Гражданский кодекс часть 1

Семенева Андрея Сергеевича, судимого ДД.ММ.ГГГГ Железногорским городским судом Курской области по ч.1 ст.199, ч.3 ст. 159, ч.3 ст. 159 УК РФ к 2 годам лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. ДД.ММ.ГГГГ постановлением Ленинского районного суда г. Курска неотбытая часть наказания заменена на ограничение свободы сроком 10 месяцев 6 дней, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия Семенев А.С. обвиняется в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенном лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС №3 России по Курской области зарегистрировано в качестве юридического лица ») и в тот же день организация поставлена на налоговый учет в Межрайонной ИФНС №3 России по Курской области.

С ДД.ММ.ГГГГ единственным учредителем » является Семенёв Андрей Сергеевич с долей в уставном капитале Общества - 100 %.

В соответствии с п. 2.2 Устава, основными видами деятельности Общества являются: организация перевозок грузов, осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

В соответствии протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ общего собрания учредителей », обязанности Генерального директора » возложены на Семенёва Андрея Сергеевича.

В соответствии с п. 11.6 Устава генеральный директор, принимая на себя руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим уставом к компетенции иных органов; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников, Совета директоров, а также иных органов Общества.

Семенёв А.С., являясь генеральным директором », обладал организационно-распорядительными функциями, связанными с принятием решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

В соответствии со статьей 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 166 Налогового Кодекса Российской Федерации общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса Российской Федерации, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 Налогового Кодекса Российской Федерации, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового Кодекса Российской Федерации, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

В соответствии с пунктом 2 статьи 169 Налогового Кодекса Российской Федерации счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса Российской Федерации, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового Кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Согласно пункта 1 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса Российской Федерации, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

Согласно пункта 3 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

Согласно пункта 6 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В ДД.ММ.ГГГГ году в связи с нехваткой у » собственного автомобильного транспорта для выполнения всего объема заказов по перевозке грузов, Общество привлекало для оказания транспортных услуг физических лиц (индивидуальных предпринимателей) не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС), с которыми за оказанные услуги » расплачивалось наличными и безналичными денежными средствами на основании устной договоренности без составления первичных финансово - хозяйственных документов.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, Семенёв А.С., являясь генеральным директором », действуя от имени и в интересах данного Общества, находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, достоверно зная в силу занимаемой должности генерального директора » о том, что Общество является плательщиком налога на добавленную стоимость и то, что нормы налогового законодательства Российской Федерации, позволяют » в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, получить разницу в виде возмещения суммы налога на добавленную стоимость на банковский счет Общества, осознавая, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового Кодекса Российской Федерации, производятся на основании оформленных в соответствии со ст.169 Налогового Кодекса Российской Федерации счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих уплату налога, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им » незаконной налоговой выгоды, решил, используя свое служебное положение генерального директора », совершить хищение денежных средств в крупном размере из бюджетной системы РФ, путем включения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных, недостоверных сведений о сумме налога на добавленную стоимость, предъявленного и уплаченного » при приобретении товаров (работ, услуг), в результате чего получить возможность » незаконно возместить из бюджетной системы РФ сумму налога на добавленную стоимость в крупном размере.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор » Семенёв А.С., находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, действуя от имени и в интересах », реализуя свой преступный умысел, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им » незаконной налоговой выгоды, подыскал неустановленных в ходе предварительного следствия лиц (далее по тексту неустановленные лица), имеющих возможность оказать Семенёву А.С. услуги документального оформления грузоперевозок от имени » ИНН № (далее по тексту ») и » ИНН № (далее по тексту »), якобы осуществляемых в интересах », а так же последующего предоставления в » от имени вышеуказанных юридических лиц бухгалтерских документов, в том числе счетов-фактур с указанием сумм налога на добавленную стоимость, о якобы оказанных автотранспортных услугах, заведомо зная, что » и » не будет оказывать » данные услуги.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор » Семенёв А.С., находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия, при неустановленных по уголовному делу обстоятельствах, с целью придания видимости законности своим преступным действиям и облегчения совершения планируемого преступления, изготовил договор № на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между » в его лице и » в лице директора ФИО5, заведомо зная, что » не будет оказывать » данные услуги, который после изготовления был подписан Семенёвым А.С. и неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, после чего передан последним в бухгалтерию » для бухгалтерского и налогового учетов.

Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор » Семенёв А.С., находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия, изготовил договор № на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между » в его лице и » в лице директора ФИО2, заведомо зная, что » не будет оказывать » данные услуги, который после изготовления был подписан Семенёвым А.С. и неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, после чего передан последним в бухгалтерию » для бухгалтерского и налогового учетов.

