ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ КОММЕНТАРИИ СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2

Постановление № 1-424/19 от 08.06.2020 Дзержинского районного суда г. Волгограда (Волгоградская область)

34RS0002-01-2018-007266-91

Дело № 1-59/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

08 июня 2020 года г. Волгоград

Дзержинский районный суд г. Волгограда в составе:

председательствующего судьи Усковой А.Г.

при секретаре судебного заседания Шемонаевой Ю.В.

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Дзержинского района г. Волгограда Пазухиной И.Ю.

подсудимого Светличного Г.В.

защитников: адвоката Волкова А.В., действующего на основании ордера от ДД.ММ.ГГГГ, адвоката Терпигорьевой И.В., действующей на основании ордера от ДД.ММ.ГГГГ,

представителя потерпевшего ФИО5, действующего на основании доверенности,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении

Светличного Геннадия Владимировича, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

органом предварительного следствия Светличный Г.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Светличный Г.В. являясь фактическим руководителем общества с ограниченной ответственностью «Универсал Авиа» (ИНН 3443127315), уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией за период 2016-2017 г.г. в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Универсал Авиа» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1153443033710 и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес организации: <адрес>, оф.3.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором организации являлся Свидетель №4, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данную должность занимала Свидетель №5, однако, фактически на протяжении данных периодов времени руководил ООО «Универсал Авиа» Светличный Г.В., а возглавляемое им общество осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с аграрно-химической обработкой полей от насекомых.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст.143 НК РФ ООО «Универсал Авиа» в период 2016-2017 г.г. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и услуг.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

На основании п. 2 ст. 169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В силу п.5 названной статьи в счет-фактуре, выставляемой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения; наименование валюты; цена (тариф) за единицу измерения по договору без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога; стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; налоговая ставка; сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счет-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога. В соответствии с п.6 настоящей статьи, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.7,19 Федерального Закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» фактический руководитель ООО «Универсал Авиа» Светличный Г.В., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно в начале апреля 2016 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объём подлежащих исчислению и уплате ООО «Универсал Авиа» в бюджет РФ налогов, фактический руководитель ООО «Универсал Авиа» Светличный Г.В., в целях извлечения большей прибыли от деятельности общества, решил незаконно сократить расходы ООО «Универсал Авиа» по уплате обязательных налоговых платежей.

В силу опыта Светличный Г.В. знал, что прибыль организации формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а, привлекая для осуществления поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг компании, а также физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, он, как руководитель общества, не вправе на законных основаниях заявлять налоговые вычеты по НДС по указанным взаимоотношениям.

В связи с этим, Светличный Г.В., путем оформления документов первичного учета, решил создать видимость поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг якобы плательщиками НДС, то есть получить формальную возможность для правомерного применения налоговых вычетов, для чего использовать реквизиты организаций, на которые планировалось отвлечь значительный объем налоговой нагрузки ООО «Универсал Авиа», без фактического совершения сделок, таким образом, минимизировав долю уплачиваемых последним налогов.

Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью получения права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, Светличный Г.В., в период примерно с апреля 2016 года по октябрь 2017 года, при неустановленных следствием обстоятельствах, подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009), ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144), ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321), ООО «Гурман» (ИНН 3443133020), ООО «Волжская нефтяная компания» (ИНН 3443133051), ООО «Инновационные технологии» (ИНН 2311218902), ООО «Волжская транспортно-строительная компания» (ИНН 3459003467), ООО «Агора» (ИНН 3444257500), ООО «Парус» (ИНН 3443134471), ООО «Кванта» (ИНН 3443124427), ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995), ООО «Виктория» (ИНН 7725363903) и ООО «Волжская логистика» (ИНН 3443134721), не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, для создания видимости договорных отношений по приобретению товарно-материальных ценностей, по выполнению работ и оказанию услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, без осуществления реальных сделок.

При этом директора указанных организаций, от чьих имен при неустановленных следствием обстоятельствах изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счета-фактуры, товарные накладные, акты, никакого отношения к осуществлению реальных поставок товаров, выполнению работ и оказанию услуг для ООО «Универсал Авиа» не имели.

