обезличены)» с аффилированного ему расчетного счета ООО «(данные обезличены)» в пользу третьих лиц - ПАО КБ «Восточный», перед которым у Общества имеется задолженность по кредитному договору (№)/Кр/Корп от (ДД.ММ.ГГГГ.), после чего дал указание директору ООО «(данные обезличены)» Г.В.Н. осуществить оплату указанному выше контрагенту по следующим платежным поручениям: (ДД.ММ.ГГГГ.) о перечислении денежных средств в сумме 1 128 722,99 руб. в адрес ПАО КБ «(данные обезличены)» по назначению платежа «Гашение кредита по договору (№)/Кр/Корп от (ДД.ММ.ГГГГ.) Наименование заемщика: ОАО «(данные обезличены)». (ДД.ММ.ГГГГ.) о перечислении денежных средств в сумме 2 650 320,53 руб. в адрес ПАО КБ «(данные обезличены)» по назначению платежа «Гашение кредита по договору (№)/Кр/Корп от (ДД.ММ.ГГГГ.) Наименование заемщика: ОАО «(данные обезличены)». (ДД.ММ.ГГГГ.) о перечислении денежных средств в сумме 20 956,48 руб. в адрес ПАО КБ «(данные обезличены)» по назначению платежа «Гашение кредита по договору (№)/Кр/Корп от (ДД.ММ.ГГГГ.) Наименование заемщика: ОАО «(данные обезличены)». Г.В.Н., не подразумевавший о преступных намерениях ФИО2, (ДД.ММ.ГГГГ.) на основании данных распорядительных писем перечислил на расчетный счет ПАО КБ «(данные обезличены)» по указанным платежным поручениям денежные средства в общей сумме 3 800 000 руб. в счет оплаты за ОАО «(данные обезличены)», которых было достаточно для частичного погашения задолженности по налогам ОАО «(данные обезличены)» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО2 при описанных выше обстоятельствах (ДД.ММ.ГГГГ.), действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ОАО «(данные обезличены)» недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 3 800 000 руб. - в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления с расчетного счета ООО «(данные обезличены) у которого перед ОАО «(данные обезличены)» образовалась дебиторская задолженность в результате заключения договора аренды и иных договорных отношений, минуя расчетный счет ОАО «(данные обезличены)», на расчетные счета ПАО КБ «(данные обезличены)», перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате предоставленных услуг. Реализуя данный преступный умысел, ФИО2 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств ОАО «(данные обезличены)» в счет погашения недоимки по налоговым обязательствам Общества, и желал их наступления.

В ходе предварительного расследования ФИО2 ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Уголовное дело поступило в суд с ходатайством следователя, вынесенным с согласия руководителя следственного органа, о направлении уголовного дела в суд для применения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый ФИО2 просил заявленное ходатайство удовлетворить, указав, что им были уплачены налоги и недоимки перед бюджетом в полном объеме, а также что вину по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ он признает в полном объеме.

Защитник подозреваемого также просил удовлетворить ходатайство следователя.

Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела и уголовного преследования и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2

Суд, учитывая мнение сторон, изучив представленные материалы уголовного дела, приходит к следующему выводу.

Согласно ст. 446.2 УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в статье 25.1 настоящего Кодекса, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной статьей 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации.

По результатам рассмотрения ходатайства судья выносит постановление, в котором указывает одно из следующих решений: об удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования по основаниям, предусмотренным статьей 25.1 настоящего Кодекса, и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа; об отказе в удовлетворении ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа с возвращением ходатайства и материалов уголовного дела руководителю следственного органа или прокурору, если сведения об участии лица в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении ходатайства о применении к лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства, либо уголовное дело или уголовное преследование должно быть прекращено по иным основаниям.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Исходя из положений ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ следует, что уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, может быть прекращено только в случае возмещения ущерба или заглаживания причиненного вреда иным способом.

Судом установлено, что уплачены налоги (сборы), пени и штрафы по требованиям об уплате налога (сбора), что подтверждается ответом Межрайонной ИФНС России (№) по Нижегородской области от (ДД.ММ.ГГГГ.) (Т. 1 л.д. 174). Таким образом, ущерб возмещен в полном объеме.

На основании изложенного, учитывая, что ФИО2 сообщил, что в полном объеме признает вину по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, в полном объеме было осуществлено погашение задолженности по налогам (сборам), пени и штрафам, суд считает возможным удовлетворить ходатайство следователя и прекратить уголовное дело и назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ: документы, предоставленные межрайонной ИФНС (№) по Нижегородской области и ООО «Атлант», CD-диск, с выпиской о движении денежных средств, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела до истечения сроков хранения последнего.

Учитывая, что уголовное дело в отношении ФИО2 подлежит прекращению, суд приходит к выводу о том, что подлежат снятию наложенные постановлением Московского районного суда г. Н.Новгорода от (ДД.ММ.ГГГГ.) арест и ограничения на имущество ОАО (данные обезличены)», а именно: пристроенное помещение, кадастровый (№), расположенное по адресу: (адрес обезличен).

На основании изложенного и руководствуясь статьями 25.1, 446.2 УПК РФ, ст. 76.2 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Нижегородской области С.В.П. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 15000 (пятнадцать тысяч) рублей.

Обязать ФИО2 в течение одного месяца после вступления настоящего постановления в законную силу уплатить судебный штраф.

Разъяснить ФИО2, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется и ФИО2 подлежит привлечению к уголовной ответственности по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ.

Снять наложенный постановлением Московского районного суда г. Н.Новгорода от (ДД.ММ.ГГГГ.) арест и ограничения в отношении имущества ОАО «(данные обезличены)», а именно: пристроенного помещения, кадастровый (№), расположенного по адресу: (адрес обезличен)

В соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу: документы, предоставленные межрайонной ИФНС (№) по Нижегородской области и ООО «(данные обезличены)», CD-диск, с выпиской о движении денежных средств, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела до истечения сроков хранения последнего.

Получатель денежных средств: УФК по Нижегородской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с (№)) ИНН:(№), КПП: (№), ОКТМО: (№), КБК: (№) «Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)», л/с (№) в УФК по Нижегородской области (к/сч (№)), р/с (№), Банк получателя: Волго-Вятское ГУ Банка России г. Н. Новгорода БИК: (№).

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Канавинский районный суд г.Н.Новгорода в течение 10 суток со дня оглашения. В случае подачи апелляционных жалоб стороны вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении доводов жалоб судом апелляционной инстанции.

...

... Судья: Д.Е.Маслов

...