Гражданский кодекс часть 1

Шестеров В.В. предъявлено обвинение в том, что он, являясь генеральным директором ООО «ЯмалТранс» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью уклонения от уплаты налогов в крупном размере, из личной заинтересованности, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации, желая их наступления, необоснованно применил налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», ООО «Экспресс», внёс заведомо ложные сведения в налоговые декларации по налогу на прибыль общества в виде увеличения фактических затрат организации.

В неустановленное время не позднее ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте у генерального директора ООО «ЯмалТранс» Шестерова В.В. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате общества, путём отражения в налоговых декларациях информации об услугах от лжепредприятий, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В неустановленное следствием время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте на территории Российской Федерации генеральный директор ООО «ЯмалТранс» Шестеров В.В., исполняя преступный умысел, с целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль, приискал реквизиты и копии учредительных документов лжепредприятий - ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», участниками и директорами которых являлись номинальные лица, от их имени изготовлены заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учёта: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты о якобы предоставленных услугах для ООО «ЯмалТранс», которые в дальнейшем применены при налогообложении в целях завышения фактически понесённых расходов общества.

В неустановленное время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте на территории Российской Федерации генеральный директор ООО «ЯмалТранс» Шестеров В.В. заключил фиктивные договоры с ООО «Аксиома-М», приняты к бухгалтерскому учёту: договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ № №, счёт-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № №, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №, договор от ДД.ММ.ГГГГ № № на оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту и поставке автотоваров и принадлежностей, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ №№ №, № №, договор подряда от ДД.ММ.ГГГГ № №, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №; фиктивные договоры с ООО «Группа Компаний Кентавр», приняты к бухгалтерскому учёту: договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ № №, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №ДД.ММ.ГГГГ № №, договор от ДД.ММ.ГГГГ № № на оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту и поставке автозапчастей, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ №№ №, ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ №№ №, которые приняты к учёту в 2017 году.

В неустановленное время, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте на территории Российской Федерации генеральный директор ООО «ЯмалТранс» Шестеров В.В. отразил в налоговых декларациях общества заведомо ложные сведения о полученных услугах от предприятия, не осуществляющего реальную финансово-хозяйственную деятельность с ООО «ЯмалТранс», заключил фиктивные договоры с ООО «Экспресс», принял к бухгалтерскому учёту договоры и счета-фактуры: договор оказания услуг по перевозке пассажиров от ДД.ММ.ГГГГ № №, договор перевозки грузов автотранспортом от ДД.ММ.ГГГГ № №, договор купли-продажи нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ № №, договор оказания автотранспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ № №, счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ №№ №ДД.ММ.ГГГГ №№ №, ДД.ММ.ГГГГ № №, ДД.ММ.ГГГГ №№ №, которые приняты в отчётном периоде за 2018 год, чем создана видимость правомерно понесённых затрат от предпринимательской деятельности ООО «ЯмалТранс», которое якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», ООО «Экспресс», приняты в целях налогообложения обществом, с включением в их стоимость сумм НДС.

По мере поступления фиктивных первичных бухгалтерских документов в 2017-2018 годах Шестеров В.В., являясь руководителем ООО «ЯмалТранс», умышленно используя реквизиты ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», ООО «Экспресс», заведомо зная о том, что указанные организации фактически услуги не оказывали, для последующего включения НДС в стоимость оказанных услуг, с целью получения права на применение налогового вычета по НДС и неправомерного увеличения затрат по исчислению налога на прибыль организации, подписывал и передавал на протяжении 2017 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ЯмалТранс» и указанными лжепредприятиями, главному бухгалтеру, не осведомлённой о его преступных планах, принявшей указанные подложные документы к бухгалтерскому учёту ООО «ЯмалТранс», придав легальность финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», ООО «Экспресс» без проведения оплаты услуг.

В неустановленное время, находясь на территории Российской Федерации, Шестеров В.В., являясь руководителем, главным бухгалтером ООО «ЯмалТранс» с 10.01.2018, умышленно, используя реквизиты и фиктивные договоры с ООО «Экспресс», не оказывавшего фактически услуги, подписал в 4 квартале 2018 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ЯмалТранс» и ООО «Экспресс», имеющим признаки «транзитера», принял подложные документы к бухгалтерскому учёту ООО «ЯмалТранс», придав легальность финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Экспресс», произведя оплату услуг в отчётном периоде в сумме 1 000 000 руб.: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 руб.