Реализуя свой преступный умысел, в период с апреля 2016 года по ноябрь 2017 года, более точный временной промежуток следствием не установлен, Светличный Г.В., действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, находясь в неустановленном следствием месте, используя, в том числе различные средства связи, давал указания неосведомленной о его преступных намерениях Свидетель №1, в период сдачи отчетности за 2,3,4 кварталы 2016 года и 1,2,3 кварталы 2017 года, отражать в бухгалтерском учете ООО «Универсал Авиа» якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с ООО «Волгоснаб», ООО «Оптпивторг», ООО «Гарант-продукт», ООО «Гурман», ООО «Волжская нефтяная компания», ООО «Инновационные технологии», ООО «Волжская транспортно-строительная компания», ООО «Агора», ООО «Парус», ООО «Кванта», ООО «Универсал сервис», ООО «Виктория» и ООО «Волжская логистика».

Кроме того, Светличный Г.В., примерно в начале января 2017 года, решил использовать реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «ИМПЕРИЯ» (ИНН 3443921327), бухгалтерский и налоговый учеты которого осуществляла его знакомая Свидетель №1, зная о возможности создания видимости договорных отношений между ООО «Универсал Авиа» и указанной организацией с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, без осуществления реальных сделок, и соответственно без уплаты установленных законодательством налогов.

Для этого, примерно в январе 2017 года, Светличный Г.В., через Свидетель №5, обратился к своей знакомой Свидетель №1, оказывавшей ему также услуги по ведению бухгалтерского и налогового учетов ООО «Универсал Авиа», с просьбой подтвердить в отчетности ООО «ИМПЕРИЯ» применение ООО «Универсал Авиа» налоговых вычетов по НДС по счетам-фактурам, оформленным от имени ООО «ИМПЕРИЯ», без осуществления реальных сделок по данным взаимоотношениям, с чем Свидетель №1 согласилась.

Вместе с тем, ООО «ИМПЕРИЯ», в действительности, каких-либо работ для ООО «Универсал Авиа» не выполняло, поставку товаров и оказание услуг не осуществляло, а использовалось для получения Светличным Г.В. необоснованной налоговой выгоды.

В период с января 2017 года по апрель 2017 года, более точный временной промежуток следствием не установлен, Светличный Г.В., действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, находясь в неустановленном следствием месте, используя, в том числе различные средства связи, в рамках ранее достигнутых договоренностей, давал указания Свидетель №1, в период сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года, отражать в бухгалтерском учете ООО «Универсал Авиа» якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения общества с ООО «ИМПЕРИЯ».

При этом Светличный Г.В. был осведомлен о том, что товары, работы и услуги, оформленные на основании изготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах договоров, товарных накладных, актов и счетов-фактур и свидетельствующие о якобы реальности сделок с ООО «Волгоснаб», ООО «Оптпивторг», ООО «Гарант-продукт», ООО «Гурман», ООО «Волжская нефтяная компания», ООО «Инновационные технологии», ООО «Волжская транспортно-строительная компания», ООО «Агора», ООО «Парус», ООО «Кванта», ООО «Универсал сервис», ООО «Виктория», ООО «Волжская логистика» и ООО «ИМПЕРИЯ», в действительности, не поставлялись и не оказывались.

С учетом указанных документов Свидетель №1, будучи не осведомленной о преступных намерениях Светличного Г.В. в части указанных организаций, в период с апреля 2016 года по ноябрь 2017 года, находясь по адресу: <адрес>, вела бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Универсал Авиа», в том числе формировала книги покупок и продаж за 2016 и 2017 годы, а также составляла налоговые декларации по НДС за 2,3,4 кварталы 2016 года и 1,2,3 кварталы 2017 года, в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени:

- ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., в т.ч. НДС - 61 016,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 000 руб., в т.ч. НДС - 41 796,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 959812 руб., в т.ч. НДС - 87 255,64 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 188 руб., в т.ч. НДС - 6130,38 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 650 руб., в т.ч. НДС - 81 251,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 860 000 руб., в т.ч. НДС - 131 186,44 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 550 руб., в т.ч. НДС - 82 456,78 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 450 руб., в т.ч. НДС - 70 085,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 554 840 руб., в т.ч. НДС - 84 636,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 650 руб., в т.ч. НДС - 83 692,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437 708,70 руб., в т.ч. НДС - 39 791,70 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 761 824 руб., в т.ч. НДС - 69 256,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 095,40 руб., в т.ч. НДС - 39 281,40 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 436,20 руб., в т.ч. НДС - 44 494,20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479 694,60 руб., в т.ч. НДС - 43 608,60 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 646,70 руб., в т.ч. НДС - 51 149,70 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 324 918 руб., в т.ч. НДС - 29 538 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 445,60 руб., в т.ч. НДС - 44 949,60 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 546 598,80 руб., в т.ч. НДС - 49 690,80 руб.; от октября 2016 года на сумму 563 547,60 руб., в т.ч. НДС - 51 231,60 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 629,20 руб., в т.ч. НДС - 85 057,20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 175 руб., в т.ч. НДС - 47 925 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 462 805,20 руб., в т.ч. НДС - 42 073,20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 685 376 руб., в т.ч. НДС - 153 216 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 334 678,40 руб., в т.ч. НДС - 121 334,40 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 062 500 руб., в т.ч. НДС - 96 590,91 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 734,75 руб., в т.ч. НДС - 40 521,34 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 457 192,56 руб., в т.ч. НДС - 41 562,96 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 618 020 руб., в т.ч. НДС - 147 092,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 900 530 руб., в т.ч. НДС - 137 368,98 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 390 руб., в т.ч. НДС - 72 669,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 845,90 руб., в т.ч. НДС - 23 076,90 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 467,50 руб., в т.ч. НДС - 41 133,41 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 840 руб., в т.ч. НДС - 82 958,65 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 061 070,60 руб., в т.ч. НДС - 96 460,96 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 912 566,10 руб., в т.ч. НДС - 82 960,55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 807 728,90 руб., в т.ч. НДС - 164 338,99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 784 400 руб., в т.ч. НДС - 119 654,24 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 190 600 руб., в т.ч. НДС - 181 616,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 584 594 руб., в т.ч. НДС - 144 054 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 786 руб., в т.ч. НДС - 41 526 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 272 943 руб., в т.ч. НДС - 24 813 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293 780 руб., в т.ч. НДС - 26 707,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 269 709,50 руб., в т.ч. НДС - 24 519,05 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 773 700 руб., в т.ч. НДС - 118 022,04 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 904,21 руб., в т.ч. НДС - 13 991,29 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 805 руб., в т.ч. НДС - 65 982,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 775 700 руб., в т.ч. НДС - 118 327,11 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 558,04 руб., в т.ч. НДС - 14 414,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 717 582,78 руб., в т.ч. НДС - 65 234,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 191 160 руб., в т.ч. НДС - 16 619,18 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 672 руб., в т.ч. НДС - 45 061,09 руб.

- ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 801220 руб., в т.ч. НДС - 122 220 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 811 660 руб., в т.ч. НДС - 123 812,54 руб.; / от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 902 840 руб., в т.ч. НДС - 137 721,36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 896 100 руб., в т.ч. НДС - 136 693,22 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 920 руб., в т.ч. НДС - 124 309,83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 927 610 руб., в т.ч. НДС - 141 499,83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 799 870 руб., в т.ч. НДС - 122 014,07 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 640 руб., в т.ч. НДС - 126 402,71 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 904 900 руб., в т.ч. НДС - 138 035,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897 600 руб., в т.ч. НДС - 136 922,03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 876 900 руб., в т.ч. НДС - 133 764,41 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 911 640 руб., в т.ч. НДС - 139 063,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888 480 руб., в т.ч. НДС - 135 530,85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 900 руб., в т.ч. НДС - 106 611,86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 390 руб., в т.ч. НДС - 73 432,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 518 610 руб., в т.ч. НДС - 79 109,99 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 020 800 руб., в т.ч. НДС - 155 715,25 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 484 940 руб., в т.ч. НДС - 73 973,90 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 511 380 руб., в т.ч. НДС - 78 007,12 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ года на сумму 589 420 руб., в т.ч. НДС - 89 911,53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 601 810 руб., в т.ч. НДС - 91 801,53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 916 руб., в т.ч. НДС - 89 987,19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 602 919 руб., в т.ч. НДС - 91 970,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 702 руб., в т.ч. НДС - 91 479,97 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 480 715 руб., в т.ч. НДС - 73 329,41 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 564 840 руб., в т.ч. НДС - 86 162,03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 411 руб., в т.ч. НДС - 59 249,14 руб.

- ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711 910 руб., в т.ч. НДС - 108 596,44 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 640 руб., в т.ч. НДС - 122 436,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 787 600 руб., в т.ч. НДС - 120 142,37 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 400 руб., в т.ч. НДС - 106 230,51 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 790 420 руб., в т.ч. НДС - 89 951,83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 611 480 руб., в т.ч. НДС - 93 276,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 310 руб., в т.ч. НДС - 107 132,03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 720 руб., в т.ч. НДС - 74 855,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 580 700 руб., в т.ч. НДС - 88 581,36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 692 500 руб., в т.ч. НДС - 105 635,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 900 руб., в т.ч. НДС - 108 137,29 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 688 430 руб., в т.ч. НДС - 105 014,75 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 840 руб., в т.ч. НДС - 106 907,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 400 руб., в т.ч. НДС - 105 467,80 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 620 900 руб., в т.ч. НДС - 94 713,56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 430 руб., в т.ч. НДС - 108 065,59 руб.; 24-05-1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 727 510 руб., в т.ч. НДС - 110 976,10 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 690 480 руб., в т.ч. НДС - 105 327,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 704 520 руб., в т.ч. НДС - 107 469,15 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 601 800 руб., в т.ч. НДС - 91 800,00 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 520 400 руб., в т.ч. НДС - 79 383,05 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 700 руб., в т.ч. НДС - 92 852,54 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 895 000 руб., в т.ч. НДС - 136 525,42 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 840 руб., в т.ч. НДС - 91 501,02 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 472 000 руб., в т.ч. НДС - 224 542,38 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 910 руб., в т.ч. НДС - 89 986,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 790 420 руб., в т.ч. НДС - 18 305,08 руб.

- ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 000 руб., в т.ч. НДС - 39 661,02 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 000 руб., в т.ч. НДС - 25 169,49 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 400 руб., в т.ч. НДС - 48 874,58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 291 700 руб., в т.ч. НДС - 44 496,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 400 руб., в т.ч. НДС - 27 823,73 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 500 руб., в т.ч. НДС - 31 347,46 руб.;

- ООО «Кванта» (ИНН 3443124427), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 290 000 руб., в т.ч. НДС - 44 237,29 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 750 000 руб., в т.ч. НДС - 114 406,78 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 000 руб., в т.ч. НДС - 99 152,54 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 000 руб., в т.ч. НДС - 34 545,45 руб.

- ООО «Инновационные технологии» (ИНН 2311218902), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 650 606 руб., в т.ч. НДС - 59 146 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 931 руб., в т.ч. НДС - 8 175,55 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 980,50 руб., в т.ч. НДС - 107 998,23 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 195 руб., в т.ч. НДС - 40 472,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 226 911,50 руб., в т.ч. НДС - 20 628,32 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 010,45 руб., в т.ч. НДС - 16 000,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 082 864 руб., в т.ч. НДС - 98 442,18 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63 140,30 руб., в т.ч. НДС - 5 740,03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 817,65 руб., в т.ч. НДС - 6 347,06 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 176 200 руб., в т.ч. НДС - 106 927,27 руб.

- ООО «Гурман» (ИНН 3443133020), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 105 876 руб., в т.ч. НДС - 9 625,09 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,20 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472 600 руб., в т.ч. НДС - 72 091,53 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 900 руб., в т.ч. НДС - 82 205,08 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 555 600 руб., в т.ч. НДС - 84 752,54 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 194 124 руб., в т.ч. НДС - 29 612,14 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 700 руб., в т.ч. НДС - 80 649,15 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 561 200 руб., в т.ч. НДС - 85 606,78 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 100 руб., в т.ч. НДС - 82 083,05 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 700 руб., в т.ч. НДС - 83 089,83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 600 руб., в т.ч. НДС - 62 786,44 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 363 600 руб., в т.ч. НДС - 55 464,41 руб.

