Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Нижегородской области Алексеевой К.И. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Шилова С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина имеющего образование, женатого, имеющего ребенка, , зарегистрированного и проживающего по адресу: , не судимого, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органом предварительного следствия Шилов С.В. подозревается в совершении преступления на территории Сормовского района г.Н.Новгорода при следующих обстоятельствах:

с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в качестве налогоплательщика и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгород (в настоящее время - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Нижегородской области) (далее - налоговая инспекция), расположенной по адресу: , с присвоением идентификационного номера налогоплательщика . Юридический и фактический адрес

С момента регистрации основным видом деятельности является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.Согласно сведениям, полученным из Единого государственного реестра юридических лиц, генеральным директором является ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ. Однако в ходе следствия установлено, что фактическое руководство организацией, в том числе финансово-хозяйственной деятельностью указанного общества, в период с 01.04.2020 по 31.12.2021 руководил Шилов С.В..

В соответствии с п. 1.1, 1.2 договора на оказание консультационно-управленческих услуг Шилов С.В. в период с 01.04.2020 по 10.10.2020 принял на себя обязательства по выполнению комплекса антикризисных мер, направленных на сохранение финансовой устойчивости в условиях пандемии. Согласно указанному договору Шилов С.В. имеет право давать обязательные указания для работников а также третьих лиц, оказывающих услуги в адрес по вопросам финансово-хозяйственной деятельности После окончания указанного договора Шилов С.В. продолжил оказывать консультационную деятельность в адрес до ДД.ММ.ГГГГ года, что установлено в ходе следствия.

Таким образом, Шилов С.В. в период времени с 01.04.2020 по 31.12.2021 фактически действовал от имени Общества и в его интересах, на него была возложена обязанность по ведению финансово-хозяйственной деятельности Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности использовал следующий расчетный счет: №, открытый в по адресу:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ на государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

Начиная с 31.07.2020 у имелась задолженность перед налоговым органом по уплате налоговых обязательств. Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, Шилов С.В., являясь лицом, фактически осуществляющим руководство , будучи в силу функциональных обязанностей осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками налоговой инспекции в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с 31.07.2020 по 13.10.2021 в отношении предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам.

Так, Межрайонной Инспекцией ФНС России №21 по Нижегородской области, Межрайонной Инспекцией ФНС России №18 по Нижегородской области в период с 31.07.2020 по 07.09.2021 в адрес направлены требования об уплате налогов, пеней и штрафов в общей сумме 4 051 085, 08 руб., в том числе: требования на уплату налога, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № отДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налогов, пеней и штрафов, Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в период с 12.03.2021 по 13.10.2021 в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 4 010 918,10 руб., в том числе решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также на расчетные счета в период с 12.03.2021 по 13.10.2021 выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам и штрафу на общую сумму 4 010 918,10 руб., а именно: инкассовые поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал Шилов С.В.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, налоговой инспекцией в период с 12.03.2021 по 13.10.2021 вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ, налоговой инспекцией в период с 25.03.2021 по 30.09.2021 вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно Шилову С.В.

В неустановленный период времени, но не позднее 24.07.2021, у Шилова С.В., осведомленного о наличии задолженности у по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в помещении по адресу: , Шилов С.В. решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества, минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, на основании исполнения договорных обязательств с то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее Шилов С.В., действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ООО «СЛП» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с 24.07.2021 по 29.10.2021 инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед дебиторской задолженности со стороны в указанный период времени Шилов С.В., действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении расположенном по адресу: зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, будучи лицом, уполномоченным осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в а также лицом, уполномоченным осуществлять организационно-распорядительные функции в указанном Обществе, дал указания ФИО4, оказывавшей бухгалтерские услуги в адрес и и не подозревавшей о преступных намерениях Шилова С.В., в период с 24.07.2021 по 29.10.2021 осуществила перечисление денежных средств с расчетного счета , в общей сумме 2 601 462, 38 руб. на расчетные счета контрагентов перед которыми у Общества имелась дебиторская задолженность, то есть, минуя расчетные счета в счет оплаты за которых было достаточно для погашения задолженности по налогам » в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, Шилов С.В. при описанных выше обстоятельствах в период времени с 24.07.2021 по 29.10.2021, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2 601 462, 38 руб. - в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления », у которого перед образовалась дебиторская задолженность, минуя расчетный счет , на расчетные счета контрагентов перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате поставленных товаров и предоставленных услуг.

