Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей - заместителя прокурора Ипатовского района Ставропольского края Четверикова А.О., помощника прокурора Ипатовского района Бабаяна А.Б., защитника Сурковой И.С., подсудимой ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ипатовского районного суда Ставропольского края материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки д. <адрес>, гражданки Российский Федерации, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, имеющей высшее профессиональное образование, незамужней, не имеющей на иждивении малолетних детей, неработающей пенсионерки, невоеннообязанной, несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах.

Так, общество с ограниченной ответственностью «Хлебоприемное предприятие «Золотой колос» (далее – ООО «ХПП Золотой колос»), ИНН <***>, ОГРН <***>, юридический адрес: <...>) состоит на налоговом учета в Межрайонной ИФНС № 3 по Ставропольскому краю (далее – налоговый орган), осуществляет деятельность в сфере реализации сельскохозяйственной продукции, применяет общий режим налогообложения, является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и обязано в силу пунктов 1 и5 ст. 174 НК РФ предоставлять в налоговый орган декларацию налога на добавленную стоимость в срок не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить в федеральный бюджет налог на добавленную стоимость равными долями не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1, являясь на основании договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества от 10.07.2013 № 12/2013 единоличным исполнительным органом ООО «ХПП Золотой колос» и осуществляя при этом фактическое руководство указанной организации с января 2012 года, а также обладая полномочиями по организации и ведению бухгалтерского учета и отчетности, достоверности сведений, содержащихся в представляемых обществом отчетах и бухгалтерском балансе, являясьответственным лицом за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в организации, организацию бухгалтерского учета, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере на сумму 7483971 руб. 05 коп.путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в крупном размере, ФИО1, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде включения в состав налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях ООО «ХПП Золотой колос» за 3 и 4 кварталы 2013 года, повлекших неуплату и непоступление соответствующих налогов в бюджетную систему РоссийскойФедерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «ХПП Золотой колос», будучи осведомленной о действительной сумме доходов, полученных обществом за период с 01.07.2013 по 31.12.2013 и сумме расходов, связанных с их извлечением, с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой базы ООО «ХПП Золотой колос» по налогуна добавленную стоимость, в период с 01.07.2013 по 20.01.2014 организовала включение несуществующих поставок от ООО «Трион» (ИНН <***>, юридический адрес:<...> Октября, д. 67А, оф. 401) по счетам-фактурам № 15 от 08.07.2013 на сумму 27601176 руб., № 270 от 20.12.2013 на сумму 2689872 руб. 30 коп., № 35 от 08.07.2013 на сумму 13800000 руб., № 14 от 03.07.2013 на сумму 12630653 руб. 20 коп., № 116 от 19.09.2013 на сумму 11340000 руб., № 181 от 03.10.2013 на сумму 14260000 руб., в связи с чем у ООО «ХПП Золотой коло» возникло необоснованное право на применение налогового вычета по НДС на общую сумму 7483791 руб. 05 коп.

Затем ФИО1, создав видимость законного права на получение ООО «ХПП Золотой колос» налогового вычета поналогу на НДС насумму налога, уплаченного покупателем товара в адрес поставщика, имея обязанность исчислить и уплатить в бюджет в срок, установленный ст. 174 НК РФ не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, налог на добавленную стоимостьс ООО «ХПП Золотой колос» за 3 и 4 кварталы 2013 года, в нарушение п. 2 ст. 171 НК РФ, ст. ст. 23, 45 НК РФ в период с 01.07.2013 по 20.01.2014 действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде включенияв состав налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях ООО «ХПП Золотой колос» за 3 и 4 кварталы 2013 года, повлекших неуплату и непоступление соответствующих налогов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «ХПП Золотой колос», включила заведомо ложные сведения в налоговые декларации поНДС ООО «ХПП Золотой колос» за 3 и 4 кварталы 2013 года на основании финансовых результатов по заведомо для нее несуществующим поставкам от ООО «Трион» (ИНН <***>) по счетам-фактурам № 15 от 08.07.2013 на сумму 27601176 руб., № 270 от 20.12.2013 на сумму 2689872 руб. 30 коп., № 35 от 08.07.2013 на сумму 13800000 руб., № 14 от 03.07.2013 на сумму 12630653 руб. 20 коп., № 116 от 19.09.2013 на сумму 11340000 руб., № 181 от 03.10.2013 на сумму 14260000 руб., занизив суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, подлежащие вычету, на общую сумму 7483791 руб. 05 коп.

В период с 01.07.2013 по 20.01.2014 ФИО1, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, предоставила в налоговый орган в установленный ст. 174 НК РФ срок налоговые декларации по НДСООО «ХПП Золотой колос»за 3 и 4 кварталы 2013 года, содержащие заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов и сумме, исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «ХПП Золотой колос».

Согласно заключению эксперта № 2424/7-5, 2425/7-5 от 21.11.2017 судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость ООО «ХПП Золотой колос» за 2013 год составила 7483791 руб. 05 коп. Доля неуплаченных налогов ООО «ХПП Золотой колос» в общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в пределах трех финансовых лет (за период с 2011 года по 2013 год) составила 74,2 %.

В результате преступных действий ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «ХПП Золотой колос» в период с 01.07.2013 по 20.01.2014 умышленно не исчислила и не уплатила в бюджет РФ в установленный ст. 174 НК РФ срок налог на добавленную стоимость за 3 и 4 кварталы 2013 года в общем размере 7483791 руб. 05 коп., что является крупным размером.

Действия ФИО1 органами дознания квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенные в крупном размере.