- ООО «Парус» (ИНН 3443134471), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 400 руб., в т.ч. НДС - 51 772,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 800 руб., в т.ч. НДС - 48 935,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 000 руб., в т.ч. НДС - 68 644,07 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 000 руб., в т.ч. НДС - 83 898,31 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271 900 руб., в т.ч. НДС - 41 476,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 900 руб., в т.ч. НДС - 82 662,71 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 700 руб., в т.ч. НДС - 50 903,39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 200 руб., в т.ч. НДС - 45 640,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 000 руб., в т.ч. НДС - 51 101,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 600 руб., в т.ч. НДС - 65 989,83 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 458 100 руб., в т.ч. НДС - 69 879,66 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 567 400 руб., в т.ч. НДС - 86 552,54 руб.

- ООО «Агора» (ИНН 3444257500), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 500 руб., в т.ч. НДС - 66 584,75 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 700 руб., в т.ч. НДС - 82 174,58 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 100 руб., в т.ч. НДС - 83 455,93 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб., в т.ч. НДС - 76 271,19 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб., в т.ч. НДС - 45 762,71 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 100 руб., в т.ч. НДС - 89 710,17 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 900 руб., в т.ч. НДС - 76 103,39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 200 руб., в т.ч. НДС - 80 572,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 300 руб., в т.ч. НДС - 81 350,85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 400 руб., в т.ч. НДС - 80 450,85 руб.

- ООО «Виктория» (ИНН 7725363903), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 100 руб., в т.ч. НДС - 101 303,39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 700 руб., в т.ч. НДС - 76 835,59 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 500 руб., в т.ч. НДС - 83 516,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 525 600 руб., в т.ч. НДС - 80 176,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 500 руб., в т.ч. НДС - 83 516,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 400 руб., в т.ч. НДС - 86 857,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 200 руб., в т.ч. НДС - 93 538,98 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 613 200 руб., в т.ч. НДС - 93 538,98 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 400 руб., в т.ч. НДС - 86 857,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 500 руб., в т.ч. НДС - 83 516,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 525 600 руб., в т.ч. НДС - 80 176,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 000 руб., в т.ч. НДС - 66 813,56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 200 руб., в т.ч. НДС - 97 047,46 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 869 700 руб., в т.ч. НДС - 132 666,10 руб.

- ООО «Волжская логистика» (ИНН 3443134721), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 311 670 руб., в т.ч. НДС - 47 542,88 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 240 руб., в т.ч. НДС - 50 985,76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 610 руб., в т.ч. НДС - 56 686,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 308 100 руб., в т.ч. НДС - 46 998,31 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 290 руб., в т.ч. НДС - 59 993,39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 940 руб., в т.ч. НДС - 58 109,49 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 680 руб., в т.ч. НДС - 56 696,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 388 210 руб., в т.ч. НДС - 59 218,47 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 170 руб., в т.ч. НДС - 56 314,07 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 720 руб., в т.ч. НДС - 48 770,85 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 990 руб., в т.ч. НДС - 52 930,68 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 120 руб., в т.ч. НДС - 60 577,63 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 368 400 руб., в т.ч. НДС - 56 196,61 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 300 руб., в т.ч. НДС - 40 316,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 200 руб., в т.ч. НДС - 38 166,10 руб.

- ООО «Волжская транспортно-строительная компания» (ИНН 3459003467), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 750 руб., в т.ч. НДС - 72 877,12 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 990 руб., в т.ч. НДС - 75 659,49 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 690 руб., в т.ч. НДС - 83 698,47 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 539 240 руб., в т.ч. НДС - 82 256,95 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 800 руб., в т.ч. НДС - 74 715,25 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 200 руб., в т.ч. НДС - 74 776,27 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 487 050 руб., в т.ч. НДС - 74 295,76 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 700 руб., в т.ч. НДС - 75 005,08 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 260 руб., в т.ч. НДС - 77 073,56 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 474 320 руб., в т.ч. НДС - 72 353,90 руб.

