Гражданский кодекс часть 1

Кукушкина Дмитрия Владимировича, <данные изъяты> года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, не имеющего регистрации на территории РФ, проживающего по адресу: <адрес>, Северный обход, <адрес>, офис 9, холостого, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «Спектр», военнообязанного, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Согласно обвинению, дата на основании Решения № единственного участника ООО «Спектр» Нефёдова Е. В. было создано Общество с ограниченной ответственностью «Спектр», юридический адрес: 355035, <адрес> обход, <адрес>, офис 9 (далее по тексту ООО «Спектр», Общество), на должность Генерального директора Общества назначен Нефёдов Евгений Вениаминович.

дата в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, литера «А», 1 зарегистрировано ООО «Спектр», с присвоением ИНН 2636210818, и внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1162651064234.

С дата по настоящее время ООО «Спектр» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «в» и применяет общий режим налогообложения.

С дата ООО «Спектр» имеет основной вид деятельности производство электромонтажных работ (ОКВЭД 43.21).

дата на основании Решения б/н участника ООО «Спектр» Кукушкина Д.В., Нефёдов Е.В. исключен из состава участников ООО «Спектр» и освобожден от должности Генерального директора Общества, на должность Генерального директора ООО «Спектр» назначен Кукушкин Д. В.

С дата на основании Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ по форме № Р14001 от дата и Решения о государственной регистрации №А от дата должность Генерального директора ООО «Спектр» занимал Нефёдов Е.В.

С дата на основании Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ по форме № Р140001 от дата и Решения о государственной регистрации №А от дата должность Генерального директора ООО «Спектр» занимал Кукушкин Д. В.

В соответствии с ч. 1 ст. 6, ст. 7, ст. 13 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 8.1, п. 9.1, п. 9.3 Устава ООО «Спектр», утвержденного Решением № от дата единственного участника ООО «Спектр» Нефёдова Е.В. (с последующими дополнениями и изменениями к нему от дата и дата), Кукушкин Д. В. осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Спектр» в период времени с дата по настоящее время, а также занимая должность Генерального директора ООО «Спектр», в период времени с дата по дата и с дата по настоящее время является единоличным исполнительным органом, осуществлял общее руководство деятельностью Общества, имеет право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, несет личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, является ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «Спектр» в период времени с дата по настоящее время является плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета- фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени с дата по дата, но не позднее дата, у Кукушкина Д. В. возник умысел на уклонения от уплаты налогов в крупном размере с ООО «Спектр» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Спектр» Кукушкин Д.В., осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Спектр» в период времени с дата по настоящее время и занимая должность Генерального директора ООО «Спектр» в период времени с дата по дата и с дата по настоящее время, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Спектр», в период времени с дата по дата, но не позднее дата, более точное время следствием не установлено, разработал преступный план совершения преступления, путем включения заведомо ложных сведений в налоговый учет ООО «Спектр», о якобы отгруженных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) в адрес контрагентов.

Согласно разработанному преступному плану Кукушкин Д.В., решил подыскать организации, состоящие на учете в налоговом органе, находящиеся на общем режиме налогообложения, имеющие открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющие хозяйственную деятельность, а производящие транзитные операции по перечислению денежных средств без фактического выполнения работ и поставки товарно-материальных ценностей и их обналичивание. Кукушкин Д.В. должен был договориться с неустановленными следствием лицами, неосведомленными о преступных намерениях последнего, об изготовлении от имени указанной организации, подложных договоров на оказание услуг, товарно-транспортных накладных, актов выполненных работ, товарных накладных, счет-фактур и иных документов, о якобы выполненных работах (услугах) и поставках товарно-материальных ценностей, которые подтверждали бы отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг) фирмами контрагентами. Полученные подложные документы Кукушкин Д.В. решил вносить в налоговый учет ООО «Спектр», с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Спектр» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Так, в период времени с дата по дата, но не позднее дата, Кукушкин Д. В., осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Спектр» в период времени с дата по настоящее время и занимая должность Генерального директора ООО «Спектр» в период времени с дата по дата и с дата по настоящее время, в соответствии с ч. 1 ст. 6, ст. 7, ст. 13 Федерального закона от дата№- ФЗ «О бухгалтерском учете» и п. 8.1, п. 9.1, п. 9.3 Устава ООО «Спектр», утвержденного Решением № от дата единственного участника ООО «Спектр» Нефёдова Е.В. (с последующими дополнениями и изменениями к нему от дата и дата) являясь единоличным исполнительным органом, осуществляя общее руководство деятельностью Общества, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, неся личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Спектр» реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «Спектр», подыскал первичные бухгалтерские (налоговые) документы ООО «Спектр» по сделкам с контрагентами: в 3 квартале 2018 года: ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265 (счет - фактуры № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата); ИП Граник С.А. ИНН 263411362775 (счет - фактуры № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата); ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497 (счет - фактуры № от дата, № от дата, № от дата, № ИЗ от дата, № от дата, № от дата); ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203 (счет - фактуры № от дата, № от дата,№ от дата, № от дата, № от дата,№ от дата,№ от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата);