В результате действий Шестерова В.В. обществом приняты к бухгалтерскому учёту фиктивные финансовые операции с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр» по итогам 2017 года в сумме 68 812 955 руб. 81 коп., в том числе НДС 10 496 891 руб. 56 коп., по итогам 2018 года - с ООО «Экспресс» в сумме 19 024 372 руб., в том числе НДС 2 902 022 руб. 69 коп.

Налоговые декларации по НДС за четыре квартала 2017 года и налогу на прибыль ООО «ЯмалТранс» за 2017 год с внесением недостоверных сведений относительно налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2018 года и налогу на прибыль ООО «ЯмалТранс» за 2018 год с внесением недостоверных сведений относительно налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Экспресс», подписанные электронной цифровой подписью Шестерова В.В., по электронным каналам связи представлены в МИФНС России № 3 по Ямало-Ненецкому автономному округу по адресу: 629850, Ямало-Ненецкий автономный округ, Пуровский район, г. Тарко-Сале, ул. 50 лет Ямала, д. 7, по НДС: за 1 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 2 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ, уточнённый расчёт (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), за 3 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за 4 квартал 2017 года - ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), уточнённый расчёт (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), по налогу на прибыль за 2017 год - ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), по НДС за 4 квартал 2018 года - ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), по налогу на прибыль за 2018 год – ДД.ММ.ГГГГ (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), уточнённый расчет (ДД.ММ.ГГГГ).

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате принятия к бухгалтерскому учёту указанных фиктивных финансовых операций, увеличивающих расходную часть ООО «ЯмалТранс», путём внесения ложных сведений в налоговые декларации общества привело к недоисчислению и неуплате в бюджет Российской Федерации налога на прибыль (занижение налоговой базы) в сумме 14 893 683 руб., налога на добавленную стоимость (НДС) (необоснованное принятие к вычету) в сумме 13 398 914 руб., всего 28 292 597 руб. от подлежащих уплате сумм налогов, сборов и страховых взносов за период 2017 – 2018 гг., то есть в пределах трёх финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

Шестерову В.В. предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, путём включения в налоговую декларацию (расчёт) заведомо ложных сведений, совершённом в крупном размере.

Подсудимый Шестеров В.В. в суде заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Защитник Петрикин А.Г. поддержал ходатайство Шестерова В.В.

Государственный обвинитель Увалова А.И. не возражала против прекращения уголовного дела по заявленному основанию.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбуждённое уголовное дело подлежит прекращению ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

Шестерову В.В. предъявлено обвинение в совершении преступления небольшой тяжести в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с указанного момента истекло более двух лет. От следствия и суда Шестеров В.В. не уклонялся, течение сроков давности не приостановлено.

Учитывая установленные обстоятельства, уголовное дело следует прекратить, освободить подсудимого от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям подсудимому разъяснены и понятны.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства – документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЯмалТранс» вернуть в налоговую инспекцию, журнал «Договоры», диски, документы хранить в деле.

Принятые судом меры обеспечения иска подлежат отмене в связи с прекращением уголовного дела.

Мера пресечения подсудимому не избрана.

Руководствуясь ст. 254 УПК РФ, суд

постановил:

прекратить уголовное дело по обвинению Шестерова В.В. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ст. 78 УК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, освободить от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественное доказательство – документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЯмалТранс» вернуть в МИФНС России № 3 по ЯНАО, журнал «Договоры», документы, декларации, диски хранить в уголовном деле.

Отменить арест, запрет распоряжаться недвижимым имуществом: земельным участком, кадастровый номер №, адрес: <адрес>, принадлежащим ООО «РИГК Капитал»;

земельным участком, кадастровый номер №, адрес: <адрес>, принадлежащим ООО «Феникс-Инвест».

Постановление может быть обжаловано в суд Ямало-Ненецкого автономного округа в течение десяти суток со дня вынесения с принесением апелляционных жалобы, представления через Губкинский районный суд Ямало-Ненецкого автономного округа.

Судья Е.А. Молокова