- ООО «Волжская нефтяная компания» (ИНН 3443133051), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 539 400 руб., в т.ч. НДС - 82 281,36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 379 200 руб., в т.ч. НДС - 57 844,07 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 700 руб., в т.ч. НДС - 62 801,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 536 800 руб., в т.ч. НДС - 81 884,75 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 508 200 руб., в т.ч. НДС - 77 522,03 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 700 руб., в т.ч. НДС - 81 411,86 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 900 руб., в т.ч. НДС - 79 001,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 600 руб., в т.ч. НДС - 80 481,36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511 700 руб., в т.ч. НДС - 78 055,93 руб; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 800 руб., в т.ч. НДС - 81 427,12 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 940 руб., в т.ч. НДС - 46 363,73 руб.

Кроме того, Свидетель №1, будучи посвященной в преступные намерения Светличного Г.В. в части фиктивности сделки между ООО «ИМПЕРИЯ» и ООО «Универсал Авиа», в период с января 2017 года по апрель 2017 года, находясь по адресу: <адрес>, вела бухгалтерский и налоговый учеты ООО «Универсал Авиа», в том числе формировала книги покупок и продаж за 2017 год, а также составляла налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных от имени:

- ООО «ИМПЕРИЯ» (ИНН 3443921327), а именно следующих выставленных в адрес ООО «Универсал Авиа» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 700 руб., в т.ч. НДС - 66 615,25 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364 400 руб., в т.ч. НДС - 55 586,44 руб.

Таким образом, Светличный Г.В., являясь фактическим руководителем ООО «Универсал Авиа», с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, в период 2016-2017 г.г. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «Волгоснаб», ООО «Оптпивторг», ООО «Гарант-продукт», ООО «Гурман», ООО «Волжская нефтяная компания», ООО «Инновационные технологии», ООО «Волжская транспортно-строительная компания», ООО «Агора», ООО «Парус», ООО «Кванта», ООО «Универсал сервис», ООО «Виктория», ООО «Волжская логистика» и ООО «ИМПЕРИЯ», в связи с чем, предъявление ООО «Универсал Авиа» к вычету сумм НДС в общем размере 16 618 056 руб., отраженных в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС ООО «Универсал Авиа» от указанных недобросовестных предприятий, является необоснованным.

При этом на протяжении периода времени с апреля 2016 года по ноябрь 2017 года, Свидетель №1, в рамках достигнутой договоренности со Светличным Г.В. относительно ООО «ИМПЕРИЯ», а также, будучи неосведомленной о его преступных намерениях в части взаимоотношений с ООО «Волгоснаб», ООО «Оптпивторг», ООО «Гарант-продукт», ООО «Гурман», ООО «Волжская нефтяная компания», ООО «Инновационные технологии», ООО «Волжская транспортно-строительная компания», ООО «Агора», ООО «Парус», ООО «Кванта», ООО «Универсал сервис», ООО «Виктория», ООО «Волжская логистика», по электронным каналам связи за электронно-цифровой подписью директоров ООО «Универсал Авиа» Свидетель №4 и Свидетель №5, неосведомлённых о преступных намерениях Светличного Г.В., по мере наступления установленного законом срока подачи налоговых деклараций, из офиса, расположенного по адресу: <адрес>, направляла в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения:

- за 2 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 102 813,56 руб., ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 2 209 130,83 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 2 232 954,03 руб., ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995) на сумму 217 372,89 руб.

- за 2 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 102 813,56 руб., ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 1 825 376,93 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 2 232 954,03 руб., ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995) на сумму 217 372,89 руб.

- за 2 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 102 813,56 руб., ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 1 825 376,93 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 2 232 954,03 руб., ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995) на сумму 217 372,89 руб.

- за 2 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 102 813,56 руб., ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 1 825 376,93 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 2 232 954,03 руб., ООО «Универсал сервис» (ИНН 3443124995) на сумму 217 372,89 руб.

- за 3 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 825 872,51 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 542 555,09 руб., ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 93 386,02 руб., ООО «Кванта» (ИНН 3443124427) на сумму 257 796,61 руб.

- за 3 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 825 872,51 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 542 555,09 руб., ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 93 386,02 руб., ООО «Кванта» (ИНН 3443124427) на сумму 257 796,61 руб.