в 4 квартале 2018 года:

ООО «Альянс» ИНН 7714415719 (счет - фактуры № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от 30.1 1.2018 года, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата);

ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497 (счет - фактуры № от дата, № от дата);

ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203 (счет - фактуры № от дата, № от дата);

ООО «Бастион» ИНН 2634099843 (счет - фактура № от дата);

ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297 (счет - фактуры № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата, № от дата);

в 1 квартале 2019 года: ООО «Альянс» ИНН 7714415719 (договор поставки б/н от дата, счет - фактуры № от дата, № от дата, № И от дата, № 12 от

	№			от дата	года, №			ОТ
дата,	№		ОТ	дата	года, №	от дата	года, №	от
дата,	№		от	дата	года, №	от дата	года,№	от
дата,	№		от	дата	года, №	от дата	года,№	от
дата,	№		от	дата	года, №	от дата	года, №	от
дата, №		от	дата,		№от дата, № от дата,

№ 100 oiOдата, № отдата, № от дата,№

от дата, № 118 отдата, № от дата,№

от дата, № 128отдата, № отдата,№ от

дата); во 2 квартале 2019 года: - ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297 (счет - фактура № от дата).

В последующем, Кукушкин Д.В. организовал через Липатову Ю.Ю., не осведомленную об истинных намерениях Кукушкина Д. В., внесение в налоговый учет ООО «Спектр» за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года, сведений о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, ООО «Альянс» ИНН 7714415719, 000 Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297.

Вместе с тем, сделки ООО «Спектр» с ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А.Ю.

ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297, были совершены для вида, без намерения создать соответствующие

правовые последствия, так как ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН

263411362775, ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, 000 «Бастион» ИНН 2634099843,

Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297 не располагали трудовыми и материальными ресурсами, офисными, торговыми, складскими помещениями, а также транспортными средствами, не пользовались различного рода услугами и работами сторонних организаций, иными ресурсами для ведения предпринимательской деятельности, в связи с чем, не могли иметь обязательств по продаже товаров (выполнению работ, услуг) ООО «Спектр», поскольку не располагали для этого необходимыми условиями.

Фактически ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297 не функционировали как юридические лица, так как не обладали его признаками, предусмотренными ст. 48, 53 ГК РФ, то есть фактически не имели адреса места нахождения, не осуществляли оплату арендных, коммунальных и иных сопутствующих деятельности юридического лица расходов, не имели работников, отсутствие имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, существенность оборотов в налоговой отчетности по заявленной деятельности при крайне непродолжительном периоде существования организации, низкая рентабельность продаж с минимальной налоговой нагрузкой, но существенными оборотами не характерными для начинающий деятельность организаций.

ООО «Альянс» ИНН 7714415719 в 3,4 кварталах 2018 года и 1, 2 кварталах 2019 года не заключало с ООО «Спектр» сделок на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг).

Следовательно, совершенные ООО «Спектр» сделки с контрагентами ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297, 000 «Альянс» ИНН 7714415719 носили ничтожный характер, служили для формирования в ООО «Спектр» фиктивного документооборота для последующего необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и не могли порождать правовых последствий.

В результате организованного Кукушкиным Д. В., через Липатову Ю.Ю., не осведомленной об истинных намерениях Кукушкина Д.В., внесения недостоверных сведений в налоговый учет ООО «Спектр», у Общества, согласно заключению эксперта № СКФ 3/42-22 от дата возникало право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2018 года и 1,2 кварталы 2019 года в результате якобы совершенных сделок с контрагентами ИП Сухоруков А.С. ИНН 260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А.Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В.Э. ИНН 260807570203, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М.А. ИНН 262311427297, 000 «Альянс» ИНН 7714415719, в размере 15 503 362,00 рублей.