Реализуя данный преступный умысел, Шилов С.В. осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств в счет погашения недоимки по налоговым обязательствам Общества, и желал их наступления.

Органами предварительного следствия действия Шилова С.В. квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

27.06.2022 г. Шилов С.В. заявил ходатайство о направлении материалов уголовного дела в суд в порядке ст.25.1 УПК РФ для прекращения в отношении него уголовного дела и назначения меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Права подозреваемого Шилова С.В. на защиту в ходе предварительного следствия соблюдены, положения ст.51 Конституции Российской Федерации ему разъяснены.

Уголовное дело поступило в суд с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении Шилова С.В., подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании следователь Алексеева К.И. поддержала заявленное ходатайство, просила его удовлетворить.

Подозреваемый Шилов С.В. и его защитник адвокат Кубасов Н.А. в судебном заседании поддержали ходатайство следователя, просили об освобождении Шилова С.В. от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Помощник прокурора Ямаева Л.В. поддержала ходатайство следователя, не возражала против прекращения уголовного дела по данному основанию, полагая, что требования ст.25.1 УПК РФ соблюдены.

Суд, выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, пришел к следующему выводу.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Положениями ст. 25.1 УПК РФ установлено, что суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого (обвиняемого) в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно правового характера в виде судебного штрафа.

Такие обстоятельства по делу судом установлены.

Шилов С.В. подозревается в совершении впервые преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, ранее не судим, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, ущерб, причиненный преступлением бюджетной системе Российской Федерации, возмещен в полном объеме, причиненный вред заглажен, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснив, что последствия прекращения дела по данному не реабилитирующему основанию ему разъяснены и понятны.

Изучив представленные материалы, суд убедился в том, что подозрение Шилова С.В. в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и в материалах дела содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст.76.2 УК РФ и прекращения уголовного дела в отношении подозреваемого Шилова С.В. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что не противоречит основополагающему принципу уголовно-процессуального законодательства, предусмотренному ст.6 УПК РФ.

Иных оснований для прекращения уголовного дела в отношении Шилова С.В. судом не установлено.

Размер судебного штрафа суд определяет в соответствии с положениями ст.ст.104.4, 104.5 УК РФ, с учетом тяжести инкриминируемого Шилову С.В. преступления, его семейного и имущественного положения, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Мера пресечения в отношении Шилова С.В. не избиралась.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии со ст.ст.81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.ст.25.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Нижегородской области Алексеевой К.И. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Шилова С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , гражданина , подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, освободив его от уголовной ответственности, на основании ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей.

Обязать Шилова С.В. уплатить судебный штраф единовременным платежом в течение 60 дней с момента вступления постановления в законную силу.

Разъяснить Шилову С.В., что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а Шилов С.В. будет привлечен к уголовной ответственности.

Разъяснить Шилову С.В., что ему необходимо представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Информация, необходимая для уплаты судебного штрафа:

- получатель УФК по Нижегородской области (Следственное Управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с 04321А59470)

ИНН 5262259747, КПП 525901001, ОКТМО 22701000, КБК 417 116 03122 01 0000 140, л/с 04321А59470 в УФК по Нижегородской области (к/сч 40102810745370000024), Р/С 03100643000000013200

Банк получателя: Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгорода, БИК 012202102.

Вещественные доказательства:

- , хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд г.Н.Новгорода в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Д.А. Подшивалов