- за 3 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Оптпивторг» (ИНН 3459060144) на сумму 825 872,51 руб., ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 542 555,09 руб., ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 93 386,02 руб., ООО «Кванта» (ИНН 3443124427) на сумму 257 796,61 руб.

- за 4 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 18 305,08 руб., ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 3 493 186,33 руб., ООО «Кванта» (ИНН 3443124427) на сумму 34 545,45 руб.

- за 4 квартал 2016 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гарант-продукт» (ИНН 3025009321) на сумму 18 305,08 руб., ООО «Волгоснаб» (ИНН 3443129009) на сумму 3 493 186,33 руб., ООО «Кванта» (ИНН 3443124427) на сумму 34 545,45 руб.

- за 1 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ИМПЕРИЯ» (ИНН 3443921327) на сумму 122 201,69 руб., ООО «Инновационные технологии» (ИНН 2311218902) на сумму 469 878 руб., ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 9 625,09 руб.

- за 1 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «ИМПЕРИЯ» (ИНН 3443921327) на сумму 122 201,69 руб., ООО «Инновационные технологии» (ИНН 2311218902) на сумму 469 878 руб., ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 9 625,09 руб.

- за 2 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 870 883,34 руб., ООО «Парус» (ИНН 3443134471) на сумму 747 457,62 руб., ООО «Агора» (ИНН 3444257500) на сумму 762 437,30 руб.

- за 2 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 870 883,34 руб., ООО «Парус» (ИНН 3443134471) на сумму 747 457,62 руб., ООО «Агора» (ИНН 3444257500) на сумму 762 437,30 руб.

- за 2 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 870 883,34 руб., ООО «Парус» (ИНН 3443134471) на сумму 747 457,62 руб., ООО «Агора» (ИНН 3444257500) на сумму 762 437,30 руб.

- за 2 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (уточненная, корректировка ), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Гурман» (ИНН 3443133020) на сумму 870 883,34 руб., ООО «Парус» (ИНН 3443134471) на сумму 747 457,62 руб., ООО «Агора» (ИНН 3444257500) на сумму 762 437,30 руб.

- за 3 квартал 2017 года – ДД.ММ.ГГГГ (первичная), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Виктория» (ИНН 7725363903) на сумму 1 246 362,71 руб., ООО «Волжская логистика» (ИНН 3443134721) на сумму 789 504,41 руб., ООО «Волжская транспортно-строительная компания» (ИНН 3459003467) на сумму 762 711,85 руб., ООО «Волжская нефтяная компания» (ИНН 3443133051) на сумму 809 075,59 руб.

В результате умышленных неправомерных действий фактического руководителя ООО «Универсал Авиа» Светличного Г.В., в нарушение п.п. 2,5,6 ст.169, п.2 ст.171, п.1 ст.172, п.1 ст.173, ст. 174 НК РФ, с руководимой им организацией не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3 кварталы 2017 года, на общую сумму 16 618 056 руб., в том числе за:

- 2 квартал 2016 года в размере 4 762 271 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 587 423 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 587 424 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 587 424 руб.;

- 3 квартал 2016 года в размере 1 719 610 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 573 203 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 573 203 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 573 204 руб.;

- 4 квартал 2016 года в размере 3 546 037 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 182 012 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 182 012 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 182 013 руб.;

- 1 квартал 2017 года в размере 601 705 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 568 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 568 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 569 руб.;

- 2 квартал 2017 года в размере 2 380 778 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793 592 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793 593 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 793 593 руб.;

- 3 квартал 2017 года в размере 3 607 655 руб., в т.ч. по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 202 551 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 202 552 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 202 552 руб.