После чего Кукушкин Д.В., в период времени с дата, но не позднее дата, с дата, но не позднее дата, с дата, но не позднее дата, с дата, но не позднее дата, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере с ООО «Спектр» за 3,4 кварталы 2018 года и 1,2 кварталы 2019 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества, на основании налогового учета ООО «Спектр», с внесенными ложными сведениями о якобы поставленных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) контрагентами ИП Сухоруков А. С. ИНН

260710069265, ИП Граник С.А. ИНН 263411362775, ИП Семенюк А. Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В. Э. ИНН 260807570203, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИП Кудрявцев М. А. ИНН 262311427297, ООО «Альянс» ИНН 7714415719, организовал через Липатову Ю. Ю., не осведомленной об истинных намерениях Кукушкина Д. В., подготовку налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «Спектр» за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года (налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года номер корректировки 0, уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года номер корректировки 4, уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года номер корректировки 2, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года номер корректировки 0), уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, по якобы совершенным сделкам с контрагентами, согласно заключению эксперта № СКФ 3/42-22 от дата в размере 15 503 362,00 рублей, в том числе по периодам: за 3 квартал 2018 года в сумме 4 502 523,00 рублей, за 4 квартал 2018 года в сумме 5 028 098,00 рублей, за 1 квартал 2019 года в сумме 5 740 741,00 рублей, за 2 квартал 2019 года в сумме 232 000,00 рублей.

После чего, дата, дата, дата, и дата, Кукушкин Д. В., действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Спектр», с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года с ООО «Спектр», в крупном размере, организовал через Липатову Ю.Ю., не осведомленной об истинных намерениях Кукушкина Д.В., посредством электронного документооборота (посредством специализированного оператора связи ООО Удостоверяющий Центр «АСКОМ» ИНН 2635049852 КПП 263501001), в нарушении ст. 171, 172 НК РФ, представление в Межрайонную ИФНС № по <адрес>, расположенную по иресу: <адрес>, корпус «в» изготовленных налоговых деклараций ООО «Спектр» за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года (налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года номер корректировки 0, уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года номер корректировки 4, уточненной налоговой декларации по НДС за квартал 2019 года номер корректировки 2, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года номер корректировки 0).

В результате своих преступных действий, Кукушкин Д.В., в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до дата (срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года) и до дата (дата подача уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года номер корректировки 4), _ мышление не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Спектр» за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года согласно заключению эксперта № СКФ 3/42-22 от дата в размере 15 503 362,00 рублей, в том числе по периодам: за 3 квартал 2018 года в сумме 4 502 523,00 рублей, за 4 квартал 2018 года в сумме 5 028 098,00 рублей, за 1 квартал 2019 года в сумме 5 740 741,00 рублей, за 2 квартал 2019 года в сумме 232 000,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

В ходе предварительного слушания защитником адвокатом Сердюковым В. А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела. Просил прекратить уголовное дело по обвинению Кукушкина Д.В. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УПК РФ, прекратить по основаниям, указанным в п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В ходе предварительного слушания подсудимый Кукушкин Д.В. просил суд уголовное дело (уголовное преследование) в отношении него по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ прекратить по п. 3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Судом разъяснены подсудимому последствия прекращения производства по делу с истечением срока давности уголовного преследования, подсудимый Кукушкин Д.В. пояснил, что они ему понятны, он согласен на прекращение уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

В ходе предварительного слушания государственный обвинитель не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства.

Представитель потерпевшего МИФНС России № по <адрес>Авджиев Г.К. в предварительном судебном заседании не участвовал, извещен судом надлежащим образом, о причине не явки суд в известность не поставлен.

Выслушав участвующих в деле лиц, суд пришел к следующему выводу.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п. п. 1 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Исходя из положений п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ основанием прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

Органами предварительного следствия Кукушкин Д.В. обвиняется в том, что Кукушкин Д.В., в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до дата (срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года) и до дата (дата подача уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года номер корректировки 4), _ мышление не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Спектр» за 3, 4 кварталы 2018 года и 1, 2 кварталы 2019 года согласно заключению эксперта № СКФ 3/42-22 от дата в размере 15 503 362,00 рублей, в том числе по периодам: за 3 квартал 2018 года в сумме 4 502 523,00 рублей, за 4 квартал 2018 года в сумме 5 028 098,00 рублей, за 1 квартал 2019 года в сумме 5 740 741,00 рублей, за 2 квартал 2019 года в сумме 232 000,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

Действия подсудимого квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона от дата№ - ФЗ).