В судебном заседании адвокат Суркова И.С. и обвиняемая ФИО1 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с приминением Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Государственный обвинитель Бабаян А.Б. не возражал против прекращения уголовного дела вследствие акта об амнистии.

Суд, выслушав пояснения явившихся в судебное заседание лиц, приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается вследствие акта об амнистии при отсутствии возражения со стороны подозреваемого или обвиняемого.

Согласно подп. 1 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» подлежат прекращению уголовные дела, находящиеся в производстве органов дознания, органов предварительного следствия и судов, о преступлениях, совершенных до дня вступления в силу указанного Постановления, в отношении лиц, указанных в п. 1 настоящего Постановления, в том числе женщин старше 50 лет, подозреваемых и обвиняемых в совершении умышленных преступлений небольшой и средней тяжести.

Как усматривается из материалов уголовного дела преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, ФИО1 было совершено в период с 01.07.2013 по 20.01.2014, то есть до дня вступления в силу вышеуказанного Постановления об объявлении амнистии (24.04.2015), совершенное ею преступление относится к категории небольшой тяжести, на момент совершения преступления ФИО1 было 54 года, судимостей не имеет.

Обстоятельств, предусмотренных п. 13 указанного Постановления, препятствующих применению акта об амнистии в отношении ФИО1, не установлено.

В силу п.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, предусмотренные в п.п. 3 - 6 ч.1 ст. 27 УПК РФ.

Проанализировав совокупность приведенных обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии препятствий для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, вследствие акта об амнистии.

Принятие иного решения будет не соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, а также будет нарушать права обвиняемой.

При указанных обстоятельствах суд находит возможным ходатайство о прекращении уголовного дела удовлетворить в полном объеме.

Статьей 254 УПК РФ не предусмотрено разрешение гражданского иска в случае прекращения уголовного дела.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Руководствуясь п.3. ч.1 ст. 27, п.1 ст. 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, вследствие акта об амнистии, на основании пунктов 1, 6 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24.04.2015 № 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке ФИО1 отменить.

Разъяснить гражданскому истцу право на предъявление иска и его рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательства Ипатовского межрайонного следственного отдела:

- полимерный мешок № 1, в котором имеется: папка желтого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» договоры купли-продажи СЗР июль - декабрь 2012 года, 2013 года»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация с 25.08.2013 по 31.08.2013»; папка черного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «Основные средства 2013 год»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация с 01.12.2013 по 31.12.2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация с 01.08.2013 по 24.08.2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация с 01.11.2013 по 30.11.2013».

- полимерный мешок № 2, в котором имеется: папка желтого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» приход с15.08.2013 по 31.08.2013»; папка синего цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет-фактуры приход ноябрь 2013»; папка серого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация с 01.09.2013 по 30.09.2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет - фактуры приход январь 2013»; папка синего цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет - фактуры приход июнь 2013».

- полимерный мешок № 3, в котором имеется: папка фиолетового цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация апрель - май 2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет - фактуры приход март 2013»; папка синего цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет фактуры приход май 2013»; папка черного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП Золотой Колос» приход с 01.08.2013 по 15.08.2013»; папка зеленого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» приход сентябрь 2013 года».

- полимерный мешок № 4, в котором имеется: папка фиолетового цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» реализация июнь 2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет - фактуры приход октябрь 2013»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» приход апрель 2013»; папка зеленого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет - фактуры приход июль 2013».

- полимерный мешок № 5, в котором имеется: папка белого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ведомость РЖД»; папка желтого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП Золотой Колос» реализация с 01.10.2013 по 31.10.2013»; папка белого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» договора хранения 2013 год том 1»; папка красного цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО «ХПП» Золотой Колос» счет- фактуры приход февраль 2013»; папка белого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «акт сверки 2013»; папка зеленого цвета с имеющейся пояснительной надписью: «ООО ХПП «Золотой Колос» главная книга продаж книга покупок 2013 год»;

- полимерный пакет, в котором имеется: сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Книга покупок «ХПП «Золотой Колос» в период с 01.10.2012 по 31.12.2012»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Книга покупок «ХПП «Золотой Колос» в период с 01.07.2012 по 30.09.2012»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Книга покупок «ХПП «Золотой Колос» в период с 01.04.2012 по 30.06.2012»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Книга покупок «ХПП «Золотой Колос» в период с 01.01.2012 по 31.03.2012»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Оборотно - сальдовая ведомость по счету: 60; Договоры; Контрагенты: Искра ООО за 2012 год ООО «ХПП «Золотой колос»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Карточка счета 62 Контрагенты: ООО «ТД «Зерно-Порт»; Договоры: Основной договор за 2021г. ООО «ХПП «Золотой колос»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Оборотно - сальдовая ведомость по счету: 62; Договоры; Контрагенты: АгроСуперМаркет ООО за 2012 г. ООО «ХПП «Золотой колос»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Оборотно-сальдовая ведомость посчету: 602; Договоры; Контрагенты: АгроСуперМаркет ООО за 2012 г. ООО «ХПП «Золотой колос»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Карточка счета 60; Контрагенты: ООО «ТД «Зерно - Порт»; Договоры: Основной договор за 2012 г. ООО «ХПП «Золотой колос»; сшив из документов, с имеющейся пояснительной надписью: «Оборотно-сальдовая ведомость посчету:62; Договоры; Контрагенты: Искра ООО за 2012 г. ООО «ХПП «Золотой колос», возвратить по принадлежности.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ставропольском краевом суде в течение десяти суток со дня его вынесения.

Судья В.В. Куценко