Таким образом, Светличный Г.В. умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, а именно представил налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения относительно размера налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Волгоснаб», ООО «Оптпивторг», ООО «Гарант-продукт», ООО «Гурман», ООО «Волжская нефтяная компания», ООО «Инновационные технологии», ООО «Волжская транспортно-строительная компания», ООО «Агора», ООО «Парус», ООО «Кванта», ООО «ИМПЕРИЯ», ООО «Универсал сервис», ООО «Виктория» и ООО «Волжская логистика», в связи с чем ООО «Универсал Авиа» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации за 2016-2017 гг. НДС в сумме 16 618 056 руб., что составляет 94,5% от общей суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в особо крупном размере в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

В судебном заседании от защитника подсудимого Светличного Г.В. – адвоката Волкова А.В. поступило ходатайство о прекращении в отношении Светличного Г.В. производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности привлечения к ответственности по части 1 статьи 199 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Светличный Г.В. поддержал ходатайство своего защитника, выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Представитель потерпевшего ИФНС России по <адрес>ФИО5 при рассмотрении ходатайства о прекращении уголовного дела полагался на усмотрение суда.

Государственный обвинитель Пазухина И.Ю. не возражала против удовлетворения ходатайства.

Обсудив ходатайство защитника, выслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ внесены изменения в пункт 1 Примечаний статье 199 УК РФ, в соответствии с которыми, крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Органом предварительного следствия вменяется сумма неуплаченных руководимой Светличным Г.В. организацией ООО «Универсал Авиа» за период с 2016 года по 2017 год налогов в сумме 16 618 056 руб., что в соответствии с п.1 Примечания к ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ), относится к крупному размеру.

Согласно ч.1 ст.10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

При этом закон, устраняющий или смягчающий уголовную ответственность, является актом, который по-новому определяет характер и степень общественной опасности тех или иных преступлений и правовой статус лиц, их совершивших.

По буквальному смыслу ч.1 ст.10 УК РФ, закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению в конкретном деле независимо от стадии судопроизводства, в которой должен решаться вопрос о применении этого закона, и независимо от того, в чем выражается такое улучшение - в отмене квалифицирующего признака преступления, снижении нижнего и (или) верхнего пределов санкции соответствующей статьи Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, изменении в благоприятную для осужденного сторону правил его Общей части, касающихся назначения наказания, или в чем-либо ином.

Поскольку изменения, внесенные Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ, улучшают положение Светличного Г.В., то его действия подлежат квалификации по ч.1 ст.199 УК РФ.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, в соответствии со ст.15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу требований п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с ч.1 ст.239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных пунктами 3 - 6 части первой, частью второй статьи 24 и пунктами 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

В соответствии с п.1 ст.254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Согласно материалам дела, Светличный Г.В. органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, в период времени с 2016 года по 2017 год. Следовательно, срок давности привлечения его к уголовной ответственности истек.

Таким образом, на момент рассмотрения дела судом срок давности привлечения Светличный Г.В. к уголовной ответственности по указанному преступлению, предусмотренному ч.1 ст.199 УК РФ, истек. Сведений о приостановлении его течения в материалах уголовного дела не имеется.

Судом разъяснены последствия прекращения производства по уголовному делу.

Принимая во внимание, что срок давности за совершение преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, к настоящему времени истек, Светличный Г.В. подлежит освобождению от уголовной ответственности за совершенное преступление на основании п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ.

По настоящему делу в ходе предварительного следствия заместителем прокурора Волгоградской области Русяевым А.М. в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к Светличному Г.В. заявлены исковые требования о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 16 618 056 рублей.

Суд приходит к выводу о необходимости оставления указанного гражданского иска заместителя прокурора Волгоградской области Русяева А.М. без рассмотрения в соответствии с ч.2 ст.306 УПК РФ, с разъяснением заявителю, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по делу, суд полагает необходимым документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела - хранить при материалах уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 239, 254 УПК РФ, статьей 10 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело по обвинению Светличного Геннадия Владимировича в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ), производством прекратить, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении Светличного Геннадия Владимировича в виде домашнего ареста - отменить по вступлении постановления в законную силу.

Иск заместителя прокурора Волгоградской области Русяева А.М. в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда к Светличному Геннадию Владимировичу о возмещении ущерба, причиненного преступлением, в размере 16 618 056 рублей, - оставить без рассмотрения, разъяснив, что оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, признанные таковыми - документы, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела, - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Дзержинский районный суд г. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья подпись А.Г. Ускова

«КОПИЯ ВЕРНА»Судья________________А.Г.УсковаСекретарь______Ю.В. Шемонаева (Инициалы, фамилия)«___»_________20___г.