Санкция ч. 1 ст. 199 УК РФ предусматривает уголовное наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительных работ на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо ареста на срок до шести месяцев, либо лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Исходя из положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно предъявленному Кукушкину Д.В. обвинению данное преступление, совершено в период до

дата.

От следствия и суда подсудимый не уклонялся.

В настоящее время с момента совершения Кукушкиным Д.В. преступления, в котором он обвиняется, прошло более двух лет, в связи с чем, сроки давности привлечения Кукушкина Д.В. к уголовной ответственности, предусмотренные ч. 1 ст. 78 УК РФ истекли.

В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ, обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного дела по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это лица, совершившего преступление.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В судебном заседании Кукушкин Д. В. выразил свое согласие на прекращение в отношении него уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности, то есть по нереабилитирующим основаниям, на рассмотрении дела по существу и проверке доказательств он не настаивал, своего оправдания не требовал.

Суд приходит к выводу, о наличии оснований для прекращения уголовного дела в отношении Кукушкина Д.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Руководствуясь статьями 24, 27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Кукушкина Дмитрия Владимировича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199 УКРФ, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

До вступления постановления суда в законную силу меру процессуального принуждения в отношении Кукушкина Дмитрия Владимировича в виде обязательства о явке оставить без изменения, отменить по вступлении постановления в законную силу.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по уголовному делу: компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (выписки о движении денежных средств, налоговые декларации, книги покупок и продаж, справки по форме 2- НДФЛ и сведения о начисленных и уплаченных налогах и сборах), предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в рамках проводимой проверки, два компакт- диска ДСП № и ООО «Спектр», содержащие информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (книги покупок и продаж, налоговые декларации, сведения о начисленных и уплаченных налогах, сведения о сотрудника ООО «Спектр», выписки движения денежных средств по расчетным счетам за 2018-2019 годы), предоставленные дата Управлением ФНС России по <адрес>. Хранятся при материалах уголовного дела №, компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении ООО «Спектр» ИНН 2636210818, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в рамках проводимой проверки. Хранится при материалах уголовного дела №. (том №, л.д. 24-31); налоговые декларации по НДС ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (первичные и уточненные) за период времени с дата по 2 квартал 2019 года, предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, а именно: Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года номер корректировки 0; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года номер корректировки 0; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года номер корректировки 1; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года номер корректировки 2; Налоговую декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года номер корректировки 3; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года номер корректировки 0; Налоговую декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года номер корректировки 1; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года номер корректировки 2; Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года номер корректировки 0, компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (книги покупок и книги продаж) за период времени с дата по 2 квартал 2019 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Хранится при материалах уголовного дела №, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Спектр» ИНН 2636210818 № и №, за период времени с даты открытиясчета по дата, предоставленные дата ПАО «Росбанк»; компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «Спектр» ИНН 2636210818 № за период времени с дата по дата, предоставленный дата АО «Альфа-Банк», выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Спектр» ИНН 2636210818 №, №, №, за период времени с дата по дата, предоставленные дата АО «Газпромбанк», компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (сведения о начисленных и уплаченных налогах и сборах) за период времени с 2016 года по 2020 год, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (сведения об абоненте, предоставляющем налоговую отчетность ООО «Спектр») за период времени с дата по дата, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>; компакт-диск, содержащий сканированные образы документов регистрационного дела ООО «Альянс» ИНН 7714415719, изъятый в ходе производства выемки дата в Межрайонной ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, домовладение 3, стр. 2.; компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Спектр» ИНН 2636210818 (книги покупок и продаж за 4 квартал 2018 года и копии налоговых деклараций за 4 квартал 2018 года), предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела, регистрационные дела ООО «Спектр» ИНН 2636210818, ООО «Бастион» ИНН 2634099843, ИН Сухоруков А. С. ИНН 260710069265, ИН Граник С. А. ИНН 263411362775, ИН Семенюк А. Ю. ИНН 260711094497, ИП Беловицкий В. Э. ИНН 260807570203, ИП Кудрявцев М. А. ИНН 262311427297, изъятые в ходе производства выемки дата в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> по вступлению приговора в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд через Промышленный районный суд г. Ставрополя в течение 10 суток с момента его вынесения.

Судья

подпись

Копия верна. Судья:

А. Н. Бондаренко