После заключения вышеуказанных договоров на перевозку грузов автомобильным транспортом, генеральный директор » Семенёв А.С., в период с ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, для придания видимости наличия между » и », » финансово-хозяйственных взаимоотношений, вновь обратился к неустановленным лицам, оказывающим Семенёву А.С. услуги по документарному оформлению грузоперевозок от имени » и », якобы осуществляемых в интересах » с просьбой изготавливать и предоставлять от имени » и «» в адрес » счета-фактуры с указанием сумм налога на добавленную стоимость и акты выполненных работ, содержащие сведения о якобы оказанных » и «» автотранспортных услугах по перевозке грузов автомобильным транспортом, заведомо зная, что » и «» не будут оказывать » вышеуказанные услуги, объем, период и стоимость оказания которых будет сообщать Семенёв А.С., на что последние согласились.

После чего генеральный директор » Семенёв А.С., действуя от имени и в интересах », продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находясь в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, сообщал неустановленным лицам, оказывающим Семенёву А.С. услуги по документарному оформлению грузоперевозок от имени » и «» сведения об объеме, периоде и стоимости якобы оказанных » и «» автотранспортных услугах по перевозке грузов автомобильным транспортом в интересах ».

В тот же период времени, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неустановленные лица, оказывающие Семенёву А.С. услуги по документарному оформлению грузоперевозок от имени » и «», при неустановленных по уголовному делу обстоятельствах изготовили первичную финансово-хозяйственную документацию (счета –фактуры, акты выполненных работ), содержащую сведения о якобы оказанных » и «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ » услугах на перевозку грузов автомобильным транспортом на общую сумму 8 409 063 рубля 50 копеек, в том числе НДС в размере 1 282 738 рублей 50 копеек, а именно счета –фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 88 441 рубль 00 копеек, в том числе НДС в сумме 13 491 рубль 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 698 465 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 106 545 рублей 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 858 473 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме 130 953 рубля 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 846 803 рубля 40 копеек, в том числе НДС в сумме 129 173 рубля 40 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 512 002 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 78 102 рубля 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 439 361 рубль 20 копеек, в том числе НДС в сумме 67 021 рубль 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 602 761 рубль 70 копеек, в том числе НДС в сумме 91 946 рублей 70 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 137 399 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 20 959 рублей 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 163 182 рубля 20 копеек, в том числе НДС в сумме 24 892 рубля 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 136 266 рублей 40 копеек, в том числе НДС в сумме 20 786 рублей 40 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 440 718 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 67 228 рублей 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 356 053 рубля 20 копеек, в том числе НДС в сумме 54 313 рублей 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 334 553 рубля 60 копеек, в том числе НДС в сумме 51 033 рубля 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 235 292 рубля 00 копеек, в том числе НДС в сумме 35 892 рубля 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 364 112 рублей 60 копеек, в том числе НДС в сумме 55 542 рубля 60 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 311 295 рублей 80 копеек, в том числе НДС в сумме 47 485 рублей 80 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 302 717 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 46 177 рублей 20 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 346 507 рублей 00 копеек, в том НДС в сумме 52 857 рублей 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 984 710 рублей 00 копеек, в том числе НДС в сумме 150 210 рублей 00 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 158 391 рубль 40 копеек, в том числе НДС в сумме 24 161 рубль 40 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму (стоимость) покупки 91 556 рублей 20 копеек, в том числе НДС в сумме 13 966 рублей 20 копеек, которые после изготовления передали генеральному директору » Семенёву А.С.

При этом Семенёв А.С. достоверно знал, что сведения об оказанных » и » в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ » транспортных услугах, содержащиеся в изготовленных и предоставленных неустановленными лицами счетах –фактурах и актах выполненных работ, носят фиктивный характер, а указанные документы, формально подтверждающие наличие договорных отношений, необходимы Семенёву А.С. для введения в заблуждение должностных лиц налогового органа, с целью последующего хищения денежных средств из бюджетной системы РФ.

Генеральный директор » Семенёв А.С., действуя от имени и в интересах », продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе » по адресу: , передал главному бухгалтеру » для отражения в бухгалтерском и налоговом учете Общества» вышеуказанные счета –фактуры, содержащие заведомо для Семенёва А.С. ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных » и » в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ » автотранспортных услугах по перевозке грузов.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер », будучи не осведомленной о преступных намерениях Семенёва А.С. и не принимавшая участие в преступной деятельности последнего, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: , на основании предоставленных генеральным директором » Семенёвым А.С.: договора № на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, договора № на перевозку грузов автомобильным транспортом от ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур с указанием сумм налога на добавленную стоимость, содержащих заведомо для Семенёва А.С. ложные, не соответствующие действительности сведения о якобы оказанных » и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ » автотранспортных услугах по перевозке грузов, отразила вышеуказанные сделки в книге покупок » за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года на общую сумму 8 409 063 рубля 50 копеек, в том числе НДС в размере 1 282 738 рублей 50 копеек.

Таким образом, генеральный директор » Семенёв А.С., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ создал формальный документооборот между » и », », якобы по приобретению автотранспортных услуг и незаконные условия для возмещения » из бюджетной системы РФ сумм НДС, с целью последующего извлечения в интересах возглавляемого им » незаконной налоговой выгоды.

При этом обман, как способ совершения хищения, в соответствии с преступным корыстным умыслом Семенёва А.С., состоял в сознательном сообщении работникам налогового органа заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений о наличии финансово-хозяйственных отношений на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов между «» и », », от имени которых составлены соответствующие подложные документы, с включением в стоимость услуг НДС, что предоставляло » право на возмещение соответствующих сумм НДС из федерального бюджета РФ.

Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, главный бухгалтер » ФИО4 (работавшая в данной должности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), будучи не осведомленной о преступных намерениях Семенёва А.С. и не принимавшая участие в преступной деятельности последнего, находясь в офисе » по адресу: , на основании сведений содержащихся в бухгалтерском и налоговом учете », в том числе сведений о якобы оказанных » и » в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ » автотранспортных услуг по перевозке грузов на общую сумму 8 409 063 рубля 50 копеек, в том числе НДС в размере 1 282 738 рублей 50 копеек, составила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которую внесла заведомо для Семенёва А.С. ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налоговых вычетов по НДС, в части приобретения » в » и » автотранспортных услуг по перевозке грузов, и следовательно размере суммы налога, исчисленной » к возмещению из бюджетной системы РФ в 4 квартале ДД.ММ.ГГГГ года, а именно:

- в строке 050 (сумма налога, исчисленного к возмещению) Раздела 1 налоговой декларации указала сумму НДС якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг на перевозку груза в » и » в размере 651 250 рублей 00 копеек;

- в строке 130 (общая сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму НДС, уплаченного », в том числе при приобретении автотранспортных услуг на перевозку груза в » и », в размере 4 321 404 рубля 00 копеек;

- в строке 220 (общая сумма НДС, подлежащая вычету) Раздела 3 налоговой декларации указали сумму НДС, уплаченного », в том числе при приобретении автотранспортных услуг на перевозку груза в » и », в размере 4 321 404 рубля 00 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор » Семенёв А.С., действуя от имени и в интересах », продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь в офисе », расположенном по адресу: , используя свое служебное положение в корыстных целях, достоверно зная, что в налоговой декларации по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года содержаться заведомо для него ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме налога на добавленную стоимость уплаченного » при приобретении в » и » автотранспортных услуг в размере 1 282 738 рублей 50 копеек и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего возмещению в размере 651 250 рублей 00 копеек, подписал вышеуказанную налоговую декларацию.

В тот же день, главный бухгалтер » ФИО4, не осведомленная о преступных намерениях Семенёва А.С. и о том, что в уточнённой налоговой декларации по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года содержаться ложные, не соответствующие действительности сведения о сумме НДС, якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг в » и », по электронно-коммуникационным каналам связи предоставила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года в налоговый орган – Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №3 по Курской области (далее по тексту МИФНС России №3 по Курской области), расположенную по адресу: .

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сотрудниками МИФНС России №3 по Курской области, в соответствии со ст.88 НК РФ на основании представленной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором » Семенёвым А.С. уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, в которой в лице генерального директора Семенёва А.С. заявлено право на возмещение НДС, в том числе якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг в » и » в размере 651 250 рублей 00 копеек, проведена камеральная налоговая проверка, по результатам проведения которой заместителем начальника МИФНС России №3 по Курской области ФИО1 принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению в размере 651 250 рублей 00 копеек, якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг по перевозке грузов в » и ».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор » Семенёв А.С., действуя от имени и в интересах », достоверно зная в силу занимаемой должности генерального директора Общества о принятии заместителем начальника МИФНС России №3 по Курской области ФИО1 решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению в размере 651 250 рублей 00 копеек, якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг по перевозке грузов в » и », продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджетной системы РФ, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им » незаконной налоговой выгоды, предоставил в МИФНС России №3 по Курской области, расположенную по адресу: заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в размере 651 250 рублей 00 копеек на расчетный счет » №, открытый в дополнительном офисе ПАО Сбербанк № по адресу: .

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления, подписанного генеральным директором » Семенёвым А.С. от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного налога в размере 651 250 рублей 00 копеек и в соответствии с пунктом 6 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, начальником МИФНС России №3 по Курской области ФИО3 принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 651 250 рублей 00 копеек, якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг по перевозке грузов в » и » в размере в размере 651 250 рублей 00 копеек, на расчетный счет » №, открытый в дополнительном офисе ПАО Сбербанк № по адресу:

ДД.ММ.ГГГГ платежным поручением № МИФНС России №3 по Курской области на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ со счета Управления федерального казначейства по Курской области №, открытого в отделении по Курской области Главного управления Центрального банка РФ Центрального Федерального округа по адресу: , на расчетный счет » №, открытый в дополнительном офисе ПАО Сбербанк № по адресу: , произведено перечисление денежных средств в сумме 651 250 рублей 00 копеек, необоснованно заявленных генеральным директором » Семенёвым А.С. к возмещению, в виде налога на добавленную стоимость якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг в » и ».

Похищенными путем обмана из бюджетной системы РФ и поступившими на расчетный счет » №, открытый в дополнительном офисе ПАО Сбербанк № по адресу: , денежными средства в виде возврата суммы налога на добавленную стоимость якобы уплаченного » при приобретении автотранспортных услуг в » и » в размере 651 250 рублей 00 копеек, генеральный директор » Семенёв А.С., действуя от имени и в интересах данного Общества, распорядился по своему усмотрению, тем самым генеральный директор » Семенёв А.С. извлек в интересах возглавляемого им Общества незаконную налоговую выгоду.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Семенёв С.А., являясь генеральным директором », осознавая противоправность своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджетной системе РФ и желая этого, игнорируя интересы государства, не желая выполнять законы и нормативные акты, регламентирующие порядок возмещения (зачета, возврата) налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость, действуя из корыстных побуждений, с целью извлечения в интересах возглавляемого им » незаконной налоговой выгоды, путем обмана, лицом с использованием своего служебного положения совершил хищение денежных средств из бюджетной системы РФ в сумме 651 250 рублей 00 копеек, что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Семенев А.С. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник Плигунова Н.Н. поддержала указанное ходатайство, в обоснование которого указала, что санкция ч. 3 ст. 159 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет. Указанное преступление в соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких. Согласно предъявленному обвинению, Семенев А.С. совершил хищение в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем к моменту рассмотрении дела истек предусмотренный п. «в» ч. 1 ст. 78 УК РФ десятигодичный срок давности привлечения к уголовной ответственности за тяжкое преступление.

Государственный обвинитель Снегирева Д.Е. в судебном заседании не возражала против удовлетворения ходатайства подсудимого о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав стороны, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Органом предварительного следствия Семеневу А.С. инкриминируется совершение преступления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Норма уголовного закона, регламентирующая ответственность за совершение инкриминируемого Семеневым А.С. преступления предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до шести лет.

В силу ч. 1 ст. 9 УК РФ преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - дата окончания совершения инкриминируемого Семеневу А.С. преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, оно в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории тяжких преступлений.

В соответствии с п. «в» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения тяжкого преступления истекло десять лет.

В силу положений п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ истечение срока давности уголовного преследования является основанием для прекращения возбужденного уголовного дела.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности за инкриминируемое Семеневу А.С. преступление истек ДД.ММ.ГГГГ. Оснований для приостановления течения срока давности, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, в данном случае не имеется.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым освободить подсудимого Семенева А.С. от уголовной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 159 УК РФ, а производство по настоящему уголовному делу прекратить.

Поскольку уголовное дело прекращаешься по основаниям, предусмотренным ст.ст. 24 УПК РФ, 78 УК РФ, суд признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба и передает вопрос о возмещении гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При разрешении судьбы вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 254 УПК РФ, 78 УК РФ суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Освободить Семенева Андрея Сергеевича от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, а уголовное дело прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Гражданский иск государственного обвинителя передать для рассмотрения в порядке гражданского производства.

Избранную меру пресечения Семеневу А.С. до вступления постановления в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: договор № от ДД.ММ.ГГГГ на перевозку грузов автомобильным транспортом между » и », договор № от ДД.ММ.ГГГГ на перевозку грузов автомобильным транспортом между » и » - возвращенные в Железногорский городской суд Курской области, считать переданными по назначению;

ксерокопия решения № от ДД.ММ.ГГГГ; ксерокопия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога; ксерокопия решения № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы налога на добавленную стоимость; ксерокопия платежного поручения № МИФНС России №3 по Курской области; ксерокопия уточнённой налоговой декларации по НДС » за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ года, ксерокопия книги продаж »; ксерокопия книги покупок »; ксерокопии счетов –фактур № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; №от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ – хранить в материалах уголовного дела;

регистрационное дело № »; учетное дело № »; регистрационное дело № регистрационное дело № », протокол № общего собрания учредителей » от ДД.ММ.ГГГГ, Устав », утвержденный протоколом № общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ- возвратить Семеневу А.С.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курский областной суд через Ленинский районный суд г. Курска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий /подпись/ Т.Н. Позднякова

Копия верна:

Справка: постановление Ленинского районного суда г. Курска от 22 августа 2022 года обжаловано не было и вступило в законную силу 02 сентября2022 года. Подлинник подшит в уголовном деле № 1-440/2022. Ленинского районного суда г. Курска. УИД № 46RS0030-01-2022-003077-58